2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案239

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1、2022年证券专项考前难点冲刺押题卷带答案1. 单选题 一般来说，国债、企业债、股票的信用风险依次（ ），所要求的风险溢价越来（ ）。A 升高；越高B 降低；越高C 升高；越低D 降低；越低考点 风险溢价的度量方法及主要影响因素解析 本题考查风险溢价的主要影响因素。风险溢价的主要影响因素：（1）信用风险因素，一般来说，国债、企业债、股票的信用风险依次升高，所要求的风险补偿越来越高，也即风险溢价越来越高。（2）流动性因素，流动性越强，风险溢价越低，反之，则越高。（3）到期日因素，到期日越长，风险溢价越高，反之，则越低。A选项符合题意，故本题选A选项。2. 单选题 某可转换债券的面值为100元，转

2、换价格为5元。标的股票的市场价格为8元，可转债的市场价格为120元，则下列说法正确的有（ ）。.转换贴水率25.转换平价6元.转换升水率25.转换价值96元A .B .C .D .考点 债券估值解析 转换比例=1005=20；转换价值=204.8=96；转换平价=12020=6；转换升水率=（6-4.8）4.8=25。3. 单选题 以下事项中，不属于企业收入的是 （ ）。A 销售商品所取得的收入B 提供劳务所取得的收入C 出售无形资产取得的净收益D 出售投资性房地产取得的收入考点 收入、费用和利润解析 出售无形资产取得的净收益不属于日常活动，不属于收入。 4. 单选题 证券投资顾问不得通过（

3、）等公众媒体，作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议。 .广播 .电视 .网络 .报刊 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问的监管、自律管理和机构管理解析 证券投资顾问不得通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体，作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议。故本题选A选项。5. 单选题 2007年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1000万元（不考虑增值税），在2007年至2011年的5年内每半年支付100万元，每年的付款日期分别为当年6月30日和12月31日。2007年1月1日，设备

4、如期运抵甲公司并开始安装，假定半年的折现率为5，已知（PA.5，10）=1446，则2007年1月1日甲公司的会计处理以下说法正确的是（ ）。.应确认固定资产入账价值1000万元.应确认在建工程入账价值1000万元.应确认长期应付款1000万元.应确认在建工程入账价值6146万元 A .B .C .D .考点 资产减值解析 购买价款的现值为100（PA.5，10）=1006.1446=614.46万元2007年1月1日甲公司会计处理如下：借：在建工程 614.46 未确认融资费用 385.54 贷：长期应付款 1000 6. 单选题 大豆提油套利的目的在于（ ）。 .防止大豆价格突然上涨引起的

5、损失 .防止豆油、豆粕价格突然下跌引起的损失 .防止大豆价格突然下跌引起的损失 .防止豆油、豆粕价格突然上涨引起的损失 A 、B 、 C 、D 、考点 股指期货套利和套期保值解析 大豆提油套利的目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。大豆提油套利的做法是：购买大豆期货合约的同时卖出豆油和豆粕的期货合约，当在现货市场上购入大豆或将成品最终销售时再将期货合约对冲平仓。故本题选C选项。7. 单选题 下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（ ）。.只有金融期货期权，没有金融期权期货.金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利、.

6、金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的.金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金A .B .C .D .考点 债券估值解析 .若买入的是看跌期权，则收益也是有限的。8. 单选题 下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有 （ ）。A 融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B 投资者可用于申购的证券账户市值为T-2日前20个交易日（含T-2日）的日均持有非限售A股市值C 证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前两个交易日（T-2日）日中为准D 投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出

7、的，则该投资者在T日的申购无效考点 股票发行与销售解析 A，根据上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。B，投资者持有的市值以投资者为单位，按其T-2日（T日为发行公告确定的网上申购日）前20个交易日（含T-2日）的日均持有市值计算，投资者持有多个证券账户的，多个证券账户的市值合并计算C，确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件号码”均相同，证券账户注册资料以T-2日日终为准。D，投资者T-1日时将

