2019全国减税降费知识竞赛

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1、-全国减税降费知识竞赛单项选择题正确1.2021年，党的十八届三中全会通过了?中共中央关于全面深化改革假设干重大问题的决定?，明确提出D。A.落实税收中性原那么B.落实税收效率原那么C.落实税收公平原那么D.落实税收法定原那么正确2.2021年1月17日，财政部、税务总局印发?关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知?财税202113号，规定将?财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知?财税202155号规定的“从业人数不超过200人和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元分别调整为B。A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不

2、超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元正确3.2021年9月5日，财政部、税务总局印发?关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知?财税202191号，明确自2021年9月1日至2021年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到D。A.200万元B.500万元错误C.800万元D.1000万元正确4.在“营改增分地区、分行业再到全面试点的根底上，2021年，将增值税税率由四档

3、减至17%、11%和6%三档，取消这一档税率。A.16% B.13% C.10% D.3%正确5.某单位一般纳税人按月纳税2021年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2021年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2021年B申报抵扣。A.1月B.4月C.11月D.12月正确6.根据?财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告?财政部税务总局海关总署公告2021年第39号规定，生产、生活性效劳业纳税人，是指提供邮政效劳、电信效劳、现代效劳、生活效劳取得的销售额占全部销售额的比重超过B的纳税人。如果该纳税人四项效劳销售额的占比符合条件，那么可

4、以适用加计抵减进项税额的政策。A.25% B.50% C.75% D.90%正确7.根据?财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知?财税202113号规定,对月销售额A元以下含本数的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万B.11万C.12万D.15万正确8.根据?财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告?财政部税务总局海关总署公告2021年第39号规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为( )；原适用10%税率的，税率调整为A。A.13%，9% B.14%，9% C.12%，8% D.15%，7%正确9.根据?财政

5、部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告?财政部税务总局海关总署公告2021年第39号规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率-的，扣除率调整为C。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照的扣除率计算进项税额。A.9 %，9% B.8 %，9% C.9%，10% D.9%，11%正确10.2021年5月，某企业一般纳税人按月纳税对已使用过3年的不动产进展改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，那么以下说法正确的选项是B。A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2021年5月起可抵扣进项税20万元C.2021年5月起可抵扣进项税12万元D

6、.2021年5月起可抵扣进项税8万元正确11.2021年，我国将效劳贸易创新开展试点地区技术先进型效劳企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国X围内认定为技术先进型效劳企业效劳贸易类的企业所得税适用税率是B。A.12.5% B.15% C.20% D.25%正确12.2021年，我国大幅放宽“小型微利企业标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人其他企业80人和工业企业3000万元其他企业1000万元。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到B。A.300万元、500人、3000万元B.300万元、

7、300人、5000万元C.500万元、300人、5000万元D.500万元、500人、5000万元正确13.为支持集成电路设计和软件产业开展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2021年12月31日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半优惠政策的税种是C。A.增值税B.房产税C.企业所得税D.城市维护建立税正确14.根据?关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用X围的公告?(财政部税务总局公告2021年第66号)规定，将适用固定资产加速折旧优惠的行业X围扩大至A。A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息技术效劳业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D.生物药品制造

8、业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等正确15.根据?财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知?财税202199号规定，2021年1月1日至2021年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的根底上，再按照实际发生额的C在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产本钱的在税前摊销。A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150%正确16.根据?财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个

9、人有关税收政策的通知?财税202155号规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是C。A.50% B.60% C.70% D.80%正确17.根据?财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知?财税202113号规定, 2021年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为A；二是对年应纳税所得额超

10、过100万元但不超过300万元的局部，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为。-A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%正确18.2021年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在C年以上的集成电路生产企业或工程，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3 B.5 C.10 D.15正确19.根据2021年修改后的?中华中华人民共和国个人所得税法?，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满B的个人，为非居民个

11、人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。A.90天B.183天C.6个月D.1年正确20.根据?国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知?国发202141号关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内承受学历学位继续教育的支出，在学历学位教育期间按照每月B元定额扣除。同一学历学位继续教育的扣除期限不能超过48个月。A.300 B.400 C.500 D.800正确21.根据?国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知?国发202141号关于继续教育的扣除规定，纳税人承受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照

