2022-2023年税务师试题库带答案第136期

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1、2022-2023年税务师试题库带答案1. 多选题 发票领购方式是指（）A 批量供应B 定期定额C 限量供应D 交旧购新E 验旧购新答案 A,D,E2. 多选题 徇私舞弊不移交刑事案件罪的客观方面表现为行政执法人员利用职务之便，徇私情私利、伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的案件不移交，情节严重的行为。根据刑事法律制度的规定，“情节严重”是指()。A 对依法可能判处3年以上有期徒刑、无期徒刑、死刑的犯罪案件不移交的B 不移交刑事案件涉及5人次以上的C 司法机关提出意见后，无正当理由仍然不予移交的D 以罚代刑，放纵犯罪嫌疑人，致使犯罪嫌疑人继续进行违法犯罪活动的E

2、隐瞒、毁灭证据，伪造材料，改变刑事案件性质的答案 A,C,D,E解析 (1)选项 B不移交刑事案件涉及3人次以上的；(2)除本题选项所涉及的情形外，还包括：行政执法部门主管领导阻止移交的；直接负责的主管人员和其他直接责任人员为谋取本单位私利而不移交刑事案件，情节严重的；其他情节严重的情形。3. 单选题 下列企业财务管理目标中，既没有考虑资金的时间价值，又容易造成企业经营行为短期化的是()。A 每股市价最大化B 利润最大化C 股东财富最大化D 企业价值最大化答案 B解析 以利润最大化作为财务管理目标，其主要缺点为没有考虑时间价值因素，没有考虑利润和风险的关系，并可能造成企业经营行为的短期化。4.

3、 多选题 中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有( )。( 2014年)A 属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施B 属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制C 属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚D 属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可E 属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可答案 A,D,E解析 部分国务院直属事业单位因得到授权而

4、具有行政主体资格，如证监会、银监套、保监会(是执行国家行政管理职能的国有事业单位，属于法律、法规授权的组织);未得到特别授权的，不属于行政主体资格(如新华社、中国科学院、中国社会科学院)。证监会有权在法定授权范围内，以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚或者行政许可，以及以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施。5. 单选题 会计核算上将以融资租赁方式租入的资产视为企业的资产所反映的会计信息质量要求的是（ ）。A 实质重于形式B 谨慎性C 相关性D 及时性答案 A解析 对融资租入的固定资产，从法律形式上，该资产属于出租人的资产；从经济实质上，承租人对该资产能够实施控制，所以承租人将以融

5、资租赁方式租入的资产视为企业的资产进行核算和管理。知识点：会计信息质量要求6. 多选题 根据公司法司法解释，下列关于股东提起诉讼的说法中，正确的有()。（2014年）A 股东认为股东会表决方式违反公司章程规定的，可以向人民法院提起公司决议无效诉讼B 股东认为公司监事违反章程规定，损害公司利益的，应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C 对股东会转让公司主要财产的决议投反时票的股东，在规定时间内与公司不能达成股权收购协议的，可自股东会决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼D 公司董事执行职务时违反章程规定，给公司造成损失的，有限责任公司股东应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼E 公司高管执行公司

6、职务时违反公司章程，给公司造成损失的，有限责任公司股东可以书面请求监事会向人民法院挺起诉讼答案 C,E解析 (1)选项A：股东（大）会、董事套的决议内容违反法律、行政法规的无效：股东（大）会、董事套的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销；(2)选项BDE：“董事、高级管理人员”（监事）侵犯公司利益，股东（有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东）可以书面请求“监事会”（董事会）或者不设监事会（董事会）的有限责任公司的监事（执行董事）向人民法院提起诉讼。如

7、果监事套（董事会）或者不设监事会（董事会）的有限责任公司的监事（执行董事）收到股东的书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内来提起诉讼，或者情况紧急、不立即挺起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼：(3)选项c：有限责任公司转让主要时产，对胜东会该项决议“投反对票”的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权。自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。7. 单选题 下列关于股票发行方式的说法中，不正确的是()。A 股票公开发行的影响面大

8、，能提高企业的知名度和扩大影响力B 股票不公开发行时手续简便，费用较低，而且利于企业及时、足额筹集股本C 股票公开发行的对象多、范围广，股票变现性强D 股票公开发行的手续复杂，发行费用比较高答案 B解析 股票不公开发行时手续简便，费用较低，但发行范围小，不利于企业及时、足额筹集股本，发行后股票变现性差。因此选项B不正确。8. 多选题 下列各项中，可能引起资本公积金额发生变动的有()。A 注销库存股B 处置采用权益法核算的长期股权投资C 将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产D 用盈余公积分配现金股利E 用以权益结算的股份支付换取职工服务答案 A,B,E解析 选项C，将持有至到期投资重分类为可

