华中师范大学21秋《税法》在线作业二满分答案79

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1、华中师范大学21秋税法在线作业二满分答案1. 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。A.1500万元B.2000万元C.2500万元D.3000万元参考答案：D2. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于对外捐

2、赠D.将外购货物用于对外投资参考答案：ABCD3. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品实行“两次课征制”的是( )。A.金银首饰B.卷烟C.高档化妆品D.白酒参考答案：B4. 下列消费品，属于消费税征税对象范围的有( )A.卷烟B.化妆品C.实木地板D.高档家具参考答案：ABC5. 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有( )A、专利权B、非专利技术C、土地使用权D、著作权参考答案：ABD6. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.

3、房屋赠与参考答案：ACD7. 根据个人所得税法律制度的规定，退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有( )。A.股票股利900元B.杂志上发表文章的稿酬1000元C.省政府颁发的科技进步奖80000元D.退休工资1000元参考答案：CD8. 税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC10. 下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是( )。下列关

4、于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是( )。A.企业销售不动产实际缴纳的印花税B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税C.企业销售不动产实际缴纳的营业税D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税参考答案：C11. 税收立法要根据纳税人的能力确定税负和税率，不能让纳税人的负担过重。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 优先权具有以下特点( )A.法定性B.优先性C.价值权性D.从属性E.不可分性参考答案：ABCDE13. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务

5、报酬所得参考答案：ABC14. 属于房产税纳税人的有( )。A.经营管理单位B.出典人C.房产使用人D.房产代管人参考答案：ACD15. 下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有( )A、国家计划外出口的原油B、援外出口货物C、国家禁止出口货物D、国家计划内出口卷烟参考答案：ABC16. 根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是( )。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税参考答案：D17. 在下列各

6、项中，属于纳税人应承担的义务的是( )。A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查参考答案：A18. 以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗参考答案：C19. 1958年工商税制改革，将印花税并入了( )。A、工商业税B、工商统一税C、商品流通税D、工商税参考答案：B20. 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，

7、当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00参考答案：B纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税=433+725-105+3.625

8、3=284(万元)21. “自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。“自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B22. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.企业采取以物易物方式销售货物的

9、，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税参考答案：B23. 下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是( )。A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税参考答案：D24. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A25. 2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企

10、业应缴纳土地增值税( )。A.650万元B.700万元C.1900万元D.1850万元参考答案：A26. 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为30日，最长不得超过90天。( )A.错误B.正确参考答案：A27. 土地增值税实行( )超率累进税率A.6级B.5级C.4级D.3级参考答案：C28. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。土地使用税按( )计算，分期缴纳。A、月B、季C、半年D、年参考答案：D29. 以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是( )。A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用B.增

11、值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的参考答案：B30. 关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。A、土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E、外资企业不缴纳土地使用税参考答案：A,B,C,D31. 就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可

12、分为以下几种情形：( )A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县(市)经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税C.非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税D.进口货物向报关地海关纳税参考答案：ABCD32. 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：C33. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为( )

13、。A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格参考答案：C34. 教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A35. 目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。A.起草阶段、审议阶段、公布阶段B.提议阶段、表决阶段、公布阶段C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段参考答案：D36. 营业税有利于及

14、时、稳定的取得财政收入，因为( )。A.征税范围广B.以营业收入为计税依据C.不受经营成本影响D.属于商品课税参考答案：ABCD37. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。以下以1个月内取得的所得征收个人所得税的项目有( )。A.工资、薪金所得B.报刊连载稿酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得参考答案：A39. 某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳

15、增值税为( )。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A40. 纳税人实施一般逃税行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括( )。A、企业单位B、事业单位C、机关D、社会团体E、个体工商户参考答案：ABCDE42. 根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?根据最新的增值税法规的规定，哪些项目免征增值税?参考答案：1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。2.存

16、款利息。3.被保险人获得的保险赔付。4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。43. 从宏观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。A.销售收入B.新增加价值C.营业收入D.新增加价值总和参考答案：D44. 若几个国家组成关税同盟，就其成员国讲起( )。A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：A45. 下列税前扣除项目中，符合条件则允许企

17、业所得税税前限额扣除的有( )。A.工资、薪金B.广告费C.手续费及佣金D.业务招待费参考答案：BCD46. 某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%应税收入5002000元的，适用税率为10%应税收入20005000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为( )。A.125元B.220元C.445元D.570元参考答案：C47. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。A.销售数量B.开采数量C.计划产量D.实际产量参考答案：A48. 土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地

18、不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在( )的税务机关申报纳税。A.房地产坐落地所管辖B.机构所在地所管辖C.经营所在地所管辖D.房地产转让实现地参考答案：A49. 我国个人所得税采用的税率有( )A.超额累进税率B.全额累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：AC50. 征收耕地占用税的作用有( )。征收耕地占用税的作用有( )。A、有利于保护和利用有限的土地资源B、保证农业生产用地C、促进农业生产发展D、有利于地方政府适当筹集一部分财政资金E、增加对农业的投入参考答案：A,B,C,D,E51.

19、 税法规定的高新技术企业，其企业所得税税率为( )。A.25%B.20%C.15%D.10%参考答案：C52. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满5年参考答案：C53. 行邮物品的纳税人包括( )。A.携有应税个人自用品的入境旅客及运输工具服务人员B.进口邮递物品的收件人C.其他方式进口应税个人自用品的收件人D.进口邮递物品的发件人E.其他方式进口应税个人自用品的发件人参考答案：ABC54. 下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有( )。A.单位和个人开办“网吧”

20、取得的收入，按娱乐业征税B.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税C.航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税参考答案：ACD55. 企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。( )A.正确B.错误参考答案：A56. 税务行政处罚的一般程序为( )A.立案与调查程序B.告知与听证程序C.审查程序D.税务行政处罚决定参考答案：ABCD57. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D58. 纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A、5B、7C、10D、30参考答案：C59. 烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向烟叶收购地主管税务机关申报纳税。A.7日B.10日C.15日D.30日参考答案：D60. 完税凭证主要有以下几种( )A.税收完税证B.税收专用或通用缴款书C.汇总缴款书D.印花税票参考答案：ABCD