2022-2023年证券专项考试全真模拟试题（200题）含答案提分卷45

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1、2022-2023年证券专项考试全真模拟试题（200题）含答案1. 单选题 下列符合企业所得税法规定的有（ ）。 .未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 .在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税 .居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税 .居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 A .B .C .D .考点 所得税解析 中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日）第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所

2、取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税。2. 单选题 采取电话沟通收集客户信息的优点有（ ）。 .工作效率高 .营销成本低 .计划性强 .方便易行 A 、B 、C 、D 、考点 客户信息收集方法解析 电话沟通是收集客户信息的主要途径：（1）优点：工作效率高、营销成本低、计划性强、方便易行。（2）缺点：不能面对面、对客户周围环境和肢体语言毫无所知。故本题选A选项。3. 单选题 深交所上市公

3、司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（ ）。.董事会对该审计意见涉及事项的说明.监事会对董事会有关说明的意见.独立董事对审计意见涉及事项的意见.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 上市公司的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见的，公司在报送定期报告的同时应当向交易所提交下列文件：董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的材料；独立董事对审计意见涉及事项的意见；监事会对董事会有关说明的意见和相关的决议；负责审计的会计师事务所及注册会计师出

4、具的专项说明；中国证监会和交易所要求的其他文件。 4. 单选题 有效证券组合的特征包括（ ）。 .在方差（从而给定了标准差）水平相同的组合中，其风险收益率是最高的 .在方差（从而给定了标准差）水平相同的组合中，其期望收益率是最高的 .在期望收益率水平相同的组合中，其方差（从而标准差）是最大的 .在期望收益率水平相同的组合中，其方差（从而标准差）是最小的 A 、B 、C 、D 、考点 有效证券组合的含义和特征解析 有效证券组合的特征包括：（1）在期望收益率水平相同的组合中，其方差（从而标准差）是最小的；（2）在方差（从而给定了标准差）水平相同的组合中，其期望收益率是最高的。故本题选D选项。5.

5、单选题 上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（ ）。.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25的，独立财务顾问不需要保荐机构资格.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25的，由证监会发审委审核；不超过25的，一并由并购重组审核委员会予以审核.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为A .B .C .D .考点 上市公司重大资产重组解析 .上市公司并购重组活动涉及公开发行股票的，应当按照有关规定聘请具有保荐资格的证券公司从事相关业务。按照现行“中国证监会上

6、市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编（2015年9月18日）”的规定，配套募集资金部分聘请的中介机构中：“具有保荐人资格的独立财务顾问可以兼任保荐机构。”可见独立财务顾问需具备保荐资格。.现行规定是募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格100的，山证监会发审委审核；不超过100的，一并由并购重组审核委员会予以审核。2012年1月19日，证监会的问题与解答的“五、问：决定中第八条有关上市公司重大资产重组与通过定向发行股份募集配套资金同步操作的定价方法、锁定期的具体安排是什么?”的回答中规定，采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，

7、有关重组项目发行对象合计不超过10名；对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行，有关重组项目购买资产部分和募集资金部分的发行对象各不超过10名。根据关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金涉及定价等有关问题与解答的规定，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行。2012年1月19日发布的的问题与解答中第五问关于“决定中第八条有关上市公司重大资产重组与通过定向发行股份募集配套资金同步操作的定价方式、锁定期的具体安排是什么?”的问题解答同时废止。 6. 单选题 深圳证券交易所对上市公司及相关信息披露义务人的信息披露事务实施日常监管，具

8、体措施包括（ ）。.向中国证监会报告有关违法违规行为.向公司发出各种通知和函件.要求公司聘请相关中介机构对公司存在的问题进行核查并发表意见.约见相关人员A .B .C .D .考点 法律责任解析 深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）第17.1条第1款规定，本所对本规则1.5条规定的监管对象实施监管，具体监管措施包括：要求上市公司及相关信息披露义务人或者其董事（会）、监事（会）和高级管理人员、保荐人及其保荐代表人、证券服务机构及其相关人员对有关问题作出解释和说明；要求公司聘请相关中介机构对公司存在的问题进行核查并发表意见；向公司发出各种通知和函件等；约见相关人员；对相关当事人证券账户采取

