2022-2023年证券专项试题库含答案（300题）第191期

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1、2022-2023年证券专项试题库含答案（300题）1. 单选题 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，资产支持证券投资者享有的权利包括（ ）。.分享专项计划收益.按规定或约定的时间和方式获得资产管理报告等专项计划信息披露文件.办理资产支持证券发行事宜.根据证券交易场所相关规则，通过回购进行融资A .B .C .D .考点 资产证券化解析 证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第28条规定，资产支持证券是投资者享有专项计划权益的证明，可以依法继承、交易、转让或出质。资产支持证券投资者不得主张分割专项计划资产，不得要求专项计划回购资产支持证券。资产支持证券投资者享有

2、下列权利：分享专项计划收；按照认购协议及计划说明书的约定参与分配清算后的专项计划剩余资产；按规定或约定的时间和方式获得资产管理报告等专项计划信息披露文件，查阅或者复制专项计划相关信息资料；依法以交易、转让或质押等方式处置资产支持证券；根据证券交易场所相关规则，通过回购进行融资；认购协议或者计划说明书约定的其他权利。第13.条第3项、第5项规定，管理人应当履行下列职责：办理资产支持证券发行事宜；为资产支持证券投资者的利益管理专项计划资产。项属于管理人应当履行的职责。 2. 单选题 以下应通过发审会特别程序审核的是（ ）。.非公开发行股票.发行可转债.上市公司非公开发行优先股.上市公司公开发行优先

3、股 A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 略。3. 单选题 监事可以通过以下会议选举产生（ ）。.创立大会.股东大会.职工代表大会.董事会A .B .C .D .考点 法人治理解析 董事与监事的选举和更换以及其薪酬的决定，应当由股东（大）会层面决定，其中职工代表董事或监事由职工代表大会、职工大会或其他形式民主产生。4. 单选题 以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（ ）。.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计.上市公司应

4、当在股票上市后6个月建立内部审计制度，设立内部审计部门A .B .C .D .考点 规范运作解析 ,根据深圳证券交易所中小板上市公司规范运作指引，内部审计部门应当至少每季度向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况。 5. 单选题 行业分析的主要任务包括（ ）。 .预测行业的未来发展趋势，判断行业投资价值 .分析影响行业发展的各种因素及其影响力度 .解释行业本身所处的发展阶段及其在国民经济中的地位 .揭示行业投资风险 A 、 B 、 C 、 D 、考点 行业分析的含义、主要任务及信息来源解析 本题考查行业分析的主要任务。行业分析的主要任务是：解释行业本身所处的发展阶段及其在国民经济中的地位，分

5、析影响行业发展的各种因素以及判断对行业影响的力度，预测并引导行业的未来发展趋势，判断行业投资价值，揭示行业投资风险，从而为政府部门、投资者及其他机构提供决策依据或投资依据。、项均符合题意，故本题选A选项。6. 单选题 某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末，预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是（ ）。.第一年应确认合同收入84万元.第一年合同费用为70万元.第一年合同毛利为2.8万元.第一年应确认资产减值损失2.2万元 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 第一

6、年合同完工进度=70（70+55）100=56第一年确认的合同收入=12056=67.2（万元）第一年确认的合同费用=（70+55）56=70（万元）第一年确认的合同毛利=67.2-70=-2.8（万元）第一年预计的合同损失=（70+55）-120（1-56）=2.2（万元）其账务处理如下：借：主营业务成本700000 贷：主营业务收入 672000 工程施工合同毛利 28000借：资产减值损失 22000 贷：存货跌价准备 220007. 单选题 对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（ ）。.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露第一季度业绩预告 .业绩

7、预告披露的内容是金额区间或比例区间.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉.2013年1月，上市公司拟发布第一季度报告业绩预告，但2012年年报尚未披露的，应当在发布业绩预告的同时披露其2012年度的业绩快报A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）第5. 3.4条规定，上市公司在定期报告编制过程中，发现业绩快报中的财务数据与相关定期报 告的实际数据差异幅度达到10%以上的，应立即刊登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。深圳证券交易所股票上市规则（201

