建设公司内部审计实施细则

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1、建设公司内部审计实施细则 第一章 总 则 第一条 为建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，促进企业经营管理，提高经济效益，根据审计署关于内部审计工作的规定、中国建筑第八工程局内部审计实施细则和现代企业制度的规范要求，结合我公司实际，制定本实施细则。 第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经营管理和实现经济目标。 通过依法审计、调查、分析，而对被审计单位做出系统评价，及时找出可能或已经发生浪费、损失、非授权使用或滥用职权，营私舞弊等内控制度的薄弱环节和漏洞，提出相应的改进和补救措施，完善各项管理制度，促进经营目标的实现。 第三条

2、内部审计机构和内部审计人员依法对本单位及所属单位的财务收支及有关经济活动进行检查和评价。 第四条 本实施细则适用于公司各分公司、项目部、租赁公司以及公司机关各部门。 公司所属各单位和各部门应当按照本实施细则接受内部审计，以加强内部管理和监督，保障企业各项经济活动正常、高效运行，促进廉政建设，维护企业合法权益；改善经营管理，完善内部控制，提高经济效益。 第五条 内部审计机构和内部审计人员在本单位主要负责人或审计委员会的领导下，独立行使职权，不受其他部门或者个人的干涉。 第二章 内部审计机构设置 第六条 公司根据需要设立审计委员会，以进一步加强对内部审计工作的领导，增强审计工作的独立性和业务建设。

3、审计委员会在单位主要负责人的领导下，由总会计师、总经济师和监察、劳动人事、工程（材料）、法务合约（预结算）、财务、审计等部门负责人组成。公司设立审计部作为常设办事机构，负责处理日常事务。 第七条 审计委员会的职责范围是： （一）确定年度审计工作重点，审定年度审计计划，并检查计划落实完成情况。 （二）讨论研究重大审计事项的实施方案。 （三）审定重大审计事项的审计报告，根据需要作出审计意见或审计决定。 （四）听取审计工作情况汇报，协调内部审计机构与各业务部门之间的关系。 （五）检查内部审计规章制度和工作规范的贯彻落实。 （六）决定其他重大审计事项。 第八条 根据国家有关规定和局相关文件要求及企业发

4、展需要，*公司设立独立的内部审计机构，主要负责本单位及所属单位的审计监督工作，以及本单位行政管理费的财务开支、工程材料采购、工程劳务分包合同的签订、联营队伍工程结算等成本费用支出的过程审计。 第九条 内部审计机构根据工作需要，报经单位主要负责人批准后，可以抽调其他部门业务人员、聘请有关专业人员或社会审计组织对有关经济事项进行审计，但必须坚持“确保质量，防范风险”的原则，由内部审计机构负责把好审计质量关。 第三章 内部审计机构职责 第十条 内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本单位的规章制度，对本单位的行政管理费、财务开支及其经济效益等进行审计监督、评价，独立

5、行使内部审计监督权，对本单位领导负责并报告工作。 第十一条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责： （一）贯彻实施国家审计法规、条例、规范、制度和上级审计机关的有关规定及单位各项规章制度。负责拟定本单位内部审计有关规章制度； （二）对本单位的财务收支及有关经济活动或经营管理进行检查和评价，并向单位主要负责人或审计委员会提出审计报告； （三）对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计。 （四）对所属单位的内部审计工作进行指导和监督； （五）为企业领导决策、改进管理水平提供咨询意见； （六）报送上级内部审计机构有关资料。 第十二条 内部审计机构在公司领

6、导授权范围内对所属单位进行审计，并向公司领导报告审计结果。 第十三条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 第十四条 内部审计机构对本单位及所属单位的下列事项进行审计： （一）工程项目的经济效益情况； （二）企业经理离任或财务收支情况； （三）配合局审计监察部对造价五千万元以上的项目的经济效益情况、亏损严重的单位或项目进行审计； （四）经营费用、工程材料采购、分包结算、国家财经法规和企业规章制度的执行情况等专项审计； （五）上级审计机构和单位领导交办的其他审计事项。 第十五条 内部审计机构对本企业经营管理中的重要问题开展专项审计和调查。

7、 第十六条 内部审计应注重预算执行情况审计、财务收支审计与离任审计的结合，注重对内部审计成果与社会审计成果的评估与利用，避免重复审计，浪费资源。 第四章 内部审计机构权限 第十七条 内部审计机构有权要求被审计单位按时报送预算执行情况、总包结算及收入确认资料、分包结算及预估分包结算资料、会计报表和其他有关文件、资料。 第十八条 内部审计机构有权制定本单位的内部审计规章制度，参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议，参与研究制定、修改有关的规章制度。 第十九条 内部审计机构在审计过程中可以行使下列权限： （一）召开与审计事项有关的会议； （二）检查会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有

8、关的资料和资产，查阅有关文件、资料。 （三）检查与审计事项有关的计算机系统及其电子数据和资料。 （四）对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。 （五）对正在进行的严重违反财经法规，严重损失浪费行为，作出临时制止决定。 （六）提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议。 （七）对严重违反财经法规和造成严重浪费的单位和人员，提出追究责任的建议。 （八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位负责人批准，有权暂时予以封存。 第二十条 内部审计机构就审计事项中的有关问题向被审计单位以外的公司内部

