2022年证券专项考试点睛提分卷106

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1、2022年证券专项考试点睛提分卷1. 单选题 下列关于IP0申请审核通过后信息披露的表述，正确的有（ ）。.发审委通过后至招股说明书刊登前发生重大事项的，应于该事项发生后2个工作日内向中国证监会书面说明，并对招股说明书及摘要作出修改和补充；.证监会审核通过后至招股说明书刊登前，发生应予披露的事项，应向证监会书面说明情况，并经证监会同意后相应修改招股说明书及其摘要；.招股说明书刊登后，至获准上市前发生重大事项的，应于事项发生后的1个工作日向证监会提交书面说明；.招股说明书刊登至上市公告刊登之间，发生重大事项应在上市公告书中披露。A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。 2. 单选

2、题 资产支持证券受托机构的信息披露应通过（ ）进行。 .中国货币网.中国债券信息网.国家发改委.中国银监会A .B .C .D .考点 资产证券化解析 资产支持证券信息披露规则第2条规定，资产支持证券受托机构的信息披露应通过中国货币网、中国债券信息网以及中国人民银行规定的其他方式进行。 3. 单选题 关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记，下列说法正确的是（ ）。A 证券公司向中国证监会申请保荐机构资格，申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料B 保荐机构注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起3个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变

3、更登记C 保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐代表人应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记D 保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过原保荐机构向中国证监会申请变更登记考点 资格管理解析 A项，证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第13条规定，证券公司和个人应当保证申请文件真实、准确、完整。申请期间，申请文件内容发生 重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料。BC两项，第20条规定，保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。

4、D项，第21条规定，保荐代表人从原保荐机构离职，调入其他保荐机构的，应通过新任职机构向中国证监会申请变更登记，并提交材料。4. 单选题 下列属于常用统计软件的有（ ）。 .SAS .SPSS .Eviews .Minitab A 、B 、C 、D 、考点 常用统计软件及其运用解析 常用的统计软件包括Excel、SPSS、SAS、Minitab、Statistica、Eviews等。故本题选C选项。5. 单选题 股指期货的套利可以分为（ ）两种类型。 A 价差交易套利和跨品种套利 B 期现套利和跨品种价差套利 C 期现套利和价差交易套利 D 价差交易套利和市场内套利考点 股指期货套利和套期保值解

5、析 股指期货的套利有两种类型：（1）期货和现货之间套利，称之为期现套利；（2）不同的期货合约之间进行价差交易套利，其又可以细分为市场内价差套利、市场间价差套利和跨品种价差套利。故本题选C选项。6. 单选题 甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2012年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是（ ）。A 甲公司合并报表中确认商誉减值准备1000万元B 甲公司合并报表中确认商誉减值准

6、备600万元C 甲公司合并报表中确认资产减值损失600万元D 甲公司合并报表中列示资产减值损失100万元考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 （1）资产组账面价值=商誉+可辨认净资产账面价值=（600+400）+1600=2600万（其中400万系未确认归属于少数股东权益的商誉价值）（2）资产组减值损失=资产组账面价值-资产组可收回金额=2600-1500=1100万（3）1100万首先抵减商誉的账面价值1000万，剩余100万在可辨认净资产之间分配；即商誉减值1000万（对于资产组来说），可辨认净资产减值100万。其中合并报表中商誉减值为600万元，因此在合并报表中资产减值损失为600

7、+100=700万元。具体测试及分摊见下表：商誉减值测试表 7. 单选题 以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（ ）。A 最近2年连续亏损B 最近1个会计年度年末净资产为负C 最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告D 在法定披露期限届满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年度报告考点 持续信息披露解析 A，连续3年净利润为负方达到暂停条件；C，最近2个年度的财务会计报告均被CPA出具否定或者无法表示意见的审计报告方暂停；D，在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告方暂停。8. 单选题 以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（ ）。.提供互保.交

