南开大学22春《税务会计》离线作业二及答案参考43

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1、南开大学22春税务会计离线作业二及答案参考1. 以下属于纳税人义务的是( )。A.依法办理税务登记的义务B.按时申报的义务C.按时缴纳税款的义务D.代扣、代收税款的义务参考答案：ABCD2. 用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在( )等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD3. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股

2、权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD4. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天参考答案：CD5. 下列有关我国消费税的说法，正确的

3、是( )。A.属于流转税B.是价内税C.只选择部分消费品征税D.属于一次课征的税种参考答案：ABCD6. 纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书( )，向指定银行缴纳税款。A.之日起7日内B.之日起15日内C.次日起7日内D.次日起15日内参考答案：B7. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物无偿赠送给他人D.将购买的货物用于生产参考答案：ABCD8. 对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 消费

4、税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD10. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C11. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。A.消费税B.资源税C.增值税D.印花税参考答案：C12. 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。(

5、 )A.对B.错参考答案：B13. 下列属于企业所得税核定征收范围的是( )。A.依照税法规定可以不设账或应设而未设账的B.未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算D.收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实参考答案：ABCD14. 以下符合滑准税含义的是( )。A.对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税B.价格越高，税率越低，税率为比例税率C.价格越低，税率越高，税率为比例税率D.价格越高，税率越低，税率为定额税率参考答案：AB15. 纳税人的

6、义务包括( )A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD16. 进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。( )A.对B.错参考答案：B17. 房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有( )。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参考答案：ABC19. 按照金融保险业试行管理办法规定，融资租赁的营业额规定为( )。A.以向承租者收取的全部价款减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，按直线法折算出的金额B.以向承租者收取的全部价

7、款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额C.以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的金额，按直线法折算出的金额参考答案：C20. 根据发票管理办法，下列有关发票的行为属于禁止的行为的有( )。A.转借发票B.转让发票C.代开发票D.倒卖发票参考答案：ABCD21. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。( )A.对B.错参考答案：A22. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金C.

8、法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD23. 我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用( )标准。A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案：AB24. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 城镇土地使用税的计税依据是( )A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案：B26. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

9、参考答案：C27. 特惠税率适用于原产于与我国签订含有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。( )A.正确B.错误参考答案：B28. 可以申请负责印制有本单位名称的发票的单位的条件包括( )。A.固定生产经营场所B.财务和发票管理制度健全C.发票使用量较大D.经营规模非常大参考答案：ABC29. 出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。( )A.对B.错参考答案：A31.

10、关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD32. 2006年2月15日，财政部颁布的企业会计准则第18号所得税，明确我国的所得税会计处理将采用( )。A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法参考答案：D33. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。( )A.对B.错参考答案：B34. 系统原理

11、是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。( )A.正确B.错误参考答案：A35. 某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D36. 下列房产转让行为应征收土地增值税

12、的是( )。A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业D.合作建房有偿转让的参考答案：D37. 在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。( )A.对B.错参考答案：B38. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是( )。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D39. 下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是( )。A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C40. 出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所

13、得税。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。( )A.对B.错参考答案：A42. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。( )A.正确B.错误参考答案：B43. 企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工，而直接出售时，不再计算缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间的规定有( )。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的

14、当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天参考答案：AC46. 下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是( )。A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则参考答案：C47. 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。A.个人提供专利权所得B.个人提供著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利权的所得参考答案：ABD48. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.纳税人的交

15、际应酬费参考答案：D49. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。( )A.正确B.错误参考答案：B50. 下列项目在计算个人所得税时，允许从收入总额中减除费用800元的有( )。A.稿费3500元B.转让房屋收入1000000元C.在有奖销售中一次性获奖2000元D.提供咨询服务一次性取得收入3000元参考答案：ACD51. 有关关税的计算公式，下列正确的是( )。A.应纳关税税额=关税完税价格关税税率B.应纳关税=应税进出口货物数量单位完税价格适用税率C.应纳关税=应税进口货物数量关税单位税额D.应纳关税=应税进口货物数量关税单

16、位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率参考答案：ABCD52. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A53. 根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是( )。A.高尔夫球及球具B.实木地板C.护肤护发品D.一次性木筷参考答案：C54. 某企业申报进口一批货物，货价200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为( )。A.200万元B.210万元C.210.63万元D.213万元参考答案：C55. 企业以应税消费品对外投资

17、时，正确的会计分录为( )。A.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税B.借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税C.借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税D.借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费应交增值税(销项税额)应交消费税 银行存款参考答案：ABCD56. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )A.正确B.错误参考答案：A57. 下列消费品应征收消费税的有( )。A.实木地板B.果木酒C.普通化妆品D.高尔夫球参考答案：ABD58. 纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。( )A.对B.错参考答案：B59. 非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。( )A.对B.错参考答案：A60. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD