南开大学2021年12月《税收制度与税务筹划》期末考核试题库及答案参考81

《南开大学2021年12月《税收制度与税务筹划》期末考核试题库及答案参考81》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学2021年12月《税收制度与税务筹划》期末考核试题库及答案参考81（24页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、南开大学2021年12月税收制度与税务筹划期末考核试题库及答案参考1. 纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除参考答案：D2. 消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。( )A.错误B.正确参考答案：B3. 若将加权算术平均数指数变形为综合指数，则其特定的权数应为( )。 Ap0q0 Bp1q1 Cp1q0 Dp0q1若将加权算术平均数指数

2、变形为综合指数，则其特定的权数应为()。Ap0q0Bp1q1Cp1q0Dp0q1A4. 产品设计、工艺设计，新产品试制与鉴定等属于生产( )。A.服务过程B.基本过程C.辅助过程D.技术准备产品设计、工艺设计，新产品试制与鉴定等属于生产( )。A.服务过程B.基本过程C.辅助过程D.技术准备过程本题答案：D5. 当进口额大于出口额时，被称为贸易盈余。( )当进口额大于出口额时，被称为贸易盈余。( )正确答案：6. 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是( )。A.生产环节B.交换环节C.消费环节D.分配环节参考答案：D7. 马铃薯，俗称

3、“土豆”，在美国一直是重要蔬菜，特别是炸薯条、薯片受到青少年的青睐，一直有很好的销路，可是从20世马铃薯，俗称“土豆”，在美国一直是重要蔬菜，特别是炸薯条、薯片受到青少年的青睐，一直有很好的销路，可是从20世纪70年代流行的一股减肥热，把马铃薯打入冷宫，导致大量产品积压、滞销，种植业岌岌可危，食品加工业举步艰难。针对这种困境，马铃薯的生产加工厂家联合组建了“马铃薯全国推广委员会”，策划了一系列活动：派出业务人员到超市、饭店询问顾客及营业人员，了解情况，找出了滞销原因，一是人们认为马铃薯是使人“发胖”的罪魁祸首；二是马铃薯一直被视为大众食品，星级饭店不容其亮相；请营养专家提供马铃薯的实际营养价值

4、数据，给马铃薯“正名”；展开宣传攻势，在电视、报刊上做大量的广告宣传，说明真相：马铃薯含有大量VC、蛋白质，尤其是含有矿物质“钾”，含量为502mg/100g，为“高钾蔬菜”之一；推荐食谱，包括含有大量马铃薯菜肴的减肥食谱；扩大销路，打入星级饭店，在有影响的新洪海滨MARRIOTT饭店推出以马铃薯菜肴为主要原料的奥布赖思炒蛋，销售直线上升，居众多菜肴之首，MARRIOTT饭店集团将该菜种推广到其所属的37家连锁店。“推广委员会”还与该饭店集团联合举行了盛大的新闻发布午餐会，造出了巨大声势，使“土蛋蛋”一跃成为高级饭店的座上宾。上述营销策略紧密配合，一环套一环，大获成功。问题：委员会通过直接调查

5、法找出马铃薯遇到困境的原因及解决方法。马铃薯遇到困境的原因：一是人们认为食用马铃薯会“发胖”；二是大饭店一般没有该菜种。$委员会通过营养专家提供的资料，分析出马铃薯的竞争优势，其营养丰富，是高钾蔬菜，进而通过电视、报刊等媒体大张旗鼓地进行宣传，展示马铃薯的竞争优势，并通过让消费者学习知识，使其行为倾向发生改变。 委员会推出的减肥食谱是针对消费者心理上已存在的“吃马铃薯会发胖”而进行的展示竞争优势的营销策略，企业能否在市场上将自己的优势展示在消费者面前，得到消费者的理解和接受，很大程度上取决于这种定位是否是依照消费者心理而实施的。 在市场细分的基础上，把马铃薯打入新的市场高档饭店，结合新闻宣传大

6、造声势，提高了高层次消费者群体对马铃薯的认可，扩大了销路。 8. 通用记账凭证是适合于所有经济业务的记账凭证。( )通用记账凭证是适合于所有经济业务的记账凭证。()正确9. 流动负债按面值计列，因此流动负债没有成本计算问题。流动负债按面值计列，因此流动负债没有成本计算问题。错误10. 试述开发有效传播的步骤。试述开发有效传播的步骤。开展有效的营销传播主要包括以下八个步骤： (1)确定目标受众。一开始在心目中就必须要有明确的目标受众：公司产品的潜在购买者、目前使用者、决策者或影响者；受众可能是个人、小组、特殊公众或一般公众。目标受众将会极大地影响信息传播者的下列决策：准备说什么，打算如何说，什么

7、时候说，在什么地方说，向谁说。 选择目标受众首先需要进行印象分析，印象分析是对受众分析的一个主要部分，是评价受众对公司、其产品和竞争者的现有印象。印象(image)是一个人对某一对象所具有的信念、观念和感想的综合体。人们对某个对象的态度和行动受他们对这一对象印象的高度制约。第一步是采取下列熟悉量表测定目标受众对该对象的认知程度。只有在了解到各种消费群体对产品的印象之后，才能确定合理的目标受众，有针对性地制定促销手段。 (2)确定传播目标。营销人员可能要寻求目标受众的认知(cognitive)、情感(affective)和行为(behavioral)反应。换言之，营销人员要向消费者头脑里灌输某些

8、东西来改变消费者的态度，或者使消费者行动。所有这些模式假设购买者都依次经过认知、情感和行为这样三个阶段。这个连续的过程是“学习-感觉-动作”的过程，它适用于目标受众高度参与该产品项目并在认识上有很大的差异性的情形，如购买汽车。另一个次序是“动作-感觉-学习”，它适用于受众对该产品项目高度参与但认识上很少或没有差异的情形，如购买铝制框架。第三种次序是“学习-动作-感觉”，它适用于目标受众对该产品项目低度参与和认识上很少有差异的情形，如购买盐。选择了适当的模式，营销人员就能把传播计划的工作做得更好。 (3)设计信息。明确了期望受众以后，信息传播者就该开发一个有效的信息。在理想状态下，信息应能引起注

9、意，提起兴趣，唤起欲望，导致行动。在决策信息内容时，管理层在寻找诉求、主题、构思或独特的推销计划(USP)。诉求可区别为三类：理性，情感和道义。理性诉求(rational appeals)是受众自身利益的要求，它们显示产品能产生一定的利益。例如，能展示产品质量、经济、价值或性能的信息。情感诉求(emotional appeals)是试图激发起某种否定或肯定的感情以促使其购买。营销者寻找合适的情感诉求建议(emotional selling proposition，ESP)。道义诉求(moral appeals)用来指导受众有意识分辨什么是正确的和什么是适宜的。它常常被用来规劝人们支持社会事业。

10、一个例子是“沉默-死亡”的诉求，它是艾滋病联合会发起的口号。公司在不同的国家销售它们的产品时，必须准备不同的信息传播。 在设计了信息内容的基础上还得选择恰当的信息结构、信息形式和信息源，以便信息以最好的形式传播出去。 (4)选择渠道。信息传播者必须选择有效的信息传播渠道来传递信息。信息传播渠道有两类：人员和非人员。这两者中也可以有许多子渠道。人员传播渠道包括两个或更多的人相互之间直接进行信息传播。他们可能面对面，工作人员对听众，在电话里，或通过电子信箱等进行信息传播。人员的信息传播渠道通过个人宣传和反馈的机会，取得效益。进一步的区分是在提倡者、专家和社会渠道之间。 非人员传播渠道包括媒体、气氛

11、和事件。媒体由印刷媒体(报纸，杂志，直接邮寄)、广播媒体(收音机，电视)、网络媒体(电话，电缆，卫星，无线电)、电子媒体(录音磁带，录像带，录像盘，磁盘，光碟，网页)和展示媒体(广告牌，指示牌，海报)所组成；气氛是“被包装的环境”，这些环境产生或增强购买者购买或消费产品的倾向；事件，被用来向目标受众传递特别的信息，公共关系部门安排新闻发布会、开业庆典和赞助体育活动，以在每一位目标受众身上获得特殊的信息传播效果。 (5)评估预算。公司面临的最困难的营销决策之一，是在促销方面应投入多少费用。公司决定其促销预算有四种普遍的方法：量入为出法，许多公司在估量了本公司所能承担的能力后就安排促销预算；销售百

12、分比法，许多公司以一个特定的销售量(现行的或预测的)或销售价来安排他们的促销费用；竞争对等法，有些公司按竞争对手的大致费用来决定自己的促销预算；目标任务法，要求营销人员靠明确自己的特定的目标，确定达到这一目标必须完成的任务以及估算完成这些任务所需要的费用，来决定促销预算。 (6)决定促销组合。促销是指生产者运用各种手段，向消费者推销产品，以激励顾客购买，促使产品由生产者向消费者转移的一切活动。促销的主要手段有：广告促销、人员促销、公关促销、销售促进。 (7)衡量结果。高级经理希望了解他们在信息投资上的结果(outcomes)和收益(revenues)。而通常，他们的信息部经理只提供支出(out

13、puts)和花销(expenses)：剪辑广告的支出、需要刊登的广告数量、媒体费用。公平一点来说，信息部门的经理还是试图将最终支出转化为各个中间支出，比如可获得性和频率、记忆和识别源、劝说方式的改变、每千人的传播成本。最终，行为变化测量可从信息传播中得到收获。 (8)管理整合营销传播。营销传播计划就是确认评估各种传播方法战略作用的一个增加价值的综合计划(例如，一般的广告、直接反应、促销和公关)，并且组合这些方法，通过对分散信息的无缝结合，以提供明确的、连续一致的和最大的传播影响力。 11. 弗兰奇和雷文将权力分为5种，即_权、_权、_权、_权和_权。弗兰奇和雷文将权力分为5种，即_权、_权、_

14、权、_权和_权。合法$奖赏$惩罚$模范$专长12. 简述审核凭证的一般方法。简述审核凭证的一般方法。审核凭证一般有两种方法：静态屏幕审核法和二次输入校验法。静态屏幕审核法是指计算机自动依次将未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测的方式对已输入的凭证进行检查。审核人员认为错误或有异议的凭证，应交给填制人员修改后，再审核；如果审核人员认为没有错误则可按签章键，这样审核人员的姓名即显示在凭证上的审核人位置，表明该凭证已通过审核。这是一种常用的审核方法，但这种方法受审核人员熟练程度的影响较大。 二次输入校验法是将同一凭证输入两次，通过计算机比较两次输入的凭证是否相同，从而检查输入错误的一种审核方法

15、。重复输入时录入人员最好由不同的人担任，因为同一个操作人员由于习惯会重复同一错误，这样在检查时就不容易发现错误。采用这种方法可以检查出多输或漏输的凭证、数据不一致的凭证，查错率较高，但很费时，不适合会计业务量大的企业。 13. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。A.天然气B.地下水C.原油D.固体盐参考答案：B14. 收入利润率和成本利润率分析 某公司2005年度、2006年度有关经营成果资料见表8-1。 表81利收入利润率和成本利润率分析某公司2005年度、2006年度有关经营成果资料见表8-1。表81利润表单位：千元项目2005年度2006年度一、营业收

16、入减：营业成本营业税费销售费用管理费用财务费用其中：利息支出资产减值损失加：投资净收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润1345686798628450204047004654689410092257279862203245224549615014304823683211569897558830029980862010112208053651174273798762111492034923799966收入利润率分析(见表8-7) 表87收入利润率指标分析表 收入利润率指标 2005年 2006年 息税前利润(千元) 6894+45496=52390 1

17、49203+10112=159315 营业收入利润率 27986134568100%=20.80% 117427368321100%=31.88% 营业收入毛利率 (134568-67986)+134568 100%=49.48% (368321-156989)+368321100%=57.38% 总收入利润率 45496158857100%=28.64% 149203411673100%=36.24% 销售净利润率 30482134568100%=22.65% 99966368321100%=27.14% 销售息税前利润率 52390134568100%=38.93% 15931536832

18、1100%=43.25% $成本利润率分析(见表8-8) 表88成本利润率指标分析表 成本利润率指标 2005年 2006年 营业成本利润率 2798667986100%=41.16% 117427156989100%=74.80% 营业费用利润率 27986(67986+28450+2 040+4700+4654)100%=25.95% 117427(156989+75588+3002+9 980+86201100%=46.20% 全部成本费用总利润率 45496(107830+1009+4 522)100%=40.13% 149203(254179+2080+6 211)100%=56.8

19、5% 全部成本费用净利润率 30482113361100%=26.89% 99966262472100%=38.09% 15. 人张某(中国公民)2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为( )。A.825B.345C.278D.255参考答案：B16. 根据单位经济工作的客观需要，会计信息系统提供的信息可以有不同的层次。这些层次包括_。 A以提供为经根据单位经济工作的客观需要，会计信息系统提供的信息可以有不同的层次。这些层次包括_。A以提供为经营、管理服务为主的管理信息层次B以提供日常核

20、算内容为主的会计核算信息层次C以基本数据处理为主的会计信息加工层次D为单位重大决策服务的预决策信息层次ABD17. 假设207年年初母公司以50000元的价格向子公司出售一项不计提折旧的固定资产，该项固定资产的成本为40000元，假设207年年初母公司以50000元的价格向子公司出售一项不计提折旧的固定资产，该项固定资产的成本为40000元，所得税税率为30%(母公司与子公司分别申报所得税)。要求试编制207年和208年合并财务报表的抵销分录。.207年的抵销分录。 (1) 借：营业外收入 10000 贷：固定资产 10000 (2) 借：递延所得税资产 3000 贷：所得税费用 3000 2

21、 208年的抵销分录。 借：递延所得税资产 3000 年初未分配利润 7000 贷：固定资产 10000 18. 某爆竹厂本月自用一批焰火50箱，销售同类焰火为260箱，每箱销售价为160元。该厂该月应纳消费税为( )。A.7440元B.2080元C.1200元D.2480元参考答案：A19. 债务人的资产虽然大于负债总额，但因偿债所需资金不足，必须变卖资产偿债而导致的破产，一般叫( )。 A形式上债务人的资产虽然大于负债总额，但因偿债所需资金不足，必须变卖资产偿债而导致的破产，一般叫()。A形式上破产B事实上破产C法律上破产D强制性破产C20. 消费税的计税销售额不应包含增值税税额，如果销售

22、额中未扣除增值税，需要运用公式进行换算，公式中的税率或征收率不可能是( )。A.4%B.6%C.13%D.17%参考答案：C21. 施工组织计划不能作为承包商向业主索赔的证据。( )施工组织计划不能作为承包商向业主索赔的证据。()错误22. 一贯性原则是要求成本核算方法及其会计处理方法在企业经营期内不得变更。( )一贯性原则是要求成本核算方法及其会计处理方法在企业经营期内不得变更。()错误23. 跨系统资金清算的方法有( )。 A相互往来的金融机构均在人民银行开立准备金存款账户 B可以通过准备金存跨系统资金清算的方法有()。A相互往来的金融机构均在人民银行开立准备金存款账户B可以通过准备金存款

23、账户逐笔清算也可以轧差清算C往来行处在对方行开立清算账户D通过联行往来清算E通过各自总行清算ABC24. 为了克服应聘者在面试中编造假象，在考察应聘者的工作能力、工作经验时，最好根据( )。A应聘职位为了克服应聘者在面试中编造假象，在考察应聘者的工作能力、工作经验时，最好根据( )。A应聘职位要求进行假设式提问B应聘职位要求进行清单式提问C应聘者过去工作行为进行举例式提问D应聘者过去工作行为进行开放式提问正确答案：C举例式提问是面试的一项核心技巧，为了克服应聘者在面试中编造假象，在考察应聘者的工作能力、工作经验时，可针对其过去工作行为中特定的例子加以询问。基于行为连贯性原理，所提问题应涉及工作

