2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案115

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1、2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案1. 单选题 关于上市公司“五独立”的要求，下列说法不正确的是（ ）。A 上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位经批准可担任除董事以外的其他职务B 控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作C 控股股东以非货币性资产出资的，应办理产权变更手续，明确界定该资产的范围D 上市公司应按照有关法律、法规的要求建立健全的财务、会计管理制度，独立核算考点 规范运作解析 A项，根据 上市公司泊理准则第23条规定，上市公司人员应独立于控股股东。上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在

2、控股股东单位不得担任除 董事以外的其他职务。2. 单选题 以下关于政府补助说法正确的是（ ）。A 企业取得的综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助。B 企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2010年12月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万计入当期损益。C 企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010年6月份收到了1000万元，2011年6月份企业重建厂房支出750万元，当年完工投入使用，余额250万进入调整当期期初留存收益。D 企业收

3、到与资产相关的政府补助的，公允价值无法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销。考点 政府补助解析 B，C，余额250万应转入资本公积；D，按照名义金额计入营业外收入。 3. 单选题 下列关于久期分析，说法正确的有（ ）。 .久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析 .对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口，然后对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算某一给定的小幅（通常小于0.1%）利率变动可能会对整体经济价值产生的影响。 .若采用标准久期分析法，久期分析只能反映重新定价风险，不能反映基准风险及因利率和支付时间的不同而导致的头寸的实际利率敏感性差异，也不能很好地反映期权性风险。 .对

4、于利率的大幅变动（大于1%），久期分析的结果不再准确，需进行更复杂的技术调整。 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 久期分析也称为持续期分析或期限弹性分析，是对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口，然后对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算某一给定的小幅（通常小于1%）利率变动可能会对整体经济价值产生的影响。若采用标准久期分析法，久期分析只能反映重新定价风险，不能反映基准风险及因利率和支付时间的不同而导致的头寸的实际利率敏感性差异，也不能很好地反映期权性风险。对于利率的大幅变动（大于1%），久期分析的结果不再准确，需进行更复杂

5、的技术调整。项，利率变动给定参考比例为小于1%而不是0.1%。故本题选C选项。4. 单选题 企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（ ）。.采用成本模式后续计量的投资性房地产.商誉.存货.可供出售金融资产 A .B .C .D .考点 资产减值解析 略5. 单选题 下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（ ）。.处置长期股权投资.处置固定资产净收益.出租投资性房地产.出售无形资产的净损失 A .B .C .D .考点 固定资产解析 处置固定资产净收益、出售无形资产取得净收益均做营业外收支处理，不影响营业利润。 6. 单选题 对于货币时间价值概念的理解，下列表述正确的有

6、（ ）。 .货币只有经过投资和再投资才会增值，不投入生产经营过程的货币不会增值 .一般情况下，货币的时间价值应按复利方式来计算 .货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值 .一般情况下，货币的时间价值应按单利方式来计算 .通货膨胀不影响货币的时间价值 A 、B 、C 、D 、考点 货币时间价值概念及影响因素解析 货币的时间价值是指货币在无风险的条件下，经历一定时间的投资和再投资而发生的增值，或者是货币在使用过程中由于时间因素而形成的增值，也被称为资金时间价值。单利始终以最初的本金为基数计算收益，而复利则以本金和利息为基数计息，从而产生利上加利、息上添息的收益倍增效应。项，货币时间价值一般按照复

7、利进行计算；项，通货膨胀是货币具有时间价值的原因之一，会影响货币的时间价值。故本题选C选项。7. 单选题 贷款风险迁徙率是资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态监测指标，包括（ ）。 .正常贷款迁徙率 .关注类贷款迁徙率 .次级类贷款迁徙率 .正常类贷款迁徙率 .可疑类贷款迁徙率 A 、.B 、C 、D 、考点 监测信用风险的主要指标和计算方法解析 贷款风险迁徙率，属于动态监测指标，具体有：（1）正常贷款迁徙率；（2）正常类贷款迁徙率；（3）关注类贷款迁徙率；（4）次级类贷款迁徙率；（5）可疑类贷款迁徙率。故本题选D选项。8. 单选题 下列关于资产负债表的表述错误的是（ ）。A 当负债相对于