9、供出售金融资产，重分类日公允价值与账面价值的差额计人其他综合收益；选项D，借记“盈余公积”科目，贷记“应付股利”科目，不会引起资本公积金额的变动。9. 单选题 根据刑法及刑法修正案（八），下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中，正确的是()。（2014年）A 犯罪时不满18周岁的人，可以作为一般累犯B 犯罪时不满16周岁的人，不负刑事责任C 审判时已满75周岁的被告人，一般不适用死刑D 已满75周岁的被告人故意犯罪，应当减轻处罚答案 C解析 (1)选项A累犯不适用于犯罪时不满18周岁的人；(2)选项 B已满14周岁不满16周岁的人，须对犯故意杀人、故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫

10、、贩卖毒品、放火、爆炸、投毒罪负刑事责任；(3)选项CD已满75周岁的人故意犯罪的，“可以”从轻或者减轻处罚；审判时已满75周岁的人，不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外。10. 单选题 某国家森林公园，2015年共占地200万平方米，其中办公用房占地1万平方米，所属星级酒店占地1万平方米、游乐经营场所占地05万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2015年度应缴纳的城镇土地使用税为()。A 1万元B 2万元C 3万元D 32万元答案 C解析 税法规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。该公园2015年度应缴纳城镇土地使用税（1+0.5）23（

11、万元）11. 多选题 下列各项中，应计入管理费用的有()。A 自然灾害造成的在产品毁损净损失B 保管过程中发生的产成品超定额损失C 债务重组中转出原材料的净损益D 自然灾害造成的原材料毁损净损失E 企业筹建期间发生的开办费答案 B,E解析 选项A和D，应计人营业外支出；选项C，债务重组中转出原材料应确认收入、结转成本，不通过管理费用核算。12. 多选题 根据合同法，承诺人可以撤回承诺。关于撤回通知的说法，正确的有()。(2012年，经调整)A 回的通知先于承诺通知到达要约人的，可以发生撤回效力B 回的通知与承诺通知同时到达要约人的，可以发生撤回效力C 回的通知可以后于承诺通知到达.但承诺人应承

12、担缔约过失的损害赔偿责任D 撤回的通知可以采取公告送达方式E 撤回的通知可以后于承诺通知3日到达要约人，但承诺人应承担违约责任答案 A,B解析 承诺可以撤回，撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到速要约人。13. 多选题 下列项目中，违背会计核算可比性要求的有()。A 当固定资产价值恢复时，将以前年度计提的固定资产减值准备转回B 由于利润计划完成情况不佳，将以前年度计提的存货跌价准备全额转回C 由于资产购建完成，将借款费用由资本化核算改为费用化核算D 某项专利技术已经不能为企业带来经济利益，将其账面价值一次性核销E 由于公允价值能够持续可靠的取得，将投资性房地产的后续计

13、量由成本模式改为公允价值模式答案 A,B解析 可比性不仅考虑不同期间可比，即纵向可比，还应考虑横向可比，即企业会计政策是否符合规定。选项A，固定资产减值准备一经计提，在持有期间不得转回：选项B.属于人为调整利润的错误做法。14. 简述题 甲公司2012年12月31日的资产负债表显示的净资产为负，财务状况不断恶化。有关资产：商业用房一间，账面价值100万元;机器设备一套，账面价值20万元;银行存款30万元;应收乙的账款30万元(2013年1月20日到期);应收丙的账款70万元(2013年2月6日到期)。甲公司有关负债：应付丙的账款50万元(2013年3月5日到期);应付丁的账款180万元(201

14、3年1月10日到期)。2013年以来，甲公司的资产处理及债权债务清偿情况如下：(1)1月20日，丁请求甲公司偿还欠款未果。但在1月28日丁发现甲公司曾于1月15日将机器设备赠送给了戊。(2)2月3日，甲公司将拥有的商业用房以60万元的价格(市场价格为120万元)转让给非关联企业己公司，己公司在不知情的情况下，受让该房产，并办理了过户登记手续。(3)2月21日后，甲公司一直催告乙偿还债务，但乙到8月底仍未偿还，甲公司亦未采取其他法律措施。(4)3月15日，甲公司向丙提出就抵销有关的债权债务。(5)4月10日，甲公司与庚公司签订债权转让合同，将对丙的20万元债权以18万元的价格转让给庚。1.针对要

15、点(1)和要点(2)，下列说法正确的有()。A丁有权请求人民法院撤销甲公司将机器设备赠送给戊的行为B.丁无权请求人民法院撤销甲公司将机器设备赠送给戊的行为C丁有权请求人民法院撤销甲公司将商业用房转让给己公司的行为，己公司无权取得该商业用房的所有权D丁有权请求人民法院撤销甲公司将商业用房转让给己公司的行为，但己公司有权主张善意取得该商业用房的所有权E.丁无权请求人民法院撤销甲公司将商业用房转让给己公司的行为，己公司已经取得该商业用房的所有权2针对要点(3)，丁拟向人民法院提起代位权诉讼，下列有关该代位权诉讼的说法中，正确的有()。A原告为丁，被告为甲公司，第三人为乙公司B原告为丁，被告为乙公司，

16、第三人为甲公司C原告为甲公司，被告为乙公司，第三人为丁D人民法院认定代位权成立的，乙公司应当直接向丁清偿债务E人民法院认定代位权成立的，乙公司仍应向甲公司清偿债务，由甲公司再向丁清偿债务3针对要点(4)，下列说法正确的有()。A.由于债权额不相等，甲公司的抵销主张不成立B.甲公司的抵销主张成立，甲公司和丙的债权债务关系在50万元的范围内消灭C甲公司的抵销主张成立，甲公司和丙的债权债务关系全部消灭D甲公司提出抵销主张时，可以根据情况附加条件E.甲公司提出抵销主张时，不得附有条件和期限4针对要点(5).下列说法正确的有()。A甲公司与庚公司之间的债权转让，应当经丙同意B.甲公司与庚公司之间的债权转

17、让，应当通知丙C甲公司与庚公司之间的债权转让，应当经丁同意D.丁有权请求人民法院撤销甲公司与庚公司之间的债权转让合同E.甲公司与庚公司之间的债权转让合同生效后，丁仍有权提起代位权诉讼，要求丙向其清偿20万元解析 1【答案】AE【解析】(1)选项AB:因债务人无偿转让财产，对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为;在本题中，甲公司将机器设备赠送(无偿转让)给戊，且赠送时甲公司的净资产已经为负，显然对丁的债权构成损害。(2)选项CDE:因债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为;在本题中，己公司属于善意第三

18、人，债权人丁无权请求人民法院予以撤销(选项D:即使丁有权主张撤销，也谈不上善意取得，因为本题根本不涉及无权处分)。2【答案】BD【解析】(1)选项ABC:在代位权诉讼中，原告为债权人(丁)、被告为次债务人(乙)、第三人为债务人(甲公司);(2)选项DE:债权人向次债务人提起的代位权诉讼经人民法院审理后认定代位权成立的，由次债务人向债权人履行清偿义务，债权人与债务人、债务人与次债务人之间相应的债权债务关系即予消灭。3.【答案】BE【解析】(1)选项ABC:当事人互负到期债务，债务标的物种类、品质相同的，任何一方均可主张抵销;在本题中，甲欠丙的账款50万元和丙欠甲的账款70万元在3月15日时均已到

19、期，甲有权向丙主张就50万元的债权债务予以抵销。(2)选项DE:抵销的意思表示不得附有条件和期限。4.【答案】B【解析】(1)选项AB:债权人转让权利的，应当“通知”债务人;未经通知，该转让对债务人不发生效力。(2)选项C：对该债权的处分权仍归甲公司享有，丁公司并无任何法定权利予以限制。(3)选项D:甲公司以合理对价转让债权，该行为不属于债权人可以撤销的“危害债权的行为”。(4)选项E：债权转让合同生效后.丙对甲公司将不再负有债务，丁无权可代。15. 多选题 根据刑事法律制度的规定，前后罪均为特定犯罪的，才可能构成特别累犯。该特定犯罪指()。A 危害公共安全犯罪B 危害国家安全犯罪C 危害国防

20、利益犯罪D 恐怖活动犯罪E 黑社会性质的组织犯罪答案 B,D,E16. 简述题 某公司拟于2015年用自有资金投资购买一成套设备直接投入生产使用(不考虑建设安装期)，用于增加原有产品的生产量。购买该成套设备需一次性投资500万元。经测算，该成套设备使用寿命为5年，税法也允许企业按5年计提折旧。设备投入运营后每年可新增税后利润100万元。假设该成套设备按直线法计提折旧，预计净残值率5%.资本成本为10%。已知：(P/A,10%,4)=3.1699,(P/F.10%,5)=06209)根据上述资料，回答下列同题：(1)该项投资方案投资后第一年和第五年产生的年现金净流量分别为()万元。A.225和2

21、50 B.195和220C.130和195 D.200和200(2)该项成套设备投资方案的投资回收期为()年。A.256 B.5C.250 D.253(3)该项成套设备投资方案的净现值为()万元。A.333.98 B.258.16C.368.45 D.254.73(4)该项成套设备投资方案的现值指数为()。A.1.48 B.1.51C.1.52 D.174解析 【答案】(1)B;(2)A;(3)D;(4)B。【解析】(1)年折旧额=500x(15%)5=95(万元)第1年现金净流量=税后利润+折旧-100+95=195(万元)第5年现金净流量=税后利润+折旧+回收残值=195十500x5%=2

22、20(万元)(2)投资回收期=500195=2.56(年)(3)净现值=195x(P/A，IO%，4)+220x(P/F,10%.5)-500=195x31699+22006209-500=254.73(万元)(4)现值指数：(254.73+500)500=1.51。17. 单选题 甲公司203年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于201年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。203年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值

