中级经济师《财政税收》考试（全考点覆盖）名师点睛卷含答案26

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1、中级经济师财政税收考试（全考点覆盖）名师点睛卷含答案1. 多选题：下列选项中，属于准公共物品的有（）。A.高等教育B.国防C.司法D.食品E.医疗正确答案：AE2. 多选题：下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆正确答案：BE3. 单选题：【2013年真题】根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算正确答案：C4. 单选题：举借国债依据的是()。A.财

2、产所有者身份B.政治权力C.债务人的身份D.债权人的身份正确答案：C5. 多选题：【2013年真题】国债余额管理包括（）。A.国债限额管理B.国债全额管理C.预算差额管理D.国债发行额管理E.国债储备额管理正确答案：AC6. 单选题：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.30%B.50%C.60%D.80%正确答案：B7. 多选题：财政的“内在稳定器”主要包括()。A.税收的自动调节B.预算的自动调节C.累进税率的自动调节D.转移性支出的自动调节E.国债的自动稳定

3、正确答案：ACD8. 单选题：在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于（）。A.积极财政政策B.赤字财政政策C.盈余财政政策D.中性财政政策正确答案：C9. 多选题：下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合原则正确答案：BCDE10. 单选题：进口货物应由进口人或其代理人向()申报缴纳关税。A.所在地工商管理局B.所在地主管税务机关C.销售地主管税务机关D.货物进境地海关正确答案：D11. 单选题：某企业2011年固定资产为500万元，累计折旧为100万元，固定资产减值准备为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万

4、元。A.500B.400C.100D.10正确答案：D12. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有()。A.甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元B.乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元C.丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元D.丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数82入，资产总额1200万元正确答案：B13. 多选题：下列选项中，正确的有()。A.转移性支出直接影响社会生产B.购买性支出对政府的效益约束是

5、较弱的C.购买性支出对企业的预算约束是较强的D.转移性支出执行收入分配的职能较强E.转移性支出对政府的效益约束是较强的正确答案：CD14. 单选题：根据政府间事权划分的原则，对义务教育管理的正确做法是（）。A.完全由地方政府管理B.完全由中央政府管理C.地方政府管理为主，中央政府提供帮助D.中央政府管理为主，地方政府提供帮助正确答案：C15. 单选题：在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是()。A.财政管理体质B.国有资产分类C.税收管理体质D.国有资产管理体制正确答案：D16. 单选题：孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

6、A.本月工资收入1.5万元B.体育彩票中奖收入5万元C.取得劳务报酬收入30万元D.兼职单位工资和奖金收入2万元正确答案：B17. 单选题：（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.重复征税C.国际税收D.税收饶让正确答案：D18. 多选题：现代国库管理制度的核心内容是()。A.国库集中收付管理B.国债管理C.国库现金管理D.预算管理E.财政管理正确答案：ABC19. 单选题：下列支出中，属于预防性支出的有()。A.国防支出B.经济建设支出C.文教支出D.社会福利支出正确答案：A20. 单选题：当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。A.借：银行存款贷

7、：主营业务收入B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）C.借：银行存款贷：库存商品D.借：银行存款贷：预收账款正确答案：D21. 单选题：财政管理体制的主导环节是()。A.行政事业财务管理体制B.税收管理体制C.预算管理体制D.财政监督管理体制正确答案：C22. 多选题：为多数国家所接受的一般性预算原则包括（）。A.统一性B.可靠性C.年度性D.完整性E.可比性正确答案：ABCD23. 单选题：税收的首要和基本目的是()。A.取得财政收入B.实现公平分配C.优化资源配置D.满足社会公共需要正确答案：D24. 单选题：财政通过()方法弥补财政赤字，不会对货币供给量产生影响。

8、A.增收减支B.动用结余.C.向中央银行借款或透支D.发行公债正确答案：A25. 多选题：下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务正确答案：CDE26. 单选题：对特定消费品和消费行为征收的一种税称为（）。A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税正确答案：A27. 单选题：税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A.20B.10C.8D.5正确答案：D28. 多选题：社会公平实施

9、范围包括()。A.干预市场机制B.改善初始条件的不公平C.创造公平竞争环境D.干预个人偏好E.实施平均主义正确答案：BCD29. 多选题：税收收入划分的方式有()。A.分割税额B.分割税率C.分割税制D.分割纳税人E.混合型正确答案：ABCE30. 多选题：国债的发行和推销机构包括()。A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央银行D.财政部或国债局E.中国人民银行正确答案：ABCD31. 单选题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格正确答案：C

10、32. 多选题：根据企业所得税法，下列关于固定资产加速折旧的说法中，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%正确答案：AE33. 单选题：下列项目中应征收营业税的是（）。A.转让土地使用权取得的收入B.鉴证咨询服务收入C.增值电信服务收入D.银行销售金银取得的收入正确答案：A34. 单选题：如果延期

11、收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（）。A.合同价款的公允价值B.合同约定的收款金额C.合同约定价款的价值D.商品现销价格正确答案：A35. 多选题：下列选项中属于创造性支出的有（）。A.国防支出B.社会福利支出C.基本建设投资支出D.文教支出E.政府行政部门支出正确答案：BCD36. 单选题：规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（）A.延期纳税B.优惠税率C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：B37. 多选题：下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制正确答案：CE3

12、8. 单选题：无形资产的摊销年限，不得低于()年。A.5B.10C.15D.20正确答案：B39. 单选题：根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A.5年B.10年C.15年D.20年正确答案：B40. 单选题：政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（）。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C41. 单选题：企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。A.制造费用B.产品成本中的直接工资C.销

13、售费用D.管理费用正确答案：A42. 多选题：最早实行复式预算的国家是()。A.英国B.法国C.丹麦D.美国E.瑞典正确答案：CE43. 多选题：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A.内陆养殖B.远洋捕捞C.蔬菜、谷物的种植D.农作物新品种的选育E.茶以及其他饮料作物的种植正确答案：AE44. 多选题：下列经济活动中，应征收增值税的有（）。A.进口货物B.提供加工、修理修配劳务C.餐饮服务收入D.转让土地使用权E.销售货物正确答案：ABE45. 单选题：关于营改增中销售额的认定，下列表述错误的是（）。A.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证B.支付给境内单位或者个人的款项，以

14、发票为合法有效凭证C.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票D.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票正确答案：D46. 多选题：当政府购买性支出减少时，产生的结果有（）。A.会减少社会总需求B.社会生产增长C.形成经济萎缩D.国民收入增加E.劳动力的工资率降低正确答案：ACE47. 单选题：某市的税务机关为了保证税收，对该市A企业采取了限制处理或转移商品、货物的措施，这属于()。A.税款征收B.税款担保C.纳税申报D.税收保全正确答案：D48. 单选题：我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有

15、资产中最重要组成部分的是（）。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：C49. 单选题：国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：B50. 单选题：某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。已知汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税为()。A.5.13万元B.6万元C.6.6万元D.7.72万元正确答案：C51. 单选题：市场经济国家财政预算管理的

16、基本组织形式是()A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算正确答案：C52. 单选题：下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单正确答案：D53. 多选题：下列所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息B.国家按规定发给职工的安家费C.年终奖D.保险赔款E.抚恤金正确答案：ABDE54. 多选题：纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向

17、税务机关报送代扣代缴税款报告D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的正确答案：ABCDE55. 多选题：营业税的税目包括()。A.交通运输业B.加工业C.服务业D.销售不动产E.转让无形资产正确答案：ACDE56. 单选题：以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B57. 多选题：关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。A.偿债基金又称为减债基金B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券C.当政府预算平衡出现严重困难时，通

18、过拨付偿债基金，可以减轻政府负担D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功E.设立偿债基金的利大于弊正确答案：BCDE58. 单选题：现代国库管理的基本制度是()。A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库的集中收付管理正确答案：D59. 单选题：在我国，国防费预、决算由()审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。A.国务院B.外交部C.中央军委D.全国人民代表大会正确答案：D60. 多选题：下列属于企业所得税纳税义务人的有()。A.集体企业B.合伙企业C.事业单位D.个人独资企业E.社会团体正确答案：ACE61. 多选题：对于财政支出增长现象的解

19、释，比较有影响的是()。A.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”B.瓦格纳的“政府活动扩张法则”C.凯恩斯的“国家干预理论”D.鲍莫尔的“非均衡增长模型”E.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”正确答案：ABDE62. 多选题：下列耕地中，免征耕地占用税的有()。A.军事设施占用耕地B.某学校占用耕地C.某幼儿园占用耕地D.某苗圃占用耕地E.某养老院占用耕地正确答案：ABCE63. 多选题：税收在调节个人收入分配不公方面，真正发挥作用的是（）。A.个人所得税B.社会保障税C.契税D.房产税E.印花税正确答案：AB64. 单选题：【2013年真题】在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政

20、赤字，称为（）。A.结构性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.软赤字正确答案：A65. 单选题：财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。A.收入分配职能B.经济发展职能C.经济稳定职能D.资源配置职能正确答案：D66. 多选题：税收法定减免的原则和范围具有（）。A.强制性B.经济性C.普遍性D.稳定性E.适应性正确答案：CD67. 单选题：财政分权管理体制的典型代表是（）。A.一般公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算正确答案：B68. 单选题：具有稳定经济功能，被称为自动稳定器的税种是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.所得税正确答案：D69. 多选题：关于财政投