8、所有者权益过高时，个人就容易出现财务危机B 净资产就是总资产减去总负债C 活期存款、股票、债券、基金等变现较快，属于流动资产D 分析客户的资产负债表是财务规划和投资组合的基础考点 个人资产负债表的项目及其内容解析 C项错误，在个人资产负债表中，流动资产主要有现金、存款和货币市场基金等，股票和债券属于投资资产。故本题选C选项。9. 单选题 企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（ ）。A 150万元B 400万元C 550万元D 0万元考点 无形资产解析 企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目（如从外部购入，不管是处于研

9、究阶段还是开发阶段），应按确定的金额借记“研发支出资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记“研发支出资本化支出”，不满足资本化条件的借记“研发支出一费用化支出” 10. 单选题 以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（ ）。.连续3年亏损.2010年被CPA出具否定意见的审计报告，201 1年被CPA出具无法表示意见的审计报告.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责.6月30日未公开上年年报A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 ,按现行创业板上市规则，最近3年连续亏损或追溯调整后连续亏损的，暂停上市。,最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师

10、出具否定或者无法表示意见的审计报告的，暂停上市。,最近36个月受到交易所3次公开谴责，直接终止上市，创业板和中小板的特殊规定。,在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；暂停上市后1个月内仍未披露的，终止上市。6月30日未公开上年年报的，需暂停上市，最近1个会计年度净资产为负应暂停上市。 11. 单选题 甲公司同一控制下取得乙公司60股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少 （ ）万元。A 1800.0B 1920.0C 1980.0

11、D 2100.0考点 长期股权投资及合营安排解析 确定长期股权投资的初始投资成本时，如果被合并方本身编制合并财务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定。则初始投资成本=330060=1980 12. 单选题 保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下人员进行辅导（ ）。.发行人的监事.发行人的实际控制人.发行人的控股股东.发行人实际控制人的法定代表人.持有发行人3股份的股东A .B .C .D .考点 主要职责解析 首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，对发行人的董事、监事和高 级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人

12、）进行系统的法规知识、证券市场知识培训，使其全面掌握发行上市、规范运作等方面的有关法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务，树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法制意识。其他保荐项目不需要进行辅导。13. 单选题 某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为（ ）。A 1200万股B 600万股C 300万股D 1440万股考点 股票发行与销售解析 本题考的是一个记忆的边界问题，网上有效申购倍数在（50倍100倍的，应当从网下向网上回拨20，则应回拨300020=600万股，注意，回拨的是本次公开发行股票数

13、量的20，而非网下初始发行量的20。14. 单选题 除证券公司、证券投资咨询机构以外，其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（ ）。.有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元.实缴注册资本和净资产不低于人民币600万元.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度.公司财务会计信息真实、准确、完整A .B .C .D .考点 业务监管解析 项，根据财务顾问管理办法第8条规定，其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元；董事、高级管理

14、人员应当正直诚实，品行良好，熟悉证券法律、行政法规，具有从事证券市场工作3年以上或者金融工作5年以上的经验，具备履行职责所需的经营管理能力。15. 单选题 李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（ ）。.决定设立某部门.制定某部门工作规程.任命某部门负责人.批准公司的募集资金管理制度A .B .C .D .考点 法人治理解析 经理的实质性职权只有两项，即“制定公司的具体规章”和“决定聘任或者解聘除应由董事会决定聘任或者解聘以外的负责管理人员”，本题,分别属于这两种情形。本题,设立部门属于公司内部管理机构的设置，经理只能拟定方案，由董事会来决定。,也属于董事会的职权。 16. 单选题 行业分

15、析方法中，历史资料研究法的不足之处是（ ）。A 缺乏客观性B 不能反映行业近期发展状况C 只能囿于现有资料开展研究D 不能预测行业未来发展状况考点 行业分析方法解析 本题考查历史资料研究法的缺点。历史资料研究法的缺点是只能被动地囿于现有资料，不能主动地去提出问题并解决问题，C选项符合题意。A、B、D选项不符合题意，故本题选C选项。17. 单选题 下列说法正确的是（ ）。 .偿还性是指债券有规定的偿还期限，债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金 .安全性是指债券持有人的收益相对稳定，不随发行者经营收益的变动而变动，并且可按期收回本金 .债券的风险性是指实际收益与预期收益之间的偏离 .永久性是指

16、股票所载有权利的有效性是始终不变的 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 （1）债券类证券产品基本特征包括：偿还性：偿还性是指债券有规定的偿还期限，债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金。流动性：流动性是债券持有人可按需要和市场的实际状况，灵活地转让债券，以提前收回本金和实现投资收益。安全性：安全性是指债券持有人的收益相对稳定，不随发行者经营收益的变动而变动，并且可按期收回本金。（2）股票类证券产品的基本特征包括：收益性、风险性、流动性、永久性、参与性。其中，永久性是指股票所载有权利的有效性是始终不变的。故本题选C选项。18. 单选题

17、下列属于行业分析调查研究法的是（ ）。 A 历史资料研究 B 深度访谈 C 归纳与演绎 D 比较分析考点 行业分析方法解析 调查研究法一般采取抽样调查、实地调研、深度访谈等形式。故本题选B选项。19. 单选题 下列属于看涨期权的有（ ）。 .认购期权 .卖出期权 .认沽期权 .买入期权 A 、B 、C 、D 、考点 期权的概念和分类解析 看涨期权的买方享有选择购买标的资产的权利，所以看涨期权也称为买权、认购期权，、 项正确；看跌期权的买方享有选择出售标的资产的权利，所以看跌期权也称为卖权、认沽期权，、项错误。故本题选C选项。20. 单选题 股票投资风格指数是对股票投资风格进行（ ）的指数。A

18、风险评价B 业绩评价C 资产评价D 负债评价考点 股票投资风格绩效评价的指标体系和计算方法解析 股票投资风格指数就是对股票投资风格进行业绩评价的指数。比如，增长类股票和非增长类股票的基本特点有很大的不同，因而专门投资于增长类或收益类股票的经理业绩很大程度上取决于所选取股票类型的发展趋势。由此，人们引入了风格指数的概念作为评价投资管理人业绩的标准。故本题选B选项。21. 单选题 战略性资产配置的投资策略有（ ）。 .买入持有策略 .投资组合保险策略 .买空卖空策略 .固定比例策略 A 、B 、C 、D 、考点 战略性资产配置、战术性资产配置和动态资产配置解析 战略性资产配置的投资策略主要有：（1

19、）买入持有策略；（2）固定比例策略；（3）投资组合保险策略。项，买空卖空策略属于对冲基金的投资策略。故本题选B选项。22. 单选题 甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是（ ）。A 甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元B 甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元C 甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元D 甲公司冲减资本公积400万元考点 长期股权投资及合营安

20、排解析 同一控制下控股合并形成的长期股权投资，以合并日被合并方所有者权益账面价值为基础计量，长期股权投资初始投资成本为200080=1600，A正确，BC错误；同一控制下控股合并，合并对价与初始投资成本之间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，则调整留存收益。因此，本题中只能调整资本公积240万元，资本公积-其他资本公积为160万元不可调整，D错误。 23. 单选题 在证券投资顾问业务的流程中，应当了解客户情况，评估客户的风险承受能力，为客户选择适当的投资顾问服务或产品，告知客户（ ），由客户自主选择是否签约。 .服务内容 .服务方式 .收费

21、.风险情况 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务推广、协议签订、服务提供、客户回访和投诉处理等业务环节解析 了解客户情况，评估客户的风险承受能力，为客户选择适当的投资顾问服务或产品，告知客户服务内容、方式、收费以及风险情况，由客户自主选择是否签约。故本题选D选项。24. 单选题 甲企业计划配股，2009年-2011年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2012年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为 （ ）。A 1380万元B 960万元C 4140万元D 460万元考点 上市公司发行新股解析 配股属于公开发行，应符合“最近3年以现金方式累计分配的利润不

22、少于最近3年实现的年均可分配利润的30”的规定。（5000+4300+4500）330=1380万元 25. 单选题 下列关于债券价值分析的说法，正确的是（ ）。A 基础利率是债券利率的替代物，是投资于债券的机会成本B 在市场总体利率水平上升时，债券的收益率水平应下降，从而使债券的内在价值降低C 通货膨胀的存在可能使投资者从债券投资中实现的收益不足以抵补由于通货膨胀而造成的购买力损失D 当投资者投资于某种外币债券时，本币的贬值会造成债券的内在价值降低考点 债券估值解析 A项，市场利率是债券利率的替代物。B项，在市场总体利率水平上升时，债券的收益率水平也应上升，从而使债券的内在价值降低。D项，当

23、投资者投资于某种外币债券时，汇率的变化会使投资者的未来本币收入受到贬值损失。这些损失的可能性都必须在债券的定价中得到体现，使债券的到期收益率增加，债券的内在价值降低。26. 单选题 完全垄断型市场结构的特点是（ ）。 .市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业 .产品没有或缺少相近的替代品 .垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量 .垄断者在制定产品的价格与生产数量方面没有限制 A 、B 、C 、D 、考点 完全垄断市场的概述解析 本题考查完全垄断型市场结构的特点。完全垄断市场的特点包括：（1）市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业；（2）产品没有或缺少

24、相近的替代品；（3）垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量，在高价少销和低价多销之间进行选择，以获取最大的利润；（4）垄断者在制定产品的价格与生产数量方面的自由性是有限度的，要受到反垄断法和政府管制的约束。项说法错误，垄断者在制定理想的价格与产量时会受到政府的约束。、项正确，故本题选B选项。27. 单选题 某深交所上市公司，以下情形中，半年度报告需要审计的有（ ）。.拟在下半年发行公司债券.拟在下半年公开增发股票.拟在下半年进行现金分红.拟在下半年资本公积转增股本.拟在下半年分配股票股利A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损

25、的，半年报需要审计（仅以现金分红方式的除外）。 28. 单选题 关于我国金融债券，下列说法正确的有（ ）。 .我国金融债券的发行始于北洋政府时期 .新中国成立之后的金融债券发行始于1982年，国家开发银行于这一年率先在日本的东京证券市场发行了外国金融债券 .1985年，中国工商银行、中国农业银行发行金融债券，开办特种贷款，这是我国经济体制改革以后国内发行金融债券的开端 .1993年，中国国际信托投资公司被批准在境内发行外币金融债券，这是我国首次发行境内外币金融债券 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 项的发行主体应为中国国际信托投资公司

26、；项的发行主体应为中国投资银行。故本题选A选项。29. 单选题 下列哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日（ ）。.董事会决议公告日.股东大会决议公告日.发行期首日.证监会核准发行日A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。30. 单选题 能够说明“股票具有有价证券的特征”的有（ ）。 .虽然股票本身没有价值，但股票是一种代表财产权的有价证券，它包含着股东可以依其持有的股票，要求股份公司按规定分配股息和红利的请求权 .股票与它代表的财产权可分开作价 .股票与它代表的财产权有不可分离的关系，它们两者合为一体 .股票存在价值，所以它包含着股东可以依其持有的股票，要求股份公

27、司按规定分配股息和红利的请求权 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 股票具有有价证券的特征：（1）虽然股票本身没有价值，但股票是一种代表财产权的有价证券，它包含着股东可以依其持有的股票要求股份公司按规定分配股息和红利的请求权；（2）股票与它代表的财产权有不可分离的关系，二者合为一体，换言之，行使股票所代表的财产权，必须以持有股票为条件，股东权利的转让应与股票占有的转移同时进行，股票的转让就是股东权的转让。故本题选C选项。31. 单选题 甲公司2008年的销售净利率比2007年下降5，总资产周转率提高10，假定其他条件与2007年相同，那

28、么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（ ）。A 0.045B 0.055C 0.1D 0.05考点 财务比率分析解析 （1-5）（1+10）-1=1.045-1=4.5 32. 单选题 一条支撑线或压力线对当前影响的重要性有（ ）方面的考虑。 .股价在这个区域停留时间的长短 .股价在这个区域伴随的成交量大小 .股价在这个区域上升趋势的高低 .这个支撑区域或压力区域发生的时间距离当前这个时期的远近 A 、B 、C 、D 、考点 技术分析的阻力位和支持位解析 支撑线或压力线对当前影响的重要性有三个方面的考虑：（1）股价在这个区域停留时间的长短；（2）股价在个区域伴随的成交量大小；（3）

29、这个支撑区域或压力区域发生的时间距离当前这个时期的远近。故本题选B选项。33. 单选题 财务顾问应当设立由专业人员组成的（ ），保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。A 业务审核单位B 专业小组C 财务评估部门D 内部核查机构考点 业务监管解析 财务顾问管理办法第25条规定，财务顾问应当设立由专业人员组成的内部核查机构，内部核查机构应当恪尽职守，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出内部核查意见。34. 单选题 甲股份有限公司2012年实现净利润500万元，该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中

30、，会影响年初未分配利润的有（ ）。A 发现2011年少计财务费用300万元B 发现2011年少计提折旧费用0.01万元C 为2011年售出的设备提供售后服务发生支出100万元D 因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20改为5考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 A为重要的前期差错，且确定前期差错累积影响数切实可行，应采用追溯调整法；B为不重要的前期差错，不管前期差错累积影响数是否切实可行，均采用未来适用法；C应计入2012年当期费用；D属于会计估计变更，未来适用法。 35. 单选题 CPA为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（ ）。.甲公司80的产成品存放

31、于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100函证.CPA以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证.甲公司2013年初有20个银行账户，2013年增加5个，注销3个，CPA确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户.CPA将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围 A .B .C .D .考点 审计和资产评估解析 .存货必须现场监盘。36. 单选题 下列对总体描述正确的是（ ）。 .统计总体简称总体是我们要调查或统计某一现象全部数据的集合 .总体是一个简化的概念，可以分为自然总体和测量总体 .自然总体中的个体通常都只有一种属性

32、 .如果统计总体中的包括的单位数是有限的，称为有限总体 A 、B 、C 、D 、考点 总体、样本和统计量的含义解析 项正确，统计总体简称总体是我们要调查或统计某一现象全部数据的集合；项正确，总体是一个简化的概念，可以分为自然总体和测量总体；项错误，自然总体中的个体通常都具有多种属性，我们把个体所具有某种共同那个属性的数值的整体称为一个测量总体；项正确，如果统计总体中的包括的单位数是有限的，则称为有限总体；如果一个统计总体中包括的单位数可以是无限的，称为无限总体。故本题选B选项。37. 单选题 证券投资顾问业务的信息隔离机制的内容有（ ）。 .公司高管层的隔离 .公司各业务板块或部门之间的隔离

33、.证券投资顾问与证券分析师之间的隔离 .信息审核人员之间的隔离 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务合规管理和风险控制机制解析 证券投资顾问业务的信息隔离机制的内容包括：（1）公司高管层的隔离；（2）公司各业务板块或部门之间的隔离；（3）证券投资顾问与证券分析师之间的隔离。故本题选A选项。38. 单选题 实施对冲策略的主要步骤包括（ ）。 .风险敞口分析 .市场分析 .对冲工具的选择 .对冲比率的确定 A 、B 、C 、D 、考点 对冲策略的概述解析 企业开展对冲业务的核心环节之一是制定对冲策略，通常包括以下几个步骤：（1）风险敞口分析；（2）市场分析；（3）对冲工具的选择；（4）对

34、冲比率的确定等。故本题选C选项。39. 单选题 以下属于其他综合收益核算的内容的有（ ）。.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的 A .B .C .D .考点 金融资产解析 .可供出售金融资产公允价值持续性的下跌应当计提资产减值损失；.作为存货或自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面

35、价值大于公允价值的，差额计入“公允价值变动损益”，公允价值大于账面价值的，差额计入“其他综合收益”。40. 单选题 公司的盈利能力指标包括（ ）。 .营业净利润 .营业毛利润 .资产净利润 .净资产收益率 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 公司的盈利能力指标包括：营业净利润、营业毛利润、资产净利润、净资产收益率。故本题选A选项。41. 单选题 税差激发互换的目的是通过债券互换来减少年度应付税款，从而（ ）债券投资者的税后收益率。A 影响B 保持C 降低D 提高考点 积极型债券组合管理策略解析 税差激发互换的目的是通过债券互换来减少年度应付税款，从而提高债券投资者的税后

36、收益率。故本题选D选项。42. 单选题 以下关于公司债券的发行说法正确的有（ ）。A 公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行B 公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国证券也协会备案即可C 非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案D 非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。考点 公司债券解析 A，公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。管理办法将公司债券发行

37、主体扩展到所有公司制法人，符合证券法规定公开发行条件的，不管是有限公司还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。B，管理办法简化了公司债券的审核流程，取消公开发行的保荐制和发审委制度。C，非公开发行公司债券承销机构或依照规定自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案。（发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。）。43. 单选题 在应用移动平均线时，下列操作或说法错误的是（ ）。A 当股价突破了MA时，无论是向上突破还是向下突

38、破，股价将逐渐回归B MA在股价走势中起支撑线和压力线的作用C MA的行动往往过于迟缓，调头速度落后于大趋势D 在盘整阶段或趋势形成后中途休整阶段，MA极易发出错误的信号考点 移动平均数、相对强弱指数、移动平均值背离指标等常用技术分析指标解析 A项错误，当股价突破移动平均线时，无论是向上还是向下突破，股价都有继续向突破方向发展的愿望。故本题选A选项。44. 单选题 在进行行情判断时，时间有着很重要的作用。下列说法正确的有（ ）。 .一个已经形成的趋势不会发生根本改变 .中途出现的反方向波动，对原来已形成的趋势不会产生大的影响 .一个形成了的趋势不可能永远不变 .循环周期理论强调了时间的重要性

39、A 、B 、C 、D 、考点 趋势的定义和类型解析 项错误，项正确，一个已经形成的趋势在短时间内不会发生根本变化，中途出现的反方向波动，对原来趋势不会产生大的影响；、项正确，一个形成了的趋势又不可能永远不变，经过了一定时间又会有新的趋势出现。循环周期理论着重关心的就是时间因素，它强调了时间的重要性。故本题选C选项。45. 单选题 点估计的常用方法有（ ）。 .矩法 .极大似然法 .参数法 .最小二乘法 A 、B 、C 、D 、考点 统计推断的参数估计解析 点估计的常用方法有矩法和极大似然法。故本题选B选项。46. 单选题 以下金融产品发行必须进行信用评级的有（ ）。.定向发行的证券公司债券.中

40、小非金融企业集合票据.中小企业私募债券.超短期融资券A .B .C .D .考点 公司债券解析 .2015年1月15日，中国证监会令第113.号公布并实施公司债券发行与交易管理办法，证券公司债券管理暂行办法废止，证券公司发行公司债纳入公司债券发行与交易管理办法进行规范，根据公司债券发行与交易管理办法第十九条和第二十八条的规定，公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级，非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。因此，不选。.根据银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引规定，中小非金融企业集合票据主体、债项均应评级：.根据银行

41、间债券市场非金融企业超短期融资券业务规程规定需要进行评级。 47. 单选题 退休养老规划中，退休养老收入的来源不包括（ ）。A 社会养老保险B 企业年金C 个人储蓄投资D 工资收入考点 退休规划的误区和步骤解析 退休养老收入一般分为三大48. 单选题 下列关于主要条款分析法和比率分析法的说法正确的是（ ）。 .比率分析法的优点是评估方式直接明了，操作简便 .主要条款比较法的优点是计算方式简便，考虑了价差的变化 .主要条款比较法和比率分析法的缺点都是忽略了基差风险的存在 .主要条款比较法、比率分析法都是最常见的对冲策略有效性评价方法 A 、B 、C 、D 、考点 常见的对冲策略有效性评价方法解析

42、 对冲策略有效性，是指通过对冲工具抵消被对冲项目公允价值或现金流变动的程度。常见的对冲策略有效性评价方法包括：（1）主要条款比较法：优点是评估方式直接明了，操作简便。缺点是忽略了基差风险的存在。（2）比率分析法：优点是计算方式简便，考虑了价差的变化，缺点是忽略了基差风险的存在。（3）回归分析法。故本题选C选项。49. 单选题 上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定36个月的有（ ）。.向控股股东非公开发行.向境内外战略投资者非公开发行.相关投资者认购后取得上市公司实际控制权.员工持股计划A .B .C .D .考点 规范运作解析 ,上市公司非公开发行实施细则规定，发行对象属于下列情形之一的，