8、易所已经追究责任人并披露.法院判决担保无效.担保合同未成立、未生效A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。9. 单选题 企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到 （ ）。A 制造费用B 销售费用C 管理费用D 其他业务成本考点 纳税情况分析解析 随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应转入销售费用。 10. 单选题 常用的样本统计量有（ ）。 .样本方差 .总体均值 .样本均值 .总体比例 A 、B 、C 、D 、考点 总体、样本和统计量的含义解析 常用的样本统计量有样本均值、样本中位数、样本方差等。项，总体均值是描述随机变量取值平均

9、状况的数字特征。项，总体比例是总体中具有某种相同特征的个体所占的比值，两项均不属于样本统计量。故本题选B选项。11. 单选题 下列各项中，属于技术分析法的有（ ）。 .K线理论 .切线理论 .形态理论 .波浪理论 A 、B 、C 、D 、考点 技术分析方法的分类及其特点解析 技术分析理论分为以下几类：K线理论、切线理论、形态理论、技术指标理论、波浪理论和循环周期理论。故本题选C选项。12. 单选题 投资者要求的必要报酬率为10，则以下债券收益率最低的是（ ）。A 面值1000，票面利率“两年到期，每年付息一次B 面值1000，票面利率11两年到期，每半年付息一次C 面值1000，票面利率12两

10、年到期，到期一次还本付息D 面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行考点 债券估值解析 本题用终值解题比较方便些，比较几种债券相同期间债券终值的大小：A=10001.111.11=1232；B=10001.0551.0551.0551.055=1238；C=1000（1+122）=1240；D=10008101000=1235（即810现值可在2年后得1000，则1000现值在未来可得到的价值），从上述终值可得选项为A，即其收益率最低。13. 单选题 下列关于BAPM模型与CAPM的不同之处，说法正确的是（ ）。 .在BAPM模型中，投资者被划分为两类：信息交易者和噪声交易者 .在BA

11、PM中，资本市场组合的问题仍然存在 .BAPM包括功利主义考虑和价值表达考虑 .BAPM模型既有限度的接受了市场有效性观点，也秉承了行为金融学所奉行的有限理性、有限控制力和有限自利观点 A 、B 、C 、D 、考点 行为资产定价理论解析 BAPM模型与CAPM的不同之处表现为：（1）在BAPM模型中，投资者被划分为两类：信息交易者。信息交易者是“理性投资者”，他们通常支持现代CAPM模型，在避免出现认识性错误的同时具有均值方差偏好。噪声交易者。噪声交易者通常跳出CAPM模型，不仅易犯认识性错误，而且没有严格的均值方差偏好。（2）在BAPM模型中证券的预期收益是由其“行为贝塔”决定的，行为资产组

12、合（行为贝塔组合）中成长型股票的比例要比市场组合中的高。因此在BAPM中，虽然均值方差有效组合会随时间而改变，但是资本市场组合的问题仍然存在。（3）BAPM包括功利主义考虑（如产品成本，替代品价格）和价值表达考虑（如个人品位，特殊偏好）。（4）BAPM模型既有限度的接受了市场有效性观点，也秉承了行为金融学所奉行的有限理性、有限控制力和有限自利观点。故本题选D选项。14. 单选题 考察和分析企业的非财务因素，主要从哪些方面进行分析和判断？（ ） .行业风险 .管理层风险 .生产与经营风险 .宏观经济及自然环境 A 、B 、C 、D 、考点 信用风险识别的内容和方法解析 本题考查企业的非财务因素。

13、非财务因素分析是信用风险分析过程中的重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济及自然环境等方面进行分析和判断。故本题选A选项。15. 单选题 根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有（ ）。.发行人的董事、监事.发行人的副总经理.发行人的实际控制人或其法定代表人.持有发行人3%以上股份的股东.发行人实际控制人的董事、监事、高管A .B .C .D .考点 资格管理解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第

