营业税改增值税业务培训一般纳税人

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1、营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训主要内容一、营业税改增值税简介二、营业税改增值税重要事项提示三、营业税改增值税主要办事流程四、营业税改增值税热点问题解答营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介一、营业税改增值税试点实施时间 根据财税201271号，财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知，深圳从2012年11月1日正式实施。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介二、营业税改增值税后纳税人的分类(一)一般纳税人 应税服务的年应征增值税销

2、售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人。年应税销售额标准为500万元（含本数）。(二)小规模纳税人 应税服务年销售额未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介三、营业税改增值税试点适用范围(一)交通运输业（1）陆路运输服务。（2）水路运输服务。（3）航空运输服务。（4）管道运输服务。 注:铁路运输此次不营改增范围。(二)部分现代服务业 （1）研发和

3、技术服务。（2）信息技术服务。 （3）文化创意服务。（4）物流辅助服务。（5）有形动产租赁服务。（6）鉴证咨询服务。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介四、营业税改增值税后的税率及征收率应税服务种类应税服务种类税率及征收率税率及征收率有形动产租赁(注意融资租赁)17税率交通运输业11税率部分现代服务业6%税率小规模及简易征收纳税人3%征收率免抵退税零税率营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介四、营业税改增值税后的税率及征收率(一)有形动产租赁17 有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。要点： 运输设

4、备出租，如船、飞机的出租。区别在于是否配备操作人员，没有配备操作人员如干租/光租属于有形动产租赁服务，配备了操作人员如程租/期租/湿租属于交通运输业营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介四、营业税改增值税后的税率及征收率( (二二) )交通运输业交通运输业1111使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动 陆路运输服务通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输。暂不包括：铁路运输水路运输服务通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动【远洋

5、运输的程租、期租业务，属于水路运输服务】航空运输服务通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。【航空运输的湿租业务，属于航空运输服务】管道运输服务通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动 营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介四、营业税改增值税后的税率及征收率( (三三) )部分现代服务业部分现代服务业6 6服务类型服务类型行业明细行业明细研发和技术研发和技术服务服务研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。信息技术信息技术服务服务利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用

6、，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。 文化创意文化创意服务服务包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。包括：广告的策划、涉及、制作、发布、播映、展示等物流辅助物流辅助服务服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。不包括：单纯出租仓库（营业税）鉴证咨询鉴证咨询服务服务指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介四、营

7、业税改增值税后的税率及征收率(四)一般纳税人适用3征收率的三种情形。 1、有形动产经营租赁 试点实施后购进或自制，按17%。 试点实施前购进或自制，可以选择按3%。 2、公共交通运输 包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车。 3、动漫企业 有效期至2012年12月31日，是否继续未确定。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增简介四、营业税改增值税后的税率及征收率(五)适用零税率的情形 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。 如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为适用的增值税税率(即税率

8、为11%或6%) ；如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。 营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增重要事项提示 一、未办理国税登记的“营改增”试点纳税人应前往国税任一办税服务厅办理国税登记。 二、应税服务年销售额超过500万元的纳税人应向主管税务机关申请认定一般纳税人资格。 三、营业税改征增值税试点纳税人使用普通发票的必须使用网络发票系统开具； 增值税专用发票和增值税普通发票必须使用防伪税控系统开具； 货物运输业增值税专用发票必须使用货运发票税控系统开具。 营改增纳税人以上所有发票必须在2012年11月1日后使用。 四、营改增试点纳税人使用(除印有本

9、单位名称以外)的地税发票必须于2012年11月1日起停止使用，试点纳税人结存的地税发票，必须于2012年11月30日前到地税办理发票验旧、缴销手续； 使用印有本单位名称的地税发票必须于2013年2月1日起停止使用，此纳税人结存的相应地税发票，应于2013年2月28日前到国税办理发票验旧、缴销手续。 五、10月份领购发票的营改增一般纳税人应于11月15日前到办税服务厅前台抄税方能开具发票。 六、极力推荐一般纳税人开通网上认证及网上申报。强烈要求小规模纳税人使用网络发票(2013年3月1日开始，深圳市全面推广网络发票)。关于国地税发票衔接问题的通知 根据总局关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理

10、问题的公告（2011年第77号）第一条第四款规定，并和地税局协商，现就营改增国地税发票衔接有关问题通知如下： 1、营改增纳税人10月31日前发生的经营业务，已开具地税发票的，11月发生业务中止、折让、开票有误等，可以在11月开具地税红字发票，冲减其10月营业收入。 2、营改增纳税人10月发生的经营业务，因核算需要，需在11月开具发票的，应开具地税发票（或在地税局申请代开发票），在地税申报纳税。 3、10月31日前发生的业务问题，纳税人请向地税局咨询办理。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增重要事项提示科室名称科室名称业务概况业务概况办公地点办公地点联系电话联