43、认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让：（1）上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人；（2）通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者；（3）董事会拟引入的境内外战略投资者。,根据关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见的规定，每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月，以非公开发行方式实施员工持股计划的，持股期限不得低于36个月，自上市公司公告标的股票过户至本期持股计划名下时起算。 50. 单选题 假设检验的概率依据是（ ）。A 小概率原理B 最大似然原理C 大数定理D 中心极限定理考点 统计推断的参数估计及假设检验解析 假设检验的概率依据是小概率原理。故本题选A选

44、项。51. 单选题 某投资者用10000元进行为期一年的投资，假定市场年利率为6%，利息按半年复利计算，该投资者投资的期末价值为（ ）元。A 10000B 10600C 10609D 11236考点 单利和复利的含义解析 本题考查一年计息多次的复利终值计算。若每期付息m次，则到期本利和。式中，FV为终值，PV为本金（现值），i为每期利率，n为期数。依据题意，PV=10000，i=6%，n=1，利息按半年复利计算，则m=2，该投资者投资的期末价值。故本题选C选项。52. 单选题 考察和分析企业的非财务因素，主要从哪些方面进行分析和判断？（ ） .行业风险 .管理层风险 .生产与经营风险 .宏观经

45、济及自然环境 A 、B 、C 、D 、考点 信用风险识别的内容和方法解析 本题考查企业的非财务因素。非财务因素分析是信用风险分析过程中的重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。考察和分析企业的非财务因素，主要从管理层风险、行业风险、生产与经营风险、宏观经济及自然环境等方面进行分析和判断。故本题选A选项。53. 单选题 （ ）统计软件是国际上最为流行的一种大型统计分析系统，被誉为统计分析的标准软件。A SASB SPSSC EXCELD S-plus考点 常用统计软件及其运用解析 SAS是目前国际上最为流行的一种大型统计分析系统，被誉为统计分析的标准软件。尽管价格不菲，SAS已被广泛应用于政

46、府行政管理、科研、教育、生产和金融等不同领域，并且发挥着愈来愈重要的作用。故本题选A选项。54. 单选题 关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（ ）。.参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案.参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）以上的股投资经验.除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案.符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案.网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售股股份市值的日均市

47、值应为1000万元（含）以上A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 项，根据首次公开发行股票网下投资者管理细则：（2016年修订）第4条规定，个人投资者应具备5年（含）以上的股投资经验。项，第5条规定，证券公司、基金公 司、信托公司、财务公司、保险公司以及合格境外投资者等6类机构投资者可自行在协会注册。项，根据第6条规定，其他机构投资者或个人投资者可由具有证券承销业务资格的证券公司向协会推荐注册。55. 单选题 下列有关内部收益率的描述，不正确的是（ ）。A 它是一种贴现率B 前提是NPV取0C 内部收益率大于必要收益率，有投资价值D 内部收益率小于必要收益率，有投资价值考点 股票估

48、值解析 内部收益率是指使得投资净现值等于零的贴现率。当内部收益率大于必要收益率时，表明该投资所带来的实际收益率高于弥补成本所必须达到的必要收益率，因而该股票有投资价值；反之，内部收益率若低于必要收益率则表明投资带来的实际收益率低于必要收益率，该股票没有投资价值。56. 单选题 关于单利和复利的区别，下列说法正确的是（ ）。A 单利的计息期总是一年，而复利则有可能为季度、月或日B 用单利计算的货币收入没有现值和终值之分，而复利就有现值和终值之分C 单利属于名义利率，而复利则为实际利率D 单利仅在原有本金上计算利息，而复利是对本金及其产生的利息一并计算考点 现值和终值的计算解析 单利与复利都是货币

49、时间价值的影响因素。其中，单利始终以最初的本金为基数计算收益；复利则以本金和利息为基数计息，从而产生利上加利、息上添息的收益倍增效应。故本题选D选项。57. 单选题 采取电话沟通收集客户信息的优点有（ ）。 .工作效率高 .营销成本低 .计划性强 .方便易行 A 、B 、C 、D 、考点 客户信息收集方法解析 电话沟通是收集客户信息的主要途径：（1）优点：工作效率高、营销成本低、计划性强、方便易行。（2）缺点：不能面对面、对客户周围环境和肢体语言毫无所知。故本题选A选项。58. 单选题 当发生临时报告所涉及的重大事项时，上市公司应当在最先触及的下列（ ）时点及时进行披露。.公司监事会就该重大事

50、项作出决议时.有关各方就该重大事项签署无附加条件的意向书时.有关各方就该重大事项签署有附加条件的意向书时.公司某一高管理应知道该重大事项时A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）第7.3条规定，上市公司应当在临时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务：董事会或 者监事会作出决议时；签署意向书或者协议（无论是否附加条件或者期限）时；公司（含任一董事、监事或者高级管理人员）知悉或者理应知悉重大事件发生时。59. 单选题 下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（ ）。.具备3年以上保荐相关业务经历.最近3年内在境内公司

51、债发行项目中担任过项目协办人.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚.未负有数额较大到期未清偿的债务A .B .C .D .考点 资格管理解析 保荐办法第十一条个人申请保荐代表人资格，应当具备下列条件：（一）具备3年以上保荐相关业务经历；（二）最近3年内在本办法第二条规定的境内证券发行项目中担任过项目协办人；（三）参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效；（四）诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚；（五）未负有数额较大到期未清偿的债务；（六）中国证监会规定的其他条件。保荐办法第二条发行人应当就下列事项聘请具有保荐

52、机构资格的证券公司履行保荐职责：（一）首次公开发行股票并上市；（二）上市公司发行新股、可转换公司债券：（三）中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）认定的其他情形。本题.最近3年内在境内证券发行项目中（首发、新股、可转债）担任过项目协办人方可，公司债不行。60. 单选题 以下哪些期权是风险有限收益有限的（ ）。.买入看涨期权.买入看跌期权.卖出看涨期权.卖出看跌期权A .B .C .D .考点 债券估值解析 略61. 单选题 下列关于投资性房地产说法正确的是（ ）。.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业，有证据表明，当企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值不能

53、持续可靠取得的，应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置，并且假设无残值.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业，即使有证据表明，企业首次取得某项投资性房地产时，该投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，该企业仍应对该投资性房地产采用成本模式进行后续计量.处置投资性房地产应计入其他业务收入.处置投资性房地产应按照取得价款与投资性房地产账面价值之间差额确认营业外收支 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 略62. 单选题 下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（ ）。A 自创的商誉B 企业合并产生的商誉C 内部研究开发项目研究阶段发生的支出D 以缴纳土地出让金方式取得的土

54、地使用权考点 无形资产解析 自创的商誉、企业合并产生的商誉，以及开发项目研究阶段发生的支出，不符合无形资产的定义，不确认为无形资产。 63. 单选题 根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（ ）。.上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议.单次补充流动资金时间不得超过12个月.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当

55、事人签订新的协议A .B .C .D .考点 规范运作解析 ,每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的30；,应该是“自协议终止之日起两周内与相关当事人签订新的协议”；用于其他募投项目的，应当经董事会审议通过，且经独立董事、保荐机构、监事会发表明确同意意见后方可使用。节余募集资金（包括利息收入）低于100万或者低于该项目募集资金承诺投资额5的，免于前述程序，使用情况在年度报告中披露即可。 64. 单选题 甲企业2013年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万（2）固定资产处置净损失50万（3）债务重组损失20万元（4）收到合营单位发放的现金股利100万元（5）可供出售的

56、金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元（6）存货跌价准备转回100万则以下说法正确的有（ ）。.以上情况，对企业综合收益的影响为0.以上情况：对利润总额的影响为100万.以上情况，对综合收益的影响为50万.以上情况，对营业利润的影响为100万元 A .B .C .D .考点 财务报告解析 本题考点比较综合，涉及到会计几个章节的相应内容的会计处理，同时又考到利润表的构成，综合收益=净利润+其他综合收益税后净额，营业利润=利润总额-营业外收入+营业外支出（即利润表中所有损益项目，除营业外收支以外均对营业利润有影响）本题中（1）、（2）、（3）分别计入营业外支出80万元、50万元和20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元，应冲减应收股利，不影响损益；（5）可供出售的金融资产因公允价值上升发生公允价值变动50万元应计入“资本公积-其他资本公积”的贷方，属于其他综合收益项目内容（按照现行规定，直接计入“卖他综合收益”）：（6）存货跌价准备转回100万，应冲减资产减值损失。上述内容对营业利润的影响为100万元，对利润总额的影响为100-