24、行为的全过程，而不应当集中在某一点上，从而能较全面地考察一个人。当应聘者回答该问题时，面试考官可通过应聘者解决某问题或完成某项任务所采取的方法和措施，鉴别应聘者所谈问题的真假，了解应聘者实际上解决问题的能力。25. 下列项目中不应征收增值税的是( )。A.古旧图书B.将产品赠与他人C.以物易物D.逾期未收回包装物不再退还的押金参考答案：A26. 某企业生产单一产品的企业，其固定费用为20000元，产品单价为30元，单位变动成本为20元，其盈亏平某企业生产单一产品的企业，其固定费用为20000元，产品单价为30元，单位变动成本为20元，其盈亏平衡点产量为：( )A、1000件B、2000件C、2

25、500件D、4000件答案：B27. 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为( )，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.免税人C.扣税人D.征税人参考答案：B28. 转让无形资产使用权所取得的收益，在利润表中应列入( )项目。 A营业收入 B净利润 C营业外收入 D投资转让无形资产使用权所取得的收益，在利润表中应列入()项目。A营业收入B净利润C营业外收入D投资收益A29. 计提固定资产折旧时，不能借记的科目是( )。 A生产成本 B制造费用 C管理费用 D财务费用计提固定资产折旧时，不能借记的科目是()。A生产成本B制造费用C管理费

26、用D财务费用AD30. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为( )。A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织参考答案：C31. 提高营业净利率的主要途径有( )。 A加速资金周转 B提高劳动生产率 C扩大销售收入 D降低成本费用提高营业净利率的主要途径有()。A加速资金周转B提高劳动生产率C扩大销售收入 D降低成本费用CD32. 组建评标委员会有什么具体要求?组建评标委员会有什么具体要求?正确答案：招标人或招标代理负责组建评标委员会评标委员会由招标人的代表与物业管理专家组成专家从政府建立的物业管理评标专家库中抽取如果当地专家库不具备物业项目招标需

27、求的专家招标人应向上一级政府或同级城市的政府专家库申请。评标委员会的人数一般为5人以上单数受聘专家不能少于2/3的比例。评标委员会的专家人员应当由招标人在开标前3日内从专家库中以随机抽取的方式确定评标委员会成员的名单在开标前应严格保密。与投标人有利害关系的人员不得作为评标委员会的成员。招标人或招标代理负责组建评标委员会,评标委员会由招标人的代表与物业管理专家组成,专家从政府建立的物业管理评标专家库中抽取,如果当地专家库不具备物业项目招标需求的专家,招标人应向上一级政府或同级城市的政府专家库申请。评标委员会的人数一般为5人以上单数,受聘专家不能少于2/3的比例。评标委员会的专家人员,应当由招标人

28、在开标前3日内从专家库中以随机抽取的方式确定,评标委员会成员的名单在开标前应严格保密。与投标人有利害关系的人员不得作为评标委员会的成员。33. 账簿按用途不同可分为( )。 A序时账簿 B订本式账簿 C分类账簿 D备查账簿账簿按用途不同可分为()。A序时账簿B订本式账簿C分类账簿D备查账簿ACD34. 销售商品50000元，因对方无款支付，企业待收到现金时再做收入处理。这违背了可靠性要求。( )销售商品50000元，因对方无款支付，企业待收到现金时再做收入处理。这违背了可靠性要求。()错误应该说它是违背了权责发生制或说是符合收付实现制。35. 国际营销中的自我参照准则是指( )。 A无意识地参

