2022-2023年证券专项考试模拟试题含答案（300题）套卷262

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1、2022-2023年证券专项考试模拟试题含答案（300题）1. 单选题 某中小板上市公司董事的配偶在下列期间买卖本公司股票，以下符合规定的有（ ）。.董事于8月5日买入股票，上市公司于9月10日公告季度报告.董事于9月5日买入股票，上市公司于9月18公告业绩快报.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日买入股票.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月20日依法披露重大重组事项，董事于10月21日卖出股票A .B .C .D .考点 规范运作解析 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：（1

2、）上市公司定期报告公告前30日内：（2）上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内：（3）自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；（4）证券交易所规定的其他期间。 2. 单选题 甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是 （ ）。A 仓库保管人员的工资B 季节性停工期间发生的制造费用C 未使用管理用固定资产计提的折旧D 采购运输过程中因自然灾害发生的损失考点 存货解析 仓库保管人员的工资计入管理费用，不影响存货成本；制造费用是一项间接生产成本，影响存货成本，选项B为正确选项；未使用管理用固定资产计提的折

3、旧计入管理费用，不影响存货成本；采购运输过程中因自然灾害发生的损失计入营业外支出，不影响存货成本。 3. 单选题 （ ）可用于金融机构评估未来挤兑的流动性风险。A 现金流分析B 久期分析法C 缺口分析法D 情景分析考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 A项，现金流分析，分析的是正常市场条件下金融机构在未来短期内的流动性状况；B项，久期分析法属于静态分析，无法对未来特定时段内的流动性进行评估；C项，缺口分析法与现金流分析法、久期分析法一样，都是基于正常市场条件下的分析。故本题选D选项。4. 单选题 通过对基金持股的（ ）分析，可以看出基金是偏好大盘股投资、中盘股投

4、资还是小盘股投资。A 平均市净率B 持股数量C 平均市盈率D 平均市值考点 股票投资风格分类体系解析 股票市值法是一种最基本的股票分析方法。根据股票市值的大小，将股票分为小盘股票、中盘股票与大盘股票。其中，通过对平均市值的分析，可以看出基金对大盘股、中盘股和小盘股的投资风险暴露情况。故本题选D选项。5. 单选题 关于系数的含义，下列说法中正确的有（ ）。 .系数绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越弱 .系数为曲线斜率，证券或组合的收益与市场指数收益呈曲线相关 .系数为直线斜率，证券或组合的收益与市场指数收益呈线性相关 .系数绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越强 A 、B

5、、C 、D 、考点 证券系数的含义和应用解析 本题考查系数的含义。项说法错误，项说法正确，证券或组合的收益与市场指数收益呈线性相关，系数为直线斜率（并非曲线斜率），反映了证券或组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性。项说法错误，项说法正确，系数值绝对值越大，表明证券或组合对市场指数的敏感性越强（并非越弱）。综上所述，、项符合题意，故本题选A选项。6. 单选题 美国哈佛商学院教授迈克尔波特认为，一个行业内存在着五种基本竟争力量。从静态角度看，这五种基本竟争力量的状况及其综合强度，决定着（ ）。.行业的发展方向.行业内的企业可能获得利润的最终潜力.行业内的竞争激烈程度.行业竟争的强度和获利能

6、力A .B .C .D .考点 股票估值解析 从静态角度看，迈克尔波特五力模型中五种基本竟争力量的状况及其综合强度，决定着行业内的竞争激烈程度，决定着行业内的企业可能获得利润的最终潜力。从动态角度看，这五种竟争力量抗衡的结果，共同决定着行业的发展方向，共同决定行业竟争的强度和获利能力。7. 单选题 证券公司应根据（ ）确定流动性风险偏好。 .公司经营战略 .业务特点、财务实力 .融资能力 .突发事件和总体风险偏好 A 、B 、C 、D 、考点 控制流动性风险的主要做法解析 证券公司应根据公司经营战略、业务特点、财务实力、融资能力、突发事件和总体风险偏好，确定流动性风险偏好。故本题选D选项。8.

7、 单选题 市盈率等于每股价格与（ ）比值。A 每股净值B 每股收益C 每股现金流D 每股股息考点 市盈率的概念、计算方法及其应用缺陷解析 市盈率，又称本益比，是（普通股）每股市价与每股收益的比率。故本题选B选项。9. 单选题 已知甲公司2014年的所有者权益为5000万，其中优先股的账面价值为1000万元，发行在外的普通股股数为1000万股，优先股数为500万股，普通股的每股收益为0.8元，该公司的市盈率为25，则甲公司的市净率为（ ）。A 4.0B 4.5C 5.0D 0.5考点 每股收益解析 甲公司的每股净资产=（5000-1000）1000=4（元）；每股市价=0.825=20（元）；市

8、净率=每股市价每股净资产=204=5 10. 单选题 两个或两个以上的当事人按共同商定的条件在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，称之为（ ）。A 金融期权B 金融期货C 金融互换D 结构化金融衍生工具考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 金融互换是指两个或两个以上的当事人按共同商定的条件，在约定的时间内定期交换现金流的金融交易。可分为货币互换、利率互换、股权互换、信用违约互换等类别。从交易结构上看，可以将互换交易视为金融互换。故本题选C选项。11. 单选题 个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代

9、表人资格的有（ ）。.负有数额较大到期未清偿的债务.受到税务局的行政处罚.受到中国证监会的行政处罚.证券业执业证书被注销.未定期参加保荐代表人年度业务培训A .B .C .D .考点 资格管理解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第16条规定，个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合本办法第11条第4项、第5项和第6项规定的条件。保荐代表人被吊销、注销证券业执业证书，或者受到中国证监会行政处罚的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；不再符合其他条件的，中国证监会责令其限期整改，逾期仍然不符合要求的，中国证监会撤销其保荐代表人资格。个人通过中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试或者取得保

10、荐代表人资格后，应当定期参加中国证券业协会或者中国证监会认可的其他机构组织的保荐代表人年度业务培训。保荐代表人未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；通过保荐代表人胜任能力考试而未取得保荐代表人资格的个人，未按要求参加保荐代表人年度业务培训的，其保荐代表人胜任能力考试成绩不再有效。项，应限期整改，逾期仍然不符合要求，中国证监会撤销其保荐代表人资格。项，受到证监会的行政处罚会撤销其保荐代表人资格，税务局行政处罚不影响。12. 单选题 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（ ）。.处置长期股权投资.处置固定资产净收益.出租投资性房地产.出售无形资产的净损失

11、 A .B .C .D .考点 固定资产解析 处置固定资产净收益、出售无形资产取得净收益均做营业外收支处理，不影响营业利润。 13. 单选题 财务报表常用的比较分析方法包括（ ）。 .确定各因素影响财务报表程度的比较分析 .不同时期的财务报表比较分析 .与同行业其他公司之间的财务指标比较分析 .每个年度的财务比率分析 A 、B 、C 、D 、考点 公司财务报表分析的主要方法解析 比较分析法，指对两个或几个有关的可比数据进行对比，揭示财务指标的差异和变动关系，是财务报表分析中最基本的方法。最常用的比较分析方法包括三种：（1）单个年度的财务比率分析；（2）对公司不同时期的财务报表比较分析；（3）与

12、同行业其他公司之间的财务指标比较分析。故本题选A选项。14. 单选题 保荐机构应当与发行人签订（ ），明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。A 保荐合同B 保荐协议C 上市计划书D 商业计划书考点 主要职责解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第27条规定，保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。保荐协议签订后，保荐机构应在5个工作日内报发行人所在地的中国证监会派出机构备案。15. 单选题 以下关于市盈率和市净率的表述，不正确的是（ ）。A 市盈率=每股价格每股收益B 市净率=每股价格每股净资

13、产C 每股净资产的数额越大，表明公司内部积累越雄厚，抵御外来因素影响的能力越强D 市盈率与市净率相比，前者通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视；后者通常用于考察股票的供求状况，更为短期投资者所关注考点 市净率、市售率的概念、计算及应用解析 D项错误，市净率与市盈率相比，前者通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视；后者通常用于考察股票的供求状况，更为短期投资者所关注。故本题选D选项。16. 单选题 以下非公开发行公司债券的主体，可以自行销售的有（ ）。.取得证券承销业务资格的证券公司.中国证券金融股份有限公司.仅有证券经纪业务资格的证券公司.证券投资咨询公司A .B .C

14、.D .考点 公司债券解析 取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。17. 单选题 当中央银行想刺激经济时，会增加货币投入量，使可贷资金的供给增加，此时利率（ ）。A 上升B 下降C 不变D 不确定考点 决定利率方向与变化幅度的因素解析 当中央银行想刺激经济时，会增加货币投入量，使可贷资金的供给增加，可贷资金供给曲线向右移动，此时利率下降；反之，当中央银行想限制经济过度膨胀时，会减少货币供给，使可贷资金的供给减少，可贷资金供给曲线向左移动，此时利率上升。故本题选B选项。18. 单选题 下列关于股票的风险性的说法，正确的有

15、（ ）。 .投资者在买入股票时，对其未来收益会有一个估计，但事后看，真正实现的收益可能会远低于原先的估计，这就是股票的风险 .股票风险的内涵是股票投资收益的不确定性 .风险不等于损失，高风险的股票可能给投资者带来较大损失，也可能带来较大的预期收益 .实际收益与预期收益之间的偏离程度体现了股票的风险性 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 风险本身是一个中性概念，投资者在买入股票时，对其未来收益会有一个估计，但事后看，真正实现的收益可能会高于或低于原先的估计，这就是股票的风险。风险不等于损失，高风险的股票可能给投资者带来较大损失，也可能带来

16、较大的预期收益。故本题选D选项。19. 单选题 在利率期限结构的分析中，下列关于市场预期理论的表述正确的有（ ）。 .长期债券不是短期债券的理想替代物 .在特定时期内，各种期限债券的即期收益率相同 .某一时点的各种期限债券的收益率是不同的 .市场预期理论又称无偏预期理论 A 、B 、C 、D 、考点 期限结构的影响因素及利率期限结构理论解析 项错误，在市场预期理论中，某一时点的各种期限债券的收益率虽然不同，但是在特定时期内，市场上预计所有债券都取得相同的即期收益率，即长期债券是一组短期债券的理想替代物，长、短期债券取得相同的利率，即市场是均衡的。故本题选C选项。20. 单选题 某公司首次公开发

17、行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，以下不是回拨后网下发行量的为（ ）。.1200万股.600万股.300万股.1440万股A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 根据证券发行与承销管理办法：（2015年修订）第10条的规定，网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%。本题中，应回拨的发行量为：3000X20% = 600 （万股）。又网下初始发行量为1800万股，则回拨后网下发行量为：1800-600=1200 （万股）。21. 单选题 在垄断竞争市场上，造成垄断现象

18、的是（ ）。A 生产者众多B 没有一个企业能够有效地影响其它企业的行为C 产品差别D 产品同种考点 垄断竞争市场的概述解析 本题考查垄断形成的原因。在垄断竞争市场中，造成垄断的主要原因在于产品差别，造成竞争的原因在于产品同种，即产品之间的可替代性。C选项符合题意，故本题选C选项。22. 单选题 发行公司债券，股东大会应决议的事项有（ ）。.分期发行事项.募集资金用途.发行数量.发行价格.决定托管人A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。23. 单选题 下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（ ）。.以地方政府为直接或间接债务人的基础资产，包括地方政府在PPP下应当支付的财

19、政补贴.以地方融资平台公司为债务人的基础资产.矿产资源开采收益权.企业应收账款、高速公路收费权两种组合资产A .B .C .D .考点 资产证券化解析 根据资产证券化业务基础资产负面清单指引,资产证券化基础资产负面清单的具体内容有：以地方政府为直接或间接债务人的基础资产。以地方融资平台公司为债务人的基础资 产。矿产资源开采收益权、土地出让收益权等产生现金流的能力具有较大不确定性的资产。有下列情形之一的与不动产相关的基础资产：.因空置等原因不能产生稳定现金流的不 动产租金债权；.待开发或在建占比超过10%的基础设施、商业物业、居民住宅等不动产或相关不动产收益权。当地政府证明已列入国家保障房计划并

20、已开工建设的项目除外。不能直接产生现金流、仅依托处置资产才能产生现金流的基础资产。如提单、仓单、产权证书等具有物权属性的权利凭证。法律界定及业务形态属于不同类型且缺乏相关性的资产组合，如基础资产中包含企业应收账款、高速公路收费权等两种或两种以上不同类型资产。违反相关法律法规或政策规定的资产。最终投资标的为上述资产的信托计划受益权等基础资产。 24. 单选题 上市公司必须遵守财务公开的原则，定期公开自己的财务报表。这些财务报表主要包括（ ）。 .资产负债表 .利润表 .所有者权益变动表 .现金流量表 A 、B 、C 、D 、考点 公司财务报表分析的主要方法解析 上市公司必须遵守财务公开的原则，定

21、期公开自己的财务状况，提供有关财务资料，便于投资者查询。上市公司公布的财务资料中，主要是一些财务报表。按照中国证监会2010年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则财务报告的一般规定，要求披露的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。故本题选C选项。25. 单选题 中央银行参与证券投资的目的主要是为了（ ）。A 套期保值B 实现盈利C 影响汇率D 宏观调控考点 证券市场的供求关系分析解析 中央银行以公开市场操作作为政策手段，通过买卖政府债券或金融债券，影响货币供应量或利率水平，进行宏观调控。故本题选D选项。26. 单选题 （ ）假设市场参与者会按照他们的利率预期从债券市

22、场的一个偿还期部分自由地转移到另一个偿还期部分，而不受任何阻碍。 .市场预期理论 .流动性偏好理论 .市场分割理论 .偿还期限理论 A 、B 、C 、D 、考点 期限结构的影响因素及利率期限结构理论解析 市场预期理论和流动性偏好理论，都假设市场参与者会按照他们的利率预期从债券市场的一个偿还期部分自由地转移到另一个偿还期部分，而不受任何阻碍。市场分割理论的假设却恰恰相反。故本题选B选项。27. 单选题 证券研究报告主要包括（ ）。 .证券及证券相关产品的价值分析报告 .行业研究报告 .市场分析报告 .投资策略报告 A 、B 、C 、D 、考点 证券研究报告的基本要素、组织结构和撰写要求解析 根据

23、发布证券研究报告暂行规定第二条，证券研究报告主要包括涉及证券及证券相关产品的价值分析报告、行业研究报告、投资策略报告等。证券研究报告可以采用书面或者电子文件形式。故本题选B选项。28. 单选题 以下应当召开债券持有人会议的情形的有（ ）。.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产.拟变更债券受托管理人.担保人或者担保物发生重大变化.公司不能按期支付本息A .B .C .D .考点 企业债券解析 关于全面加强企业债券风险防范的若干意见规定，除定期披露信息之外，在企业债券存续期内，发债企业经营方针和经营范围发生重大变化，生产经营外部条件发生重大变化，未能清偿到期债务，净资产损失超过10%以上，作出减

24、资、合并、分立、解散及申请破产决定，涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚，申请发行新的债券等重大事项，均应及时披露相关信息。如发债企业拟变更债券募集说明书约定条款，拟变更债券受托管理人，担保人或担保物发生重大变化，作出减资、合并、分立、解散及申请破产决定等对债券持有人权益有重大影响的事项，应当召开债券持有人会议并取得债券持有人法定多数同意方可生效，并及时公告。 29. 单选题 “任何金融资产的内在价值等于这项资产预期的现金流的现值”是（ ）的理论基础。A 市场预期理论B 现金流贴现模型C 资本资产定价模型D 资产组合理论考点 现金流贴现法解析 现金流贴现模型是运用收入的资本化定价方法来决定

25、普通股票内在价值的方法。按照收入的资本化定价方法，任何资产的内在价值是由拥有资产的投资者在未来时期所接受的现金流决定的，也就是一种资产的内在价值等于预期现金流的贴现值。故本题选B选项。30. 单选题 （ ）统计软件是国际上最为流行的一种大型统计分析系统，被誉为统计分析的标准软件。A SASB SPSSC EXCELD S-plus考点 常用统计软件及其运用解析 SAS是目前国际上最为流行的一种大型统计分析系统，被誉为统计分析的标准软件。尽管价格不菲，SAS已被广泛应用于政府行政管理、科研、教育、生产和金融等不同领域，并且发挥着愈来愈重要的作用。故本题选A选项。31. 单选题 不同行业受经济周期

26、影响的程度会有差异，受经济周期影响较为明显的行业有（ ）。 .汽车业 .食品业 .钢铁业 .公用事业 A 、 B 、 C 、 D 、考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 受经济周期影响较为明显的行业是周期型行业。汽车业、钢铁业属于周期型行业，、项符合题目要求；食品业、公用事业属于防守型行业，、不符合题目要求。故本题选C选项。32. 单选题 甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反汪据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司.持有乙公司1股份且为甲公司董事之弟的张某.持有甲公司20股份且持有乙公司3股份的王某.在甲公司中担任监事且持

27、有乙公司2股份的李某A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .投资者的董事、监事或高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或高级管理人员；8，在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；.持有投资者30以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；.在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。33. 单选题 关于风险度量中的VaR，下列说法不正确的是（ ）。A VaR是指在一定的持有期t内和给定的置信水平A下，利率、汇率等市场风

28、险因子发生变化时可能对某项资金头寸、资产组合或金融机构造成的潜在最大损失B 在VaR的定义中，有两个重要参数：持有期t和预测损失水平p，任何VaR只有在给定这两个参数的情况下才会有意义C p为金融资产在持有期t内的损失D 该方法完全是一种基于统计分析基础上的风险度量技术考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。B项，在VaR的定义中，有两个重要参数：持有期t和置信水平A（而非预测损失水平p），任何VaR只有在给定这两个

29、参数的情况下才会有意义。故本题选B选项。34. 单选题 上市公司发行债券后，（ ）等财务指标是上升的。 .负债总额 .总资产 .资产负债率 .资本固定化比率 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 发行债券后，公司的负债总额将增加，同时总资产也增加，资产负债率将提高。此外，公司发行不同期限的债券，也将影响到公司的负债结构。故本题选A选项。35. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和证券投资顾问业务暂行规定的，（ ）可以采取处罚措施。A 中国证监会B 国务院C 证券行业协会D 中国证监会及其派出机构考点 从事证券投资顾问业务违反

30、相关法律法规的后果解析 证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事证券投资顾问业务，违反法律、行政法规和证券投资顾问业务暂行规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告，责令清理违规业务、责令暂停新增客户，责令处分有关人员等监管措施；情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定作出行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。故本题选D选项。36. 单选题 某校准备设立永久性奖学金，每年计划颁发36000元资金，若年复利率为12%，该校现在应向银行存入（ ）元本金。A 450000B 300000C 350000D 360000考

31、点 年金的计算解析 永续年金是指在无限期内，时间间隔相同、不间断、金额相等、方向相同的一系列现金流。根据永续年金现值的计算公式，可得：（元）。故本题选B选项。37. 单选题 证券业从业人员不包括（ ）。A 证券公司的管理人员、业务人员以及与证券公司签订委托合同的证券经纪人B 基金托管和销售机构中从事基金托管或销售业务的管理人员和业务人员C 从事上市公司并购重组业务的财务顾问机构的管理人员和业务人员D 专门从事证券业研究的大学教授考点 职业规范解析 除ABC三项外，证券业从业人员还包括：基金管理公司的管理人员和业务人员；证券投资咨询机构的管理人员和业务人员证券市场资信评级机构中从事证券评级业务的

32、管理人员和业务人员；协会规定的其他人员。38. 单选题 按照指标变量的性质和数列形态的不同，时间数列分为随机性时间数列和非随机性时间数列。其中，非随机性时间数列又分为（ ）。 .平稳性时间数列 .趋势性时间数列 .波动性时间数列 .季节性时间数列 A 、B 、C 、D 、考点 平稳时间序列ARMA模型解析 非随机性时间数列可分为：（1）平稳性时间数列；（2）趋势性时间数列；（3）季节性时间数列。故本题选C选项。39. 单选题 资产负债期限结构是指在未来（ ）时段内，到期资产（现金流入）与到期负债（现金流出）的构成状况。A 特定B 一定C 指定D 设定考点 资产负债期限结构、分布结构影响流动性的

33、途径和机制解析 资产负债期限结构是指在未来特定的时段内，到期资产（现金流入）与到期负债（现金流出）的构成状况。故本题选A选项。40. 单选题 根据货币时间价值概念，货币终值的大小不取决于（ ）。A 计息的方法B 现值的大小C 利率D 市场价格考点 股票估值解析 41. 单选题 发行人的董事长兼总经理，以下职务其可以兼任的有（ ）。.控股股东董事长.发行人的董事会秘书.控股股东监事长.发行人子公司总经理A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 首次公开发行股票并上市管理办法第16条关于人员独立性规定：“发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控

34、制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪”，、均可以兼任，只要不领取薪酬即可。 42. 单选题 以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（ ）。.某股东在所持股份达到10的当天便可提议召开.持有10以上股东提议召开，在股权登记日后，所持10股份的股东将股份卖掉至低于10，不影响对临时股东大会召开的有效性.连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开.三分之一以上董事可提议召开A .B .C .D .考点 法人治理解析 公司法第一百条：“股东大会应当每年召开一次年会。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会

35、：（一）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时：（二）公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时；（三）单独或者合计持有公司10以上股份的股东请求时；（四）董事会认为必要时；（五）监事会提议召开时；（六）公司章程规定的其他情形。”本题,根据上市公司股票上市规则的规定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股东持股比例不得低于公司总股份的10，召集股东应当在发出股东大会通知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。,是股份公司临时董事会提议召开人之一。 43. 单选题 在现金、消费和债务管理中，家庭有效债务管理需要考虑的因素包括（ ）。 .还款能力 .家庭现有经济实力 .

36、合理选择贷款种类及担保方式 .家庭贷款需求 .预期收支情况 A 、B 、C 、D 、考点 有效债务管理的考虑的因素解析 在有效债务管理中，从业人员应帮助客户选择最佳的信贷品种和还款方式，使其在有限的收入条件下，既能按期还本付息，又可以用最低的贷款成本实现效用最大化。这其中，需要考虑的因素包括：（1）贷款需求；（2）家庭现有经济实力；（3）预期收支情况；（4）还款能力；（5）合理选择贷款种类和担保方式；（6）选择贷款期限与首期用款及还贷方式；（7）信贷策划特殊情况的处理（例如还款期内银行利率调整对还款额的影响，住房公积金贷款的选择，提前还贷）。故本题选A选项。44. 单选题 上市公司股东发行可交

37、换公司债券，应符合的规定有（ ）。.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期末净资产的40.申请人必须是股份有限公司A .B .C .D .考点 公司债券解析 .应为“最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息”；.申请人可以是有限责任公司或股份有限公司。 45. 单选题 子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务报表附注中披露下列信息（ ）。.子公司少数股东的持股比例.当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利.子公司在当期期末累计的少

38、数股东权益余额.子公司的主要财务信息 A .B .C .D .考点 企业合并解析 略46. 单选题 货币市场利率包括（ ）。 .同业拆借利率 .商业票据利率 .国债回购利率 .国债现货利率 A 、B 、C 、D 、考点 基准利率、货币市场利率的概念解析 货币市场利率包括：同业拆借利率、商业票据利率、国债回购利率、国债现货利率、外汇比价等。、项均正确，故本题选D选项。47. 单选题 在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下面哪些方式转让股票？（ ）。.协议.做市.竞价.拍卖A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取协议、做市、竞价

39、等方式转让股票。48. 单选题 以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（ ）。.拟在下半年分配股票股利.拟在下半年实行公积金转增股本.拟在下半年以盈余公积弥补亏损.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 根据深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）第6. 8条第2项规定，公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当聘请 会计师事务所进行审计：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的；因最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师

40、出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。49. 单选题 个人投资者可以进行哪些债券投资？（ ）.国债.地方政府债券.银行金融债券.可转换公司债券A .B .C .D .考点 债券发行与销售解析 项，全国银行间债券市场金融债券一般面向机构投资者发行，个人投资者无法参与。50. 单选题 客户（ ）的部分应作为节约支出的重点控制项目。A 投资收入较低B 投资收入较高C 消费支出较低D 消费支出较高考点 现金预算控制的方法解析 认知需要是储蓄的动力，其后将由开源或节流产生储蓄。客户可通过合理的工作安排增加家庭收入，将消费支出较高的部分作为节约支

41、出的重点控制项目。故本题选D选项。51. 单选题 （ ）反映在总资产中借债来筹资的比率以及公司在清算时保护债权人利益。A 资产负债率B 股东权益与固定资产比率C 长期负债比率D 股东权益比率考点 公司主要财务比率指标分析解析 A项正确，资产负债率是指负债总额占资产总额的百分比，反映了在总资产中通过借债筹资的比例，也可以衡量企业在清算时对债权人利益的保护程度。B项错误，股东权益与固定资产比率是指股东权益除以固定资产总额的比率，反映了公司财务结构稳定性。C项错误，长期负债比率是长期负债与资产总额的比率，反映企业的总体债务状况。D项错误，股东权益比率是股东权益与资产总额的比率，反映了所有者提供的资本

42、在总资产中的比重以及企业基本财务结构的稳定性。故本题选A选项。52. 单选题 以下哪些期权是风险有限收益有限的（ ）。.买入看涨期权.买入看跌期权.卖出看涨期权.卖出看跌期权A .B .C .D .考点 债券估值解析 略53. 单选题 健康保险是以人的身体为保险标的，对被保险人因疾病或意外事故所导致伤害时发生的直接费用和间接损失进行补偿的一种人身保险，主要包括（ ）。 .意外伤害险 .疾病保险 .医疗保险 .收入保障保险 .长期护理保险 A 、B 、C 、D 、考点 保险基本原理和我国主要的保险品种解析 健康保险主要包括：（1）疾病保险；（2）医疗保险；（3）收入保障保险；（4）长期护理保险。

43、故本题选D选项。54. 单选题 某理财计划采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的税收规划，且其具备纯经济行为、以价格为主要手段、不影响财政收入、促进企业改善管理和改进技术的主要特点。这句话描述的是税收规划基本内容中的（ ）。A 避税规划B 节税规划C 转嫁规划D 综合规划考点 我国的税收体系和主要税种解析 税收规划的主要内容包括：避税规划、节税规划和转嫁规划。理财规划采用纯经济手段，利用价格杠杆，将税负转给消费者或供应商或自我消转的规划，属于税收规划内容中的转嫁规划。故本题选C选项。55. 单选题 甲企业计划配股，2009年-2011年可供分配利润为5000万

44、，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为 （ ）。A 1380万元B 960万元C 4140万元D 460万元考点 上市公司发行新股解析 配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30”的规定。（5000+4300+4500）330=1380万元 56. 单选题 受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有（ ）。.具有健全的资金保管制度和风险管理制度.具有安全高效的清算、交割系统.最近2年内没有重大违法、违规行为.已按照规定披露公司年度报告A .B .C .D .考点 资产证券化解析

45、 金融机构信贷资产证券化监督管理办法第44条规定，受托机构应当选择具备下列条件的商业银行担任资金保管机构：有专门的业务部门负责履行信托资金保管职责；具有健全的资金保管制度和风险管理、内部控制制度；具备安全保管信托资金的条件和能力；具有足够的熟悉信托资金保管业务的专职人员；具有安全高效的清算、交割系统；具有符合要 求的营业场所、安全防范设施和与保管信托资金有关的其他设施；最近3年内没有重大违法、违规行为。 57. 单选题 增长型行业主要依靠（ ）等，从而使其经常呈现出增长形态。 .政策的扶持 .企业家的努力 .技术的进步 .新产品推出 A 、 B 、 C 、 、 D 、考点 行业的运行状态与经济

46、周期分析解析 本题考查增长型行业的基本内容。本题考查增长型行业的相关内容。增长型行业收入增长的速率并不会总是随着经济周期的变动而出现同步变动。增长型行业主要依靠技术的进步、新产品推出及更优质的服务，从而使其经常呈现出增长形态。 、项符合题意，故本题选D选项。58. 单选题 某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下

47、说法正确的有（ ）。.第一年合同毛利为30万元.第二年合同毛利为-75万元，应确认资产减值损失15万元.第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元.第三年合同毛利为45万元 A .B .C .D .考点 固定资产解析 （1）第一年：完工进度=270+810=13，应确认收入=13.900=300万元，应确认费用=13.810=270万元，合同毛利=300-270=30万元。DR：主营业务成本270工程施工合同毛利30CR：主营业务收入300（2）第二年：完工进度=（270+450）（270+450+240）=34应确认收入=34900-300=375万元，应确认费用=34960

48、-270=450万元合同毛利=375-450=-75万元。应确认资产减值损失（960-900）（1-34）=15万元DR：主营业务成本450CR：主营业务收入375工程施工合同毛利75同时DR：资产减值损失15CR：存货跌价准备15（3）第三年：完工进度为100。应确认收入=900-300-375=225万元，应确认费用=180万元合同毛利=45万元。DR：主营业务成本180工程施工合同毛利45CR：主营业务收入225同时DR：存货跌价准备15CR：主营业务成本1559. 单选题 甲企业于2007年1月取得乙公司20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可

49、辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80，仍有20尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000元；2008年，甲企业将剩余的20对外销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（ ）。.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416.2008年甲企业因对

50、乙公司投资应确认的投资收益为400 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 2007年甲公司从乙公司购入存货20尚未实现对外销售，20部分的为实现内部销售利润部分应当予以抵销，故应抵销的未实现内部销售利润为（1000-600）20=802007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为（1000-80）20=1842008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为（2000+80）20=416 60. 单选题 下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是 （ ）。A 及时性B 谨慎性C 重要性D 实质重于形式考点 会计总论解析 会计信息的价值在于帮助所有者或者其他方面做

51、出经济决策，具有时效性。即使是可靠、相关的会计信息，如果不及时提供，就失去了时效性，对于使用者的效率就大大降低，甚至不再具有实际意义。 61. 单选题 某国家外汇储备中美元所占的比重较大，为了防止美元下跌带来损失，可以（ ）。A 卖出一部分美元，买入英镑、欧元等其他国际主要储备货币B 再买入一部分美元，卖出一部分英镑、欧元等其他国际主要储备货币C 再买入一部分美元，同时买入英镑、欧元等其他国际主要储备货币D 卖出一部分美元，同时卖出一部分英镑、欧元等其他国际主要储备货币考点 证券投资顾问业务风险管理的主要策略解析 可以采用风险对冲，即当原风险敞口出现亏损时，新风险敞口能够盈利，并且尽量使盈利能

52、够全部抵补亏损，题目中，为了防止美元下跌带来损失，可以卖出一部分美元，买入英镑、欧元等其他国际主要储备货币，从而降低风险。故本题选A选项。62. 单选题 有关利润分配的财务报表的审计，以下说法正确的有（ ）。.保留意见，但对公司利润没有影响，可以分配.否定意见，对公司利润产生影响，会计师估计了该事项对利润影响数的，在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响，且审计涉及事项对利润的影响已经消除，可以分配.无法表示意见，对公司利润产生影响，会计师估计了该事项对利润影响数的，在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响，且审计涉及事项对利润的影响已经消除，可以分配.保留意见，但对利润有影响，注册会计师

53、估计了该事项对利润影响数，可以分配A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理第10条规定，如保留意见或否定意见涉及事项对上市公司利润产生影响，注册会计师估计了该事项对利润影响数的，上市公司应当在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响数，待该审计意见涉及事项及其对利润的影响消除后再行分配；如果注册会计师出具了无法表示意见的审计报告，上市公司当年不得进行利润分配。 63. 单选题 以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（ ）。.通过

54、证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5之后又继续增持5.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至8A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份出现“达到或者超过5”或“达到或者超过5后

55、5”的，投资者及其一致行动人免于履行报告和公告义务，上市公司应当自完成减少股本的变更登记之日起2个工作日内，就因此导致的公司股东拥有权益的股份变动情况作出公告。64. 单选题 下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（ ）。A 融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B 投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C 证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前两个交易日（T-2日）日中为准D 投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效考点 股票发行与销售解析 A，根

56、据上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B，投资者持有的市值以投资者为单位，按其T-2日（T日为发行公告确定的网上申购日）前20个交易日（含T-2日）的日均持有市值计算，投资者持有多个证券账户的，多个证券账户的市值合并计算C，确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件号码”均相同，证券账户注册资料以T-2日日终为准。D，投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，该投资者在T日的申购有效。65. 单选题 某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下（ ）情况发表独立意见。.风险投资.限售股上市流通.对合并范围内的子公司提供担保.对合并范围内的子公司提供财务资助A .B .C .D .考点 工作规范解析 深圳证券交易所上市公司保荐工作指引（2014年修订）第28条规定，保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：募集资金使用情况；限售股份上市流通；关联交易；对外担保（对合并范围内的子公司提供担保除外）；委托理财；提供财务资助（对合并范围内的子公司提供财务资助除外风险