23、为4 800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（）万元。A 1920B 2040C 2880D 3680答案 D解析 甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本=480060%+800=3680（万元）。同一控制下控股合并，对于被合并方所有者权益账面价值应按照相对于最终控制方而言的账面价值来计算，即本题给出的自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值。长期股权投资的初始投资成本中，如果属于最终控制方是从集团外购入的子公司的情况，那么最终控制方与子公司合并形成的商誉的金额也应体现在本次同一控制下企业合并长期股

24、权投资的初始投资成本中18. 多选题 对企业与关联方发生的关联交易，应在当期会计报表附注中作为交易要素的内容披露的有（）。A 关联方关系的性质B 交易的类型C 定价政策D 交易的金额E 未结算应收项目的坏账准备的金额答案 C,D,E解析 交易要素包括:（1）交易的金额；（2）未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息；（3）未结算应收项目的坏账准备的金额；（4）定价政策。知识点：关联方关系及其交易说明19. 单选题 人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，应当向()的人民法院提起。A 受理破产申请B 原告所在地C 诉讼标的所在地D 受理破产申请的人民法院的上一级答案 A解

25、析 人民法院受理破产申请后，有关债务人的民事诉讼，应当向受理破产申请的人民法院提起。20. 多选题 下列资产负债表项目中，可以根据相应总账科目余额直接填列的有（）。A 交易性金融资产B 长期借款C 递延所得税资产D 无形资产E 长期应付款答案 A,C解析 如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列；“无形资产”项目，应根据有关科目的期末余额扣减相关的累计摊销（或折耗）填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备；“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应

26、的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。21. 单选题 下列各项中，关于资本市场的主要特点，不正确的是()。A 融资期限长，至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上B 融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力C 借贷量大D 流动性强、收益较高但风险也较大答案 D解析 资本市场的主要功能是实现长期资本融通。其主要特点是：融资期限长。至少1年以上，最长可达10年甚至10年以上;融资目的是解决长期投资性资本的需要，用于补充长期资本，扩大生产能力;资本借贷量大;收益较高但风险也较大。22. 多选题 下列有关法定公积金的表述中，不符合公司法律制度规定的有()。A 法定公

27、积金按照公司股东会或者股东大会决议，从公司税后利润中提取B 法定公积金按照公司税后利润的IO%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取C 股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金D 用法定公积金转增资本的，法律没有限制E 公司的法定公积金不得用于弥补公司的亏损答案 A,C,D,E解析 (1)选项A:法定公积金依法强制提取，股东会或者股东大会决议无权决定是否提取；(2)选项c：股票发行溢价款应当列为公司资本公积金，而非法定公积金；(3)选项D：用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%

28、；(4)选项E：公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为公司资本，但资本公积金不得用于弥补公司的亏损。23. 单选题 下列公司中，应当纳人母公司合并财务报表合并范围的是()。A 已宣告破产的子公司B 已宣告被清理整顿的子公司C 受所在国外汇管制但仍能控制的境外子公司D 联营企业的子公司答案 C解析 不应当纳入母公司合并财务报表的合并范围的有：(l)已宣告被清理整顿的原子公司；(2)巳宣告破产的原子公司；(3)母公司不能控制的其他被投资单位。24. 多选题 下列各项涉及交易费用会计处理的表述中，正确的有（）。A 购买子公司股权发生的手续费直接计入当期损益B 定向增发普通股支付的券

29、商手续费直接计入当期损益C 购买交易性金融资产发生的手续费直接计入当期损益D 购买持有至到期投资发生的手续费直接计入当期损益E 购买合营企业股权发生的手续费直接计入当期损益答案 A,C解析 选项B，定向增发普通股支付的券商手续费冲减发行股票的溢价收入；选项D，购买持有至到期投资发生的手续费直接计入其初始投资成本；选项E，购买非合并企业股权发生的手续费计入投资成本。25. 单选题 若企业只生产销售一种产品，在采用本量利方法分析时，假设在其他因素不变的情况下，只降低产品的单位变动成本会引起()。(2013年)A 边际贡献率降低B 盈亏临界点销售量降低C 单位边际贡献降低D 目标利润降低答案 B解析

30、 边际贡献率=(单价一单位变动成本)/单价，其他条件不变，单位变动成本降低的情况下，边际贡献率是升高的，选项A不正确;盈亏临界点销售量=固定成本/(单价一单位变动成本)，其他条件不变，单位变动成本降低，盈亏临界点销售量降低，选项B正确;单位边际贡献=单价一单位变动成本，其他条件不变，单位变动成本降低，单位边际贡献提高，选项C不正确;目标利润=销量(单价一单位变动成本)一固定成本，单位变动成本降低会提高目标利润，选项D不正确。26. 单选题 侵权责任法第2奈规定：“侵害民事权益，应当依照本法承担侵权责任。”下列情形中，不属于侵权责任法规定的侵权行为的是()。(2011年)A 某在博客中诽谤诬陷张

