广东电网公司资金集中支付管理模式研究

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1、广东电网公司资金集中支付管理模式研究【摘 要】 文章通过对资金集中支付的理论研究和对南网资金管理要求的解读，结合对广东电网资金集中支付现状的实地访谈和问卷调研，总结提炼出适合广东电网公司的资金集中支付模式建议，并进一步对广东电网公司推进资金集中支付提出建设路径规划。【关键词】 资金集中支付； 分级授权式； 财务公司； 共享服务中心一、研究背景、研究方法及思路（一）研究背景2010年开始，基于国内外经济形势的变化，我国的货币政策从“适度宽松”转向“稳健”，而“十二五”期间，电网投资仍将保持较高的增长水平，资产负债率也将持续攀升，公司的融资压力和融资难度较大，融资成本也将随之升高，因此，挖掘内部资

2、金潜力是破解融资难题的重要途径之一。在此背景下，广东电网必须进一步加强资金集中管理，通过资金集中管理实现对企业资金的有效管理和控制，从而充分利用和发挥企业的整体资源优势，达到优化资金收支结构、降低资金成本、防范经营风险、增强企业盈利能力的目的，实现电网企业长期可持续性发展。（二）研究的方法和思路本文采用的研究方法和思路如下：第一步，南方电网资金集中管理要求解读，为广东电网资金集中模式选择指明方向和要求；第二步，资金集中支付的理论研究，为广东电网资金集中支付模式的选择奠定理论基础；第三步，资金集中支付案例研究，为广东电网资金集中支付模式的选择带来同行业的先进经验；第四步，广东电网公司资金集中管理

3、现状调研，为具体模式的选择奠定实践基础；第五步，资金集中支付管理模式建议，为广东电网资金集中支付选择合适的模式；第六步，资金集中支付建设路径规划。二、资金集中支付模式研究（一）南方电网资金集中管理要求解读南方电网财务管理职能战略中，将资金集中管理作为财务管理职能的战略重点之一，基本思路是“通过收入按日归集、支出计划管控、资金融通调剂、融资统筹管控，构建高度集中、分层管理、全面监控、安全高效的资金收支两条线管理模式。”发展要点之一为实行资金集中支付。要求“推广财务公司延伸结算，建设资金集中支付平台，按照先试点、再全面推广的原则，逐步推广资金集中支付。”不仅明确提出要推广资金集中支付，而且要求采用

4、财务公司的组织形式，并且要建立系统平台，这对广东电网开展资金集中支付的具体形式指明了方向。（二）资金集中支付的理论综述1.资金集中支付的概念资金集中支付制，是资金集中管理中的一项重要管理内容，通常企业将所有的资金都纳入集中账户体系管理，收入归集到总部资金账户，支出通过总部集中管控的账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。它是企业资金管理的一种模式，是一项重要的财务管理工作，能充分利用企业整体资源优势，发挥企业对资金的计划和管理；同时，对企业加强资金监管、降低生产成本、提升管理水平、增强竞争力有着重要的意义。2.资金集中支付的主要模式（1）财务部模式。企业的现金管理由财务部统一负责，企业并没有

5、分立独立的资金管理部门，企业总部和下属分子公司的资金各自独立管理和操作，资金高度分散。（2）资金部模式。资金部成为独立于财务部的部门，可以采取多种集中管理方式，其中最常用的有统收统支方式和拨付备用金方式。（3）结算中心模式。企业和下属分子公司虽然仍然保留独立的财务和资金部门，但是现金管理工作主要通过结算中心来办理，实行高度集中的资金管理。（4）共享服务中心模式。企业建立财务共享服务中心，将财务和资金部门的一部分操作性职能转移到共享服务中心统一处理，共享服务中心为企业总部和下属分子公司提供统一的应收应付账款管理服务和日常的资金操作。（5）财务公司模式。企业和分子公司仍然保留自己的财务和资金部门，