9、限制交易措施；暂不受理保荐人或者其保荐代表人、证券服务机构或者其相关人员出具的文件；向中国证监会报告有关违法违规行为；其他监管措施。7. 单选题 关于支撑线和压力线说法正确的是（ ）。 .支撑线是指股价上涨到某价位附近时，出现买方增加、卖方减少的情况，使股价停止上涨的直线 .支撑线和压力线的作用是阻止或暂时阻止股价朝一个方向继续运动 .一条支撑线被跌破，则成为压力线 .支撑线和压力线可以相互转化 A 、B 、C 、D 、考点 技术分析的阻力位和支持位解析 本题考查支撑线和压力线的相关内容。支撑线是指股价下跌到某价位附近时，出现买方増加、卖方减少的情况，使股价停止下跌的直线；压力线是指当股价上涨

10、到某价位附近时，出现卖方增加、买方减少的情况，使股价停止上涨的直线。支撑线和压力线的作用是阻止或暂时阻止股价朝一个方向继续运动。支撑线和压力线的相互转化。一条支撑线如果被跌破，则成为压力线；一条压力线被突破，则成为支撑线。项错误，、项正确，故本题选D选项。8. 单选题 关于SML和CML，下列说法正确的有（ ）。 .两者都表示有效组合的收益与风险关系 .SML适合于所有证券或组合的收益风险关系，CML只适合于有效组合的收益风险关系 .SML以描绘风险，而CML以描绘风险 .SML是CML的推广 A 、B 、C 、D 、考点 资本市场线和证券市场线的定义、图形及其经济意义解析 项，资本市场线（C

11、ML）表明有效投资组合的期望收益率与风险是一种线性关系；而证券市场线（SML）表明任一投资组合的期望收益率与风险是一种线性关系。故本题选B选项。9. 单选题 以下关于发行公司债的说法正确的有（ ）。.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行.只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。10. 单选题 下列关于市场有效性情况，说法错误的是（ ）。A 在弱式有效市场中，投资者不能根据历史价格信息获得超额收益B 在半强式

12、有效市场中，投资者可以根据公开市场信息获得超额收益C 在半强式有效市场中，投资者可以获得超额收益D 在强式有效市场中，投资者不能获得超额收益考点 市场有效性和信息类型解析 本题考查市场有效性的信息类型。法玛（1970）根据市场对信息反应的强弱将有效市场分为：弱式有效市场、半强式有效市场和强式有效市场。A选项说法正确，在弱式有效市场中，证券价格充分反映了历史上一系列交易价格和交易量中所隐含的信息，即历史信息。投资者不可能通过分析以往的价格获得超额利润，要想获得超额回报，必须寻求历史价格信息以外的信息。B选项说法错误，C选项说法正确，在半强式有效市场中，仅仅以公开资料为基础的分析不能提供帮助，因为

13、针对当前已公开的资料信息，目前的价格是合适的，未来的价格变化依赖于新的公开信息。在这样的市场中，只有那些利用内幕信息者才能获得非正常的超额回报。D选项说法正确，在强式有效市场中，证券价格总是能及时充分地反映所有相关信息，包括所有公开的信息和内幕信息，任何人都不能通过对公开和内幕信息的分析来获取超额收益。即在强式有效市场中，不能获得超额收益。故本题选B选项。11. 单选题 关于市场预期理论，下列表述正确的有（ ）。.市场预期理论又称无偏预期理论.某一时点的各种期限债券的收益率是不同的.在特定时期内，各种期限债券的即期收益率相同 .长期债券不是短期债券的理想替代物A .B .C .D .考点 债券

14、估值解析 在市场预期理论中，某一时点的各种期限债券的收益率虽然不同，但是在特定时期内，市场上预计所有债券都取得相同的即期收益率，即长期债券是一组短期债券的理想替 代物。12. 单选题 下列各项中，属于投资性房地产的有（ ）。.企业持有并准备增值后转让的房屋建筑物.待出租的建筑物.已出租的土地使用权.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物.企业持有并准备增值后转让的土地使用权 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 投资性房地产包括：（1）已出租的土地使用权：（2）持有并准备增值后转让的土地使用权；（3）已出租的建筑物。选项.没有这样的说法；选项.待出租的建筑物不属于投资性房地产；选项.以经