8、4年修订）第11.3.7规定，上市公司应当确保业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标不存在重大差异。若有关财务数据和指标的差异幅度达到20%以上的，上市公司应当在披露相关定期报告的同时，以董事会公告的形式进行致歉，并说明差异内容及其原因、对公司内部责任人的认定情况等。 8. 单选题 完全竟争型市场结构得以形成的根本因素在于（ ）。A 生产者众多，生产资料的价格可以自由变动B 生产者或消费者可以自由进入或退出市场C 企业的盈利完全由市场对产品的需求来决定D 企业的产品无差异，所有企业都无法控制产品的市场价格考点 股票估值解析 完全竟争型市场是指竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。

9、完全竟争是一个理论上的假设，该市场结构得以形成的根本因素在于企业产品的无差异，所有的企业都无法控制产品的市场价格。9. 单选题 按照策略适用期限的不同，证券投资策略分为（ ）。 .主动型策略 .战略性投资策略 .战术性投资策略 .股票投资策略 A 、B 、C 、D 、考点 战略性资产配置、战术性资产配置和动态资产配置解析 证券投资策略是指导投资者进行证券投资时所采用的投资规则、行为模式、投资流程的总称，按照不同的标准有不同的分类：（2）根据投资决策的灵活性不同，分为主动型策略与被动型策略；（2）按照策略适用期限的不同，分为战略性投资策略和战术性投资策略；（3）根据投资品种的不同，分为股票投资策

10、略、债券投资策略、另类产品投资策略等。故本题选D选项。10. 单选题 某投资者有资金10万元，准备投资于3年期的金融工具，若投资年利率为8%，则用单利计算，其投资的未来值为（ ）万元；用复利计算，其投资的未来值为（ ）万元。A 12.4；12.6B 11.4；13.2C 14.1；15.2D 16. 5；17.8考点 股票估值解析 11. 单选题 上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（ ）。.发行公司债券.员工股权激励.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更A .B .C .D .考点 法人治理解析 .根据关于进一步落实

11、上市公司现金分红有关事项的通知的规定，上市公司应当严格执行公司章程确定的现金分红政策以及股东大会审议批准的现金分红具体方案。确有必要对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的23以上通过。 12. 单选题 下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有 （ ）。A 融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B 投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C 证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）

12、前两个交易日（T-2日）日中为准D 投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效考点 股票发行与销售解析 A，根据上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B，投资者持有的市值以投资者为单位，按其T-2日（T日为发行公告确定的网上申购日）前20个交易日（含T-2日）的日均持有市值计算，投资者持有多个证券账户的，多个证券账户的市值合并计算C，确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文

13、件号码”均相同，证券账户注册资料以T-2日日终为准。D，投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，该投资者在T日的申购有效。13. 单选题 2014年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，乙公司已对该项债权计提了300万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为700万元，已摊销200万元，公允价值为600万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（ ）。.甲公司应确认债务重组收益200万元.甲公司应确认资产处置收益100万元.乙公司应确认债务重组损失200万元.乙公司取得该项无形资产入

14、账价值为800万元 A .B .C .D .考点 债务重组解析 甲公司应确认债务重组收益=重组债务账面价值-转让的非现金资产的公允价值=800-600=200万元，甲公司应确认资产处置收益=转让的非现金资产的公允价值-账面价值-转让过程中发生的相关税费=600-（700-200）=100万元；乙公司应确认债务重组损失=重组债权账面价值-受让的非现金资产的公允价值=（800-300）-600=-100小于0，应冲减资产减值损失100万元。乙公司取得该项无形资产入账价值=受让的非现金资产的公允价值+收到非现金资产时发生的有关运杂费等=600万元。14. 单选题 下列关于有效市场说法正确的有（ ）。

