华中师范大学21秋《税法》平时作业一参考答案34

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1、华中师范大学21秋税法平时作业一参考答案1. 房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由( )规定。房产税按年征收、分期缴纳，纳税期限由( )规定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、财政部D、国家税务总局参考答案：B2. 我国税收的征税主体包括( )。A.国税机关B.地税机关C.海关D.财政机关E.委托代征单位参考答案：ABCD3. 居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点A、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税

2、务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈参考答案：B4. 我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有任何税收立法权。( )A.错误B.正确参考答案：A5. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有( )A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费参考答案：AB6. 某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进

3、行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元参考答案：B9. 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地

4、主管税务机关缴纳。( )T、对F、错参考答案：T10. 下列属于房地产开发费用的项目有( )A.房地产开发公司职工工资B.房地产销售费用C.房地产开发项目贷款利息D.房地产转让的过户手续费参考答案：B11. 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是( )。A.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是B.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税C.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税参考答案：B12. 契税

5、征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由( )确定。A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市人民政府参考答案：D13. 某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元;其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元;在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元;其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元;在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税(

6、 )万元。A.37.5B.50C.112.5D.75参考答案：D14. 营业税的征收由来已久，以营业税正式命名的立法( )始于法国，一是世界各国普遍征收的一种税A.1790年B.1791年C.1792年D.1793年参考答案：B15. 企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的( )以及其他取得收入的组织A.企业B.事业单位C.社会团体D.国家机关参考答案：ABC16. 消费型增值税的特点是( )。A.利于加速设备更新和技术进步B.操作复杂C.存在重复征税D.税基较广参考答案：A17. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B

7、.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C18. 根据房产税法律制度的规定，企业办的( )自用的房产，可免征房产税。A.医院B.托儿所C.幼儿园D.学校参考答案：ABCD19. 以下项目中，目前使用5税率征收营业税的有( )A.网吧B.图书资料借阅C.台球D.交通部门有偿转让的高速公路收费权参考答案：CD20. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，按市场价格作为契税计税依据的有( )。A.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属的B.土地、房屋权属作价投资入股C.土地使用权赠与、房屋赠与D.以土地、房屋权属抵债参考答案：ABCD21. 纳税担保的类型有( )A

8、.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.税收保全参考答案：ABC22. 车船税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指( )A.机构所在地B.领取车船牌照所在地C.经营所在地D.税务登记所在地参考答案：AC23. 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。A.个人所得税法B.税收征收管理法实施细则C.企业所得税法实施条例D.企业所得税法参考答案：BC24. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A25. 根据契税法律制度的规定，下列各项，属于契税征税范围的有(

9、)。A.土地使用权赠与B.房屋交换C.国有土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权转移参考答案：ABC26. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.错误B.正确参考答案：A27. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内所得的有( )。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD28. 保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 我国现行

10、下列税种中属于财产税类的税种有( )A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.耕地占用税E.契税参考答案：ABCE30. 税收法律关系中最实质的东西是( )。税收法律关系中最实质的东西是( )。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实参考答案：C31. 1958年工商税制改革，将印花税并入了( )。A、工商业税B、工商统一税C、商品流通税D、工商税参考答案：B32. 国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括( )A.一次离境不

11、超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.3多次累计离境不超过183天参考答案：AC34. 城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。A.应当缴纳B.代征单位缴纳C.代征单位扣缴D.实际缴纳参考答案：D35. 各项所得中，属于个人所得税免税项目的是( )。A.离退休人员取得的工资B.个人取得的国债利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴参考答案：ABD36. 设置征收消费税的作用有( )A、缩小贫富差距，实现社会公平B、矫正外部成本，优化资源配置C、调节消费结构，缓解供求矛盾D、取得财政收入参考答案：ABCD

12、37. 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B.个体工商户缴纳的税收滞纳金C.个体工商户业主的工资支出D.个体工商户分配给投资者的股利参考答案：A38. 税务机关作出的征税行为，包括( )A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.代扣代收税款参考答案：ABD39. 我国现行的营业税是( )以增值税为主体的流转税制体系改革过程中确立的，它是指对我国境内提供应税劳务、转让无

13、形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种税A.1994年B.1991年C.2000年D.2004年参考答案：A40. 下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有( )A.土地使用权赠与、房屋赠与B.土地、房屋权属作价投资入股C.以土地、房屋抵债D.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属参考答案：ABCD41. 某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元; 旧货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为( )。A.1120.98元B.965.6元C.619.65元D.1190元参考答案：A42. 若几个国家组成关税同盟，就其成员

14、国讲起( )。A.关境大于国境B.关境小于国境C.关境等于国境D.不确定参考答案：A43. 税务机关采取强制执行措施时，可以由法定的税务机关以外的单位和个人行使。( )A.错误B.正确参考答案：A44. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.错误B.正确参考答案：A45. 下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有( )A、国家计划外出口的原油B、援外出口货物C、国家禁止出口货物D、国家计划内出口卷烟参考答案：ABC46. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。A.个人

15、B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D47. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B48. 个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B49. 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.27%D.30%参考答案：A50. 根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是( )A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收B.外商投资企业不缴纳房产

16、税C.房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%D.公园自用房产税免征房产税参考答案：B51. 法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释，其中不包括( )A.立法解释B.学理解释C.行政解释D.司法解释参考答案：B52. 符合房产税纳税人规定的是( )A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业参考答案：A53. 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案：A54. 现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳( )的单位和个人。A.增值税B.消费税C.营业税D

17、.资源税E.产品税参考答案：ABC55. 下列增值税纳税人纳税期限为一个季度的有( )。A.航空运输企业的总机构B.小规模纳税人C.银行D.信托投资公司参考答案：ABCD56. 2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有( )差别税率。2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有( )差别税率。A、5个B、6个C、7个D、8个参考答案：A57. 车船税的征税对象为车辆和船舶。其中车辆包括( )。车船税的征税对象为车辆和船舶。其中车辆包括( )。A、载客汽车B、载货汽车C、三轮汽车D、低速货车E、摩托车参考答案：A,B,C,D,E58. 构成税收实体法的基础要素是( )。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C59. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.正确B.错误参考答案：A60. 2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应缴纳土地增值税( )。A.650万元B.700万元C.1900万元D.1850万元参考答案：A