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1、南开大学21秋税收理论与实务综合测试题库答案参考1. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C2. 按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材
2、C.销售农产品D.出口货物参考答案：A3. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( )。A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元参考答案：A4. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( )。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户参考答案：C5. 下列各项属于增值税零税率的适用范围的有( )。A.纳税人出口的货物B.视同出口货物C.纳税人提供的国际运输服务D.纳税人销售的航天运输服务参考答案：ABCD6. 下列各项原则中，属于税法基本原则的核心的是( )。下列各项原则中，属于税法基
3、本原则的核心的是( )。A.税收法定原则B.税收效率原则C.税收公平原则D.实质课税原则参考答案：A7. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )。A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得参考答案：A8. 企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是( )A、后进先出法B、先进先出法C、加权平均法D、个别计价法参考答案：BCD9. 以下项目不得从计税销售额中扣除的有( )。A.企业销售商品涉及的现金折扣额B.企业销售商品涉及的商业折扣额C.企业销售商品涉及的销货退回金额D.纳税人采用还本销售方式销售货物的还本支出额参考答案：AD10.
4、 房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。( )A、正确B、错误参考答案：B11. 下列不属于中国居民个人的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人参考答案：D12. 以下表述符合车辆购置税的规定的有( )。A.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格C.进口自用应税车辆以关税完税价
5、格加上进口关税为计税价格D.进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格参考答案：AC13. 以下情形可减征资源税30%的有( )。A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品参考答案：ABD14. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起( )日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：B15. 应纳进口环节增值税=组成计税价格增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为( )A、组成计税价格=关税完税价格-进口关税B、组成计税价格=关税完税价格+进口关税C、组成计税价格=关税完税价格
6、+进口环节增值税D、组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税参考答案：B16. 工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保护税法规定的税额按年征收。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是( )A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元参考答案：C18. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所
7、得税为( )元。A.1000B.500C.800D.750参考答案：B19. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为( )A、受托方B、委托方C、双方可根据协议确定纳税人参考答案：B20. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人B、立账簿人为纳税人C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人D、保人、证人为纳税人参考答案：B21. 根据税法规定，非居民企业( )A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C22. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专
8、栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C23. 纳税人在中华人民共和国境内生产销售或进口的超豪华小汽车，除了在生产销售或进口环节缴纳消费税外，在零售环节再加征一次零售环节消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B25. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。
9、根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD26. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A27. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )A.错
10、误B.正确参考答案：B28. 关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 价内税是指税金作为商品价格的组成部分，即税金包含在价格之内的税收称为价内税，例如，我国现行的( )。A.增值税B.遗产税C.房产税D.消费税参考答案：D30. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。A、甲企业将自有厂房出租给乙企业B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业参考答案：D31. 下列项目
11、中，属于劳务报酬所得的是( )。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D32. 下列资源不属于资源税的征税对象的是( )。A.土地B.金属矿C.非金属矿D.盐参考答案：A33. 不征税收入就是免税收入。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。A.避孕药品和用具B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书参考答案：
12、ABD35. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。A.税务管理权B.税务检查权C.委托代征权D.依法享受税收优惠权参考答案：D36. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。( )A、正确B、错误参考答案：B37. 企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位。39. 征收增值税的特殊行为( )A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物行
13、为参考答案：AB40. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD41. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( )A、用于对外销售的B、用于本企业连续生产应税消费品的C、用于本企业连续生产非应税消费品的D、用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B42. 根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是( )。A.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业B.在境外成立的企业都是非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且在境外成立，其实际管理机构不在中
14、国境内的企业是非居民企业D.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业参考答案：C43. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD44. 市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现( )。A.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门B.公共物品与劳务不能通过市场机制来提供C.政府能够完善配置资源D.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供参考答案：B45. 从流转税性质而言，消费
15、税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D46. 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D48. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经
16、营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60B.45C.30D.15参考答案：C49. 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：B50. 企业在境内发生( )，应缴纳土地增值税。A.出租房地产B.抵押房地产C.抵债房地产D.自用房地产参考答案：C51. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是( )。A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.宣传税收法律、行政法规参考答案：D52. 以下收入属于企
17、业所得税法规定的免税收入的有( )。A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入参考答案：BCD53. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。A、特别法优于普通法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、新法优于旧法原则参考答案：B54. 按3%税率征收营业税的行业是( )A、交通运输业与建筑业B、邮电通信业C、服务业D、文化体育业参考答案：ABD55. 某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务
18、机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )。某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )。A.4500元B.3800元C.2400元D.3773.08元参考答案：B56. 2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币，已交个人所得税折合人民币1400元;在B国稿费
19、收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。( )A.错误B.正确参考答案：B57. 企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。( )A.正确B.错误参考答案：B58. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是( )。A.电动自行车B.汽车C.摩托车D.农用运输车参考答案：A59. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是( )。A、12%B、20%C、15%D、30%参考答案：D60. 营业税的扣缴义务人包括( )A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者参考答案：BCD
南开大学21秋《税收理论与实务》综合测试题库答案参考67