31、某B 葛某侵占他人的房屋C 程某为破坏秦某与李某的合约，制造关于李某的谣言，致使秦某与李某毁约，造成李某损失D 张奇私改其父的遗嘱，致使其弟张文不能继承遗产答案 C解析 (1)选项ABD:侵权行为是一种侵害他人民事权益的行为;“民事权益”是指生命权、健康权、姓名权、名誉权(选项A)、荣誉权、肖像权、隐私权、婚姻自主权、监护权、所有权(选项B)、用益物权、担保物权、著作权、专利权、商标专用权、发现权、股权、继承权(选项D)等人身、财产权益。(2)选项c：债权不属于侵权责任法规定的“民事权益”。27. 多选题 企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，根据企业破产

32、法律制度的规定，该企业法人为了处理其与债权人之间的债权债务关系，可以()。A 申请破产清算B 直接向法院申请和解C 决议解散并进行清算D 直接向法院申请重整E 申请人民法院强制执行答案 A,B,D解析 债务人有“重整、和解或者破产清算”三个选择，债权人有“重整或者破产清算”两个选择。28. 多选题 根据行政诉讼法律制度的规定，以有形栽体固定或者显示的电子数据支援、电子邮件以及其他数据资料，若()的，则与原件具有同等的证明效力。( 2009年)A 是由行政执法人员在行政程序中取得B 已经由当事人在证据交换时向法院提供C 以公证等其他有效方式予以证明D 制作时有相关人员在场E 其制作情况和真实性经

33、对方当事人确认答案 C,E解析 以有形栽体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以厦其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。29. 单选题 2013年1月20日甲建筑公司与乙公司签订一项总额为1 800万元的固定造价合同，承建一幢办公楼，工程于2013年3月开工，预计2014年7月完工，预计工程总成本1 500万元，2013年10月由于价格上涨等因素影响，预计总成本已达到2 000万元，经双方协商，追加合同造价500万元，截止至2013年12月31日甲建筑公司实际发生合同成本1 300万元，若甲建筑公司采用完工百分比法确认合

34、同收入，不考虑相关税费，则甲建筑公司2013年度因该项合同应确认的合同收入为（）。B 1260万元C 1495万元D 1170万元答案 C解析 预计完工进度=累计发生的成本/总成本=1300/2000100%=65%，2013年度应确认的合同收入=（1800+500）65%=1495（万元）。30. 多选题 根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关证据质证的表述中，正确的有( )。A 当事人在庭前证据交换过程中没有争议并记录在卷的证据，经审判人员在庭审中说明后，可以作为认定案件事实的依据B 当事人申请人民法院调取的证据，由法庭出示，并由当事人质证C 对视听资料，应当当庭播放或者显示，并由当事人进行

35、质证D 在二审程序中，对当事人依法提供的新的证据，法庭应当进行质证E 对一审已经认定的证据，二审程序中，法庭一律不予质证答案 A,C,D解析 (1)选项 B当事人申请人民法院调取的证据，由“申请调取证据的当事人”在庭 审中出示，并由当事人质证；(2)选项E在二审程序中，当事人对一审认定的证据仍有争 议的，法庭也应当进行质证。31. 多选题 在计算房地产企业的土地增值税时，关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有（）。A 利息的上浮幅度要按国家有关规定执行，超过上浮幅度的不允许扣除B 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C 借款利息必须按房地产项目计算分摊D 超过贷款期限的利息和加罚的利息不

36、允许扣除E 利息支出可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和在15%以内计算扣除（具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定）答案 A,D解析 选项B，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；选项C，借款利息可以按房地产项目计算分摊，也可以不分摊，有两种扣除方式；选项E，利息支出没有单独扣除的规定。32. 单选题 乙公司（子公司）上期从甲公司（母公司）购入的600万元存货全部在本期实现销售，取得销售收入700万元，甲公司该项存货的销售成本为400万元，本期母子公司之间无其他内部交易，下列各项表述正确的是()。A 增加本期营业利润和减少年初未分配利润200万元B 减少本期营业利

37、润和减少存货账面价值100万元C 增加本期营业利润和减少年初未分配利润100万元D 全部对外销售后合并财务报表上不需要调整答案 A解析 抵销分录：借：期初来分配利润200(600-400)贷：营业成本200增加本期营业利涡和减少年初未分配刺润200万元，选项A正确。33. 单选题 下列有关特定物的表述中，正确的是()。A 种类物困权利人的指定，可以转化为特定物B 买卖合同的标的物只能是特定物C 特定物所有权转移只能以物的交付为标志D 特定物在交付前灭失的，义务人应交付同等种类的物答案 A解析 (1)选项A:特定物包括两类，一为具有独立特征而不能以其他物替代的物，二为被权利人指定而不能以其他物替