14、25条规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，对发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证券市场知识培训，使其全面摹握发行上市、规范运作等方面的有关法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务，树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法制意识。16. 单选题 下列人员需在招股说明书上签字的是（ ）。.董事.监事.董事会秘书.经理A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。 17. 单选题 在下列关于双重顶形态的陈述中，正确的有（ ）。 .双重顶的两个高点不一定在同一水平

15、.向下突破颈线时不一定有大成交量伴随 .双重顶形态完成后的最小跌幅度量度方法是由颈线开始 .双重顶的两个高点相差少于5%不会影响形态的分析意义 A 、B 、C 、D 、考点 各主要反转形态和整理形态的定义、特性及应用解析 双重顶反转形态的特征：（1）双重顶的两个高点不一定在同一水平，两者相差少于3%就不会影响形态的分析意义，项正确，项错误；（2）向下突破颈线时不一定有大成交量伴随，但日后继续下跌时成交量会扩大，项正确；（3）双重顶形态完成后的最小跌幅度量度方法是由颈线开始，至少会下跌从双头最高点到颈线之间的差价距离，项正确。故本题选C选项。18. 单选题 跨商品套利可分为（ ）种情况。 .相关

16、商品间的套利 .原料和原料下游品种之间的套利 .半成品与成品间的套利 .任何两种商品间的套利 A 、B 、C 、D 、考点 套利方法解析 跨商品套利是指利用两种或两种以上相关联商品的期货合约的价格差异进行套利交易，即买入某一商品的期货合约，同时卖出另一相同交割月份、相互关联的商品期货合约，以期在有利时机同时将这两种合约对冲平仓获利。跨商品套利主要分为两种：相关商品之间的套利以及原料和原料下游品种之间的套利。故本题选C选项。19. 单选题 根据股价移动的规律，可以把股价曲线的形态分为（ ）两大类。 .持续整理形态 .头肩形态 .反转突破形态 .双重顶形态 A 、B 、C 、D 、考点 形态理论概

17、述解析 根据股价移动规律，股价曲线形态可以分为：（1）反转突破形态；（2）持续整理形态。故本题选B选项。20. 单选题 某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易目的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（ ）。.18元.16元.20元.25A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。 21.

18、 单选题 下列属于结构分析法的是（ ）。 .国民生产总值中三种产业的结构分析 .消费的结构分析 .投资的结构分析 .经济增长中各因素作用的结构分析 A 、B 、C 、D 、考点 宏观经济分析的总量分析法和结构分析法解析 结构分析法是指对经济系统中各组成部分及其对比关系变动规律的分析，如国民生产总值中三种产业的结构及消费和投资的结构分析、经济增长中各因素作用的结构分析等。结构分析主要是一种静态分析，是对一定时间内经济系统中各组成部分变动规律的分析。故本题选D选项。22. 单选题 某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30，下列说法正确的

19、有（ ）。.控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败.非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败.本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 上市公司证券发行管理办法第12条：“向原股东配售股份（简称“配股”），除符合本章第一节规定外，还应当符合下列规定：（一）拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30；（二）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；（三）采用证券法规定的代销方式发行。 控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认

20、购股票的数量未达到拟配售数量70的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。”、.根据规定，代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70的，为发行失败。控股股东配售数量为2000030=6000万股，其他股东配售数量为3000030=9000万股，总配售数量为15000万股，若总认购数量小于10500万股（1500070）则为发行失败，本题中其他股东最多认购9000万股，因此控股股东至少认购1500万股（10500-9000），否则会导致发行失败：控股股东最多认购6000万股，因此其他股东至少认购4500万股（10500-6000），否则会导致发行失败。 23.

21、 单选题 衍生产品类证券产品包括（ ）。 .金融期权 .金融期货 .金融远期合约 .金融互换 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 衍生产品类证券产品包括：金融远期合约、金融期货、金融期权、金融互换和结构化金融衍生工具。故本题选A选项。24. 单选题 甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（ ）。A 从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本B 按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出C 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价

22、值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用D 存货计提的跌价准备不得转回考点 存货解析 A，2006年颁布的企业会计准则取消了出货发出后进先出法的规定；B，不管是直接用于出售的存货还是需要进一步加工的材料存货，在确定其可变现净值时均应考虑销售费用和相关税费：（1）直接用于出售的存货可变现净值=估计售价一估计的销售费用-估计的相关税费（2）需要经过加工的材料存货可变现净值=估计售价-进一步完工成本-估计的销售费用一估计的相关税费。D，存货计提的跌价准备价值恢复时可以转回。 25. 单选题 以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（ ）。.取得证券承销

23、业务资格的证券公司.中国证券金融股份有限公司.仅有证券经纪业务资格的证券公司.证券投资咨询公司A .B .C .D .考点 公司债券解析 取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。26. 单选题 道氏理论认为，趋势必须得到（ ）的确认。A 交易价格B 交易量C 交易速度D 交易者的参与程度考点 道氏理论的原理解析 道氏理论认为，趋势必须得到交易量的确认。在确定趋势时，交易量是重要的附加信息，交易量应在主要趋势的方向上放大。故本题选B选项。27. 单选题 下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（ ）。.购建固定

24、资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化 A .B .C .D .考点 借款费用解析 略28. 单选题 以下构成关联交易的是（ ）。.母公司将设备出售给其子公司.母公司经营租赁子公司房屋建筑物.子公司融资租赁母公司一条生产线

25、.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制。 A .B .C .D .考点 租赁解析 关联方之间的融资租赁和经营租赁均构成关联交易。29. 单选题 以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（ ）。.使用安全生产费用购固定资产以扣除残值的金额冲减专项储备.固定资产完工后，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等.使用专项储备形成固定资产的，在固

26、定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧” A .B .C .D .考点 固定资产解析 略30. 单选题 下列有关财务弹性的表述，不正确的是（ ）。A 财务弹性是指将资产迅速转变为现金的能力B 财务弹性是用经营现金流量与支付要求进行比较C 财务弹性是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力D 现金满足投资比率越大，说明资金自给率越高考点 公司主要财务比率指标分析解析 财务弹性是指公司适应经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强。财务弹

27、性是用经营现金流量与支付要求进行比较。支付要求可以是投资需求或承诺支付等。A项，流动性是将资产迅速转变为现金的能力。故本题选A选项。31. 单选题 分析证券产品应该运用（ ）对具体证券的真实价值、市场价格及价格涨跌趋势进行深入分析。 .基本分析 .技术分析 .相对分析 .组合理论 A 、B 、C 、D 、考点 证券产品选择的步骤解析 证券产品选择的步骤包括：（1）确定证券产品选择的策略；（2）了解证券产品的特性；（3）分析证券产品；（4）构建投资组合。当分析证券产品时，应当运用基本分析、技术分析和组合理论对具体证券的真实价值、市场价格及价格涨跌趋势进行深入分析。故本题选B选项。32. 单选题

28、创业板上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过（ ）万元人民币的，应当及时披露。A 30B 300C 500D 1000考点 持续信息披露解析 深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）第11.1.1条规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过500万元的，应当及时披露。33. 单选题 资本密集型、技术密集型产品以及少数储量集中的矿产品所属市场属于（ ）。 A 完全垄断 B 不完全竞争 C 完全竟争 D 寡头垄断考点 行业的市场结构解析 资本密集型、技术密集型产品，如

29、钢铁、汽车等重工业以及少数储量集中的矿产品如石油等的市场多属寡头市场。因为生产这些产品所必需的巨额投资、复杂的技术或产品储量的分布限制了新企业对这个市场的侵入。故本题选D选项。34. 单选题 根据期货投资者入市目的的不同，可将期货投资者分为（ ）。 .期货套利者 .期货投机者 .风险承担者 .套期保值者 A 、B 、 C 、 D 、考点 股指期货定价理论解析 根据期货投资者入市目的的不同，期货投资者可以分为三大类：套期保值者、投机者和套利者。套期保值者以规避现货市场风险为目的；套利者以获取价差套利为目的；而投机者以在价格波动中赚取波动价差为目的。故本题选B选项。35. 单选题 证券业从业人员诚