15、营租赁方式租入的建筑物不属于企业持有的资产。13. 单选题 不考虑其他因素，以下构成非公开发行障碍的有（ ）。.主板上市公司最近2年连续亏损.创业板上市公司非公开发行对象为6名.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除.主板上市公司最近一年财务报告被CPA出具否定意见的审计报告，但在发行前重大所涉事项不利影响已消除.主板上市公司连续3年不分红A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 .主板上市公司非公开发行股票无连续盈利要求，亏损不影响；.创业板上市公司非公开发行对象不得超过5名；.不管是主板还是创业板均构成障碍。 14. 单选题 以下属于非经常性损益的有（ ）。.长期股

16、权投资的处置收益.增值税出口退税.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益.债务重组损益 A .B .C .D .考点 每股收益解析 .若为PE公司处置长期股权投资产生的损益则为经常性损益。15. 单选题 假定某公司在未来每期支付的每股股息为8元，必要收益率为10%，而当时股票价格为65元，每股股票净现值为（ ）元。A 15.0B 20.0C 25.0D 30.0考点 股息贴现模型和股息增长模型等绝对估值方法解析 采用零增长模型计算，股票的内在价值=未来每期支付的每股股息/必要收益率=8/10%=80（元），每股股票净现值=80-65=15（元）。故本题选A选项。16. 单选题

17、公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股。该公司利润和股利的增长率都是4%，股票的系数为8,政府债券的长期利率为6%，市场平均风险股票必要报酬率为9%，则该公司的预期市盈率为（ ）倍。A 1.3B 4.05C 2.16D 3.73考点 股票估值解析 由题可知：股利支付率=0.3/1=30%，增长率=4%。根据CAPM模型，股权资本成本=6%+1.8（9%-6%）=11.4%，该公司的预期市盈率=股利支付率/（股权资本成本-股利增长率）=30%/（1 1.4%-4%） =4.05（倍）。17. 单选题 以下属于经营活动产生的现金流量有（ ）。.税收返还.为管理层购买商业保险.融资租入固定资

18、产产生的租金.支付给离退休人员的工资 A .B .C .D .考点 租赁解析 融资租入固定资产产生的租金属于筹资活动产生的现金流量。18. 单选题 证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是（ ）。.具有相关业务资格的商业银行.中国证券登记结算有限责任公司.具有托管业务资格的证券公司.中国证监会认可的其他资产托管机构托管A .B .C .D .考点 资产证券化解析 证券公司资产证券化业务管理规定第五条规定，专项计划资产应当由具有相关业务资格的商业银行、中国证券登记结算有限责任公司、具有托管业务资格的证券公司或者中国证监会认可的其他资产托管机构托管。 19. 单选题 税务规划可分为避税规划、节税规

19、划和转嫁规划三类，其中节税规划的特征包括（ ）。 .合法性 .有规则性 .经济行为 .倡导性 A 、B 、C 、D 、考点 税收规划的基本内容解析 节税规划即理财计划采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的规划。节税规划的特征是：（1）合法性；（2）有规则性；（3）经营的调整性与后期无风险性；（4）有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高；（5）倡导性。故本题选C选项。20. 单选题 某公司2013年年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，

20、“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。则该公司2013年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。A 1960.0B 2060.0C 2460.0D 2485.0考点 审计和资产评估解析 “存货”项目的金额=250+335+300-25-100+1200+（600-600）+（400-300）=2060（万元）。 21. 单选题 某债券的面值1000元，票面利率为5%，期限为4年，每年付息一次。现

21、以950元的发行价向全社会公开发行，则该债券的到期收益率为（ ）。A 5%B 6%C 6.46%D 7.42%考点 债券当期收益率、到期收益率、即期利率、持有期收益率、赎回收益率的计算解析 根据到期收益率的计算公式：，利用插值法求得：到期收益率y=6.46%。故本题选C选项。22. 单选题 由上而下分析法的主要步骤包括（ ）。 .宏观经济分析 .证券市场分析 .行业和区域分析 .公司分析 A 、B 、C 、D 、考点 基本分析的两种主要方法解析 自上而下分析法通过某些数量指标（如营业收入增长率、净资产收益率等）筛选出符合标准的公司，再进行公司、行业、宏观经济和证券市场分析。其主要步骤为：（1）