38、代的物；(2)选项B：买卖合同的标的物，可以是特定物（如买卖二手物品），也可以是种类物（如订购苹果）；(3)选项C：特定物的转让，可以物的交付为所有权转移的标志，也可以按照法律规定或者当事人的约定，确定所有权转移的时间；(4)选项D：特定物在交付对方当事人之前灭失的，可以免除义务人实际交付原物的义务，由有过错的当事人承担损失。有权，丙的物权效力强于乙的债权，乙只能要求甲承担违约责任。34. 多选题 行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案时，下列做法符合规定的有( )。A 直接提请作出不予立案决定的公安机关复议B 向上一级公安机关申请复议C 直接建议人民检察院依

39、法进行立案监督D 先提请作出不予立案决定的公安机关复议，对复议决定仍有异议的，再建议人民检察院依法进行立案监督E 先向上一级公安机关申请复议，对复议决定仍有异议的，再建议人民检察院依法进行立案监督答案 A,C,D解析 (1)选项ABC：行政执法机关接到公安机关不予立案的通知后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以自接到不予立案通知书之日起3日内，提请作出不予立案决定的公安机关复议，也可以建议人民检察院依法进行立案监督；(2)选项DE：移送案件的行政执法机关对公安机关不予立案的复议决定仍有异议的，应当自收到复议决定通知书之日起3日内建议人民检察院依法进行立案监督。35. 单选题 某税务所专管员

40、魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司违规审批、发售增值税专用发票共计690份；郑某将其中419份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币5923966.93元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A 魏某的行为构成玩忽职守罪B 魏某的行为构成滥用职权罪C 魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪D 魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯答案 C解析 (1)选项A：玩忽职守罪在主观方面表现为过失，而本题中，魏某是明知违规为照顾好友而从事相关行为，主观上为故意；(2)选项B

41、：滥用职权罪的主体为非税务人员；(3)选项D：构成共犯应当有共同故意，而魏某对郑某的虚开行为并不知情，谈不上共同故意。知识点：徇私舞弊发售发票罪36. 单选题 甲国有公司与乙公司、丙公司以募集方式设立春天股份有限公司，股率总额3000万元，不考虑法律、行政法规的特别规定，则下列有关各方出资的表述中，符合法律规定的是()。A 甲认购20%、乙认购10%、丙认购7%，剩余部分向社会公开募集B 甲以所有的土地使用权作价500万元出资，剩余100万元在3个月内以现金缴足C 乙以其一项特许经营权作价300万元出资D 丙以现金出资，首期出资150万元，剩余出资在2年内缴足答案 A解析 （1）选项A：除法律

42、、行政法规另有规定外，以募集方式设立股份有限公司的发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%。选项A中发起人认购的比例符合规定；(2)选项BD:以募集方式设立股份有限公司的，发起人不得分期缴纳出资；(3)选项C：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。37. 单选题 甲有房屋一套，与乙签订了房屋买卖合同，但未办理产权转移手续;后因房价上涨，甲x将该房屋转让给丙，与丙签订了房屋买卖合同，并办理了产权转移手续。下列有关本案的各项说法中，正确的是()。A 甲乙之间的买卖合同无效B 甲丙之间的买卖合同无效C 乙可以请求甲交付房屋并办理产权转移手续D 乙可以请求

43、甲承担违约责任答案 D解析 在同一标的物上，物权与一般债权同时并存时，物权的效力强于债权，但法律另有规定或者当事人另有约定者除外，本题中，甲乙、甲丙之间的合同均是有效成立的，甲已经与丙办理了产权转移手续，丙取得了房屋的所有权，丙的物权效力强于乙的债权，乙只能要求甲承担违约责任38. 多选题 下列各项存货中，其可变现净值为零的有()。A 已霉烂变质的存货B 已过期且无转让价值的存货C .生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货D 已发生毁损的存货E 盘盈的存货答案 A,B,C解析 选项A、B和C，应全额计提存货跌价准备，可变现净值为零；选项D，已发生毁损的存货可能还会有净残值，可变现净

44、值不一定为零；选项E，存货盘盈说明存货价值增加，可变现净值不为零。39. 简述题 【例题】甲公司生产某种产品，该产品单位售价160元，单位成本120元，2015年度销售360万件。2016年为扩大销售量、缩短平均收款期，甲公司拟实行“5/10、2/30、n/50”新的信用政策；采用该政策后，经测算：产品销售额将增加15%，占销售额40%的客户在10天内付款、销售额30%的客户在30天内付款、占销售额20%的客户会在50天内付款、剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回需支出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。甲公司2015年度采用“n/30”的信用政策，其平均收款期为50天，4

45、0%的销售额在信用期内未付款，逾期应收账款的坏账损失占逾期账款金额的4.5%，收款费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。根据上述资料，回答以下各题：（1）在新的信用政策下，甲公司应收账款平均收款期为（ ）天。A.23 B.26 C.30 D.31（2）在新的信用政策下，甲公司应收账款机会成本为（ ）万元。A.382.72 B.395.80 C.456.32 D.588.80（3）在新的信用政策下，甲公司现金折扣成本为（ ）万元。A.1324.80 B.1497.50 C.1684.48 D.1722.24（4）不考虑其他因素，甲公司实行新的信用政

