彩色隐形眼镜公司销售收入和利润管理分析（参考）

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1、泓域/彩色隐形眼镜公司销售收入和利润管理分析彩色隐形眼镜公司销售收入和利润管理分析目录一、 产业环境分析2二、 必要性分析4三、 股利支付形式4四、 利润分配政策的概念及意义8五、 利润分配程序8六、 利润管理的要求10七、 项目简介11八、 投资估算14建设投资估算表16建设期利息估算表17流动资金估算表18总投资及构成一览表20项目投资计划与资金筹措一览表21九、 项目规划进度22项目实施进度计划一览表22一、 产业环境分析当前时期，和平与发展的时代主题没有变，世界多极化、经济全球化、文化多样化、社会信息化深入发展，世界经济在深度调整中曲折复苏，我国经济长期向好的基本面没有改变，有利于营造

2、较好的外部环境；新一轮科技革命和产业变革孕育新突破，有利于发挥后发优势、加快产业转型升级；全面深化改革和创新驱动发展深入推进，有利于激发发展动力和活力；国家聚焦聚力于推进“一带一路”、长江经济带等重大战略，生产力布局向内陆腹地拓展，有利于开拓发展新空间；国家把生态文明建设摆到更加重要位置，有利于把生态优势转化为发展优势。与此同时，国际国内发展环境错综复杂，国际金融危机深层次影响在相当长时期依然存在，国内面临诸多矛盾叠加、风险隐患增多的严峻挑战，发展外部环境的不稳定性和不确定性因素增多。发展不足仍然是面临的主要矛盾，同时面临一系列新的挑战：有效需求不足，传统动力减弱，保持经济平稳健康发展的难度增

3、加；产业层次总体较低，创新能力不强，转型升级任务艰巨；企业效益下滑，商品房库存偏高，经济领域风险隐患较多；资源约束进一步增强，生态环境压力不断加大；人口老龄化加快，基本公共服务供给不足，扶贫攻坚任务十分繁重，影响社会稳定的因素增多；社会文明素质有待提高。我国彩色隐形眼镜美瞳/彩瞳在2020年发展迅速，在政策监管落实、资本介入、电商渠道的崛起、新消费品牌加速入场，美瞳市场不断壮大。自2004年强生首次在中国推出美瞳产品至今，已过去了十余年，美瞳赛道的市场迭代也终于迎来了新的节点。从彩瞳主流线上销售渠道淘系平台2019年11月至2020年10月一年间销售数据来看，我国彩色隐形眼镜市场集中度较低，竞

4、争较为分散。市场份额排名第一的是海昌，占比也仅有8.55%。目前，中国的彩瞳市场集中度较低。2019线上彩瞳消费洞察报告显示，2017-2019年，线上前十品牌的市场份额不断减少，头部效应正在减弱。淘系平台2019年11月至2020年10月一年间的销售数据来看，销量前十的品牌仅占总销售额的48.4%，即CR10为48.4%，绝大部分品牌销售规模较小，在市场销售额占比不足5%，市场集中度分散。由于彩色隐形眼镜属于隐形眼镜的细分市场，因此，不少大牌都有彩色隐形眼镜产品，还有一些新兴品牌看到了彩色隐形眼镜市场的增长潜力也纷纷加入彩色隐形眼镜市场。对于隐形眼镜的大牌企业来说，拥有一定的基础消费用户，且

5、质量与口碑较新加入的品牌更能让大众消费者信服，布局线上线下，多种销售模式同时进行，使得其竞争优势较强。目前，彩色隐形眼镜行业的市场集中度较低、现有竞争激烈;上游供应商一般为化学材料等行业，化学原料提供大多为国外厂商垄断;而彩色隐形眼镜行业只是其下游应用之一，对其发展不能构成太大影响，因而议价能力较弱;彩色隐形眼镜行业下游主要为终端消费者，由于目前市场上彩色隐形眼镜的品牌较多，价格差异较大，消费者的议价能力相对较强;彩色隐形眼镜的替代品威胁较弱。二、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费

6、用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。三、 股利支付形式企业在决定发放股利后，便要做出以何种形式发放股利的决策。企业分配股利的形式一般有现金股利、股票股利、财产股利、股票分割、股票回购等。（一）现金股利形式现金股利形式是指企业以现金支付给股东股利的形式。由于投资者一般都希望能得到现金股利，而且企业发放股利的多少，直接影响企业股票的市场价格，因此现金股利是企业最常用的，也是最主要的股利发放方式。但这种形式加大了企业资金流出量，增加企业的支付压力，在特殊情况下，有悖于留存现金用于企业投资与发

7、展的初衷。因此，采用现金股利形式时，企业必须具备两个基本条件：一是企业要有足够的未指明用途的留存收益（未分配利润）；二是企业要有足够的现金。（二）股票股利形式股票股利形式是指企业以股票形式向股东发放股利。一般都按现在股东持有股份的比例来分派，对于不满一股的股利，则仍采用现金来分派。具体到增发股票，可以是在公司注册资本尚未足额时，以其未认购的股票作为股利支付；也可以是发行新股支付股利。在操作上，有的企业增资发行新股时，预先扣除当年应分配股利，减价配售给股东；也有企业发行新股时进行无偿增资配股，即股东不缴纳任何现金和实物，即可取得公司发行的股票。企业发放的股票股利是一种比较特殊的股利，这既不引起企

8、业资产的流出和负债的增加，也不影响股东权益总额，仅仅是直接将企业的盈利转化为普通股股票股利，即盈利的资本化，是一种增资行为，因而它影响的只是所有者权益各项目的结构发生变化，以及由于普通股股数增加而引起的每股盈余和每股市价的下降，但由于股东所持股份的比例不变，每位股东所持股票的市场价格总额仍保持不变。严格地说，股票股利不能直接称为分红，因为它既没有改变企业所有者权益数量，股东也未收到现金，所以是不应征收个人所得税的。可见，发放股票股利不会对公司股东权益总额产生影响，但会发生资金在各股东权益项目之间的再分配。发放股票股利后，如果盈利总额不变，会由于普通股股数增加而引起每股收益和每股市价的下降；但又

9、由于股东所持股份的比例不变，每位股东所持股票的市场价值总额仍保持不变。尽管股票股利不直接增加股东的财富，也不增加公司的价值，但对股东和公司都有特殊的意义。如对股东的意义在于：在发放股票股利后同时发放现金股利，股东会因所持股数的增加而得到更多的现金；事实上，有时公司发放股票股利后其股价并不成比例下降，一般在发放少量股票股利（一般为2%3%）后，大体不会引起股价的立即变化，这可使股东得到股票价值相对上升的好处。发放股票股利通常由成长中的公司所为，因此投资者往往认为发放股票股利预示着公司将会有较大发展，利润将大幅度增长，足以抵消增发股票带来的消极影响，这种心理会稳定股价甚至使股价略有上升。在股东需要

10、现金时，可以将分得的股票股利出售，有些国家税法规定出售股票所需缴纳的证券交易税比收到现金股利所需缴纳的所得税率低，这使得股东可以从中获得税收方面的好处。股票股利对公司的意义在于：发放股票股利可使股东分享公司的盈余而无须分配现金，这使公司留存了大量现金，便于进行再投资，有利于公司长期发展；在盈余和现金股利不变的情况下，发放股票股利可以降低每股价值，从而吸引更多的投资者；发放股票股利往往向社会传递公司将会继续发展的信息，从而提高投资者对公司的信心，在一定程度上稳定股票价格。但在某些情况下，发放股票股利也会被认为是公司资金周转不灵的征兆，从而降低投资者对公司的信心，加剧股价的下跌；发放股票股利的费用

11、比发放现金股利的费用大，会增加公司负担。股票股利相比于现金股利，其作用在于：在企业现金短缺又难以从外部筹措现金时，股票股利可以达到既节约现金支出，又使股东分享利润；从而对企业感到满意的目的；股票股利有助于企业把股票市价控制在希望的范围内，避免股价过高而使一些投资者失去购买股票的能力，促进其股票在市场上的交易更为活跃；股票股利可以使企业保持较高的股利支付比率，又可保留现金，可对投资者的心理产生良好的影响，即传播给投资者企业利润将增加的信号；对股东来说，虽然企业盈余不增加，股票股利不增加其实际财富；但如果在发放股票股利之后，维持现金股利的发放，则股东可以多得现金收入，或者股权增加，但股价并不成比例

12、下降，股东财富会有所增长。四、 利润分配政策的概念及意义（一）利润分配政策概念利润分配政策是企业对利润分配有关事项所做出的方针和政策。由于税法规定的强制性、严肃性和固定性，任何企业对纳税政策都是无方案可以选择的。因此，利润分配政策从根本上说就是净利润分配政策，就股份制企业而言，就是股利政策。（二）制定利润分配政策的意义利润分配是企业财务管理的重要内容。一方面；利润分配是企业与企业所有者之间利益关系的集中表现，企业所有者的利益主要是通过利润分配加以实现；另一方面，利润分配对企业来说，既是分配过程，又是筹资过程。企业的利润分配政策与方案，一方面受企业发展规划及筹资、投资计划的影响；另方面又反过来影

13、响企业未来的发展。因此；对利润分配的管理；需兼顾所有者利益的实现及企业长远发展两个方面的需要，在保护所有者利益的基础上谋求企业的发展。五、 利润分配程序（一）非股份制企业的利润分配程序根据我国公司法等的规定，非股份制企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定做相应的调整，然后依法缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配：（1）弥补以前年度亏损。按照规定，企业当年发生的亏损，可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度税前利润不够弥补时，可以连续5年继续弥补。但超过5年仍未弥补的亏损，则用净利润弥补。（2）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按净利润扣除以前年度亏损后的10%提取。法定盈余公

14、积金达到注册资本的50%时，可不再提取。它主要用于弥补企业亏损和按照国家规定转增资本金，但转增资本金后的法定盈余公积金一般不低于注册资本的25%。（3）提取法定公益金。法定公益金按当年净利润5%10%的比例提取，主要用于职工集体福利设施支出。（4）向投资者分配利润。企业的净利润扣除弥补以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金后，再加上以前年度未分配的利润，即为可供投资者分配的利润。（二）股份制企业的利润分配程序现行制度规定，股份制企业的利润分配应按以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损。（2）提取法定盈余公积金。（3）提取法定公益金。（4）支付优先股股利。（5）提取任意盈余公积金。任意盈余公积

15、金按照公司章程或股东会议提取和使用。（6）支付普通股股利。股份制企业当年无利润时，原则上不得向投资者分配利润，但为了维护企业股票的市价和信誉，避免股票价格大幅度波动，经股东大会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比例，用法定盈余公积金向股东分配股利，但在分配股利后，留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。六、 利润管理的要求利润既是生产经营成果的反映，又对企业生产经营活动起着一定的作用。为了加强利润管理，在坚持正确的生产经营方向的前提下，要把效益放在应有的位置上；采取各种行之有效的措施，不断提高盈利水平，开展利润预测，制定切合实际的利润目标。企业采取各种措施增加利润必须从全局利益出发，

16、严格执行国家的有关财经法规。同时，企业一定时期内的利润必须首先用以纳税，然后才能用于企业生产经营发展和企业各项福利支出。七、 项目简介（一）项目单位项目单位：xx（集团）有限公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xx（以选址意见书为准），占地面积约37.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（三）建设规模该项目总占地面积24667.00（折合约37.00亩），预计场区规划总建筑面积43970.91。其中：主体工程32479.04，仓储工程5897.51，行政办公及生活服务设施3019.37，公共工程2574.99。（四）

17、项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。（五）项目提出的理由1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速

18、升级发展。我国彩色隐形眼镜美瞳/彩瞳在2020年发展迅速，在政策监管落实、资本介入、电商渠道的崛起、新消费品牌加速入场，美瞳市场不断壮大。自2004年强生首次在中国推出美瞳产品至今，已过去了十余年，美瞳赛道的市场迭代也终于迎来了新的节点。（六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资13666.70万元，其中：建设投资11182.93万元，占项目总投资的81.83%；建设期利息252.09万元，占项目总投资的1.84%；流动资金2231.68万元，占项目总投资的16.33%。2、建设投资构成本期项目建设投资11182.93

19、万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用9536.69万元，工程建设其他费用1400.05万元，预备费246.19万元。（七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入24200.00万元，综合总成本费用20936.49万元，纳税总额1711.09万元，净利润2373.71万元，财务内部收益率10.39%，财务净现值-316.05万元，全部投资回收期7.39年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积24667.00约37.00亩1.1总建筑面积43970.91容积率1.781.2基底面积13566.85建筑

20、系数55.00%1.3投资强度万元/亩284.682总投资万元13666.702.1建设投资万元11182.932.1.1工程费用万元9536.692.1.2工程建设其他费用万元1400.052.1.3预备费万元246.192.2建设期利息万元252.092.3流动资金万元2231.683资金筹措万元13666.703.1自筹资金万元8521.943.2银行贷款万元5144.764营业收入万元24200.00正常运营年份5总成本费用万元20936.496利润总额万元3164.957净利润万元2373.718所得税万元791.249增值税万元821.2910税金及附加万元98.5611纳税总额万

21、元1711.0912工业增加值万元6216.7513盈亏平衡点万元11658.98产值14回收期年7.39含建设期24个月15财务内部收益率10.39%所得税后16财务净现值万元-316.05所得税后八、 投资估算（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项

22、目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资11182.93万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计9536.69万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为5566.69万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求

23、进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为3752.00万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为218.00万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1400.05万元。（五）预备费本期项目预备费为246.19万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用5566.693752.00218.009536.691.1建筑工程费5566.695566.691.2设备购置费3752.003752.001.3安装工程费218.00218.002其他费用1400.051400.052.1土地出让金901.80901.803预备费246.1

24、9246.193.1基本预备费140.69140.693.2涨价预备费105.50105.504投资合计11182.93（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款5144.76万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息252.09万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息252.0963.02189.071.1.1期初借款余额2572.381.1.2当期借款5144.762572.382572.381.1.3当期应计利息252.0963.02189.071.1.4期末借款余额2572.385144.761.2其他融资费用1.3

25、小计252.0963.02189.072债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计252.0963.02189.07（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为2231.68万元。流动资金估算表

26、单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0012330.1813974.2016440.241.1应收账款0.005548.586288.397398.111.2存货0.004315.564890.975754.081.2.1原辅材料0.001294.661467.291726.221.2.2燃料动力0.0064.7373.3686.311.2.3在产品0.001985.162249.852646.881.2.4产成品0.00971.001100.471294.671.3现金0.00986.411117.941315.221.4预付账款0.001479.621676.91

27、1972.832流动负债0.0010656.4212077.2814208.562.1应付账款0.003836.314347.825115.082.2预收账款0.006820.117729.469093.483流动资金0.001673.761896.932231.684流动资金增加0.001673.76223.17334.755铺底流动资金0.003699.054192.264932.07（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资13666.70万元，其中：建设投资11182.93万元，占项目总投资的81.83%；建设期利息252.09万元，

28、占项目总投资的1.84%；流动资金2231.68万元，占项目总投资的16.33%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资13666.70100.00%1.1建设投资11182.9381.83%1.1.1工程费用9536.6969.78%1.1.1.1建筑工程费5566.6940.73%1.1.1.2设备购置费3752.0027.45%1.1.1.3安装工程费218.001.60%1.1.2工程建设其他费用1400.0510.24%1.1.2.1土地出让金901.806.60%1.1.2.2其他前期费用498.253.65%1.2.3预备费246.191.80%1.2.3.

29、1基本预备费140.691.03%1.2.3.2涨价预备费105.500.77%1.2建设期利息252.091.84%1.3流动资金2231.6816.33%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资13666.70万元，其中申请银行长期贷款5144.76万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资13666.70100.00%1.1建设投资11182.9381.83%1.2建设期利息252.091.84%1.3流动资金2231.6816.33%2资金筹措13666.70100.00%2.1项目资本金8521.9462.36%2.1.1用于建

30、设投资6038.1744.18%2.1.2用于建设期利息252.091.84%2.1.3用于流动资金2231.6816.33%2.2债务资金5144.7637.64%2.2.1用于建设投资5144.7637.64%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金九、 项目规划进度（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立

31、项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。