30、信信息记录中警示信息的具体内容包括（ ）。.受到中国证监会谈话提醒.拒绝中国证监会或其派出机构的检查或调查.在执业注册或变更过程中隐瞒有关情况.无正当理由不参加持续培训或执业证书年检、被投诉、违反所在机构内部管理制度A .B .C .D .考点 职业规范解析 证券业从业人员诚信信息记录中警示信息的具体内容包括：受到中国证监会谈话提醒；拒绝中国证监会或其派出机构的检查或调查；在执业注册或变更过程中隐瞒或编造有关情况；无正当理由不参加持续培训或执业证书年检、被投诉、违反所在机构内部管理制度。其中投诉信息记录的内容包括：被投诉者和投诉者基本情况、投诉事实、调查核实情况、处理结果。无明显事实根据的匿名

31、投诉不予记录；经调查不属实的投诉不予记录。36. 单选题 以下不属于系统性风险的是（ ）。 .财务风险 .市场风险 .购买力风险 .经营风险 A 、B 、C 、D 、考点 市场风险的四种类型解析 系统性风险即市场风险，即指由整体政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响。系统性风险包括市场风险、政策风险、经济周期性波动风险、利率风险、购买力风险、汇率风险等。、选项属于管理性风险。故本题选B选项。37. 单选题 根据国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知，需要进行从严审核的发债申请有（ ）。.项目属于当前国家重点支持范围的发债申请.资产负债率为80%且债项级别在AA+

32、以下的债券的发债申请.专项用于养老产业项目的发债申请.连续发债两次以上且资产负债率为75%的城投类企业的发债申请A .B .C .D .考点 企业债券解析 根据国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知和关于全面加强企业债券风险防范的若干意见的规定，对于以下两类发债申请，要从严审核，有效防范市场风险：募集资金用于产能过剩、高污染、高耗能等国家产业政策限制领域的发债申请。企业信用等级较低，负债率高，债券余额较大或运作不规范、资产不实、偿债措施较弱的发债申请：.资产负债率较高（城投类企业60%以上，一般生产经营性企业70%以上）且债项级别在AA+以下的债券。.企业及所在地地方政府

33、或为其提供承销服务的券商有不尽职或不诚信记录。.连续发债两次以上且资产负债率高于60%的城投类企业。.企业资产不实，运营不规范，偿债保障措施较弱的发债申请。项属于加快和简化审核类企业债券。项，养老产业专项债券发行指引第2条规定，对于专项用于养老产业项目的发债申请，在相关手续齐备、偿债保障措施完善的基础上，比照我委“加快和简化审核类”债券审核程序，提高审核效率。 38. 单选题 保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反保荐办法的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（ ）。.监管谈话.警告.重点关注.罚款.责令进行业务学习A .B .

34、C .D .考点 职业规范解析 保荐办法第66条：保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反本办法，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国证监会责令改正，并对其采取监管谈话、重点关注、责令进行业务学习、责令公开说明、出具警示函、认定为不适当人选等监管措施；依法应给予行政处罚的，依照有关规定进行处罚；情节严重涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。、属于行政处罚。39. 单选题 需求价格点弹性适用于（ ）。A 价格和需求量变动较大的场合B 价格和需求量变动较小的场合C 价格和供给量变动较大的场合D 价格和供给量变动较小的场合考点 需求函数、需求曲线和需求弹性的基本内容解析 本

35、题考查需求价格点弹性的运用。需求价格点弹性是指需求曲线上某一点上的弹性，它等于需求量的无穷小的相对变化与价格的一个无穷小的相对变化的比。需求价格点弹性表明的只是一点上的弹性，因此只适用于价格和需求量变动较小的场合。B选项符合题意，故本题选B选项。40. 单选题 甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该

36、协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元 A .B .C .D .考点 资产负债表日后事项解析 发生事项不在资产负债表日后期间，不属于日后事项；属于非调整事项。41. 单选题 根据证券发行与上市管理办法的规定，可转换公司债券自（ ）。起6个月后方可转换为公司股票。A 股东大会通过之日B 发审会审核通过之日C 发行结束之日D 上市之日考点 公司债券解析 可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限

37、及公司财务状况确定。42. 单选题 从事下列业务需要保荐业务资格的是（ ）。.发行公司债.首次公开发行股票.发行可转换债券.创业板非公开发行简易程序且自行销售A .B .C .D .考点 资产证券化解析 .公司债取消了保荐制度；.不保荐不承销，详见创业板上市公司证券发行管理暂行办法的相关规定。 43. 单选题 局部均衡是指单个市场或部分市场的供给和需求相等的一种状态，局部均衡理论的代表人物是（ ）。A 瓦尔拉斯B 马歇尔C 恩格斯D 夏普考点 市场均衡原理解析 本题考查局部均衡理论的代表人物。局部均衡是指单个市场或部分市场的供给和需求相等的一种状态，局部均衡理论的代表人物是马歇尔。B选项符合题

38、意，故本题选B选项。【名师点拨：一般均衡的理论代表人物是瓦尔拉斯。】44. 单选题 对客户进行风险承受能力评估的依据主要包括（ ）。 .财务状况 .风险认识 .流动性要求 .投资经验 A 、B 、C 、D 、考点 客户风险承受能力的评估方法解析 风险承受能力评估依据至少应当包括客户年龄、财务状况、投资经验、投资目的、收益预期、风险偏好、流动性要求、风险认识以及风险损失承受程度等。故本题选A选项。45. 单选题 某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该

39、公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（ ）。A 162. 5万股B 137. 5万股C 237. 5万股D 0股考点 规范运作解析 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年可转让25%，新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基数。根据上交所上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份

40、交易行为规范问答规定，上市公司董事、监事和高级管理人员每年可转让股份数量可以按照如下情况计算：可转让股份数量的基本计算公式。在当年没有新增股份的情况下，按照“可减持股份数量=上年末持有股份数25%”的公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可减持本公司股份的数量；不超过1000股的，可一次全部转让，不受25%比例之限制。对当年新增股份的处理：当年新增股票应分别两种情况处理：a.因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致所持股票增加的，可同比例增加当年可减持的数量。b.因其他原因（上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让

41、等）新增股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%，新增有限售条件股票不能减持，但计入次年可转让股票基数。对当年可转让未转让股份的处理。对于当年可转让但未转让的本公司股份，不得累计到次年自由减持，而应当按当年末持有股票数量为基数重新计算可转让股份数量。本题中，张某于2016年3月25日增持该公司100万股股份，则该部分新增无限售条件股份在当年（2016年）可转让25%，即可转让100万股25%=25万股；张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，则在2015年末，张某持有该公司股份为550万股，其在2016年可以转让的公司股份数目按照“可减持股份数量=上年末持有股份数量25

42、%”的公式计算应为550万股25%=137. 5万股。故2016年张某最多可出售的该公司的股份数为137. 5万股+25万股=162. 5万股。46. 单选题 流动性较高，回报率较低的股票是（ ）。A 稳定类股票B 周期类股票C 小型资本股票D 大型资本股票考点 股票投资风格分类体系解析 股票按照公司规模分类，可分为：（1）小型资本股票：流动性较低，回报率更高；（2）大型资本股票：流动性较高，回报率较低；（3）混合型资本股票：流动性回报率均介于小型资本股票与大型资本股票之间。故本题选D选项。47. 单选题 股票按股东享有权利的不同，可以分为（ ）。 .记名股票 .优先股 .不记名股票 .普通股

43、 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 常见的股票分类包括：（1）按股东享有权利的不同，股票可以分为普通股票和优先股票；（2）按是否记载股东姓名，股票可以分为记名股票和无记名股票；（3）按是否在股票票面上标明金额，股票可以分为有面额股票和无面额股票。故本题选B选项。48. 单选题 关于公司分红，下列说法正确的是（ ）。.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的23以上通过.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红

44、金额及比例.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式A .B .C .D .考点 信守承诺解析 ,上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的23以上通过；,首发上市不需要披露过去3年的股利分配政策，可以披露未来3年具体利润分配计划（如有）和长期回报规划。,再融资募集说明书应披露最近3年现金分红金额及比例。 49. 单选题 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。A 中华人民共和国个人所得税法B

45、中华人民共和国消费税暂行条例C 中华人民共和国企业所得税法实施条例D 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则考点 纳税情况分析解析 略 50. 单选题 下列属于会计政策变更的是（ ）。.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定。 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 略51. 单选题 人们越不喜欢现在，时间偏好就（ ）。A 越低B 越高C 不确定D 不变考点 时间偏好

46、和损失厌恶效应解析 人总是首先去满足当下、现在比较急迫的欲望，然后再去满足未来、长远、不急切的欲望，这就是时间偏好。人们越不喜欢现在，时间偏好就越低，但永不可能为负。故本题选A选项。52. 单选题 下列关于消费型企业风险敞口类型及其对冲方式，说法正确的是（ ）。 .上游敞口、下游闭口型 .买入对冲 .上游闭口、下游敞口型 .卖出对冲 A 、B 、C 、D 、考点 风险敞口分析和对冲比率确定的主要内容解析 风险敞口是指暴露在外未加保护的，会对企业经营产生消极影响的风险。企业的风险敞口由企业的类型决定。消费型企业的风险敞口类型为上游敞口、下游闭口型，对冲方式为买入对冲。故本题选A选项。53. 单选

47、题 行业的发展与国民经济总体的周期变动之间有一定的联系，按照两者联系的密切程度划分，可以将行业分为（ ）。 A 增长型行业、周期型行业、衰退型行业 B 初创型行业、成长型行业、衰退型行业 C 增长型行业、周期型行业、防守型行业 D 幼稚型行业、周期型行业、衰退型行业考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 各行业变动时，往往呈现出明显的、可测的增长或衰退的格局。这些变动与国民经济总体的周期变动是有关系的，但关系密切的程度又不一样。据此，可以将行业分为三类：（1）增长型行业，其运行状态与经济活动总水平的周期及其振幅并不紧密相关；（2）周期型行业，其运行状态与经济周期紧密相关；（3）防守型行业，其经

48、营状况在经济周期的上升和下降阶段都很稳定。 故本题选C选项。54. 单选题 多重共线性产生的原因复杂，以下（ ）不属于多重共线性产生的原因。A 经济变量之间有相同或者相反的变化趋势B 从总体中取样受到限制C 模型中包含有滞后变量D 模型中自变量过多考点 回归模型常见问题及处理解析 如果解释变量之间存在严格或者近似的线性关系，这就产生了多重共线性问题。产生多重共线性的原因包括：（1）经济变量之间有相同或者相反的变化趋势；（2）模型中包含有滞后变量；（3）从总体中取样受到限制等。故本题选D选项。55. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构及其人员违反法律、行政法规和发布证券研究报告暂行规定的，中国证

49、监会及其派出机构可以采取的措施有（ ）。 .纪律处分 .监管谈话 .出具警示函 .责令改正 A 、B 、C 、D 、考点 证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事发布证券研究报告业务，违反法律行政法规和相关规定的法律后果、监管措施及法律责任解析 根据发布证券研究报告暂行规定第二十二条，证券公司、证券投资咨询机构及其人员违反法律、行政法规和本规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告、责令暂停发布证券研究报告、责令处分有关人员等监管措施；情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定作出行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关