15、 .市场的有效性分为三种形式：弱式有效市场、半强式有效市场以及强式有效市场 .弱式有效市场假设认为，当前的股票价格已经充分反映了全部历史价格信息和交易信息，如历史价格走势、成交量等，因此试图通过分析历史价格数据预测未来股价的走势，期望从过去价格数据中获益将是徒劳的 .半强式有效市场假设认为，当前的股票价格已经充分反映了与公司前景有关的全部公开信息 .强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等 A 、B 、C 、D 、考点 强式有效、弱式有效、半强式有效的基本特征解析 市场的有效性分为三种形式：弱

16、式有效市场、半强式有效市场以及强式有效市场：（1）弱式有效市场假设认为，当前的股票价格已经充分反映了全部历史价格信息和交易信息，如历史价格走势、成交量等，因此试图通过分析历史价格数据预测未来股价的走势，期望从过去价格数据中获益将是徒劳的；（2）半强式有效市场假设认为，当前的股票价格已经充分反映了与公司前景有关的全部公开信息；（3）强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等。故本题选D选项。15. 单选题 现金流量表主要包括（ ）部分。 .生产活动产生的现金流量 .投资活动产生的现金流量 .经营活

17、动产生的现金流量 .筹资活动产生的现金流量 A 、B 、C 、 D 、考点 财务报表解析 本题考查现金流量表的基本内容。现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，弥补了因使用权责发生制概念编制资产负债表和利润表而产生的不足。现金流量表主要包括：（1）投资活动产生的现金流量；（2）经营活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量。、项符合题意，故本题选C选项。16. 单选题 不完全竞争市场分为（ ）。 .有效竞争市场 .垄断市场 .寡头市场 .垄断竞争市场 A 、B 、C 、D 、考点 完全竞争市场的概述解析 本题考查不完全竞争市场的分类。不完全竞争市场是指至少存在一个大到足以影响市场价格

18、的买者（或卖者）的市场。除了完全竞争市场外，其余都是不完全竞争市场，包括垄断市场、寡头市场、垄断竞争市场。项错误，有效竞争市场即完全竞争市场。、项符合题意，故本题选D选项。17. 单选题 某公司2017年税后利润201万元，所得税税率为25%，利息费用为40万元，则该企业2017年已获利息倍数为（ ）。A 7.70B 8.25C 6.75D 6.45考点 具体的财务比率指标分析解析 已获利息倍数=。故本题选A选项。18. 单选题 2012年6月， 甲公司支付价款8000万元，自二级市场购入乙公司股票1000万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元，甲公司将购入股票划分为可供出售金

19、融资产。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）。A 2000万元B 3000万元C 4000万元D 5000万元考点 长期股权投资及合营安排解析 甲公司账务处理如下：（1）2012年6月取得1000万股借：可供出售金融资产成本 7000应收股利 1000贷：银行存款 8000（2）2012年12月31日借：可供出售金融资产公允价值变动 3000贷：其他综合收益 3000（3）2013年8月出售借：银行存款 12000贷：可供出售即溶资产 10000投资收益 2000，

20、同时，借：其他综合收益 3000贷：投资收益 3000处置时投资收益为2000+3000=5000万元。分录是为了帮助大家理解，实际做题时可直接根据处置时取得的净价款减去取得成本就是处置时的投资收益，即12000-7000=5000。分录中的计算过程实际上是把公允价值变动部分3000一加一减，即12000-（7000+3000）+3000=5000，结果相同。 19. 单选题 下列关于普通股票与优先股票的说法，错误的是（ ）。 .普通股票的股息率不固定，随公司的盈利变化而变化 .优先股可以优先于债权人分配公司的红利和剩余财产 .优先股票的持有者享有股东的基本权利和义务 .普通股票的持有者最后分

21、配公司的红利和剩余财产 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 项，优先股股东可以优先于普通股股东分配公司盈利和剩余财产，但在分配顺序上排在债权人之后；项，优先股票持有者的股东权利受到一定限制，普通股票持有者享有股东的基本权利和义务。故本题选A选项。20. 单选题 根据信息披露违法行为行政责任认定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（ ）。A 未直接参与信息披露违法行为B 在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信挡案C 在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D 受他人胁迫参与信息

22、披露违法行为考点 法律责任解析 信息披露违法行为行政责任认定规则(证监会公告2011 11号）第20条规定，认定从轻或者减轻处罚的考虑情形：未直接参与信息披露违法行为；在信息披露违 法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告；在获悉公司信息披露违法后，向公司有关主管人员或者公司上级主管提出质疑并采取了适当措施；配合证券监管机构调查且有立功表现；受他人胁迫参与信息披露违法行为；其他要考虑的情形。B项属于应认定为从重处罚的情形。21. 单选题 公司经营管理能力分析的主要内容包括（ ）。 .公司业务人员的素质和创新能力分析 .公司管理人员的素质和能力分析 .公司区位特征分析

23、.公司法人治理结构分析 A 、B 、C 、D 、考点 公司分析的主要内容解析 公司经营能力分析包括以下内容：（1）公司法人治理结构；（2）公司管理层的素质；（3）公司从业人员素质和创新能力。、项正确，故本题选D选项。22. 单选题 普通股票和优先股票是按（ ）分类的。A 股东享有的权利B 股票的格式C 股票的价值D 股东的风险和收益考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 按股东享有权利的不同，股票分为普通股票和优先股票。优先股票是一种特殊股票，在其股东权利、义务中附加了某些特别条件。优先股票的股息率是固定的，其持有者的权利受到一定限制，但在公司盈利和剩余财产的分配

24、上比普通股票股东享有优先权。故本题选A选项。23. 单选题 下列各项中，属于虚拟资本范畴的是（ ）。 .债券 .权证 .期权 .股票 A 、B 、C 、D 、考点 股票估值原理解析 随着信用制度的日渐成熟，产生了对实体资本的各种要求权，这些要求权的票据化就是有价证券，以有价证券形态存在的资本就称为虚拟资本。股票、债券、权证、期权均属虚拟资本的范畴。作为虚拟资本载体的有价证券，本身并无价值，其交换价值或市场价格来源于其产生未来收益的能力。故本题选D选项。24. 单选题 产量X（台）与单位产品成本Y（元/台）之间的回归方程Y=360-1.5X，这说明（ ）。A 产量每增加一台，单位产品成本平均减少

25、356元B 产量每增加一台，单位产品成本平均增加1.5元C 产量每增加一台，单位产品成本平均增加356元D 产量每增加一台，单位产品成本平均减少1.5元考点 一元线性回归模型解析 由题干中给出的回归方程可知，当产量X（台）增加1时，单位产品成本Y（元/台）平均减少1.5元。故本题选D选项。25. 单选题 某中小板上市公司董事的配偶在下列期间买卖本公司股票，以下符合规定的有（ ）。.董事于8月5日买入股票，上市公司于9月10日公告季度报告.董事于9月5日买入股票，上市公司于9月18公告业绩快报.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日买入股票.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10

26、月20日依法披露重大重组事项，董事于10月21日卖出股票A .B .C .D .考点 规范运作解析 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则规定，上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：（1）上市公司定期报告公告前30日内：（2）上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内：（3）自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；（4）证券交易所规定的其他期间。 26. 单选题 股票期权可能风险有限但收益无限的情形有 （ ）。A 买入看涨期权B 买入看跌期权C 卖出看涨期权D 卖出看跌期权考点 债券估值解析

27、 对于A，买入看涨期权，最坏的情况是损失期权费，损失有限，但是，如果股票价格越是大于执行价格，则买入看涨期权的收益越大，上不封项。所以，买入看涨期权风险有限收益无限。对于B，买入看跌期权，最好的情况是股价为零，以执行价格卖出股票。最坏的情况是损失期权费。所以，买入看跌期权损失有限、收益也有限。对于C，卖出看涨划权，最好的情况是对方不执行期权，或得划权费，收益订限。坏的情况是对方执行期权，需要给付对方股价与执行价格之间的差价，股价越高，损失越火，风险无限。所以，卖出看涨期权风险无限收益有限。对于D，卖出看跌期权，最好的情况是股价高于执行价格，对方不执行期权，获得期权费用。最坏的情况是，股价为零，

28、支付等于执行价格之间的差价给对方。所以，卖出看跌期权风险有限收益风险也有限。所以，正确答案是A。27. 单选题 （ ）是保证公司治理结构规范化、高效化的人才基础。A 优秀的人力资源管理B 优秀的职业经理层C 优秀的研发团队D 优秀人员的流动制度考点 公司财务报表分析的主要方法解析 优秀的职业经理层是保证公司治理结构规范化、高效化的人才基础。形成高效运作的职业经理层的前提条件是上市公司必须建立和形成一套科学化、市场化、制度化的选聘制度和激励制度。故本题选B选项。28. 单选题 债券投资管理中的免疫法，主要运用了（ ）。A 流动性偏好理论B 久期的特性C 利率期限结构的特性D 套利原理考点 消极型

29、债券组合管理策略解析 久期和凸度对债券价格波动的风险管理具有重要意义，债券基金经理可以通过合理运用这两种工具实现资产组合现金流匹配和资产负债有效管理，如果债券基金经理能够较好地确定持有期，那么就能够找到所有的久期等于持有期的债券，并选择凸性最高的债券。这类策略称为免疫策略。故本题选B选项。29. 单选题 甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反汪据，属于甲公司一致行动人的有（ ）。.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司.持有乙公司1股份且为甲公司董事之弟的张某.持有甲公司20股份且持有乙公司3股份的王某.在甲公司中担任监事且持有乙公司2股份的李某A .B .C .

30、D .考点 上市公司收购解析 .投资者的董事、监事或高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或高级管理人员；8，在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；.持有投资者30以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；.在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。30. 单选题 以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（ ）。.自行研发形成的税法规定可按照150摊销的无形资产.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资.分期付款、实质上

31、具有融资性质购入固定资产、无形资产.非同一控制下企业合并形成的商誉 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 以上几种情形均会形成暂时性差异，但都不确认递延所得税。属于不影响损益同时也不会影响应纳税所得额的交易或事项。31. 单选题 关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（ ）。.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益.修改后的债务条款中涉

32、及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益.或有应付金额一定计入将来应付金额中 A .B .C .D .考点 或有事项解析 修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，小得将其计入重组后债权的账面价值，选项和错误。修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益，选项正确。修改后的

33、债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合企业会计准则第13号或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，不满足条件的不对其进行确认，选项错误。32. 单选题 下会计处理中，应当采用未来适用法的是有（ ）。.当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行.固定资产折旧方法发生变更.固定资产预计使用年限发生变更.难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更 A .B .C .D .考点 固定资产解析 固定资产折旧方法、预计使用年限和净残值的变更都属于会计估计变更，应采用未来适用法处理；企业难以对某项变更区分会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为

34、会计估计变更，采用未来适用法处理；当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数能够合理确定，应采用追溯调整法处理。 33. 单选题 对二叉树模型说法正确的是（ ）。 .模型不但可对欧式期权进行定价，也可对美式期权、奇异期权以及结构化金融产品进行定价 .模型思路简洁、应用广泛 .步数比较大时，二叉树法更加接近现实的情形 .当步数为n时，nT时刻股票价格共有n种可能 A 、B 、C 、D 、考点 二叉树定价模型解析 二叉树模型不但可对欧式期权进行定价，也可对美式期权、奇异期权以及结构化金融产品进行定价，思路简洁、应用广泛。当步数为n时，nT时刻股票价格共有n+1种可能，故步数比较大时，二叉树法更加

35、接近现实的情形。、项正确，项错误。故本题选A选项。34. 单选题 下列有关收入确认的表述中，正确的有（ ）。.以售后回购方式销售商品时，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入.分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。.让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费。.建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业务收入 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 .售后回购交易属于融资

36、交易的，企业不应确认收入；回购价格大于原售价的部分，应在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用；.处置残余物资取得的收益属于零星收益，不应当确认为收入，应冲减合同成本。35. 单选题 公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（ ）以上通过。A 出席会议的股东所持表决权的2/3B 全体股东所持表决权的2/3C 出席会议的股东所持表决权的1/2D 全体股东所持表决权的1/2考点 首次公开发行股票解析 非上市公众公司监督管理办法（2013年修订）第33条第1款规定，公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案

37、作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。 36. 单选题 以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（ ）。.接受客户订单.按销售单供货.验收商品.向客户开具账单 A .B .C .D .考点 审计和资产评估解析 属于采购与付款循环主要业务活动之一。37. 单选题 上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项需要召开债券持有人会议（ ）。.拟变更募集说明书的约定.发行人信用评级上调.担保物发生重大变化.发行人不能按期支付本息A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。 38. 单选题 下列关于证券投资顾问禁止性行为的要求，说法正确的是（ ）。

38、.严禁向客户收取或索取酬谢，严禁串通客户损害公司或其他客户的声誉和利益 .严禁相互诋毁及相互争夺客户 .严禁以任何形式在公司内部现有客户中开发客户或将自行到营业部柜台开户的客户据为己有 .严禁泄露客户开户资料及透露公司的商业机密 A 、B 、C 、D 、考点 从事证券服务业务的禁止性行为解析 证券投资顾问禁止性行为的要求包括：（1）严禁接受客户的全权委托，严禁接受未经客户授权的非全权委托，不得代理客户办理提款、转托管、撤消指定及销户手续。（2）严禁提供虚假信息，欺诈客户或为增加佣金收入而有意误导客户交易。（3）严禁向客户作出投资保底、亏损有限或必定盈利等不切合实际的承诺。（4）严禁向客户收取或

39、索取酬谢，严禁串通客户损害公司或其他客户的声誉和利益。（5）严禁相互诋毁及相互争夺客户。（6）严禁以任何形式在公司内部现有客户中开发客户或将自行到营业部柜台开户的客户据为己有。（7）严禁泄露客户开户资料及透露公司的商业机密。故本题选D选项。39. 单选题 下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是（ ）。.附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制.重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础.中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础.可以不编制所有者权益变动表 A .B .C .D .考点 财务报告解析 .附注应当以年初至本中期末为基础编制。即应以2008年年

40、初至2008年6月末为基础编制；.重要性程度的判断应当以中期财务数据为基础，不应当以预计的年度财务数据为基础。这里所指的“中期财务数据”，既包括本中期的财务数据，也包括年初至本中期末的财务数据；.中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，而不应当以本中期作为会计计量的期间基础；.资产负债表、利润表、现金流量表和附注是中期财务报告至少应当编制的法定内容。所有者权益变动表不是中期财务报告必须编制的内容。40. 单选题 以下关于客户风险承受能力的评估方法说法正确的是（ ）? .商业银行分支机构理财产品销售部门负责人或经授权的业务主管人员应当定期对已完成的客户风险承受能力评估书进行审核 .确定客户风险承

41、受能力评级，由低到高至少包括四级，并可根据实际情况进一步细分 .定期或不定期地采用当面或网上银行方式对客户进行风险承受能力持续评估 .制定统一的客户风险承受能力评估书 A 、B 、C 、D 、考点 客户风险承受能力的评估方法解析 客户风险承受能力的评估方法包括：（1）确定客户风险承受能力评级，由低到高至少包括五级，并可根据实际情况进一步细分。（2）在客户首次购买理财产品前在银行网点进行风险承受能力评估。（3）定期或不定期地采用当面或网上银行方式对客户进行风险承受能力持续评估。（4）制定统一的客户风险承受能力评估书。商业银行应当在客户风险承受能力评估书中明确提示，如客户发生可能影响其自身风险承受

42、能力的情形，再次购买理财产品时应当主动要求商业银行对其进行风险承受能力评估。（5）为私人银行客户和高资产净值客户提供理财产品销售服务应当按照规定进行客户风险承受能力评估。（6）商业银行分支机构理财产品销售部门负责人或经授权的业务主管人员应当定期对已完成的客户风险承受能力评估书进行审核。（7）商业银行应当建立客户风险承受能力评估信息管理系统，用于测评、记录和留存客户风险承受能力评估内容和结果。项错误，确定客户风险承受能力评级，由低到高至少包括五级，并可根据实际情况进一步细分。故本题选A选项。41. 单选题 下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有（ ）。A 创业板可转债的转股价格应不

43、低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股票均价B 创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年C 主板可转债的期限最短为1年，最长为6年D 主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信用评级考点 公司债券解析 A，不低于募集说明书公告日前20个和前1个交易日股票均价：B，创业板可转债最短期限为1年，未规定最长期限；D，最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的可免于提供担保。42. 单选题 以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（ ）。A 甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼B 乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权C 甲公司2009年1月1日投资设立A公

44、司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100股权，购入后A公司可对B公司实施控制D A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营。考点 企业合并解析 构成企业合并至少包括两个条件：一是取得对另一个或多个企业（或业务）的控制权；二是所合并的企业必须构成业务。A仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合并，B没有取得控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并。C

45、合并前同一控制的时间不足1年，不能认定为同一控制下企业合并。 43. 单选题 大豆提油套利的目的在于（ ）。 .防止大豆价格突然上涨引起的损失 .防止豆油、豆粕价格突然下跌引起的损失 .防止大豆价格突然下跌引起的损失 .防止豆油、豆粕价格突然上涨引起的损失 A 、B 、 C 、D 、考点 股指期货套利和套期保值解析 大豆提油套利的目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。大豆提油套利的做法是：购买大豆期货合约的同时卖出豆油和豆粕的期货合约，当在现货市场上购入大豆或将成品最终销售时再将期货合约对冲平仓。故本题选C选项。44. 单选题 若实际年

46、收益率为20%，则对于一年期半年付息一次的债券而言，其半年的实际收益率为（ ）。A 9. 54%B 0.1C 0.12D 0.14考点 债券估值解析 45. 单选题 资本资产定价理论认为，理性投资者应该追求（ ）。 .投资者效用最大化 .同风险水平下收益最大化 .同风险水平下收益稳定化 .同收益水平下风险最小化 A 、B 、C 、D 、考点 资本资产定价模型的假设条件解析 本题考查资本资产定价模型的模型假设。资本资产定价模型假设包括：（1）投资者总是追求投资者效用的最大化，当面临其他条件相同的两种选择时，将选择收益最大化的那一种，即同风险水平下收益最大化，、项正确，项错误。（2）投资者是厌恶风

47、险的，当面临其他条件相同的两种选择时，他们将选择具有较小标准差的那一种，也即风险较小，即同收益水平下风险最小化，项正确。综上所述，、项符合题意，故本题选C选项。46. 单选题 股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（ ）。.应当披露半年度报告.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计.应向中国证监会申请核准.在2个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 根据非上市公众公司监督管理办法第二十二条股票公开转让与定向发行的公众公司应当披露半年度报告、年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经

48、具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的公众公司，应当披露年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计。第三十二条股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件，申请文件应当包括但不限于：定向转让说明书、律师事务所出具的法律意见书、会计师事务所出具的审计报告。股份有限公司持申请文件向中国证监会申请核准。在提交申请文件前，股份有限公司应当将相关情况通知所有股东在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不提出申请。 47. 单选题 证券、期货投资咨询机构向投资

49、人或者客户提供的证券、期货投资咨询传真件必须注明（ ）。 .机构名称 .机构地址 .联系人电话和性别 .联系人职位 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问应具备的职业操守解析 证券、期货投资咨询机构向投资人或者客户提供的证券、期货投资咨询传真件必须注明机构名称、地址、联系电话、联系人姓名。故本题选D选项。48. 单选题 收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（ ）。A 甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元B 乙公司2013年8月存在重大违法行为C 张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违

50、法被吊销营业执照D 赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满考点 涉外并购解析 外国投资者对上市公司战略投资管理办法第6条第2项规定，外国投资者应符合的要求之一是境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于5亿美元。上市公司收购管理办法（2014年修订）第6条规定，任何人不得利用上市 公司的收购损害被收购公司及其股东的合法权益。有下列情形之一的，不得收购上市公司：收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态；收购人最近3年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为；收购人最

51、近3年有严重的证券市场失信行为；收购人为自然人的，存在公司法第146条规定情形；法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购上市公司的其他情形。公司法第146条第1款规定，有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：无民事行为能力或者限制民事行为能力；因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，或者因犯罪被剝夺政洎权利，执行期满未逾5年；担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年；担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责

52、任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年；个人所负数额较大的债务到期未清偿。A项，外国投资者甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元，符合外国投资者对上市公司战略投资管理办法第6条第2项规定的要求。B项，乙公司2013年8月存在重要违法行为，不符合上市公司收购管理办法第6条规定的“收购人最近3年无重大违法行为或者无涉嫌重大违法行为”的要求。C项，张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照，至2016年5月，已满3年，不属于上市公司收购管理办法第6条以及公司法第146条第1款第4项规定的禁为收购人的情形。D项，赵某所犯肇事逃逸不属于公司法第146条第1款第2项规定

53、的犯罪，故不属于上述禁止情形。49. 单选题 以下关于证券公司次级债的说法正确的有（ ）。.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销，也可由证券公司自行销售.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准，发行次级债务由中国证监会派出机构批准.证券公司次级债券经批准后，可分期发行，分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，首期发行额应不低于拟发行总额的50.证券公司次级债券分期发行的，首期发行后，剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行A .B .C .D .考点 金融债券解析 .证券公司次级债关于分期发行的规定如下：（1）证券公司次级债经批准后，可分期发

54、行。（2）次级债券分期发行的，自批准发行之日起，证券公司应在6个月内完成首期发行，剩余债券应在24个月内完成发行。 50. 单选题 上市公司发行债券后，（ ）等财务指标是上升的。 .负债总额 .总资产 .资产负债率 .资本固定化比率 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 发行债券后，公司的负债总额将增加，同时总资产也增加，资产负债率将提高。此外，公司发行不同期限的债券，也将影响到公司的负债结构。故本题选A选项。51. 单选题 股票市场上有一支股票的价格是每股30元，已知发行该股票的公司在该年度净利润为1000万元，营业收入总额为10000万元，未分配利润为3000万元，该

55、公司的股本数额为1000万股。该股票的市盈率为（ ）倍。A 30.0B 15.0C 10.0D 3.0考点 股票估值解析 每股收益=10001000=1（元/股），市盈率=每股价格每股收益=301=30（倍）。52. 单选题 2013年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（ ）。.减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还.减免80万元债务，其余部分延期两年偿还.以公允价值为500万元的固定资产偿还.以现金100万

56、元和公允价值为400万元的无形资产偿还 A .B .C .D .考点 债务重组解析 债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出的让步的事项。选项和.债权人均没有作出让步，所以不属于债务重组。53. 单选题 上市公司（ ）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A 董事会B 股东大会C 监事会D 职工代表大会考点 上市公司重大资产重组解析 重组办法第21条第1款、第2款规定，上市公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，并提交股东大会批准。上市公司董事会应当就重大资产重组是否构成 关联交易作出明确判断，并作为董事会

57、决议事项予以披露。54. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（ ）。.最近36个月内存在违反诚信的不良记录.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分.最近24个月内存在违反诚信的不良记录A .B .C .D .考点 业务监管解析 证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构有下列情形之一的，不得担任财务顾问：（1）最近24个月内存在违反诚信的不良记录；（2）最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到行业自律组织的纪律处分：（3）最近36个月内因违法违规经营受到处罚或者因涉嫌违法违规经营正在被调查。55. 单选题 融资缺口等于（ ）。A 核心贷款平均额存款平均额B 贷款平均额存款平