22、公司分析；（2）业和区域分析；（3）证券市场分析；（4）宏观经济分析。故本题选A选项。23. 单选题 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，资产支持证券投资者享有的权利包括（ ）。.分享专项计划收益.按规定或约定的时间和方式获得资产管理报告等专项计划信息披露文件.办理资产支持证券发行事宜.根据证券交易场所相关规则，通过回购进行融资A .B .C .D .考点 资产证券化解析 证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定第28条规定，资产支持证券是投资者享有专项计划权益的证明，可以依法继承、交易、转让或出质。资产支持证券投资者不得主张分割专项计划资产，不得要求专项计划回购

23、资产支持证券。资产支持证券投资者享有下列权利：分享专项计划收；按照认购协议及计划说明书的约定参与分配清算后的专项计划剩余资产；按规定或约定的时间和方式获得资产管理报告等专项计划信息披露文件，查阅或者复制专项计划相关信息资料；依法以交易、转让或质押等方式处置资产支持证券；根据证券交易场所相关规则，通过回购进行融资；认购协议或者计划说明书约定的其他权利。第13.条第3项、第5项规定，管理人应当履行下列职责：办理资产支持证券发行事宜；为资产支持证券投资者的利益管理专项计划资产。项属于管理人应当履行的职责。 24. 单选题 证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入

24、净资本的比例分别为 （ ）。A 100、50、25B 100、50、15C 100、70、50D 100、70、25考点 金融债券解析 略。25. 单选题 一般而言，下列债券按其信用风险依次从低到高排列的是（ ）。A 政府债券、公司债券、金融债券B 金融债券、公司债券、政府债券C 政府债券、金融债券、公司债券D 金融债券、政府债券、公司债券考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 一般而言，债券按发行主体分类可分为政府债券、金融债券和公司债券。依其信用风险依次从低到高排列为：政府债券、金融债券、公司债券。故本题选C选项。26. 单选题 组建证券投资组合时，个别证券选

25、择是指（ ）。A 考察证券价格的形成机制，发现价格偏高价值的证券B 预测个别证券的价格走势及其波动情况，确定具体的投资品种C 对个别证券的基本面进行研判D 分阶段购买或出售某种证券考点 投资组合管理概述解析 构建证券投资组合主要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。主要注意三点：（1）个别证券选择。主要是预测个别证券的价格走势及其波动情况；（2）投资时机选择。预测和比较各种不同类型证券的价格走势和波动情况（例如，预测普通股相对于公司债券等固定收益证券的价格波动）；（3）多元化。是指在一定的现实条件下，组建一个在一定收益条件下风险最小的投资组合。故本题选B选项。27. 单选题 关于预期

26、收益率、无风险利率、某证券的值、市场风险溢价四者的关系，下列各项描述正确的是（ ）。A 预期收益率=无风险利率某证券的值市场风险溢价B 无风险利率=预期收益率+某证券的值市场风险溢价C 市场风险溢价=无风险利率+某证券的值预期收益率D 预期收益率=无风险利率+某证券的值市场风险溢价考点 预期收益率和风险的含义和计算解析 预期收益率=无风险利率+某证券的值市场风险溢价。故本题选D选项。28. 单选题 关于收入的确认，下列说法中正确的有（ ）。.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认

27、收入.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 采用托收承付方式销售商品的，在发出商品且办妥托收手续时确认收入：安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。29. 单选题 股份公司股东可以查阅的是（ ）。A 股东大会会议记录B 董事会会议记录C 监事会会议记录D 会计账薄考点 法人治理解析 B、C，董事会、监事会应当是决议，记录不可以。D，

28、股份公司股东不可以查阅公司会计账簿。30. 单选题 下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（ ）。.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A .B .C .D .考点 债券估值解析 .转股价格越高，期权价值越小，可转换公司债券的价值越低。31. 单选题 下列属于非货币性资产交换的有（ ）。.以其他应收款换入投资性房地产.以持有至到期债券投资换入固定资产.以交易性金融资产换入长期股权投资.以公允价值100万

29、元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货 A .B .C .D .考点 非货币性资产管理解析 略32. 单选题 既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行公司债券的公司应符合的条件包括（ ）。.发行人最近三年无债务违约或者迟延支付本息的事实.发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的5倍.债券信用评级达到从级.发行人最近一起经审计的净资产不得低于6000万元A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。33. 单选题 下列关于VaR的描述正确的是（ ）。 .风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素的变化可能对资