29、照自己的文化价值观 B有意识地参照自己的文化价值观 C国际营销中的自我参照准则是指()。A无意识地参照自己的文化价值观B有意识地参照自己的文化价值观C无意识地参照他国的文化价值观D有意识地参照他国的文化价值观A36. 图表是利用报表文件中的数据生成的，报表数据发生变化时，图表也随之变化，报表数据被删除后，图表随之消失。(图表是利用报表文件中的数据生成的，报表数据发生变化时，图表也随之变化，报表数据被删除后，图表随之消失。()正确37. 如果组合中包括了全部股票，则投资人( )。 A只承担市场风险 B只承担特有风险 C只承担非系统风险 D没如果组合中包括了全部股票，则投资人()。A只承担市场风险

30、B只承担特有风险C只承担非系统风险D没有风险A38. 为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，应将发运凭证与销售收入明细账的( )进行核对。 A金额 B日期为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，应将发运凭证与销售收入明细账的()进行核对。A金额B日期C内容D序号B39. 预付账款 资料：泰达公司采购部门向果业集团购买一批商品，果业集团要求泰达公司预交货款28000元。泰达公司于预付账款资料：泰达公司采购部门向果业集团购买一批商品，果业集团要求泰达公司预交货款28000元。泰达公司于4月10日通过银行将预交款汇至果业集团。5月1日，泰达公司收到果业集团发来的货物和发票，价税款合计29250

31、元，代垫运费1500元，其余款项用银行存款支付。要求：编制汇出预付款以及收到货物和发票时的有关会计分录。14月10日汇出预付款。 借：预付账款 28000 贷：银行存款 28000 25月1日收到货物和发票。 借：库存商品25000*+1500(1-7%) 26395 应交税费应交增值税(进项税额) (4250*+15007%) 4355 贷：预付账款 28000 银行存款 2750 *25000=29250(1+17%) *4250=2500017% 40. 目前采用超率累进税率的税种是( )。A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答参考答案：B41. 抗税是指纳税人以暴力、

32、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由( )构成。A.自然人B.单位和个人C.自然人和法人D.企业、组织和个人参考答案：A42. 在所有的日常业务预算中，都包括实物量指标和价值量指标。( )在所有的日常业务预算中，都包括实物量指标和价值量指标。()错误43. 大型企业管理软件一般包括四个方面功能：数据输入、数据整合、数据处理和数据输出。( )大型企业管理软件一般包括四个方面功能：数据输入、数据整合、数据处理和数据输出。()错误44. 上市公司发生的下列交易或事项中，会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是( )。 A发放股票股利 B上市公司发生的下列交易或事项

33、中，会引起上市公司所有者权益总额发生增减变动的是()。A发放股票股利B应付账款获得债权人豁免C以本年利润弥补以前年度亏损D注销库存股B发放股票股利的会计处理不会使所有者权益总额发生变化；应付账款获得债权人豁免，计入营业外收入，所有者权益总额增加；以本年利润弥补以前年度亏损无需作专门的账务处理；注销库存股不会引起所有者权益总额的变化。45. 相关分析中的正相关是指( )。 A自变量的值增加，因变量值随之相应增加 B自变量的值减少，因变量值随之相相关分析中的正相关是指()。A自变量的值增加，因变量值随之相应增加B自变量的值减少，因变量值随之相应减少C自变量的值增加，因变量值相应地减少D自变量的值减

34、少，因变量值相应地增加E自变量的值变动，因变量值不随之变动AB46. 什么是企业财务公共关系战略？应当树立哪些理念？什么是企业财务公共关系战略？应当树立哪些理念？企业财务公共关系战略在企业财务管理活动中的体现，就是在企业理财战略中，确立财务公共关系战略的重要地位，要求企业在追求自身“满意利润”的同时，注重并维护社会公众的利益， 以赢得社会公众的理解与支持，从而实现企业与社会公众的共同利益与发展。无数社会实践证明，企业财务管理如果不注重社会利益，企业也难以得到健康发展。 企业财务公共关系战略要求企业在理财实践中树立三大观念：一是社会成员的意识。企业财务管理活动是在一定的社会环境中运作的，是社会中