12、C元定额扣除。A.800 B.3200 C.3600 D.4800正确22.根据?国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知?国发202141号规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存B。A.1年B.5年C.10年D.永久正确23.2021年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%九级超额累进税率变更为现在的A。A.3%45%七级超额累进税率B.5%35%五级超额累进税率C.3%45%九级超额累进税率D.5%45%七级超额累进税率正确24.根据?国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知?国发202141号关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人享受住房贷款利息专

13、项附加扣除，应当留存A。A.住房贷款合同、贷款还款支出凭证B.结婚证C.购房发票D.物业费收据正确25.根据?中华中华人民共和国环境保护税法?规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按A征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按( A )征收环境保护税。A.75%，50% B.80%，50% C.75%，60% D.80%，60%正确26.根据?财政部关于调整局部政府性基金有关政策的通知?财税202146号规定，自2021年7月1日起，航空公司应缴纳民航开展基金征收标准降低幅度

14、为D。A.20% B.30% C.40% D.50%多项选择题正确1.2021年5月1日起，“营改增试点X围扩大到ABCD，实现增值税对货物和效劳全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代效劳业开展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活效劳业正确2.根据2021年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括ABCDE。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人-正确3.根据?国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知?国发202141号关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的选项是：ABCD。A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与根本医保相关的医药费用

15、支出，扣除医保报销后个人负担指医保目录X围内的自付局部累计超过15000元的局部，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.纳税人应当留存医药效劳收费及医保报销相关票据原件或者复印件等资料备查D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询效劳正确4.?国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知?国发202141号对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指AB

16、CD。A.婚生子女B.非婚生子女C.继子女D.养子女正确5.根据?国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行方法的通知?国发202141号关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是BC。A.父母含监护人各扣除100% B.父母含监护人各扣除50% C.父母含监护人选择一方扣除100% D.不是父母，担任监护人的，扣除50%正确6.根据2021年修改后的个人所得税法规定，以下所得免征个人所得税的有ACD。A.国债利息B.工资薪金C.救济金D.保险赔款正确7.根据?个人所得税法实施条例?规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括ABCD。A.个人缴付符合国家规定的企业

17、年金B.个人缴付符合国家规定的职业年金C.个人购置符合国家规定的商业XX保险的支出D.个人购置符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出正确8.根据个人所得税法规定，以下哪项所得适用超额累进税率？ABDA.工资薪金所得B.经营所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得正确9.根据?财政部、税务总局关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知?财税2021120号规定，自2021年1月1日至2021年12月31日，对AB科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。A.国家级B.省级C.市级D.县级正确10.

18、根据?国家开展改革委财政部关于降低局部行政事业性收费标准的通知?发改价格2021914号规定，自2021年7月1日起降低征收标准的行政事业性收费包括AB。A.因私普通护照费B.商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费正确11.根据?关于清理标准一批行政事业性收费有关政策的通知?财税202120号规定，自2021年4月1日起，在全国X围内取消或停征的行政事业性收费包括ABCD。A.出入境检验检疫费B.白蚁防治费C.房屋转让手续费D.船舶登记费正确12.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一X网显示,目前保存的政府性基金包括：CD。A.城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基

19、金C.中央水库移民扶持基金D.森林植被恢复费判断题正确1.自2021年1月1日至2021年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签-订的借款合同免征印花税。NO.错YES对.正确2.自2021年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，此举会减少纳税人当期可抵扣进项税额。NO.错YES对.正确3.自2021年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，铁路车票，公路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。NO.错YES对.正确4.增值税纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税方法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请

20、退还留抵税额；适用免退税方法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。NO.错YES对.正确5.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。NO.错YES对.正确6.居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。NO.错YES对.正确7.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。NO.错YES对.正确8.纳税人的子女承受全日制和非全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。NO.错YES对.正确9.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。NO.错YES对.正确10.个人所得税专项附加扣除关于继续教育的扣除，同一学历学位继续教育的扣除期限最长不得超过36个月。NO.错YES对.正确11.对城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。NO.错YES对.正确12.城市维护建立税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人不在市区、县城或镇的，税率为1%。NO.错YES对.-