21、融资制度，下列说法中不正确的是（）。A.财政投融资的范围只能是需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资B.财政投融资预算在一定范围内的追加，不需要主管部门的审批C.财政投融资只能通过财政的投资预算取得资本金，不可以通过信用渠道融通资金D.政策性金融机构是制定政策的机关E.构建政策性投融资机制在一定程度上会限制专业银行商业化的发展方向正确答案：ACDE70. 多选题：【2015年真题】我国的社会救助主要包括（）。A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障C.对聋哑社会成员给予的物质帮助D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保

22、障E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障正确答案：BDE71. 单选题：不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。A.增收减支B.发行公债C.动用结余D.向中央银行透支或借款正确答案：D72. 单选题：下列关于基础设施投资的说法中不正确的是（）。A.基础设施具有公用性、非独占性和不可分割性B.基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征C.政府投资并不意味着完全的无偿拨款D.基础设施从性质上说属于公共物品，因此仅能由政府提供正确答案：D73. 单选题：关于税收管辖权的说法，正确的是()。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所

23、得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权正确答案：C74. 单选题：美国主要实行的分税方法是（）。A.按照税源实行分率分征B.完全按照税种划分C.完全形式税率划分D.不完全形式税种划分正确答案：A75. 多选题：公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性正确答案：AE76. 多选题：在我国，社会保障主要包括以下内容（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会补贴E.社会优抚正确答案：ABCE77. 单选题

24、：10年以上还本付息的国债称为()。A.短期国债B.B.中期国债C.中长期国债D.长期国债正确答案：D78. 多选题：行政单位国有资产评估项目实行（）。A.注册制B.审批制C.核准制D.干预制E.备案制正确答案：CE79. 多选题：下列税种中，适合由地方政府实施征管的有()。A.房产税B.增值税C.土地增值税D.消费税E.所得税正确答案：AC80. 多选题：我国财政支出占GDP比重下降的原因主要有（）。A.政策性调整B.管理水平不高C.管理体制变化D.统计口径的变化E.企业负担过轻正确答案：ABCD81. 单选题：按（）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。A.管理体制B.存在于境内

25、境外C.国有资产存在的形态D.国有资产与社会经济活动的关系正确答案：A82. 多选题：近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调整，其中中央与地方共享税包括（）。A.增值税B.外贸企业出口退税C.证券交易印花税D.房产税E.资源税正确答案：ABCE83. 单选题：我国财政支农政策存在的问题不包括（）。A.财政用于农业支出的总额虽有所增加，但占总支出的比例上升缓慢B.投资结构不尽合理，直接用于改善农业生产条件和农民生活条件的基础设施的投资比例偏小，地区分布不平衡C.科技三项费用占农业支出的比例有所上升，但总体水平偏低，不利于农业劳动生产率的提高D.有限的投入中有部分不能及时

26、到位或根本不能到位，挪用挤占现象严重，对支农资金的使用缺少监督保障正确答案：A84. 单选题：以下不属于部门基本支出预算编制原则的是()。A.综合预算的原则B.定员定额管理的原则C.优先保障的原则D.迫踪问效的原则正确答案：D85. 多选题：公债的发行价格有（）。A.平价发行B.议价发行C.溢价发行D.贴现发行E.折价发行正确答案：ACE86. 单选题：国债与私债的本质差别在于()。A.发行主体不同B.认购主体不同C.发行方式不同D.担保物不同正确答案：D87. 单选题：根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工

27、资薪金所得。上述特定人员是指()。A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家正确答案：C88. 单选题：政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。A.预算收支的平衡状况B.预算的编制方法C.预算项目能否反映其经济效果D.预算编制的形式正确答案：D89. 单选题：下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A.杂志B.天然气C.农机零配件D.二甲醚正确答案：C90. 单选题：下列关于房产税的表述错误的是（）。A.房产税的征税范围不包括农村

28、B.目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税正确答案：B91. 单选题：企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的()。A.法定扣缴B.特定扣缴C.指定扣缴D.商定扣缴正确答案：B92. 单选题：某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入

29、固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。A.2800B.3500C.5600D.8400正确答案：A93. 多选题：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算正确答案：ACDE94. 单选题：当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C95. 多选题：在政府会计核算中，实行完全的权责发生制的国家有（）。A.美国B.法国C.

30、英国D.新西兰E.澳大利亚正确答案：CDE96. 多选题：下列需缴纳印花税的合同中，印花税税率为0.5的有()。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.加工承揽合同D.产权转移书据E.购销合同正确答案：BCD97. 单选题：关于包装物的销售，下列说法正确的是（）。A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税B.周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，并入销售额征税C.因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增值税正确答案：A98. 多选题：我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。A.航天航空B.军事装备C.公共交通D.有色金属E.食品制造正确答案：ABCD99. 单选题：英国公民张先生2014年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为（）元。A.6200B.5000C.3500D.2200正确答案：D100. 单选题：行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。A.非行政单位B.本级政府C.行政单位D.财政部门正确答案：C