华中师范大学21秋《税法》平时作业一参考答案64

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1、华中师范大学21秋税法平时作业一参考答案1. 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款;情节严重的，可以处1 000元以上1万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 根据“营改增”有关规定，下列属于视同提供应税服务的有( )。A.向客户无偿提供信息咨询服务B.为客户无偿提供广告设计服务C.为本单位员工无偿提供搬家服务D.销售货物同时提供无偿提供运输服务参考答案：ABD3. 城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A.一致B.不一致C.视不同情况而定D.以上答案均不正

2、确参考答案：A4. 教育费附加以各单位和个人( )的“三税”税额为计征依据。A、应当缴纳B、代征单位缴纳C、代征单位扣缴D、实际缴纳参考答案：D5. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。某企业

3、2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税( )万元。A.12.48B.11.04C.14.40D.10.08参考答案：A8. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为( )。A.20%B.10%C.15%D.5%参考答案：C9. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考

4、答案：A10. 某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30%，所以超过的部分缴纳个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B11. 文化事业建设费的费率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有( )A.事业单位出租房屋的行为B.房地产企业购买房屋的行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.中外合作企业销售自产货物的行为参考答案：AC13. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。( )A.错

5、误B.正确参考答案：A14. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D15. 虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 目前我国税制基本上是以( )的税制结构。A.间接税为主体B.多种税种结合C.间接税和直接税为双主体D.直接税为主体参考答案：A17. 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括( )。A.税款所属期限B.延期缴纳税款C.欠税D.滞纳金参考答案：ABCD18. 车船税的纳税地点由省级人民

6、政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的所在地参考答案：A19. 我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为( )A.纳税人B.代征人C.负税人D.扣缴义务人参考答案：D20. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD21. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )

7、。A.个人B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D22. 某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。某企业为居民企业，2017年实际发生的工资、薪金支出为100万元，计提三项经费18.5万元，而福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2017年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A、2B、1.5C、

8、2.5D、0参考答案：C23. 耕地占用税由( )负责征收。A.财政机关B.税务机关C.工商部门D.土地管理部门参考答案：B24. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )A.17%B.11%C.6%D.3%参考答案：B25. 耕地占用税由( )负责征收。耕地占用税由( )负责征收。A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门参考答案：B26. 出口关税完税价格的计算公式为( )。A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)参

9、考答案：D27. 契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC28. 下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是( )A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物参考答案：A29. 税务机关核定的纳税期限，是指在纳税人签订房地产转让合同之后、办理房地产权属转让(即过户及登记)手续( )。A.同时B.之前C.之后30日内D.之后45日内参考答

10、案：B30. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( )时缴纳土地使用税A.1年B.6个月C.1个月D.30日参考答案：A31. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。( )A.错误B.正确参考答案：A33. 下列各项中，属于增值税征收范围的有( )A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图

11、书取得的收入参考答案：AD34. 在我国现行税法体系中，( )属于中央税，是中央财政收入中仅次于增值税的第二大税。A.企业所得税B.增值税C.消费税D.个人所得税参考答案：C35. 以下不属于税收法律责任特征的是( )A.税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提B.税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任C.税收责任征税部门定D.税收责任法定参考答案：C36. 课征增值税对纳税人的生产经营决策影响较小，不会扭曲市场资源的配置。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.

12、错误B.正确参考答案：B38. 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船税( )A.3310元B.3460元C.3550元D.3700元参考答案：A39. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织 (统称企业)，包括( )A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.个人合伙企业参考答案：AB40. 中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个

13、人所得税为( )元A.205.88B.261.1C.181.25D.200参考答案：A41. 纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。( )纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。( )T、对F、错参考答案：T42. 我国现行下列税种中属于财产税类的税种有( )A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.耕地占用税E.契税参考答案：ABCE43. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是( )。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是(

14、)。A、接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现参考答案：A44. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD45. 车船税按( )征收。A.旬B.月C.季D.年参考答案：D46. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。(

15、)A.错误B.正确参考答案：A47. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：B48. 就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( )A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县(市)经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税C.非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税D.进口货物向报关地海关纳税参考答案：ABCD49. 消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我

16、国的消费税共列举( )个税目的征税范围。A.11B.9C.14D.8参考答案：C50. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A51. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.错误B.正确参考答案：A52. 医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。( )A.正确B.错误参考答案：A53. 因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A54. 税收是国

17、家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。( )A.正确B.错误参考答案：B55. 增值税纳税人将欧五从一个机构已送到另一机构用于销售，应视同销售货物缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B56. 凡缴纳( )的单位和个人，都是教育费附加的缴纳人。A.增值税B.消费税C.营业税D.产品税E.资源税参考答案：ABC57. 关税是海关对进出关境的( )所征收的一种税。A.货物B.物品C.商品D.货物和物品参考答案：D58. 位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理

18、土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是( )A.2000平方米B.3000平方米C.23000平方米D.25000平方米参考答案：D59. A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A60. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红参考答案：A