8、其持有的市值全部卖出的，该投资者在T日的申购有效。9. 单选题 凭证式国债采用收款凭证的形式，凭证上需注明的内容有（ ）。.投资者身份.购买日期.期限.统一规定的固定票面金额A .B .C .D .考点 政府债券解析 财政部一般委托中国人民银行分配承销数额。承销商在分得所承销的国债后，通过各自的代理网点发售。由于凭证式国债采用“随买随卖”、利率按实际持有天数分档计付的交易方式，因此，在收款凭证中除了注明投资者身份外，还需注明购买日期、期限、发行利率等内容。 10. 单选题 趋势的方向包括（ ）。 .上升方向 .下降方向 .水平方向 .垂直方向 A 、B 、C 、D 、考点 趋势的定义和类型解析

9、 切线理论中的趋势分析，趋势即股票的价格波动方向，有上升、下降和水平三个方向。故本题选B选项。11. 单选题 信托投资公司担任特定目的信托受托机构应当具备的条件不包括（ ）。A 具有安全高效的清算、交割系统B 已按照规定披露公司年度报告C 具有良好的公司治理、信托业务操作流程、风险管理体系和内部控制D 最近3年内没有重大违法、违规行为考点 资产证券化解析 金融机构信贷资产证券化监督管理办法第9条规定，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应当具备以下条件：根据国家有关规定完成重新登记3年以上；注册资本不低于5 亿元人民币，并且最近3年年末的净资产不低于5亿元人民币；自营业务资产状况和流动性良好

10、，符合有关监管要求；原有存款性负债业务全部清理完毕，没有发生新的存款性负债或者以信托等业务名义办理的变相负债业务；具有良好的社会信誉和经营业绩，到期信托项目全部按合同约定顺利完成，没有挪用信托财产的不良记录，并且最近3年内没有重大违法、违规行为；具有良好的公司治理、信托业务操作流程、风险管理体系和内部控制具有履行特定目的信托受托机构职责所需要的专业人员、业务处理系统、会计核算系统、管理信息系统以及风险管理和内部控制制度；已按照规定披露公司年度报告；银监会规定的其他审慎性条件。A项属于负责保管信托财产账户资金的机构应当具备的条件。12. 单选题 （ ）以标准差作为基金风险的度量，给出了基金份额标

11、准差的超额收益率。A 特雷诺比率B 夏普比率C 詹森D 基金收益率考点 基金评价的指标体系和主要方法解析 A项错误，特雷诺比率表示的是单位系统风险下的超额收益率；B项正确，夏普比率是用某一时期内投资组合平均超额收益除以这个时期收益的标准差，是针对总波动性权衡后的回报率，即单位总风险下的超额回报率；C项错误，詹森衡量的是基金组合收益中超过CAPM模型预测值的那一部分超额收益；D项错误，基金收益率反映投资收益与投入的关系的相对指标，表示单位净资产的变动程度。故本题选B选项。13. 单选题 甲公司经批准于2015年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公

12、司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4，实际年利率为6。已知（PA，6，5）=2124，（PF，6，5）=0.7473。2015年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成分的公允价值为（ ）万元。A 45789.8B 422.0C 50000.0D 0.0考点 负债解析 可转换公司债券负债成分的公允价值=500000.7473+50000x44.2124=457898（万元），权益成分公允价值=50000-457898=422（万元）。 14. 单选题 A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付

13、200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（ ）。.A公司应确认资产处置收益1000万元；.A公司应确认资产处置收益800万元；.B公司应确认资产处置收益1000万元.B公司应确认资产处置收益1200万元 A .B .C .D .考点 无形资产解析 换出资产有公允价的，则公允价与账面价之间的差额计入当期损益，换出无公允，但换入有公允的，则换入资产公允价补价视同换出资产公允价，与账面价之间的差额计入当期损益。本题中换入换出资产均有公允价，均为无形资产，各自公允价与账面价的差额均应计入营业外收支项目。15. 单选题 下列关于证

14、券公司向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户基本信息中，说法正确的是（ ）。 .公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格等 .证券投资顾问服务的内容和方式 .投资决策由客户作出，投资风险由客户承担 .证券投资顾问可以代客户作出投资决策 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问的监管、自律管理和机构管理解析 对客户的告知义务证券公司向客户提供证券投资顾问服务，应当告知客户下列基本信息：（1）公司名称、地址、联系方式、投诉电话、证券投资咨询业务资格等；（2）证券投资顾问的姓名及其证券投资咨询执业资格编码；（3）证券投资顾问服务的内容和方式；（4）投资决策由客户作出，投资风险由客