46、策能增加利润总额为（ ）万元。A.1588.68 B.1687.04 C.16160.64 D.16560.00解析 （1）【答案】D【解析】应收账款收款期=1040%+3030%+5020%+8010%=31（天）（2）【答案】C【解析】应收账款机会成本=应收账款余额资本成本率=160360（1+15%）31/3608%=456.32（万元）（3）【答案】D【解析】应收账款现金折扣成本=160360（1+15%）（40%5%+30%2%）=1722.24（万元）【答案】B【解析】40. 单选题 下列法律事实中，不能导致不知情的第三人依据善意取得制度取得相应物权的是()。A 所有权保留的货物买

47、卖中，买方付清全部款项前将其占有的货物卖给不知情的第三人B 动产租赁合同的承租人将其租赁的动产向不知情的债权人设定质权C 受托代为保管单反相机的人将谊相机赠与不知情的第三人D 动产质权人擅自将质物特质于不知情的第三人答案 C解析 (1)选项A：构成所有权的善意取得;(2)选项BD:构成他物权的善意取得;(3)选项c:因第三人未支付合理对价，故不能适用善意取得制度。41. 单选题 某企业为增值税一般纳税人.2015年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，自行缴纳消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税05万元，印花税15万元，企业所得税120万元。上述各项税金中通过“应交税费”科目借

48、方核算的金额为()万元。A 1190B 11905C 1191.5D 1192答案 B解析 通过“应交税费”科目借方核算的金额=850+150+70+0.5+120=1190.5（万元）.企业交纳的印花税、耕地占用税、契税和车辆购置税等不需要预计应交税金，不通过“应交税费”科目核算，实际缴纳时直接通过“银行存款”科目核算。42. 单选题 甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼，甲企业以该大楼作抵押，向乙银行贷款5000万元，后来，甲企业因扩大生产经营需要，再次以谊大楼作抵押.向丙银行贷款2000万元，两个抵押均予以登记，下列关于两个抵押权效力的说法中，正确的是()。(2014年)A 丙银行的抵

49、押权无效，因为先设立的乙银行的抵押权具有排他性B 两个抵押权都有效，乙银行和丙银行对抵押物享有平等的受偿权C 两个抵押权均有效，但乙银行的抵押权优先于丙银行的抵押权D 若两个抵押权设立后，该大楼的价值跌到5000万元，则丙银行的抵押权无效答案 C解析 抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿。若两项抵押权设立后，该大楼的价值跌到5000万元，丙银行无法就抵押物优先受偿.但丙银行的抵押权仍有效。43. 单选题 承租人以融资租赁方式租入固定资产时，以出租人的租赁内涵利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为融资租入固定资产入账价值的，对未确认融资费用的分摊率应采用()。A 最低投资报酬率B 银

50、行同期贷款利率C 合同规定利率D 租赁内含利率答案 D解析 以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。44. 单选题 对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程一待摊支出”科目核算的是()。A 在建工程发生的临时设施费B 在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用C 建设期间发生的工程物资盘亏D 由于自然灾害造成的工程报废净损失答案 D解析 由于自然灾害造成的工程报废净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“在建工程一建筑工程”、“在建工程一安装工程”等科目，不冲减“在建工程一待摊支出”科目，选项D正

51、确。45. 单选题 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关申请（ ）。A 开具外出经营活动税收管理证明B 办理注销税务登记C 办理停业税务登记D 办理变更税务登记答案 A解析 本题考核外出经营报验登记。纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证道主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明知识点：税务登记管理46. 单选题 下列关于协调股东和经营者利益冲突的方式中，说法不正确的是()。A 解聘是一种通过股东约束经营者的办法B 接收是一种通过市场约束经营者的办法C 股票期权是允许经营者以约定的价格购买一定数量的本企业股票，约

52、定价格高于股票的市场价格的部分就是经营者所得的报酬D 绩效股是企业运用每股收益、资产收益率等指标来评价经营者绩效，并视其绩效大小给予经营者数量不等的股票作为报酬答案 C解析 股票期权是允许经营者以约定的价格高于一定数量的本企业股票，股票的市场价格高于约定价格的部分就是经营者所得的报酬。选项C说法错误。47. 单选题 207年12月25日，甲公司与乙公司（子公司）签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。

53、209年12月31日，乙公司以260万元（不含增值税）的价格将A设备出售给独立的第三方，设备已经交付，价款已经收取。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为l7%。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣；出售A设备按照适用税率缴纳增值税。则下列说法正确的有（ ）。A 在甲公司208年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是320万元B 在甲公司208年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是400万元C 甲公司在209年度合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是40万元D 甲公司在209年度