11、系电话办税服务大厅办税服务大厅负责办理各种涉税事项各种涉税事项龙华服务厅27706186税源管理一科税源管理一科负责龙华、民治、大浪、石岩龙华、民治、大浪、石岩街道辖区免免抵退企业抵退企业、大企业大企业的管理50127704576税源管理二科税源管理二科负责龙华街道龙华街道辖区内除税源管理一科管辖以外的纳税户的管理60328102530税源管理三科税源管理三科负责民治街道民治街道辖区内除税源管理一科管辖以外的纳税户的管理20227741863税源管理四科税源管理四科负责大浪街道大浪街道辖区内除税源管理一科管辖以外的纳税户的管理50227747847税源管理五科税源管理五科负责石岩街道石岩街道辖

12、区内除税源管理一科管辖以外的纳税户的管理203（石岩） 27602807综合业务科综合业务科负责综合税收业务综合税收业务的协调落实、统计上报工作60127747375龙华分局管理科室设置营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增重要事项提示纳税人还可以通过下列渠道了解和办理涉税事宜：1、深圳市国税局纳税服务热线：1236612、深圳市国税局网页http:/（可点击进入龙华国税子网页）公司名称公司名称服务内容服务内容联系方式联系方式中税华通中税华通网上认证网上认证网上申报系统网上申报系统259115912591159198122189812218税友集团税友集团网上

13、认证网上认证网上申报系统网上申报系统829807558298075540071-1236640071-12366航天信息深圳分公司航天信息深圳分公司增值税防伪税控增值税防伪税控开票子系统开票子系统82133022-382133022-3中润四方信息技术中润四方信息技术有限公司有限公司网络发票系统网络发票系统4008823661-14008823661-1百旺金赋有限公司百旺金赋有限公司货物运输业增值税货物运输业增值税专用发票系统专用发票系统4006112366-14006112366-1主要涉税服务公司服务项目和联系方式营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营改增重

14、要事项提示营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训主要办事流程企业开业税务登记税种核定发票领购与运营商签定协议发票开具票种核定签定扣税协议其他业务各类备案一般纳税人认定纳税申报营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训主要办事流程1、税务登记及税种核定需要提供的资料： 1设立税务登记申请； 2.营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； 3.注册地址及生产、经营地址证明。具体包括：产权证或买卖契约等合法的产权证明、房屋租赁合同及房屋租赁凭证、场所使用证明。4.组织机构统一代码证书副本原件及复印件（未办理组织机构代码证书的个体工商户不需提供）； 5

15、.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个体工商户提供业主、负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件）； 6.有关合同、章程、协议书复印件（个人独资企业、个体工商户不需提供）。 注意：以上要求提供的复印件一律要采用A4纸复印，加盖公章。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训主要办事流程2、票种核定需要提供的资料：（1）主表票种核定申请表（ZG11WS009）（2）附报资料税务登记证（副本）验证后退回。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训主要办事流程3、发票领购需要提供的资料：（1）

16、主表发票验旧供新表、（2）附报资料a.税务登记证（副本）验证后退回；b. 购票人身份证明验证后退回c. 发票领购验销登记簿；（3）特定资料a.未办理银税库联网的纳税人，还应提供有“深银联”标志的银行信用卡或借记卡；b.领购增值税专用发票以及增值税普通发票还须提供税控IC卡；c.除增值税专用发票、增值税普通发票、自印企业衔头发票外，纳税人必须持所有普通发票存根联办理发票验旧。 注意：1、营改增纳税人使用普通发票的必须使用网络发票系统开具，原一般纳税人还可沿用到2013年2月28日。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训主要办事流程3、发票领购注意： 2、试点地区从事国

17、际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用六联增值税专用发票或五联增值税普通发票，其中第四联用作购付汇联；从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人开具的普通发票第四联用作购付汇联。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训主要办事流程4、一般纳税人认定需要提供的资料：(1)主表增值税一般纳税人资格通用申请书(ZG11WS069)（2）特定资料年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，应提供下列资料:a.税务登记证副本；b.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；c.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；d.经

18、营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；e.国家税务总局规定的其他有关资料。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训主要办事流程5、出口货物退（免）税认定6、各类税收优惠备案7、一般纳税人增值税申报营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答一、营改增范围问题1、劳务派遣服务是否属于营改增范围？ 答：不属于。2、为工厂提供包车服务是否属于营改增范围？ 答：属于，行业为陆路运输服务。3、工程监理服务是否属于营改增范围? 答：不属于。4、咨询业务是否属于营改增范围? 答：属于。5、不动产的租赁是否属于营改增范围？ 答

19、：不属于，包括组成部分的租赁服务。 营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答一、营改增范围问题6、建筑安装劳务是否属于营改增范围? 答：不属于。7、净化工程设计与施工是否属于营改增范围？ 答：净化工程设计为设计服务，属于； 净化工程施工为建筑安装劳务，不属于。8、律师和会计事务所业务是否属于营业税改征增值税范围，税率是多少？ 答：属于，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。9、技术检测服务属于营改增范围吗？ 答：属于，行业为认证服务。10、汽车清障施救牵引服务是否属于此次营改增的范围？ 答：不属于。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业

20、税改增值税业务培训热点问题解答二、一般纳税人销售使用过的固定资产问题问：营改增前购买的固定资产，营改增后销售也要按一般纳税人税率（17%、11%）交税吗？答：不用，按照4%征收率减半征收增值税。一般纳税人选择按4%征收率简易征收并征前减半的，应申请简易征收和征前减免两个备案项目；一般纳税人选择按4%征收率简易征收的，只申请简易征收备案项目。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答三、差额征收问题1、我以前是差额扣除后征税的，现在营改增后怎么办？答：沿用地税的征收方式。 支付给非试点纳税人的可以扣除。 不包括已抵扣进项的价款。 国际货物运输代理支付给试点纳税

21、人也可以扣，如果取得增值税专用发票，不可以扣除（可以直接抵扣进项税款） 一般纳税人销售额和销项税额不再有比例关系，“含税扣除，扣完之后再计算销项税额”营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答三、差额征收问题2、一般纳税人的认定标准，有差额征收项目的，是按扣除之后的销售额计算吗？答：按规定差额计算销售额的试点纳税人，其一般纳税人的认定标准中应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。3、试点纳税人取得非试点纳税人开具的发票是否可以享受差额征税?答：试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非

22、试点纳税人并取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定凭证的价款（仅指国家有关营业税差额征税政策规定的扣除项目），余额作为计税销售额。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答三、差额征收问题4、营改增纳税人需要根据什么凭证差额征收呢？ 答：（1）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。 （2）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。 （3）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可

23、以要求其提供境外公证机构的确认证明。 （4）国家税务总局规定的其他凭证。”营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答三、差额征收问题4、提供国际货物运输代理服务的一般纳税人，营改增后支付给试点纳税人的价款应如何处理？答：试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专用发票的，不得从其取得的全部价款和价外费用中扣除，可以认证申报抵扣税款。5、小规模纳税人提供国际货物运输代理服务，支付给试点纳税人的价款，取得的专

24、用发票是否可以从其取得的全部价款和价外费用中扣除？答：试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。包括取得的专用发票上的价款。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答三、差额征收问题6、差额扣除项目包括哪几类？(1)有形动产融资租赁（成本）；(2)交通运输业服务（联运）；(3)试点物流承揽的仓储业务（合作方）；(4)勘察设计单位承担的勘察设计劳务（分包转包）；(5)代理。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增

25、值税业务培训热点问题解答四、发票发售问题1、我可以使用哪种发票？货物运输的交通运输业货物运输业增值税专用发票其他：增值税专用发票、普通发票和通用机打发票。从事国际运输业、国际货物运输代理业、国际海运业、国际海运业船舶代理业、报关代理业、国际旅客航空运输业纳税人可申领广东省深圳市国家税务局通用机打发票（规格不一样）2、从事客运、出租行业的，原来在地税用的是卷式的发票，现在能在国税也领卷式发票吗？可以。现在即可申请。3、我原来在地税有针孔打印机，现在要重新买打印机吗？不用，国税发票也适用针孔打印机。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答四、发票发售问题4、首

26、次买票有哪些要求？要先办理磁条式发票领购簿，需携带：(1)税务登记证（副本）原件、复印件（加盖公章）；(2)法人代表身份证复印件（加盖公章）；(3)购票员身份证原件及复印件（加盖公章和发票专用章）(4)购票员授权委托证明书（国税网站下载或办税服务厅表格区领取，须在表格公章区处加盖公章，须法人代表本人签名，该签名与公司章程或房屋租赁合同上签名核对；法人代表本人办理不需此表）；(5)发票专用章印模（加盖在购票员身份证复印件）。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答五、票种核定问题1、什么时候核定票种？大部分企业市局已在10月份进行了批量核定票种，少数未核定的

27、需前来税局前台进行办理。有效期从11月1日起。2、票种不足怎么办？申请重新票种核定。3、票量用完怎么办？超限量文书申请。4、如何知道我的票种和票量？进入深圳国税网站（）查询可购买发票的种类与数量，具体查询步骤如下：登录网站我的办税大厅基本信息查询发票购买资格查询。网络发票用户可以在网络发票系统中查询其可购普通发票的种类和数量。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答五、票种核定问题5、什么叫网络发票？使用运营商（中国电信、中国联通和中国移动 ）的网络发票平台，实时联网在线开具的普通发票。网络发票平台还可提供网上发票验旧、网购快递发票、发票快速查验等创新服务

28、。营改增纳税人（以前纯地税户）通用机打发票必须使用网络发票。6、我要什么时候去开通银税扣款协议？查询出被核定了税种，即可开通银税扣款协议。没有核定增值税税种，无法签银税扣款协议。7、我在地税已经开通了银税扣款协议了，国税还要吗？需要。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答六、发票相关问题1、营改增后，从事零税率应税服务开具什么发票?答：应开具普通发票。2、营业税改增值税后公路内河运输发票还能使用吗？答：不能，应统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。3、营改增后，现代服务业的一般纳税人可以使用什么发票？答：可以申请增值税专用发票和增值税普通发票。4、

29、纳税人11月之前发生的应缴营业税的业务没有开发票，是否可以到11月份开增值税发票？答：仍然按原规定缴纳营业税，可到地税代开发票。5、货物运输业增值税专用发票抵扣联是否加盖发票专用章？答：抵扣联需要加盖发票专用章。6、现代服务业按6%计算销项税，17%的进项税发票可否抵扣？ 答：取得专用发票并认证通过，属于可抵扣范围的，可以抵扣。 营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答七、进项税额问题1、哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进

30、农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 （四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 （五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。 “提醒应税劳务通用税收缴款书不能抵扣”营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答2、运输费用抵扣汇总表七、进项税额问题营业税改增值税业务培训营业税改增

31、值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答3、哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？1、接受的旅客运输劳务。2、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。3、其他与以前基本一致 “提醒应税劳务通用税收缴款书不能抵扣”七、进项税额问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答4、增值税期末留抵税额如何处理？七、进项税额问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答八、增值税纳税义务发生时间确定问题应税行为应税行为纳税义务发生时间纳税义务发生时间提供应税服务并收讫销售提供应税服务

32、并收讫销售款项或取得索取销售款项款项或取得索取销售款项凭据凭据当天，先开具发票的，当天，先开具发票的，为开具发票的当天为开具发票的当天提供有形动产租赁服务采提供有形动产租赁服务采取预收款方式取预收款方式收到预收款的当天收到预收款的当天视同提供应税服务视同提供应税服务完成的当天完成的当天增值税扣缴义务（境外）增值税扣缴义务（境外）发生的当天发生的当天营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答九、纳税地点和期限问题1、非固定户 简述1：深圳的去非试点城市，回深圳申报增值税；去试点城市（上海），当地申报增值税。 简述2：非试点地区来深圳，在深圳报增值税，如果没报，

33、回当地报营业税。2、纳税期限和现在一样 基本为每月15日以前，节假日顺延。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十税收减免问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十税收减免问题提示：融资租赁一定是有资质的才可以按差额征税扣除后的销售额计算即征即退。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十、税收减免问题问：原营业税减免项目有效截止日期在2012年11月以后 的，能延续享受税收减免吗？答：可以。 9月份管理科已通知纳税人领取了增值税过渡 税收优惠资格确认表 纳税人确认通过的，系

34、统直接作减免税备案 不通过的，重新办理备案营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十一、混业和兼营的税率问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十二、跨期业务征收管理问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十二、跨期业务征收管理问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十二、跨期业务征收管理问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十三、交通运输业相关问题1、从事交通运输业的营改增纳税人取得的车

35、辆保险费发票可 以抵扣吗？ 答：不可以。2、交通运输业的小规模纳税人到税局代开货物运输增值税专 用发票，税率是按照3%开具的吗？取得货物运输专票能否 按照7%抵扣？那么在申报表中，是按照3%申报还是按照7% 来申报？ 答：按照3%开具；按发票金额的7%抵扣；按照3%来申报。3、过路过桥费可以抵扣吗？ 答：不可以。 4、其他个人将车辆挂靠到某公司，该公司收取挂靠车辆的管 理费用，但运输发票由该公司开具，那么，该公司属于交 通运输业还是物流辅助业务？ 答：属于交通运输业纳税人。营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十三、交通运输业相关问题营业税改增值税业务培

36、训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十四、当前热点问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十四、当前热点问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答十四、当前热点问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答9、我怎么知道我是不是营改增的企业呢？ 网站上进行了公布，在名单里的就是。10、我在名单里面，但是我不想营改增怎么办？ 应向地税主管机关提出。11、不在名单里面，但是我也想营改增怎么办？ 同上。12、营改增前，已是一般纳税人，重新认定？ 不用。十四、当前热点问题营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训营业税改增值税业务培训热点问题解答13、一般纳税人营改增后，应税服务收入按什么税率缴 税？ 全部按一般纳税人适用税率缴税。17%、11%、6%和零 税率。14、我是一般纳税人，可以选择按3%交税吗？ 有形动产经营租赁、公共交通运输、动漫企业三种可 以。一经选择，36个月内不得变更。十四、当前热点问题