9、有关单位和个人进行调查，有权查询有关帐薄、凭证、合同、结算资料以及银行存款，并取得证明材料。公司有关单位和个人应当予以协助，并提供证明材料。 第二十一条 根据公司领导授权，内部审计机构可以对违法违纪的单位和个人进行必要的处理和处罚。 第二十二条 内部审计机构对本单位和下属单位遵守财经法规、经济效益显著，贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人提出表扬和奖励的建议。 第五章 内部审计工作程序 第二十三条 根据公司中心工作和上级审计机构的要求确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，报经公司领导批准后实施。 第二十四条 了解被审计单位基本情况，组成审计组，确定审计组成员，拟定审计实施方案，重

10、大审计事项的实施方案须经审计委员会批准。 第二十五条 在实施审计前三日，向被审计单位发出审计通知书。审计通知书直接送达的，被审计单位在回执上注明当日的签收日期。用电子邮件或传真发出的审计通知书，应以发出并收到的日期为准，待审计组进点后再发给通知书原件并由被审计单位补签回执日期。 第二十六条 审计组进驻被审计单位后，应召开进点会。由审计组组长通报审计的依据、范围、内容、方式和时间安排，对被审计单位配合审计工作的具体要求和需要提供的有关资料，确定被审计单位与审计组的工作联系人，听取被审计单位主要领导和有关部门、有关人员对本单位、本部门的工作及有关事项的汇报和说明。 第二十七条 通过审查会计凭证、会

11、计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，做好审计取证，并编制审计工作底稿。 第二十八条 编写审计报告，征求被审计单位和有关人员意见。被审计单位对审计报告如有异议，须在10天以内向审计组书面提出，超过规定时限的视同无异议。对被审计单位提出的不同意见，审计组应认真考虑，并将审计报告和被审计单位意见一并送本单位主要负责人或审计委员会审定。 第二十九条 审定审计报告，按照以下规定办理： （一）对没有违反国家财经法纪和企业规章制度行为的，应当对审计事项作出评价，出具审计意见书。 （二）对有违反国家财经法纪和企业规章制度行为，情节轻微

12、的，在出具的审计意见书中应当责令其调整帐务，自行纠正错误。 （三）对违反国家财经法纪和企业规章制度情节较为严重，需要予以处理、处罚的，在单位主要负责人授予内部审计机构的职权范围内作出审计处理、处罚决定或向有关部门提出处理、处罚的意见和建议。 第三十条 内部审计机构将经批准的审计意见书或审计决定送达被审计单位执行，被审计单位应当自审计意见书或审计决定送达之日起30日内，将对审计意见书的采纳和审计决定的执行情况书面报告内部审计机构。 第三十一条 内部审计机构应当自审计决定送达之日起3个月内，检查审计意见书、审计决定的执行情况，被审计单位未按规定期限和要求执行审计意见书和审计决定的，内部审计机构应当

13、报请本单位主要负责人或审计委员会依照有关规定予以处理。 第三十二条 被审计单位对审计部门出具的审计意见书或审计决定有异议的，可向本单位主要负责人或上一级审计部门提出申诉，上级审计部门有权纠正下级审计部门作出的错误的审计决定。 第六章 内部审计工作的管理 第三十三条 内部审计机构依据审计法规或者企业的规章制度赋予的职责，制定审计规范、项目审计办法或内部审计规定。 第三十四条 内部审计部门应当接受国家审计机关和上一级内部审计机构的业务指导和监督，并按要求及时报送内部审计工作情况和成果。 第三十五条 公司内部审计机构负责向上一级内部审计部门报送下列资料： （一）内部审计工作规定、规章制度。 （二）内

14、部审计工作规划、年度审计工作计划及工作总结。 （三）审计报告、审计调查报告和专案审计报告、审计意见书或审计决定。 （四）内部审计工作信息、统计报表、经验材料。 （五）其他有关内部审计工作的重要情况。 第三十六条 内部审计机构和审计人员在审计过程中将计算机作为辅助审计工具时，应当按照国家和企业的有关规定，健立、健全计算机辅助审计制度。 第三十七条 内部审计机构掌握审计工作进展情况、收集审计成果、建立审计台帐、上报审计统计报表和有关审计资料，应当按照国家和企业的有关规定，建立、健全审计统计制度。 第三十八条 内部审计机构对办理的审计事项，应当按照国家和企业的有关规定，建立、健全审计档案制度。 第七

15、章 法律责任 第三十九条 内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。 第四十条 内部审计人员依法行使职权，受国家法律法规的保护，任何单位和个人不得打击报复。 第四十一条 对遵纪守法、廉洁奉公、自觉维护国家和企业合法权益，在审计工作中作出显著成绩的内部审计人员，公司应给予表彰和奖励；审计人员滥用职权、徇私舞弊，玩忽职守，弄虚作假，给国家和企业利益造成损失，应按公司有关规定，给予处分或经济处罚。 第四十二条 违反本实施细则，有下列行为之一的单位或

16、个人，公司内部审计机构将依据事实，责令有关单位和当事人予以改正，并可予以通报批评或经济处罚，内部审计机构认为对负有直接责任的主管人员和其他责任人员依法应当给予行政处分的，应当提出给予行政处分的建议，由公司作出处分决定，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。 （一）阻挠审计人员执行职务，拒绝、阻碍检查的。 （二）拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料。 （三）弄虚作假、隐瞒事实，提供虚假资料的。 （四）隐匿、篡改、毁弃会计核算资料以及其他相关资料的。 （五）转移、隐匿违法取得的资产的。 （六）打击报复和陷害审计人员、提供资料人员、检举人、证明人的。 （七）无正当理由，拒不执行审计决定的。 （八）其他影响正常审计的行为。 第八章 附 则 第四十三条 本实施细则由公司审计部负责解释。 第四十四条 本实施细则自下发之日起施行。