54、合并利润表中因乙公司处置A设备确认的损失是-40万元答案 A解析 列报的金额可以站在集团的角度直接用成本减去折旧直接计算，即400-400/5=320（万元）。也可以根据合并抵消分录计算，500500/5（500400）+100/5320万元。选项A正确，B错误。站在集团角度，处置损失可以直接用集团成本为基础计算，（400-400/52）-260=-20（万元）。选项C、D错误。48. 单选题 207年12月25日，甲公司与乙公司（甲公司的子公司）签订设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。207年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付乙公司，并收取价

55、款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计A设备可使用5年，预计净残值为零。在甲公司208年12月31日合并资产负债表中，乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是（ ）万元。A 300B 320C 400D 500答案 B解析 乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额=400-400/5=320（万元）。49. 单选题 列情形中，能导致诉讼时效中断的是()。A 甲把要求乙清偿3个月前到期的债务的书面通知当面递交给乙，乙拒绝接收，甲将通知留在乙处后愤然离去B 乙对甲的债务已过清偿期1个月，乙突然不知所踪，经过2个

56、月的多方探寻无果后，甲在乙居住地的丙市人民日报上刊登声明，要求乙清偿债务C 甲对乙的债权诉讼时效期1可还有1个月即将届满时，甲意外死亡，需等待确定继承人D 债权人甲路上偶遇债务人乙，未等甲开口要求乙偿还1个月前到期的债务，乙即一边连称“抱歉”，一边匆匆离去答案 A解析 (1)选项B：必须是在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的“省级”有影响的媒体上刊登公告方能中断。(2)选项C：继承开始后未确定继承人的，诉讼时效中止。(3)选项D：只是声称“抱歉”，并未承诺要还钱，不能导致中断，诉讼时效不受影响。50. 单选题 根据行政许可法律制度的规定，省、自治区、直辖市人民政府对行政法规设定的有关经济事

57、务的行政许可，根据本行政区域经济和社会发展情况，认为符合可以不设定行政许可的情况的，报一定机关批准后可以在本行政区域内停止实施该行政许可。该机关为( )。A 全国人大B 全国人大常委会C 国务院D 本级人大及其常委会答案 C解析 该行政许可既然由“行政法规”设定，当然是找国务院。51. 单选题 根据政府信息公开条例的规定，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起( )个工作日内予以答复。(2010年)A 10B 15C 20D 30答案 B解析 (1)属于主动公开范围的政府信息：20个工作日内。(2)依申请公开的政府信息：能当场答复的，应当场答复;不能当场答复的，应当

58、自收到申请之日起“15个工作日内”予以答复。52. 单选题 下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）。A 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免B 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免C 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支D 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年答案 C解析 C选项错误，纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额

59、，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免，可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年。知识点：境外所得抵免税额的计算53. 单选题 对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为( )。A 1年B 3年C 5年D 10年答案 B解析 对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为3年。知识点：行政强制执行实施的一般规定54. 多选题 通捷公司与某市市政部门签订了一份承建市内江桥的工程合同。之后，通捷公

60、司与甲设计院签订了桥梁设计合同。江桥建成后，由路政管理部门负责日常管理，保质期限为70年。10年后，该江桥一段突然坍塌，造成人员伤亡与财产损失。后经查明，此次坍塌系因通捷公司施工原因造成的。对人员伤亡与财产损失，受害者有权请求()承担赔偿责任。A 通捷公司B 甲设计院C 市政部门D 路政管理部门E 该市政府答案 A,C解析 建筑物、构筑物或者其他设施倒塌造成他人损害的，由建设单位与施工单位承担连带责任。55. 简述题 (2011年)侵权责任制度+民事诉讼陈文、韩耀、顾飞三人合伙开办了饭香快餐连锁店.3人共同执行合伙事务，陈文负责对外开拓市场业务，韩耀和顾飞负责店内经营。陈文为了提高市场占有率，

61、排挤竞争对手，在未告知韩耀、顾飞的情况下散布谣言，称竞争对手闻就香快餐公司(以下简称“闻就香公司”)在其食品中使用了地沟油。网民吴石将该条消息张贴到蝴蝶网站上，引来许多网民批评，致使闻就香公司营业额明显下降。3月23日，闻就香公司接到为民律师事务所发来的传真称：可以为闻就香公司代理对饭香快餐连锁店的诉讼，费用3万元，是否愿意，请在3日内回复。闻就香公司3月25日回复：“可以考虑代理事宜，但费用太高，2万元可接受，具体情况待我公司开董事会后确定。”4月10日，闻就香公司召开董事会，决定起诉饭香快餐连锁店。闻就香公司认为，为民律师事务所没有知名律师，于是委托博法律师事务所王天有律师代理诉讼，并在4月20日与博法律师事务所签订了委托代理协议。王天有律师代理案件后，于4月30日向饭香快餐连锁店发去“律师函”称：饭香快餐连锁店应立即停止侵权行为，否则将起诉追究其法律责任。饭香快餐连锁店接函后回