35、的一员。企业只有在技术、经济和社会三个方面保持平衡和协调，使自己的财务行为和个性为社会公众所接受，才能实现其追求“满意利润”的目标。二是社会产出的责任。企业理财的根本目的是盈利，但不可唯利是图。企业应当承担社会责任，就是为社会提供社会产出。企业在追求自身的财务利益的同时，要注重社会公众的利益，以促进社会繁荣。三是企业盈利与社会产出的统一。企业理财的目标虽然不是社会产出最大化，但是，企业可以通过财务公共关系的运用，使盈利和社会产出结合起来，使企业的社会产出间接地转化为盈利，在财务管理中强调互惠原则。 47. 会计信息的重要性是从( )进行判断。 A项目的性质 B项目的金额 C项目的执行人 D项目

36、的决策程序会计信息的重要性是从()进行判断。A项目的性质B项目的金额C项目的执行人D项目的决策程序AB重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。重要性的判断需要依赖职业判断，企业应当根据其所处环境和实际情况，从项目的性质和金额大小两方面加以判断。48. 投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按( )作为实收资本入账。 A市场价值 B投资方账面价值投资者以实物、无形资产等非现金资产投入的资本，应按()作为实收资本入账。A市场价值B投资方账面价值C净值D投资各方确认的价值D49. 下列货物应当缴纳消费税的有( )。A.汽车厂生产的小

37、汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎参考答案：C50. 综合经济指数计算 某企业的资料见表12-5。 表125经济指标数据表综合经济指数计算某企业的资料见表12-5。表125经济指标数据表经济指标标准值实际值权数销售利润率(%)总资产报酬率(%)资本收益率(%)资本保值增值率(%)资产负债率(%)流动比率(%)应收账款周转率(次)存货周转率(次)社会贡献率(%)社会积累率(%)151218105502006525201610161034516055.52520151515lO

38、55551015要求：根据以上资料按两种方法计算综合经济指数。综合经济指数计算 (1) 单项指数计算 销售利润率指数： 总资产报酬率指数： 资本收益率指数： 资本保值增值率指数： 资产负债率指数： 流动比率指数： 应收账款周转率指数： 存货周转率指数： 社会贡献率指数： 社会积累率指数： (2) 综合经济指数 按不封顶计算 107%15%+83.3%15%+89%15%+98.1%10%+90%5%+80%5%+83.3%5%+110%5%+100%10%+100%15%=94.87% 按封顶计算 100%15%+83.3%15%+89%15%+98.1%10%+90%5%+80%5%+83.

39、3%5%+100%5%+100%10%+100%15%=93.32% 51. 商品包装设计原则包括( )。 A实用性原则 B节约性原则 C美化商品原则 D商品包装合理化商品包装设计原则包括()。A实用性原则B节约性原则C美化商品原则D商品包装合理化ABD52. 废弃物流的研究对象不包括( )。 A退货产生的回收物流 B可回收价值的再生资源物流 C无价值废弃物物流废弃物流的研究对象不包括()。A退货产生的回收物流B可回收价值的再生资源物流C无价值废弃物物流D绿色物流A53. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得

40、参考答案：D54. 股票回购的动机包括( )。 A调整资本结构 B带来税收收益 C提高股票价格 D防止被控制股票回购的动机包括()。A调整资本结构B带来税收收益C提高股票价格D防止被控制ABCD55. “制造费用”明细账应当按照_不同设置。“制造费用”明细账应当按照_不同设置。生产单位56. 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为( )万元。A.7B.9C.4D.6.15参考答案：D57

41、. 资产负债表债务法税率变动 资料：同上题，南方公司所得税税率2007年为33%，2008年改为25%。 要求：资产负债表债务法税率变动资料：同上题，南方公司所得税税率2007年为33%，2008年改为25%。要求：假设2007年已经知道2008年将实施新的25%的税率。 (1)2007年所得税费用的确定如下： 第一步：确定资产、负债的账面价值与计税基础。 1)交易性金融资产：账面价值250000；计税基础300000。 2)可供出售金融资产：账面价值180000；计税基础200000。 3)存货跌价准备：账面价值80000；计税基础0。 4)固定资产：账面价值455000；计税基础40000

