华中师范大学21秋《税法》复习考核试题库答案参考套卷49

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1、华中师范大学21秋税法复习考核试题库答案参考1. 中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入4500元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.14306.25B.14336.25C.11445D.12045参考答案：A2. 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。A.印花税票应贴在应纳税凭证上由税务机关注销或画销B.已经贴花的凭证凡合同修改后所载金额增加的应补贴印花C.

2、企业启用新账湾后实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的仅就增 加的部分补贴印花D.多贴印花税票者不得申请退还或抵扣印花税参考答案：BCD3. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )A.17%B.11%C.6%D.3%参考答案：B4. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。土地使用税按( )计算，分期缴纳。A、月B、季C、半年D、年参考答案：D5. 根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些?参考答案：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除

3、外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(7)将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。6. 消费税是一种典型的间接税，无论在哪个环节征收，也无论实行价内税或价外税，消费品中所含消费税税款都会转嫁到消费者身上，由消费者负担。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 非正常损失(由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 完税价格是关税法中

4、特有的概念，通常是以货物或物品的到岸价格或离岸价格确定。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 某洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，10月销售洗衣机一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款和进项税额分别为240万元和40.8万元，另支付运费1.3万元，并取得货运发票。该企业10月应纳的增值税额为( )。A.27.11万元B.28.32万元C.30万元D.27.2万元参考答案：A10. 下列项目中，免纳个人所得税的有( )。A.人在银行结算账户存款的利息B.邮政储蓄存款利息C.转让自用5年以上家庭唯一住房的所得D.出版科普读物的稿酬参考答案

5、：C11. 某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出( )。A.180万元B.130万元C.90万元D.65万元参考答案：B12. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 下列应税消费品中征收单一环节消费税的有( )。A.卷烟B.金银首饰C.成品油D.白酒参考答案：BCD14. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。( )A.错误B.正确参考答案：B15. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是

6、，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A16. 在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指( )。A、企业单位B、事业单位C、国家机关D、军事单位E、社会团体以及其他组织参考答案：ABCDE17. 某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为( )元。某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)10

7、0箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为( )元。A.11050B.12700C.12667D.12400参考答案：A18. 增值税是法国对原来阶梯式全额征收的( )进行改进而创立的。A、消费税B、财产税C、所得税D、营业税参考答案：D19. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。( )A.错误B.正确参考答案：B20. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关

8、有( )。A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD21. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品

9、过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D23. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在( )内缴入国库A.次月30日B.次月20日C.次月7日D.次月15日参考

10、答案：D25. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税。A、液体盐B、固体盐C、固体盐50%D、固体盐70%参考答案：B26. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6

11、C.105D.5.6参考答案：B27. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC28. 装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的( )的征税范围A.交通运输业B.建筑业C.“服务业”税目中的仓储D.“服务业”税目中的其他服务业参考答案：A29. 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 定额税率的一个重要特点是( )。定额税率的一个重要特点是( )。A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格的

12、影响D.与课税数量成反比参考答案：C31. 某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(

13、只有70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;地方教育附加征收率为2%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3;产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。(5)计算该房地产开发公司销售

14、写字楼应缴土地增值税的增值额。(6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。参考答案：(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=80000.5+180000.5+0.0005+62000.3=14.86(万元)(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=800060%+80003%60%=4944(万元)(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=180005%(1+5%+3%+2%)=990(万元)(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=50070%+(4944+6200)4%=795.76(万元)

15、(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-990-795.76-(4944+6200)20%=2841.44(万元)(6)增值率=2841.44(18000-2841.44)100%=18.74%计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2841.4430%=852.43(万元)32. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，可暂免征收个人得税的有( )。A.个人举报违法行为而获得的奖金B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利D.外籍个人按合理标准取得的出差补贴参考答案：ACD33.

16、按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。按企业所得税法规定，在计算应纳税所得额 时，允许扣除的项目是( )。A、税收滞纳金B、广告性赞助支出C、违法经营罚款D、因自然灾害保险公司给予的赔偿参考答案：B34. 某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为( )A.9600元B.12000元C.12400元D.15200元参考答案：C35. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。A、生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B、委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C、零售高档化妆品的商场D、进口小轿车的外贸公司参考答案：C36

17、. 税收是公共部门满足( )执行公共事物的社会必要费用。A.企业需要B.家庭需要C.个人需要D.公共需要参考答案：D37. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考答案：A38. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A39. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.军队专用车船C.捕捞渔船D.符合国家有关标准的纯电动商用车参考答案：A40. 下列免税单位

18、自用的房产免税的有( )。下列免税单位自用的房产免税的有( )。A、国家机关、人民团体、军队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产E、福利企业出租的房产参考答案：A,B,C,D41. 对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有( )。A.股票转让所得B.参加有奖销售所得奖金C.购买福利彩票所得奖金D.存款利息所得参考答案：BC43. 我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计

19、税的方法计算应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 自2006年1月1日起至( )年12月31日对与高校学生签订的学生公寓租赁合同，免征印花税。A.2006B.2007C.2008D.2011参考答案：C45. 采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是( )。采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是( )。A.销售方发出货物的当天B.购买方收到货物的当天C.合同约定收款日的当天D.取得有关凭证的当天参考答案：C46. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.错误B.正确参考答案：A47. 属于房产税纳税人的有( )。A.经营管理单位B.出典人C.房产使用人D.房产代管人参考答案：ACD48. 欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )A.错误B.正确参考答案：B49. 依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。( )A.错误B.正确参考答案：B50. 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是( )。A.20%B.25%C.30%D.33%参考答案：B