30、产价值造成的最大损失 .风险价值是以概率百分比表示的价值 .如果模型的使用者是经营者自身，则时间间隔取决于其资产组合的特性 .风险价值并非是指实际发生的最大损失 .VaR的计算涉及两个因素的选取：一是置信水平；二是持有期 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。项，风险价值是以绝对值表示的。故本题选B选项。34. 单选题 下列关于资产证券化的说法正确的是（ ）。.发起机构可以是贷款服务机构.发

31、起机构是发行资产支持证券的机构.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施.受托机构以信托资产为限分配信托收益A .B .C .D .考点 资产证券化解析 .发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的（银行业）金融机构。发行资产支持证券的机构应为受托机构。 35. 单选题 上市公司应及时披露重大事件的时点有（ ）。.董事会就相关重大事件形成决议时.监事会就相关重大事件形成决议时.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 上市公司信息披露管理办法第三十一条上市公司应当在最先发生的以下任

32、一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：（一）董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；（二）有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时：（三）董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。在前款规定的时点之前出现下列情形之一的，上市公司应当及时披露相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：（一）该重大事件难以保密；（二）该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；（三）公司证券及其衍生品种出现异常交易情况。 36. 单选题 （ ）是该企业预期自由现金流量以其加权平均资本成本为贴现率折现的现值。A 公司价值B 资本成本C 收益现值D 股权价值考点 公司价值和股权价值的概念及计算方法解析 公司价值

33、，或称企业价值，公司的价值是该企业预期自由现金流量以其加权平均资本成本为贴现率折现的现值，它与企业的财务决策密切相关，体现了企业资金的时间价值、风险以及持续发展能力。故本题选A选项。37. 单选题 下会计处理中，应当采用未来适用法的是有（ ）。.当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行.固定资产折旧方法发生变更.固定资产预计使用年限发生变更.难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更 A .B .C .D .考点 固定资产解析 固定资产折旧方法、预计使用年限和净残值的变更都属于会计估计变更，应采用未来适用法处理；企业难以对某项变更区分会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为

34、会计估计变更，采用未来适用法处理；当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数能够合理确定，应采用追溯调整法处理。 38. 单选题 以下应计入管理费用的有（ ）。.董事津贴.研究费用.销售部门固定资产折旧费用.生产车间固定资产折旧 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 生产车间的固定资产修理费用计入管理费用。39. 单选题 根据凯恩斯的流动性偏好理论，决定货币需求的动机包括（ ）。 .交易动机 .预防动机 .储蓄动机 .投机动机 A 、B 、C 、D 、考点 社会总需求、社会总供给的基本内容解析 本题考查凯恩斯的流动性偏好理论。凯恩斯的流动性偏好理论指出货币需求是由三类动机决定的

35、：（1）交易动机；（2）预防动机；（3）投机动机。、项符合题意，故本题选B选项。40. 单选题 下列关于证券组合分类的说法，正确的是（ ）。 .避税型证券组合投资于市政债券，可以免税 .收入型证券组合追求基本利益的最大化，投资风险较大 .増长型证券组合是以资本升值为目标 .货币市场型证券组合由各种货币市场工具构成 A 、B 、C 、D 、考点 证券组合的概述解析 项，收入型证券组合的特点是追求基本利益的最大化，因此风险较低；增长型证券组合的特点是以资本增值为目标，因此投资风险较大。故本题选B选项。41. 单选题 下列关于时间价值与利率的说法错误的是（ ）。A 现值（PV），即货币现在的价值，一

36、般是指期初价值B 终值（FV），即货币在未来某个时间点上的价值，一般指期末价值C 时间（t），是货币价值的参照系数D 利率（或通货膨胀率）（r），是影响金钱时间价值程度的衡定要素考点 时间价值与利率的基本参数解析 D项，利率（或通货膨胀率）（r），是影响金钱时间价值程度的波动要素。故本题选D选项。42. 单选题 已知的公司财务数据有：流动资产、营业收入、流动负债、负债总额、股东权益总额、存货、平均应收账款，根据这些数据可以计算出（ ）。 .流动比率 .存货周转率 .应收账款周转率 .速动比率 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 题中指标的计算公式为：流动比率=流动资产/

37、流动负债；存货周转率=营业成本/平均存货（次）；应收账款周转率=营业收入/平均应收账款；速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。由题意可知，流动比率和速动比率都可以计算，但营业成本和平均存货均未知，存货周转率无法计算。项错误，、正确，故本题选A选项。43. 单选题 由于上市公司管理层事后可以控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额（ ）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。A 0.8B 0.85C 0.88D 0.9考点 业务监管解析 财务顾问管理办法第40条规定，上市公司就并购

38、重组事项出具盈利预测报告的，在相关并购重组活动完成后，凡不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制 的原因，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额80%的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因并向股东和社会公众投资者道歉；利润实现数未达到盈利预测50%的，中国证监会可以同时对财务顾问及其财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。44. 单选题 甲公司2010年度财务报告批准报出日为2011年3月20日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（ ）。.应收乙公

39、司账款2010年年末已经计提20坏账准备，2010年12月31日乙公司，遭遇严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计90款项无法收回。甲公司于2011年2月15日获知此消息。.2011年2月10日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿。.甲公司在2010年11月20日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于2011年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于2010年底便已明显恶化，甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。.甲公司在2011年3月10日，董事会通过了利润分配预案。 A .B

40、.C .D .考点 资产负债表日后事项解析 略45. 单选题 以下是上市公司不得公开发行证券的情形有（ ）。.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正.最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责.上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 46. 单选题 关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（ ）。.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组

41、债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益.或有应付金额一定计入将来应付金额中 A .B .C .D .考点 或有事项解析 修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，小得将其计入重组后债权的账面价值，选项和

42、错误。修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益，选项正确。修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合企业会计准则第13号或有事项中有关预计负债确认条件的，债务人应当将该或有应付金额确认为预计负债，不满足条件的不对其进行确认，选项错误。47. 单选题 在保持其他条件不变的前提下，研究单个市场风险要素的微小变化可能会对金融工具或资产组合的收益或经济价值产生的影响的方法是（ ）。A 缺口分析B 敏感性分析C 压力测试D 久期分析考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的

43、基本原理和适用范围解析 敏感性分析是指在保持其他条件不变的前提下，研究单个市场风险要素（利率、汇率、股票价格和商品价格）微小变化可能会对金融工具或资产组合的收益或经济价值产生的影响。例如，汇率变化对银行净外汇头寸的影响，利率变化对银行经济价值或收益产生的影响。A、D两项，缺口分析和久期分析采用的都是利率敏感性分析方法。C项，压力测试是通过测算面临市场风险的投资组合在特定小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，分析这些损失对盈利能力和资本金带来的负面影响，进而对所持投资组合的脆弱性作出评估和判断。故本题选B选项。48. 单选题 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。A 中华人民共和国

44、个人所得税法B 中华人民共和国消费税暂行条例C 中华人民共和国企业所得税法实施条例D 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则考点 纳税情况分析解析 略 49. 单选题 变动成本率为60，固定成本为1.2亿元，销售量800万件，单价50元每件，以下说法正确的是（ ）。 .安全边际率为25 .安全边际率为50 .盈亏平衡点销售量为600万件 .盈亏平衡点销售量为800万件 A .B .C .D .考点 本量利分析解析 50. 单选题 以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（ ）。.拟在下半年发行公司债券.拟在下半年公开增发股票 .拟在下半年进行现金分红.拟在下半年资本公积转增股本A .

45、B .C .D .考点 持续信息披露解析 深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）第6. 7条第2款规定，公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当审计：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的；中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。51. 单选题 李先生投资100万元于项目A，预期名义收益率10%，期限为5年，每季度付息一次，则该投资项目有效年利率为（ ）。A 2.01%B 12.5%C 10.38%D 10.2%考点 复利期间和有效年利率的计算解析 根据有效年利率公式，代入可得：。故本题选C选项。52. 单选题 某上市公司发行可转债，面

46、值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（ ）。.可转债升水2元.可转债升水10元.可转债转换升水率33.可转债转换升水率09A .B .C .D .考点 债券估值解析 转换比例=10020=5，转换价值=225=110元市场价格120元，升水10元，贴水率=（120-110）110=9.09。（注意：不管是升水还是贴水，在计算升水率和贴水率时分母一定是转换价值或转换时股票的市场价格）53. 单选题 根据中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见的规定，以下说法正确的有（ ）。.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在

47、经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100控股地位，非国有资本不得参股.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 .对于主业处于关系国家安

48、全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本控股地位，支持非国有资本参股。.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业可以采取国有独资形式，具备条件的也可以推行投资主体多元化，还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等方式，鼓励非国有企业参与经营。 54. 单选题 以下关于或有事项的说法正确的有（ ）。.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项。.待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当