42、0。 5)预计负债：账面价值100000；计税基础0。 第二步：比较资产、负债账面价值与计税基础，确定暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差 应纳税差异 可抵扣差异 交易性金融资产 250000 300000 50000 可供出售金融资产 180000 200000 20000 存货跌价准备 80000 0 80000 固定资产 455000 400000 55000 预计负债 100000 0 100000 合计 55000 250000 第三步：确定本期递延所得税资产与递延所得税负债。 递延所得税资产=25000025%=62500(元) 递延所得税负债=5500025%=137

43、50(元) 第四步：计算应交所得税(本期仍按33%缴纳所得税)。 会计利润 1500000 永久性差异 减：国债利息 (45000) 现金股利 (30000) 投资收益 (250000) 加：滞纳金 50000 公益性捐赠支出不能列支的部分 20000 暂时性差异 交易性金融资产 50000 存货跌价准备 80000 固定资产 (55000) 预计负债 100000 应税所得 1420000 税率 33% 应交所得税 468600 第五步：计算所得税费用并登记会计分录。 本期所得税费用=应交所得税-递延所得税资产增加+递延所得税负债的增加+资本公积增加 =468600-62500+13750+

44、5000 =424850(元) 借：所得税费用 424850 递延所得税资产 62500 贷：应交税费应交所得税 468600 递延所得税负债 13750 资本公积其他资本公积 5000 (2)2008年所得税费用的确定如下： 第一步：确定资产、负债的账面价值与计税基础。 1)交易性金融资产：账面价值300000；计税基础300000。 2)可供出售金融资产：账面价值300000；计税基础200000。 3)存货跌价准备：账面价值80000；计税基础0。 4)固定资产：账面价值410000；计税基础320000。 5)无形资产：账面价值500000；计税基础450000。 6)预计负债：账面价

45、值150000；计税基础0。 第二步：比较资产、负债账面价值与计税基础，确定暂时性差异。 项目 账面价值 计税基础 暂时性差 应纳税差异 可抵扣差异 交易性金融资产 300000 300000 0 可供出售金融资产 300000 200000 100000 存货跌价准备 80000 0 80000 固定资产 410000 320000 90000 无形资产 500000 450000 50000 预计负债 150000 0 150000 合计 240000 230000 第三步：确定本期递延所得税资产与递延所得税负债。 本期递延所得税资产=23000025%-62500=-5000(元) 本期

46、递延所得税负债=24000025%-13750=46250(元) 第四步：计算应交所得税。 会计利润 1800000 永久性差异 减：国债利息 (45000) 现金股利 (50000) 投资收益 (250000) 加：赞助支出 50000 暂时性差异 交易性金融资产 (50000) 固定资产 (35000) 无形资产 (50000) 预计负债 50000 应税所得 1420000 税率 25% 应交所得税 355000 第五步：计算所得税费用并登记会计分录。 本期所得税费用=应交所得税+递延所得税资产减少+递延所得税负债的增加-资本公积的减少 =555000+5000+46250-30000

47、=376250(元) 会计分录如下： 借：所得税费用 376250 资本公积其他 30000 贷：递延所得税资产 5000 递延所得税负债 46250 应交税费 355000$假设到2008年才得知税率调整为25%(采用追溯调整法)。 2007年递延所得税资产调整额=可抵扣暂时性差异(老税率-新税率) =250000(33%-25%) =20000(元) 2007年递延所得税负债调整额=应纳税暂时性差异(老税率-新税率) =55000(83%-25%) =4400(元) 期初未分配利润调整额=递延所得税负债的减少-递延所得税资产减少+资本公积的减少 =4400-20000+1600 =14000(元) 调整分录如下： 借：递延所得税负债 4400 资本公积其他 1600 期初未分配利润 14000 贷：递延所得税资产 20000 2008年其他分录同上。 58. 企业专业技术人员的