6、但是绝大部分的资金管理业务都通过财务公司办理。（三）资金集中支付案例研究1.某大型国有电网公司资金集中支付某大型国有电网公司在推行资金集中管理过程中，资金集中支付采取财务公司与分级授权资金部模式，总部资金实行集中管理、预算控制、分别支付的方式，取消内部单位之间资金层层划拨，避免内部各环节的资金沉淀。构建网省公司“统一预算、分级支付”的支出管理模式，明确分级支付项目和限额，加强对分公司自行支付项目的监管，实现网省公司大额资金集中支付，业务原则上通过开设在财务公司的结算账户办理。2.江苏电力资金集中支付江苏电力的资金集中管理中，采取财务公司与分级授权资金部相结合的模式，实现资金集中支付，采取重大支

7、付先行，分阶段逐步实现全业务分级支付的策略。第一阶段对采购物资的货款、购电费、财务费用等三项重要支出实现了集中支付；第二阶段，进一步扩大资金集中支付的业务范围，大部分业务实现了全省集中支付。3.中国移动资金集中支付中国移动资金集中支付建设的思路是，采取结算中心与分级授权资金部相结合的模式，加强省级层面的集中支付，使支出资金得到集中、有效的控制和监督；明确地市公司的支付范围，规范并减少分散支付的情况；建设银企互联系统，并利用网上银行，为资金管理提供支撑。设立财务核算中心，负责款项支付。（四）广东电网公司资金集中管理现状调研1.资金集中支付情况本文以抽样现场访谈和全面问卷调研相结合的方式，组织广东

8、电网公司省本部、地市供电局、县级供电局及非供电子公司，开展调研和访谈。广东电网基本建立起以地市及其他分、子公司为依托的资金集中支付体系，建立了月度资金计划报批制度，资金支付实现支出账户零余额管理。2.资金集中支付具有较大提升空间（1）资金集中支付程度通过对2010年10月至2011年3月连续6个月各单位支付情况的调研发现：除一些要求必须在本地支付的业务外，多数单位月均资金集中支付程度低于90%。分散的支付方式下，使得资金管控风险点多且分散，需要投入更多的资源以防范资金流失，管理成本高。（2）资金计划准确率不高产生的资金备付量资金计划准确率不高直接影响备付金的储备规模，过量的备付金将产生额外的资

9、金沉淀成本。通过对2011年5个月广东电网全辖资金计划准确率的考察发现，多数地市供电局、县级子公司、非供电企业子公司的单月资金计划准确率达到95%，在一定程度上增加了资金备付量，降低了支付效率。（3）现金支付造成的资金沉淀成本2010年10月至2011年3月，各单位月均现金使用量2 055万元，平均每个单位月均现金使用量23万元，员工借款形成的资金沉淀8 182万元。按2011年8月，银行活期存款与同期六个月期贷款利率差5.6%计算，该部分资金沉淀的机会成本约229万元。（4）人员工作量压力大通过对2010年10月至2011年3月连续6个月，各单位在资金预算、资金计划、资金支付及银行对账的工作

10、量调研发现：在资金支付相关工作中，全省月均工作量 28 314.77人天，按每月21天折合约1 349人，目前全省涉及资金支付的财务人员677名，与标准人员数量差672人，工作压力大。（5）信息化支撑不足资金计划的上报、批复、业务控制没有形成系统化机制：目前资金计划的上报及汇集需逐级编制表格，人工进行数据汇集，每月重复工作量大；一些单位资金计划审批之后，不能直接应用于对支付业务的管控，在支付时需要资金管理人员人工比对进行调控，并且通常按资本性和经营性总量进行控制，一些单位在支付时没有与资金计划的核定额做比对。3.继续推进资金集中支付的重大意义开展资金集中支付，是国资委对央企“集中资源做强做优主

11、业，提高企业管控能力”的要求；是南网财务集约化和一体化的重要内容；是广东电网提高管控能力的有效手段。其重大意义具体体现在：第一，进一步推进资金集中支付，是实现财务集约化的重要内容。通过进一步推进集中支付，可以减少控制风险点，加强省公司对支出过程的监督，加强资金安全保障。省公司掌握资金支付权，就可以根据资金的使用是否符合预算的规定而决定是否给予支付；将资金直接支付给商品和劳务供应者而不通过任何中间环节，可以掌握每笔资金的最终去向。同时，实行集中支付制度以后，下级单位的所有资金支付必须严格按审批的资金计划使用，这就对下属单位的预算编制提出了更高的要求，实现资金支付与各类资金计划逐笔对接。第二，进一

12、步推进资金集中支付，能够降低资金备付。推进资金集中支付要求提高资金计划准确率，能够降低备付金的储备规模，减少额外的资金成本，更好地发挥资金的效益。第三，进一步推进资金集中支付，能够实现规模效益，减少工作压力。部分资金支付事务集中到省公司、财务公司乃至共享服务中心，充分运用信息化工具，提升支付效率，从而在相当大的程度上，减轻地市供电局、县级子公司、非供电企业子公司在资金支付相关事务上的工作量，缓解其超负荷工作压力，为财务队伍的职业发展提供更广阔的发展空间。三、广东电网资金集中支付管理模式探讨对资金集中支付模式进行理论分析后，结合南网对资金管理的要求以及广东电网资金集中管理的现状，提出资金集中支付

13、管理模式的具体建议。组织维度上，资金部模式、共享服务中心模式和财务公司模式比较适合广东电网现在和未来的资金集中支付组织形态；管控集中程度上，部分集中和全部集中模式均可作为广东电网集中支付管控程度的选择。从组织维度和资金管控集中程度可将资金集中支付管理模式分为4种模式，以下将详细阐述这4种模式的特征。（一）全省集中的资金部模式全省集中的资金部模式组织上是采取资金部模式，管控集中程度上是完全集中，该模式的特征是省公司资金科集中操控各地市供电局、县级子公司、非供电企业子公司银行账户的支付指令。统收统支适合企业在初创阶段和发展阶段的生命周期，企业特征是规模小（一般分支机构都在同城）、人员少、关系简单。

14、广东电网已经超越了企业的萌芽和发展初期，企业规模大、组织层级多、人员多、运营地域广阔，不适用该模式。（二）分级授权式资金部模式分级授权式资金部模式组织上仍是采取资金部模式，但管控集中程度是部分集中，该模式的特征是地市供电局、县级子公司及非供电企业子公司虽然仍然保留独立的财务和资金部门，可保留一定的资金所有权和管理权，实行分级授权。分级授权式资金部模式适用于规范化阶段的企业，该模式比较适合广东电网现阶段的资金集中支付方式，有利于加强省公司的集中管控力度，同时，也与省公司财务职能向决策支持型转变相符。结合广东电网实际，如采用分级授权式资金部模式，还存在以下约束条件：1.制定分级授权支付制度，省公司

15、需建立健全资金支付审批制度，建立资金支付管控配套管理标准，明确管理标准的适用业务及流程范围，明确各级单位的权限及职责界面切分，明确业务合理性审核、财务单证合法性审核、资金支付审核的职责分工。2.财务人员配备数量调整，将各分、子公司的部分支付业务集中到省公司。3.重大支付业务协同推进能力，实施“会计一本账”，能够实现资金支付对重大业务活动的精细化管控。4.信息系统支撑能力。（三）财务公司与分级授权式资金部相结合的模式财务公司与分级授权式资金部相结合的模式在上一种模式的基础上结合利用财务公司的优势，采取了部分集中的管控程度，该模式的特征是地市供电局可保留一定的资金所有权和管理权，通过财务公司进行大

16、额结算支付。这种模式比较适合处于成熟阶段的企业。目前，南方电网公司已经建立南网财务公司，并以之为依托，初步建立了统一的集团化资金集中管理体系架构，省公司的支付业务已经开始依托南网财务公司办理支付结算。利用财务公司与分级授权式资金部相结合的模式能够使得广东电网借助现行组织架构在资金集中支付领域，与南方电网公司资金集中管理战略实现最大限度的融合，因此该模式可作为广东电网公司未来资金集中支付模式的提升方向。采用财务公司与分级授权式资金部相结合的模式，还存在以下约束条件：1.加强财务公司的业务承载能力，财务公司需建立覆盖所有分支机构的资金实时支付申请，完善对业务功能的支撑。2.业务协同推进能力，各单位

17、与财务公司应建立科学的沟通机制，在保障财务信息及业务信息的前提下，最大限度地发挥工作效率。3.制定分级授权支付制度。4.“会计一本账”系统与财务公司系统的协同推进。（四）财务公司与共享服务中心相结合的模式财务公司与共享服务中心相结合的模式结合利用财务公司与共享服务中心两种组织形式，管控集中程度上是完全集中，其总体特征是利用财务公司进行地市供电局、县级子公司及非供电企业子公司日常的往来结算和资金调运、运筹等，利用财务共享中心实现事务性操作的集中处理，省公司财务部进行资金管控。这种模式适用于成熟后阶段，与广东电网财务规划的实施步骤相衔接，有助于实现资金管理的高度集中，通过共享服务中心进行全省支付单

18、据的集中审核，通过财务公司实现结算支付。该模式对企业的组织和人员、制度、系统等方面有非常高的约束条件，需要从以下方面逐步推进：1.财务组织变革，在共享服务模式中，必须进行财务组织结构的深度变革，将共性的、重复的、标准化的业务放在共享服务中心，财务人员由记账转向财务分析、财务决策，为各个部门、各项业务提供财务支持，把工作重心转到高价值的决策支持上来。2.人力资源配置，在财务共享服务中心建立初期应大规模对各地员工进行培训。3.要建立服务水平协议作为其营运操作的基准，财务共享服务中心作为一个独立的运营实体，需要向服务对象提供一个能为他们所接受的低成本服务，同时又需要在低成本之上建立合理的价格体系，服

19、务水平协议是日后共享服务中心与各单位互相沟通及业务评估的一个重要依据。4.制度与流程的标准化。5.业务协同推进，各业务单位与共享服务中心的沟通越来越频繁，因此需要各业务单位更加清晰地定义各项业务管控标准、明确与共享服务中心的职责界面切分、建立科学可靠的沟通机制。6.共享服务中心系统与财务公司系统的协同，远程财务流程需要建立强大的网络系统，需要强大的企业信息系统作为基础和保障。四、资金集中支付建设路径规划以南网财务集约化管理方案和资金集中管理方案为指导，结合广东电网公司“会计一本账”的推进，立足当前，着眼于未来，循序渐进地推进资金集中支付工作，建设路径规划如下：现阶段，广东电网适合实施分级授权支

20、付体系，省公司财务部合理设置分级授权额度，并实现对大额支付的审批；各分子公司财务部在其支付限额内，进行支付审批。2016年开始，与南网财务公司探索广东电网公司分子公司与南网财务公司的业务对接方案，厘清职责分工界面，签订相关服务协议、建立配套保障制度，定义业务对接流程、表单及信息流转方式，梳理信息系统改造计划。2018年至2020年，在坚持财务公司与分级授权式资金部相结合的体系平稳运行的同时，开展资金管理共享服务中心的研究探索、着手财务共享服务中心建设，统一财务政策与制度，完成一体化信息系统建设，实施必要的组织变革，建立服务水平协议作为财务共享服务中心营运操作的基准。筹备共享服务中心所需的资源，

21、包括基础设施筹备、人员招募与培训、建立共享服务中心知识传承计划，建立共享服务中心与业务单位的沟通通道、明确单据归档制度等，力争在2018至2020年建成财务公司与共享服务中心协同模式下的资金集中支付管控体系。【参考文献】1 闫国宗.对加强企业集团资金结算中心管理的思考j.中国总会计师，2007（4）.2 袁琳.集团公司货币资金控制的五种模式j.会计之友，1999（3）.3 赵葳.企业生命周期各阶段资金集中管理模式研究j.经营管理者，2011（12）.4 王晓薇.谈谈企业集团的资金集中管理j.财会通讯(理财版)，2007（4）.5 袁琳.构筑集团企业资金结算与集中控制的新系统中国石化集团财务公司资金结算与集中控制案例研究j.会计研究，2003（2）.