50、。故本题选B选项。56. 单选题 税收管理体制的核心内容是（ ）。A 税权的划分B 事权的划分C 财权的划分D 收入的划分考点 纳税情况分析解析 税收管理体制即是在各级国家机构之间划分税权的制度。57. 单选题 （ ）反映在总资产中借债来筹资的比率以及公司在清算时保护债权人利益。A 资产负债率B 股东权益与固定资产比率C 长期负债比率D 股东权益比率考点 公司主要财务比率指标分析解析 A项正确，资产负债率是指负债总额占资产总额的百分比，反映了在总资产中通过借债筹资的比例，也可以衡量企业在清算时对债权人利益的保护程度。B项错误，股东权益与固定资产比率是指股东权益除以固定资产总额的比率，反映了公司

51、财务结构稳定性。C项错误，长期负债比率是长期负债与资产总额的比率，反映企业的总体债务状况。D项错误，股东权益比率是股东权益与资产总额的比率，反映了所有者提供的资本在总资产中的比重以及企业基本财务结构的稳定性。故本题选A选项。58. 单选题 2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（ ）。.确认预计负债100万元.确认预计负债105万元.确认其他应收款10万元.很可能从第三方收到补偿款10万元，不

52、确认为资产，作为或有资产进行披露。 A .B .C .D .考点 负债解析 甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=100+5=105（万元）。资产只有在基本确定时才能确认。59. 单选题 上海、深圳证券交易所上市证券的分红派息，主要是通过（ ）。A 交易清算系统B 交易系统C 各证券公司D 各银行考点 公司分红派息解析 目前，上海、深圳证券交易所上市证券的分红派息，主要是通过中国结算公司的交易清算系统进行的。投资者领取红股、股息无需办理其他申领手续，红股、股息由交易清算系统自动派到投资者账户。故本题选A选项。60. 单选题 下列事项影响当期损益的是（ ）。.自用房地产转为公允价值模式的投资

53、性房地产，转换时公允价值大于账面价值.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 公允价值模式计量的投资性房地产转换为自用房地产，肯定影响当期损益，不管账面价值与公允价值谁大。而自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，若公允价值大干账面价值，差额计入其他综合收益，公允价值小于账面价值，差额计入公允价值变动损益。61. 单选题 上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项时需要召开债券持有

54、人会议（ ）。.拟变更募集说明书的约定.发行人信用评级上调.担保物发生重大变化.发行人不能按期支付本息A .B .C .D .考点 公司债券解析 .发行人信用评级上调对债券持有人来说是有利事项，不需召开债券持有人会议。 62. 单选题 以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（ ）。.在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告，并提交股东大会审议通过方可撤回申请。.中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告，并按照公司章程的规定提交股东大会审议。.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调

55、整.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视为构成对重组方案重大调整A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 、.中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回中请的，应当说明原因，予以公告；上市公司董事会决议终止本次交易的，还应当按照公司章程的规定提交股东大会审议。.拟减少交易对象的，如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资产份额剔除出重组方案，且剔除相关标的资产后按照交易标的的变化标准不构成重组方案重大调整的，方可认定为不构成重组方案重大调整。 63. 单选题 关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（ ）。.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收

56、款日期的当天.委托银行收款方式，为收到款项的当天.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日 A .B .C . D .考点 纳税情况分析解析 .为发出货物并办妥托收手续的当天；.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的当日。（在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为当日，没有次日的说法）64. 单选题 以下生命周期的各个阶段所对应的保险计划正确的有（ ）。 .探索期以意外险、寿险为主 .建立期以养老险、定期寿险为主 .稳定期以寿险、储蓄险为主 .维持期以养老险、投资型保险为主 A 、B 、C 、D 、考点 生命周期各阶段的理财规划解析 我们按年龄层把个人生命周期比照家庭生命周期分为6个阶段，分别为探索期、建立期、稳定期、维持期、高原期、退休期。其中，各个周期的保险计划分别为：（1）探索期