南开大学21秋《税收理论与实务》综合测试题库答案参考70

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1、南开大学21秋税收理论与实务综合测试题库答案参考1. 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出?( )A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上参考答案：AC2. 个人取得( )，不扣除任何费用，以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。A.利息所得B.股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得参考答案：ABD3. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计15808

2、0元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B4. 下列属于中央税的税种是( )。A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税参考答案：B5. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( )。A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元参考答案：A6. 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。A.5%B.30%C.20%D.10%参考答案：C7. 对电力产品征收

3、增值税的方法是( )A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税参考答案：C8. 甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。A.甲进口公司B.国外销售商C.乙工业企业D.丙货运代理人参考答案：A9. 根据税法的规定，下列是企

4、业所得税纳税人的是( )。A.合伙企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业参考答案：B10. 非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是( )A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税参考答案：ABCD11. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为

5、( )。A、5%B、20%C、15%D、10%参考答案：C12. “营业税金及附加”科目的借方登记( )A、多交的营业税B、已交的营业税C、应交的营业税参考答案：C13. 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。( )A.错误B.正确参考答案：A14. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为( )。A.7640元B.

6、3360元C.3866元D.9200元参考答案：B15. 我国企业按3%征收增值税的是( )。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大企业D.小企业参考答案：A16. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。( )A、正确B、错误参考答案：B17. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。A.销售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司参考答案：D18. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出

7、20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。A.8960B.8400C.6272D.6160参考答案：C19. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的( )特征。A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性参考答案：A20. 在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同( )确定纳税义务A、内资企业B、外资企业C、居民企业D、非居民企业参考答案：D21. 下列税种中，属于对行为征税的税种是( )。A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C22. 根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情

8、况，不缴纳耕地占用税的是( )。A、占用牧草地建设厂房B、占用果园建设旅游度假村C、占用市郊菜地建设公路D、占用市区工厂土地建设商品房参考答案：D23. 企业从事( )，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠。A.企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目C.企业承包经营、承包建设公共基础设施项目D.企业内部自建自用公共基础设施项目参考答案：AB24. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了10

9、00元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A25. 某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元(含代垫辅助材料费500元)，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为( )A、14000元B、13500元C、20000元D、18000元参考

10、答案：C26. 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是( )。A、转让厂房的某企业B、承租商铺的张某C、接受房屋捐赠的某学校D、出让国有土地使用权的某市政府参考答案：A27. 没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A28. 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为

11、其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。A、个体工商户的生产经营所得B、工资薪金所得C、承包转包所得D、利息股息红利所得参考答案：A30. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D31. “应交税费应交消费税”的借方核算( )A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税参考答案：B32. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项

12、目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。A.特殊工种补助B.奖金C.外聘讲学所得D.加班费参考答案：C33. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的( )计算扣除外购消费品已纳税款。A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数参考答案：B34. 纳税人、扣缴义务人开户银行和其他金融机构采取不配合行为造成税款流失的，由税务机关处( )罚款。A.十万元以上四十万元以下B.十万元以上五十万元以下C.十万元以上三十万元以下D.五万元以上五十万元以下参考答案：B35. 出口免税不退税的根据是( )A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口参考答案：C

13、36. 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税( )。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.83元D、3876.86元参考答案：A37. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。A.自产自用应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.销售应税车辆的行为D.进口使用应税车辆的行为参考答案：C38. 企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是( )A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的

14、当天D、货物发出的当天参考答案：D39. 下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是( )。A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额参考答案：C40. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A41. 企业所得税准予税前扣除的项目是(

15、)A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C42. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C43. 增值税专用发票的领购机关是( )A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C44. 下列不属于价值形态的计税依据的是( )。A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积参考答案：D45. 境内企业享受出口退税政策的服务包括( )。A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务D.小规模纳税人销售的完全在境

16、外消费的服务参考答案：ABC46. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。A.所有的未投入使用的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.与经营活动无关的固定资产参考答案：BCD47. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的( )。A、特别法优于普通法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、新法优于旧法原则参考答案

17、：B48. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是( )A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口参考答案：D49. 下列资源不属于资源税的征税对象的是( )。A.土地B.金属矿C.非金属矿D.盐参考答案：A50. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物时，适用11%增值税税率的有( )。A.粮食B.电子出版物C.暖气D.图书参考答案：ABCD51. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳。A.加工地

18、B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B52. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C53. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞

19、纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税( )万元。A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9参考答案：C54. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是( )。(出租房屋用于居住房产税率为4%)A.0.432万元B.0.12万元C.0.36万元D.0.11万元参考答案：B55. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税参考答案：A56. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.市政街道

20、公共用地B.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D57. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D58. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD59. 下列不属于中国居民个人的是( )。A.在中国境内有住所的个人B.户籍在中国境内，但因工作原因在中国境外居住一定时期的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人参考答案：D60. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD