财政与税收习题

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1、财政与税收习题财政与税收课程组 编写南京审计学院经济学院2012年9月上篇财政部分第一章 财政概论一、名词解释公共产品 外部效应 二、单项选择题1财政是随着( A )的产生而产生。 A国家 B资本主义生产方式 C. 封建制度 D社会化生产方式2财政分配的主体是( A )。 A国家 B国有企业 C主管部门 D个人7在市场经济条件下资源配置起主导作用的是( D )。 A.国家 B计划 C财政 D市场 三、简答题1市场失灵的主要表现有哪些？2公共产品有哪些特征？如何对公共产品分类？3财政的职能是什么？第二章财政收入一、名词解释财政收入 预算外资金 二、选择题1财政收入按形式分类可分为（ ABCE ）

2、等主要形式。税收收入 债务收入 国有经济收入 一般经济收入 政府收费收入2政府从事财政收入活动的首要目的是（ A ）。A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济3从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费三、简答题1财政收入的主要形式有哪些?3财政收入的来源构成包括哪些内容？4财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？第三章财政支出一、名词解释购买性支出 转移性支出 公共定价法 最低费用选择法二、 多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长，主要是因为（ AB ） A. 经济

3、因素 B.政治因素 C.临时因素 D.国际因素2.政府的购买性支出，主要有（ ABCD ） A.行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出3公共产品的基本特征主要表现在（ AC ）A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D.排他性 E.消费性4影响公共支出增长的主要因素有（ ABCDE ）A、经济发展的需要 B、国家干预经济的需要 C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响三、单项选择题1. 政府的公共支出（ B ）A、只能用于提供公共产品 B.主要用于提供公共产品和混合产品 C.主要用于提供公共产品和私人产品 D、只能用于提供部分混合产品2财政支出所强调的公平

4、原则是（ B ）A经济公平 B.社会公平 C经济公平与社会公平 D.社会的绝对公平3政府发行的公共债务，尽量用于（ B ） A.以行政国防为主的经常性支出 B.以公共投资为主的资本性支出C.以市场为中心的私人支出 D.以政府为中心薪俸支出4财政支出中的效益原则首先是指要实现（ C ）A、经济效益 B、经济效益和社会效益 C、宏观经济效益和社会效益 D、社会效益和企业效益5在国家财政支出中，最为典型的公共产品是（ D ）A、基础产业提供的服务 B、科学研究 C、义务教育 D国防提供的服务四、问答题如何完善我国的社会保障制度？2.为什么说公共品一般要由政府提供?3财政支出可以进行怎样的分类？第四章

5、 国家预算一、名词解释 国家预算 分税制预算管理体制 二、选择题1我国从1994年起在全国实行（ C ）财政管理体制。A、包干制 B、分成制 C、分税制 D、分灶吃饭制2我国目前属于中央地方共享税的税种有（ B ）。A、土地增值税 B、资源税 C、房产税 D、消费税3政府预算最早产生于（ B ）A、美国 B、英国 C、法国 D、德国4我国政府预算的执行机关是（ B ）A、全国人民代表大会 B、国务院和地方各级人民政府 C、中国人民银行 D、各级国库5政府决算是经法定程序批准的年度（ C ）执行结果的会计报告。A、政府计划 B、经费计划 C、政府预算 D、税收计划三、问答题1政府预算的编制和执行

6、的程序是什么？2如何完善财政的转移支付制度？第五章政府债务一、名词解释 公债 公债负担二、单项选择题1举借国债依据的是( C )。 A. 财产所有者身份B政治权力 C.债务人的身份 D债权人的身份2国债因其有很高的信誉，通常被称为是( C )。 A. 信誉债券 B国库券 C.金边债券 D契约债券3下列不属于国债结构组成部分的是( B )。 A应债主体结构 B债务性质结构 C.国债持有者结构D国债期限结构三、多项选择题1国债的发行价格包括( ABD )。 A.平价发行 B溢价发行 C.议价发行 D折价发行2国债的发行方式包括( ABC )。A.公募发行 B承受法 C出卖法 D、统销法3偿还国债的

7、资金来源是( ABD )。 A财政结余 B预算列支 C.银行信贷 D举借新债国债调节国 四、简答题：1公债的特点。2公债的分类。3公债的功能。第六章财政政策一、名词解释财政政策 财政政策目标 充分就业 经济稳定与发展 二、单项选择题1为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是( B )。 A 自动稳定财政政策 B扩张性财政政策 C紧缩性财政政策 D 中性财政政策2( C )政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成 一定的对比关系，进而调节社会的总供给与总需求。 A财政 B税收 C货币 D信贷 3按照在国民经济总量方面的功能不同，财政政策可以划分为( C )。 A宏观财政政

8、策、中观财政政策和微观财政政策 B自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策 C扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策 D短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策4能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是( B )。 A自动稳定财政政策 B相机抉择财政政策 C微观调节财政政策 D短期调节财政政策三、问答题1.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?2.财政政策目标有哪些方面?3.试述财政货币政策的搭配方式?下篇税收部分第一章税收概论一、名词税收、税收制度、计税依据、纳税人与负税人、起征点与免征额、减税与免税、附加与加成 二、判断题（ ）1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定

9、不变的。（ ）2、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（T）3、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。（ ）4、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。（T）5、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。（ ）6、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）7、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。（T）8、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。 ( )9、我国最早的工商税产生于夏。三、单项选择题1、在我国最早的税收是( )。 A、贡助彻 B、赋税 C、捐税 D、税粮2、税法构成要素中，用以区分不

10、同税种的是( )。A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率3、采用超额累进税率征收的税种是( )。 A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税4、下列税种中不属于国税局系统征收管理的有 ( )。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、车辆购置税5、外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法有( )。 A、城建税 B、房产税 C、土地增值税 D、车船使用税6、税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。A、国有资产所有权 B、国家对纳税人提供的服务 C、政治权力 D、人权7、国家对取得的（）收入具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行 C、国债D、规费收入8、税收作为取得

11、财政收入的手段，属于（）。A、生产范畴B、交换范畴 C、分配范畴D、消费范畴9、税收的三性包括（）。A、强制性、无偿性、固定性B、自愿性、固定性、无偿性C、强制性、无偿性、波动性D、无偿性、自愿性、波动性10、税收采取的是（）方式。A、强制征收B、有偿筹集 C、自愿缴纳D、自愿认购11、国家征税的目的在于（）。A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、筹集必要的资金12、负有代扣代缴义务的单位和个人是（）。A、实际负税人B、扣缴义务人 C、纳税义务人D、征税人13、从价计征的税收，以（）为计征依据。A、重量B、体积 C、计税金额D、数量14、在征税对象的全部数额中，免予征

12、税的数额称为（）。A、免征额B、起征点 C、免税额D、减税额15、一个征税对象同时适用几个等级的税率的形式是（）。A、定额税率B、比例税率 C、累进税率D、边际税率16、（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A、比例税率B、定额税率 C、累进税率D、边际税率17、在特定税种中对应纳税额在正税之外额外多征一部分税款称为（）。A、附加B、加征 C、加成D、超额负担18、纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。A、纳税环节B、纳税期限 C、缴纳期限D、纳税范围19、下列税种中属于直接税的有（）。A、消费税B、关税 C、财产税D、营业税20、（）税款不随商品价格增减而变动，单位商品税

13、额固定不变。A、从价税B、从量税 C、直接税D、间接税四、多项选择题1、税制基本要素包括（）。A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限 D、税率E、征税对象2、税率的基本形式包括（）。A、名义税率B、比例税率C、定额税率 D、累进税率3、税收产生的条件包括( )。 A、剩余产品的出现 B、国家的产生 C、个体家庭出现 D、公共需要经常化4、我国最早的农业赋税制度是( )。 A、案田而税 B、关市之赋 C、初税亩 D、布缕之征第二章增值税一、名词视同销售、混合销售行为、增值额、价外费用、受托加工、修理修配二、判断题（ ）1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。（ T

14、）2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）3、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。（ ）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。（ ）5、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。（ ）6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。（T ）7、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）8、不在同一县(市)的关联企

15、业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 （T ）9、纳税人总、分机构不在同一县(市)的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。三、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。 A、用于修建展厅 B、用于发放奖品 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。 A、一般纳税人购进应税劳务 B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费 C、工业生产企业购进并验收入库的原材料 D、商业企业购进的货物已入库但款未付4

16、、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。A、将购买的货物用于集体福利 B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于（ C ）。A、企业 B、事业单位 C、自然人个人 D、个体经营者6、下列项目中，免交增值税的有( C )。 A其他个人销售自己使用过的货车 B销售电子出版物 C其他个人销售自己使用过的摩托车 D进口自用的货物7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( C )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工 C将购买的货物无偿赠送他人

17、 D将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B销售折扣额 C销售折让额 D销售退货额9、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有( C )。 A销售货物支付的运输费用 B外购免税农产品支付的运输费用 C外购设备的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品10、下列关于销项税额确认时间的正确说法是 ( D )。 A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天 D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天四、多项选择题1、单位和个体经营者

18、销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是（ ABCD ）。A、属于企业固定资产目录所列货物 B、企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C、销售价格不超过其原值 D、不包括游艇、摩托车和应征消费税的汽车2、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，可以按7%的扣除率计算进项税额的有（ AD ）。A、销售货物所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费 B、收购免税农业产品的买价 C、收购废旧物资的收购金额D、购入货物（固定资产除外）所支付的运输费用，但不包括税法规定不并入销售额的代垫运费3、纳税人销售下列货物适用17%税率（AC）A、电视机 B、化肥 C、卷烟 D、

19、石油液化气4、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有（ BC ）。A、建筑公司 B、百货商场 C、机械加工厂 D、保险公司5、下列哪些价外收费应并入销售额计算应纳增值税额（ AC ）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、向购买方收取的运输装卸费 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税6、下列项目免征增值税的有（AC）。A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产货物用于集体福利C、销售避孕药品和用具 D、销售居民用煤炭制品7、下列各项目，能被认定为增值税一般纳税人的是( ABCD )。 A年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的工业企业 B年应税销售额在1

20、50万元以上，会计核算健全的商业企业 C、全部经营出口货物的某外贸公司 D年应税销售额200万元的个体工商户8、下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有( BD )。 A、废旧物资经营单位(一般纳税人)销售废旧物资 B免税商店零售免税货物 C一般纳税人销售他人赠送的新设备 D一般纳税人销售已使用过的固定资产(售价高于原值)9、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需作进项税额转出处理的购进货物有( ABC )。 A、生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 C本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买原材料 D被盗产品耗用的本期购买原

21、材料10、纳税人销售货物或应税劳务，增值税纳税义务发生时间为（ BCDE ）A、签订销售合同的当天 B、发出货物的当天C、提供加工、修理修配劳务的当天 D、收讫销售款的当天 E、取得索取销售款凭证的当天11、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应留存的发票为（ AD ）。A、存根联 B、税款抵扣联 C、发票联 D、记账联12、下列交易中属于增值税征收范围的是（ AC ）。A、汽车修配厂发生的修理修配劳务 B、医院按医生所开处方销售给病人的药品C、邮局以外的单位和个人销售集邮商品 D、作家把作品的著作权连同原稿一并转让给购买方13、下列发生混合销售行为的( ABD )企业，应对其应税货物与非应税

22、劳务销售额合并收取增值税。 A、家俱建材商城 B汽车修理厂C电信公司 D购物中心14、下列经营收入在并人销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有( ABCD )。 A、混合销售涉及的非应税劳务收人 B销售自己使用过的货物 C逾期没收的包装物押金收入 D向购买方收取的各项价外费用15、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有( AB )。 A向汽车贸易公司销售汽车 B向某使用单位直接销售汽车 C、出口汽车 D用于本企业接送职工的班车五、计算题1、某厂为一般纳税人，三月份发生下列经济业务：（1）购入钢坯800000元，工卡具等低值易耗品40000元，购入煤炭600吨，每吨买价

23、150元，另支付运输公司运费32000元，支付电费23000元，其中5000元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。（以上各项购入均有专用发票，其支付数款项均不含进项税）（2）销售各种钢材实现含税销售收入2420000元，自制线材10吨用本企业基本建设工程，按含税出厂价计200000元，向某贸易公司收取延期付款利息5600元。试根据上述资料，计算该厂本月应纳的增值税。2、某家用电器厂（属一般纳税人），本月购进各种零配件的价格为66000元，均已取得合法的增值税专用发票（不含进项税），其中6000元零配件为维修部所用，维修部当月取得不含税修理费收入18400元，销售部当月实现不含税销售额1200

24、0元，用自备运输车提供直接送货上门服务，另收取运输劳务费8700元。试根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税额。3、某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售额70万元；当月购入白糖、柠檬酸等原料，金额为15万元，专用发票注明税款2.55万元；另外，当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得专用发票注明税款4800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅等，取得专用发票上注明的税款是1360元。该计算该厂当月应纳增值税。4、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税率为17%；当月销售一批货物取得不含税销售额1800万元，适用税率17%

25、。计算该公司进口货物应纳增值税额和当月应纳增值税额。5、某自行车厂2012年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进材料的进项税额为10万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为多少元。6、某工业企业2012年9月销售一批货物，价款200万元，另外以折扣方式销售货物80万元(开红字发票折扣4万元)，销售的货物均已经发出。当月购进一批货物，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付。则当月应纳增值税为多少万元。7、某企业为一般纳税人，2月

26、份发生几笔购销业务：购入原材料，取得专用发票注明价款25万元；收回委托加工材料100件，取得专用发票注明加工费2万元；进口原材料20吨，价款15万元；当月实现产品销售收入为90万元；当月将本厂产品捐赠给社会福利院，按产品销售价计算，合价款1.8万元。假定5项业务的价款均为不含税价款，且购销货物均适用17%税率，计算该企业2月份应纳增值税额。第三章 消费税一、名词解释自产自用、复合税率二、判断题（）1、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。（）2、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（T）3、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。（T）4、当货物为

27、应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。 （）5、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。 （T）6、委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应看作自制应税消费品补交消费税。 （T）7、进口应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进口增值税的组成计税价格。三、单项选择题1、下列商品中，征收消费税的有（D）。A、冰箱 B、空调 C、彩电 D、酒精2、以下应税消费品中，适用比例税率的有（D）。A、啤酒 B、汽油 C、黄酒 D、其他酒 E、柴油3、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品

28、的组成计税价格公式是（D）。A、（成本利润）（1消费税税率） B、（完税价格关税）（1消费税税率）C、（完税价格关税）（1消费税税率） D、（成本利润）（1消费税税率）4、委托加工的应税消费品在（D）征收消费税。A、受托方加工货物环节 B、委托方销售货物环节 C、委托方交付原材料环节 D、受托方完工交货环节5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有（D）。A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、委托加工的应税消费品（受托方已代收人缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的D、自产自用的应税消费

29、品，用于在建工程的6、下列经营业务中，应征收消费税的有( A )。 A轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B烟草公司批发的卷烟 C汽车加油站销售的汽油 D汽车制造厂生产销售的卡车7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( B )公式换算。 A、含增值税销售额(117) B含增值税销售额(1+17) C含增值税销售额(1消费税税率) D含增值税销售额(1+消费税税率)8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购时已纳消费税的有( D )。 A外购已税汽车轮胎生产的小轿车 B外购已税珠宝玉石生产的金银首饰 C外购已税酒生产的勾兑酒 D外购已税

30、两轮摩托车改装的三轮摩托车9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择( C )。 A同类消费品中间价 B同类消费品加权平均价 C同类消费品最高售价 D组成计税价格10、委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有( B )。 A消费税 B增值税 C、消费税和增值税 D什么税都不交四、多项选择题1、下列货物征收消费税的有（）。A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰2、下列几种情况，属于自制应税消费品的有（）。A、由受托方提供原材料生产的应税消费品B、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C、由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和

31、代垫部分辅助材料费加工的应税消费品D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品3、下列商品中适用定额税率征收消费税的商品有（）。A、汽油 B、柴油 C、小汽车 D、啤酒4、纳税人自产的应税消费品（）项目时，应视同销售计征消费税。A、用于在建工程 B、用于连续生产应税消费品 C、用于广告 D、用于赞助 5、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有( )。 A、烟丝 B卷烟 C白酒 D酒精6、从价定率计征消费税时，销售额中应包括( )。 A价款 B. 价外费用 C消费税金 D增值税金7、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为8，消费税成本利润率为5，则

32、其计税销售额(组价)为 ( )： A、消费税组价为913万元 B消费税组价为778万元 C增值税组价为913万元 D增值税组价为88万元8、委托加工应税消费品计算消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。 A、加工费用 B委托方提供加工材料的实际成本 C、受托方代垫辅助材料的实际成本D受托方代收代缴的消费税金五、计算题1、某化妆品有限公司委托某化工厂加工化妆品1000套。化工厂没有该种化妆品同类产品的销售价格，该批化妆品原料成本为4550元，支付加工费1400元，增值税238元，则某化工厂应代收代缴消费税为多少元。(已知化妆品消费税税率为30%) 2、某卷烟厂本月生产销售的卷烟中，每条调拨价

33、为60元的有30大箱；每条调拨价为45元的有20大箱卷烟。另外，新研制一种低焦油卷烟，提供10大箱用于展览会样品，并分送参观者，这批新产品尚未确定售价，其实际成本为每大箱6000元，成本利润率为10%。计算该厂本月应纳消费税额。3、某酒厂本月发生以下业务： (1)自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元(含包装费3万元)，另收取包装物押金(单独核算)02万元； (2)以自制薯类白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额72万元。 (3)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税04万元)，全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入25万元

34、。请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为05元斤，比例税率为25，药酒比例税率为10)4、某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50对外直接销售，收入65万元，另50当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。 请根据以上业务计算： (1)卷烟厂应纳的消费税税额；(2)受托方应纳的增值税额(烟丝消费税税率为36，卷烟消费税税率为56，固定税额为每大箱150

35、元)。5、某化妆品厂2012年3月销售一批化妆品，适用消费税税率为30%，不含增值税的价款为100万元，货款已收到，货物已经发出，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，没收押金。 根据上述资料计算该化妆品厂2012年3月应纳消费税为多少元。第四章营业税一、名词解释自建行为、融资租赁(金融租赁) 二、判断题（T）1、一商人将自己购置的一幢商品房赠送给自己的儿子，属于后代继承财产，没有取得收入，所以不交营业税。（）2、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以5月份为纳税义务发生时间，应在5

36、月份交纳营业税。（T）3、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。（T）4、美术馆举办美术展览的同时，出售一部分展品，其收入不征营业税，应征收增值税。（）5、根据现行营业税法规定，单位和个人销售不动产，均应以全部收入减去不动产的购置或受让原价后的余额为营业额。 （）6、不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。 （）7、运输企业销售货物并负责运输所售货物，为营业税的混合销售行为，应将货物销售额和运输劳务收入一并征收营业税。 （）8、受托代销货物取得的手续费属于营业税的征税范围。 （）9、某集团公司将一栋办公楼的所有权无偿转让给其下属的独立核算单位，已办理产权转移手续。此

37、行为没有取得转让收人，因而不必缴纳营业税。 （）10、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。 三、单项选择题1、下列费用中免征营业税的有（C）。A、法院按规定标准收取的诉讼费 B、注册会计师协会收取的会员费C、急救中心收取的治疗费 D、搬家公司收取的搬家费2、下列收入中免征营业税的有（D）。 A、植物园收取的门票收入 B、文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用C、寺庙收取出售纪念品的收入 D、农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费3、下列款项中，属于计征营业税的有（D ）。A、汽车修理厂取得的修理费 B、

38、受托加工收取的加工费C、非金融机构买卖有价证券以买入价减去卖出价后的余额 D、管道运输取得的收入4、下列行为中不应交纳营业税的有（D ）。A、发生在境内的应税劳务 B、在境内组织游客出境旅游C、销售境内的不动产 D、境内保险机构为出口货物提供的保险5、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（D）。A、从事修理业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、将房产遗赠给后代的个人 D、将不动产无偿赠送他人的行政单位6、营业税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务未分别核算的，其应税劳务与货物中非应税劳务一并征收（A ）。A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、增值税与营业税7、国家在普通住宅

39、的销售和租赁环节制定了若干税收优惠政策。下列不属于营业税现行优惠政策的有( C )。 A个人购买并居超住过1年的普通住宅销售时，免征营业税 B个人购买并居住不足1年的普通住宅销售时，按售价减去购入原价后差额征收营业税 C个人出租居住房屋，减半征收营业税 D个人按市场价格出租居住房屋，租金按3征收营业税8、下列关于金融保险业营业税的计税依据说法中，表述正确的有( B )。 A境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收人扣除付给分保人保费后的余额为营业额 B金融经纪业以手续费收人为营业额 C转让股票以卖出股票的全部收入为营业额 D保险公司的无赔款奖

40、励，不得从计税营业额中扣减9、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有( C )。 A航空地面服务业务 B电脑维修服务 C建筑工程设计劳务 D体育馆为体育比赛提供场所业务10、下列营业税应税行为中，应按5税率缴纳营业税的有( B )。 A搬家公司搬家服务 B单位出租房屋 C电影放映 D、电子游戏厅四、多项选择题1、下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（）。A、中国人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、从事长途货运业务，以货物接受单位为扣缴义务人C、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包的人为扣缴义务人D、单位或个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人2、下

41、列转让房产所有权应纳营业税的有（）。A、个人交换私有住房 B、个人将私有房产赠与亲戚C、单位将房产无偿赠送他人D、销售商品房3、下列经营项目，其营业额应确定为（）。A、从事安装工程作业，凡所安装的设备价款作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内B、从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒饮料收费及其他各项费用C、金融机构从事外汇转贷业务，应以贷款利息收入全额为营业额D、凡从事金融租赁业务的，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额。4、下列项目免征营业税的有（）。A、学生勤工俭学提供的劳务 B、社会福利企业提供的劳务C、保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务 D、个人

42、转让著作权5、下列经营活动中应征收营业税的有（）。A、电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入 B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒C、溜冰场出租冰鞋的收入 D、建材商店销售建筑材料并兼营安装和装饰业务取得的安装费6、下列项目免征营业税的有（）。A、残联举办的服务行业 B、残疾人员本人提供的应税劳务C、养老院举办的对内餐饮业 D、养老院举办的对外餐饮业7、下列混合销售行为中应征营业税的有（）。A、商场卖货并负责运输并统一核算 B、商场卖货并负责安装调试并统一核算C、影院销售饮料 D、音乐茶座销售点心等小吃8、下列项目应交纳营业税的有（）。A、个人买卖有价证券 B、个人转让著作权 C、单位

43、将房屋无偿转让 D、企业将资金贷给其他企业使用9、下列项目中，不属于营业税征税范围的项目有( )。 A转让的无形资产在境外使用 B在境外组织入境旅游 C境内保险机构为出口货物提供保险 D境外保险公司为境内货物提供保险 10、下列经营活动中计算营业税的税率正确的是( )。 A个人按市场价格出租居房屋税率3 B建筑设计收入税率5 C邮政储蓄收入税率5 D金融保险业税率按511、下列收费项目中应征收营业税的有( )。 A饭店对就餐客人收取的服务费 B注册会计师协会收取的会员费 C教师校外授课的讲课费 D旅店为客人代订火车票的手续费12、某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机

44、票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税涉及的税目有( )。 A邮电通讯业 B服务业 C文化体育业 D娱乐业13、下列行业取得的营业收入，不应按娱乐业缴纳营业税的是( )。 A网吧 B茶社 C旅游景点经营索道取得的收入 D公园门票收入14、金融保险业缴纳营业税时，以取得收入当天为纳税义务发生时间的有( )。 A金融租赁业 B金融商品转让业务 C保险业务 D贷款业务(已逾期30天)15、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( )。 A销售不动产 B跨省、自治区、直辖市承包工程 C经营运输业务 D转让土地使用权五、计算题1、某旅游公司组织20人到桂林旅游，每人收取

45、旅游费2000元， 旅游中由公司支付每人房费150元，餐费100元，交通费100元，门票等费用50元，则旅游公司这次旅游业务应纳营业税为多少元。（服务业营业税税率5%）2、某宾馆，附设餐饮和卖品部（不对外营业）。3月份主营业务收入200万元户，餐饮业收入100万元，零售业务收入20万元。计算该宾馆应纳营业税额。3、某单位于2013年2月自建成一座楼房，工程全部造价150万元，自用一年后，以160万元售出。税务部门认为其售价偏低，由于没有同类楼房的价格，税务部门核定：销售不动产的成本利润率为20%，提供建筑劳务为10%。计算该单位出售该楼房应纳的营业税额。4、某建筑公司2012年2月份取得工程价

46、款收入100万元，出租吊车取得租金收入2万元，转让一项无形资产收入10万元，该建筑公司当月应纳营业税为多少元。（建筑业营业税税率是3%，服务业营业税税率是5%，转让无形资产税率为5%）5、甲歌舞团与乙演出公司签订协议，在丙剧院连续演出三场，丙剧院代售门票，共取得门票收入30万元。根据协议规定演出结束后甲付给乙中介费7万元，付给丙租金5万元。要求：计算此项活动中甲、乙、丙三方应如何交税?交多少税? 6、某饭店2013年9月取得以下收入： (1)客房收入80万元，卡拉OK歌舞厅收入5万元； (2)餐厅餐饮收入50万元，另收服务费2万元； (3)附设小卖部（对外营业）零售收入1万元 (4)出租柜台销

47、售字画，本月取得租金05万元，字画销售收入8万元。要求：计算饭店本月应纳流转税(附加税费不考虑)。第五章 企业所得税一、名词解释应税所得、税收抵免（税额扣除）、清算所得、纳税年度二、判断题（T）1、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。（T）2、企业购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（）3、企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（）4、某企业作为担保人为被担保人承担了其未还清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。（）5、企业在生产经营期间的借款利

48、息支出，可按实际发生数从收入总额中扣除。（）6、企业发生亏损，可在今后五年内弥补亏损，是指以五个盈利年度的利润弥补亏损。（）7、对企业接受的捐赠收入可转入企业公积金，不予计征所得税。（T）8、纳税人的财务、会计处理与税法规定不一致的，应按税收规定予以调整。（）9、企业向非金融机构借款的利息支出可按实际发生数扣除。（T）10、企业以部分非货币资产对外投资时，应按销售非货币资产(公允价值)和投资两项业务进行所得税处理。（）11、企业以部分非货币资产对外捐赠时，应按销售非货币资产(公允价值)和捐赠两项业务进行所得税处理。三、单项选择题1、我国企业所得税的征收方法是（B）。A、源课法B、申报法C、分类

49、法D、综合法2、企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定计算的应纳税额，其计算方法是（B）。A、不分项不分国计算 B、分国不分项计算 C、分项不分国计算 D、分国分项计算3、企业所得税的计税依据是企业的（C）。A、应纳税额 B、利润额 C、应纳税所得额D、收入总额4、我国企业所得税的征收方法是（D）。A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴 D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴5、现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的有（ B ）。A、投资方企业适用的税率低于联营企业适用

50、税率的B、投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的C、投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的D、投资方企业与联营企业适用税率一致的6、下列支出，允许在税前扣除的有（ A ）。A、对广告部门赞助的广告性支出 B、对有意联营单位的赞助支出C、担保人承担的被担保人的贷款利息 D、税收的滞纳金7、纳税人计算企业应纳所得税时，准予从收入总额中扣除的计入“主营业务税金及附加”的是（ C ）。 A、增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B、增值税、消费税、营业税、印花税、城建税 C、消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税 D、消费税、营业

51、税、资源税、城建税、印花税8、下列固定资产中，计征企业所得税时，允许计提折旧的有（ D ）。A、土地 B、以经营租赁方式租入的固定资产C、按规定提取的维简费的固定资产 D、以融资租赁方式租入的固定资产9、计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ D ）。A、营业外收入 B、成本 C、费用 D、应税所得额10、下列项目中，不属于工资薪金支出的有( A )。 A离退休人员工资 B地区补贴 C职工个人负担的住房公积金 D误餐补贴11、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是( 以C

52、 )。 A列为当年费用支出 B从本年度的应纳所得税额中扣除 C从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D从以后年度境外所得中扣除12、下列项目中，允许在企业所得税税前扣除的准备金是( B )。A投资风险准备基金 B坏账准备金C短期投资跌价准备金 D长期投资减值准备金13、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( A )。A各项经济合同违约金和罚款 B各项税收滞纳金、罚款支出C非广告性质的赞助支出 D企业按规定提取的存货减值准备四、多项选择题 1、企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ CD ）。A、对外投资的支出 B、缴纳的增值税C、转让固定资产发生的费用 D、以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费2、企业的下列支出不能从收入总额中扣除的有（ABD）。A、各种非广告性质的赞助费用B、企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息C、参加财产保险，按规定缴纳的保