49、对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债。 A .B .C .D .考点 或有事项解析 待执行合同不属于或有事项，待执行合同变为亏损合同时属于或有事项；待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，若预计亏损超过计提的减值损失，则符合负债确认条件的，仍应确认预计负债。 55. 单选题 根据货币的时间价值理论，影响现值大小的因素主要有（ ）。 .市盈率 .投资年限 .资产/负债比率 .投资收益率 .通货膨胀率 A 、B

50、、C 、D 、考点 现值和终值的计算解析 单期中现值的计算公式为：PV=FV/（1+r）；多期中现值的计算公式为：。由计算公式可以看出：现值的大小跟时间（即投资年限）、利率（即投资收益率）、终值有关系。故本题选A选项。56. 单选题 假设某证券最近10周收盘价分别为22，21，22，24，26，27，25，24，26，25，那么本周的RSI（9）等于（ ）。A 45B 50C 61.54D 56考点 移动平均数、相对强弱指数、移动平均值背离指标等常用技术分析指标解析 每周的收盘价减去上一周的收盘价，可得到下面9个数字：-1、1、2、2、1、-2、-1、2、-1。A=1+2+2+1+2=8；B=

51、（-1-2-1-1）（-1）=5；RSI（9）=8/（8+5）61.54。故本题选C选项。57. 单选题 上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（ ）。.被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析.被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 、.收购办法第三十二条规定，被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，应当

52、聘请独立财务顾问提出专业意见。.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。58. 单选题 以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（ ）。A 已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人B 某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格C 被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人D 刚完成注册的保荐代表人考点 资格管理解析 略59. 单选题 可转换债券的转换价格修正是指由于公司股票出现（ ）等情况时，对换价格所作的必要调整。 .发行债券 .股价上升 .送股 .增发股票 A 、B 、C 、 D 、考点 可转换债券的转股价、转换价值、赎回、修正、回售解析 转

53、换价格修正是指发行公司在发行可转换债券后，由于公司的送股、配股、增发股票、分立、合并、拆细及其他原因导致发行人股份发生变动，引起公司股票名义价格下降时而对转换价所作的必要调整。故本题选B选项。60. 单选题 我国健康保险的分类有（ ）。 .疾病保险 .医疗保险 .收入保障保险 .人身意外伤害保险 .长期护理保险 A 、B 、C 、D 、考点 保险基本原理和我国主要的保险品种解析 健康保险是以被保险人的身体为保险标的，对被保险人因疾病或意外事故所致伤害时发生的直接费用和间接损失进行补偿的一种人身保险。我国健康保险的分类主要有：疾病保险、医疗保险、收入保障保险、长期护理保险。故本题选C选项。61.

54、 单选题 产业政策包括（ ）。 .产业组织政策 .产业结构政策 .产业布局政策 .产业技术政策 A 、 B 、C 、D 、考点 主要的产业政策工具及其对证券市场的影响解析 产业政策可以包括产业结构政策、产业组织政策、产业技术政策和产业布局政策。其中，产业结构政策与产业组织政策是产业政策的核心。故本题选B选项。62. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构发布的证券研究报告，应当载明下列（ ）事项。 . “证券研究报告”字样 .证券公司、证券投资咨询机构名称 .发布证券研究报告的时间 .使用证券研究报告风险提示 A 、B 、C 、D 、考点 证券研究报告的基本要素、组织结构和撰写要求解析 证券公司、

55、证券投资咨询机构发布的证券研究报告，应当载明下列事项：（1）“证券研究报告”字样；（2）证券公司、证券投资咨询机构名称；（3）具备证券投资咨询业务资格的说明；（4）署名人员的证券投资咨询执业资格证书编码；（5）发布证券研究报告的时间；（6）证券研究报告采用的信息和资料来源；（7）使用证券研究报告的风险提示。、项均符合题目要求，故本题选A选项。63. 单选题 上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（ ）。.最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚.最近12个月内受到过交易所公开谴责.一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除.涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查.最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 略。 64. 单选题 企业发生的下列交易或事项中，不会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（ ）。A 以资本公积转增股本B 根据董事会决议，每2股缩为1股C 授予员工股票期权在等待期内确认相关费用D 同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值考点 股份支付