15、户承担；（5）证券投资顾问不得代客户作出投资决策。故本题选A选项。16. 单选题 保荐机构应当与发行人签订（ ），明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。A 保荐合同B 保荐协议C 上市计划书D 商业计划书考点 主要职责解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第27条规定，保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。保荐协议签订后，保荐机构应在5个工作日内报发行人所在地的中国证监会派出机构备案。17. 单选题 以下事项中，构成企业合并的有（ ）。.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼.购买子公司的少数

16、股权.甲公司与乙公司共同出资丙公司，各占50股份，共同控制丙公司.公司A和B构成业务，公司A支付现金自B公司原股东处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营；.公司A和B构成业务，公司A发行股份取得B公司全部资产和负债，B公司注销； A .B .C .D .考点 企业合并解析 构成企业合并至少包括两个条件：一是取得对另一个或多个企业（或业务）的控制权；二是所合并的企业必须构成业务。仅购买资产，不构成业务，从而不属于企业合并，均没有取得控制权，报告主体没有发生变化，不构成企业合并。属于控股合并，属于吸收合并。18. 单选题 根据货币时间价值概念，货币终值的大小不取决于（ ）。A 计息的方法B 现值的

17、大小C 利率D 市场价格考点 股票估值解析 19. 单选题 董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自已的名义直接向人民法院提起诉讼（ ）。.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1的股份.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司09的股份.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10的股份.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3的股份A .B .C .D .考点 法人治理解析 本题考点为代位诉讼。公司法第一百四十九条：“董事、监事、高级

18、管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。”公司法第一百五十一条：“董事、高级管理人员有本法第一百四十九条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事有本法第一百四十九条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公刮的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者

19、情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自已的名义直接向人民法院提起诉讼。他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，本条第一款规定的股东可以依照前两款的规定向人民法院提起诉讼。” 20. 单选题 由于上市公司管理层事后可以控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额（ ）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。A 0.8B 0.85C 0.88D 0.9考点 业务监管解析 财务顾问管理办法第40条规定，上市公司就并购重组事项出具盈利预

20、测报告的，在相关并购重组活动完成后，凡不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制 的原因，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额80%的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因并向股东和社会公众投资者道歉；利润实现数未达到盈利预测50%的，中国证监会可以同时对财务顾问及其财务顾问主办人采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施。21. 单选题 以下关于资产的分类说法正确的是 （ ）。A 出租车经营权（到期可更新车辆）属于金融资产B 商品期货（非套期保值）应划分为交易性金融资产C 限售股不应

21、划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D 某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资考点 金融资产解析 A，出租车经营权是一种特许经营权，属于无形资产；B，商品期货属于衍生工具，一般划分为交易性金融资产，但套期保值的除外；C，对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的，非处于股权分置改革过程的限售股，既可划分为可供出售金融资产，也可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：D，持有至到期投资不可能是权益工具。 22. 单选题 以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（ ）。.拟在下半年分配股票股利.拟在下半年实行公积金转增股本.

22、拟在下半年以盈余公积弥补亏损.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 根据深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）第6. 8条第2项规定，公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当聘请 会计师事务所进行审计：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的；因最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。23. 单选题 保荐代表人出现下述情形之一中国证监会

23、撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（ ）。.配偶持有发行人股份.通过从事保荐业务谋取不正当利益.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范.发行保荐工作报告存在重大遗漏A .B .C .D .考点 职业规范解析 保荐办法第六十八条保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格：（一）尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题；（二）未完成或者未参加辅导工作；（三）未参加持续督导工作，或者持续督导工作未勤勉尽责；（四）因保荐业务或其具体负责保荐工

24、作的发行人在保荐期间内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；（五）唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作；（六）严重违反诚实守信、勤勉尽责义务的其他情形。保荐办法第六十九条保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：（一）在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范；（二）通过从事保荐业务谋取不正当利益：（三）本人及其配偶持有发行人的股份：（四）唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗

25、漏的文件：（五）参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。本题属于第68条规定的情形。24. 单选题 下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是（ ）。.在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50加计扣除.在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100加计扣除.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15的税率征收企业所得税.非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于中国境内的

26、所得按减10的税率征收企业所得税 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略25. 单选题 某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企 业的投资总额的上限是（ ）。A 1000万美元B 1400万美元C 1750万美元D 2100万美元考点 涉外并购解析 关于外国投资者并购境内企业的规定第19条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限： 注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7； 注册

27、资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；注册资本在500万 美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的5倍；注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。本题中，注册资本在500万美元以上 至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的 5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为：700X5 = 1750 （万美元）。26. 单选题 内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（ ）。A 可抵扣暂时性差异B 应纳税暂时性差异C 确认递延所得税资产D 确认递延所得税负债考点 无形资产解析 形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。 27

28、. 单选题 公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（ ）。.公司经理.内核负责人.项目负责人.协办人.债券承销业务负责人A .B .C .D .考点 公司债券解析 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号公开发行公司债券申请文件（2015年修订）一一第三章中介机构关于本次公司债券发行的文件31主承销商核查意见：核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。28. 单选题 期权交易的基本策略包括（ ）。 .买进看涨期权 .卖出看涨期权 .买进看跌期权 .卖出看跌期权 A 、B 、C 、 D 、考点 期

29、权四种基本头寸的分险收益结构解析 期权交易的基本策略有四种：买进看涨期权、卖出看涨期权、买进看跌期权、卖出看跌期权，其他所有的交易策略都因此而派生。故本题选C选项。29. 单选题 根据套利者对不同合约月份中近月合约与远月合约买卖方向的不同，跨期套利可以分为（ ）。 .跨月套利 .蝶式套利 .牛市套利 .熊市套利 A 、 B 、C 、 D 、考点 股指期货套利和套期保值解析 根据套利者对不同合约月份中近月合约与远月合约买卖方向的不同，跨期套利可以分为牛市套利、熊市套利和蝶式套利。故本题选B选项。30. 单选题 风险评价是在（ ）的基础上，对风险发生的概率，损失程度，结合其他因素进行全面考虑，评估

30、发生风险的可能性及危害程度。 .风险评价 .风险识别 .风险判断 .风险估测 A 、B 、C 、D 、考点 无风险利率和风险评价、风险偏好的概念解析 本题考查风险评价的含义。风险评价指在风险识别和风险估测的基础上，结合其他因素对风险发生的概率、损失程度等进行全面考虑，评估发生风险的可能性及其危害程度，并与公认的安全指标相比较，以衡量风险的程度，并决定是否需要采取相应的措施的过程。、项符合题意，故本题选D选项。31. 单选题 根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有（ ）。.关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票 .关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公

31、司债券 .关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息 .关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 上海证券交易所股票上市规则（2014年修订）第10.2.16条规定，上市公司与关联人进行的下述交易，可以免予按照关联交易的方式进行审议和披露：一方以现金方 式认购另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；本所认定的其他交易。深交所股票上市规则对此的规定同上交所一

32、致。A 项，免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形是一方以现金方式认购另一方公开发行的股票，而非上市公司定向增发的股票。32. 单选题 变动成本率为60，固定成本为1.2亿元，销售量800万件，单价50元每件，以下说法正确的是（ ）。 .安全边际率为25 .安全边际率为50 .盈亏平衡点销售量为600万件 .盈亏平衡点销售量为800万件 A .B .C .D .考点 本量利分析解析 33. 单选题 某公司2007年税后利润2100万元，税率30，固定成本5000万元，2008年销量增长20，其他条件不变，则2008年税前利润为（ ）。A 3520万元B 4600万元C 8000万元D 960

33、0万元考点 纳税情况分析解析 根据2007年税后利润为2100万，（P-V）Q1-5000（1-30）=2100（P-V）Q1=8000万元。2008年税前利润为（P-V）Q2-5000=8000（1+20）-5000=4600万元；利润总额=税后利润（1-所得税税率）=（边际贡献-固定成本） 34. 单选题 境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（ ）。.其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明；.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司能力的核查意见.收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明.基于收购人的实力和从业经

34、验对上市公司后续发展计划可行性的说明A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 收购人公告上市公司收购报告书时，应当提交以下备查文件：（1）中国公民的身份证明，或者在中国境内登记注册的法人、其他组织的证明文件：（2）基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明，收购人拟修改公司章程、改选公司董事会、改变或者调整公司主营业务的，还应当补充其具备规范运作上市公司的管理能力的说明；（3）收购人及其关联方与被收购公司存在同业竞争、关联交易的，应提供避免同业竞争等利益冲突、保持被收购公司经营独立性的说明；（4）收购人为法人或者其他组织的，其控股股东、实际控制人最近2年未变更的说明；（

35、5）收购人及其控股股东或实际控制人的核心企业和核心业务、关联企业及主营业务的说明；收购人或其实际控制人为两个或两个以上的上市公司控股股东或实际控制人的，还应当提供其持股5以上的上市公司以及银行、信托公司、证券公司、保险公司等其他金融机构的情况说明：（6）财务顾问关于收购人最近3年的诚信记录、收购资金来源合法性、收购人具备履行相关承诺的能力以及相关信息披露内容真实性、准确性、完整性的核查意见；收购人成立未满3年的，财务顾问还应当提供其控股股东或者实际控制人最近3年诚信记录的核查意见。境外法人或者境外其他组织进行上市公司收购的，除应当提交上述第（2）项至第（6）项规定的文件外，还应当提交以下文件：

36、（1）财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件、具有收购上市公司的能力的核查意见；（2）收购人接受中国司法、仲裁管辖的声明。35. 单选题 有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（ ）。.股东大会会议记录.董事会会议记录.监事会会议决议.会计账簿A .B .C .D .考点 法人治理解析 注意以下几点：（1）有限公司“会计账簿”是只能查阅，其他资料是既可以查阅也可以复制：而股份公司所有资料只能查阅，不能复制。另外股份公司相对于有限公司而言少一个查阅“会计账簿”，多出查阅“股东名册和公司债券存根”；（2）关于查阅或复制的三会的资料，注意，股东（大）会的是“会议记录”非决议，董事

37、会与监事会的是“会议决议”。会计账簿应当请求查阅。 36. 单选题 正态分布等统计分布不具有下列（ ）特征。A 离散性B 对称性C 集中性D 均匀变动性考点 多元分布函数及其数字特征解析 正态分布等统计分布具有集中性、对称性、均匀变动性的特征。故本题选A选项。37. 单选题 下列属于流转税的有（ ）。.增值税.消费税.印花税.营业税 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 本题考的是我国的税收实体法体系，流转税包括增、消、营、关。按照现行的说法应当是、商品和劳务税类。38. 单选题 存款属于客户证券投资目标中的（ ）目标。A 中长期目标B 长期目标C 中期目标D 短期目标考点 客户证券

38、投资需求和目标的分类及内容解析 客户提出的所期望达到的目标按时间长短可以划分为：（1）短期目标：休假、购置新车、存款等；（2）中期目标：子女教育储蓄、按揭购房等；（3）长期目标：退休安排、遗产安排。故本题选D选项。39. 单选题 上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（ ）。.拟变更募集说明书的约定.发行人信用评级上调.担保物发生重大变化.发行人不能按期支付本息A .B .C .D .考点 公司债券解析 .发行人信用评级上调对债券持有人来说是有利事项，不需召开债券持有人会议。 40. 单选题 股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求（

39、）。.应当披露半年度报告.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计.应向中国证监会申请核准.在2个月内股东人数降至200人以内的，可以不向证监会提出申请A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 根据非上市公众公司监督管理办法第二十二条股票公开转让与定向发行的公众公司应当披露半年度报告、年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的公众公司，应当披露年度报告。年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计。第三十二条股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的股份有限公司，应当自上述行为发生之

40、日起3个月内，按照中国证监会有关规定制作申请文件，申请文件应当包括但不限于：定向转让说明书、律师事务所出具的法律意见书、会计师事务所出具的审计报告。股份有限公司持申请文件向中国证监会申请核准。在提交申请文件前，股份有限公司应当将相关情况通知所有股东在3个月内股东人数降至200人以内的，可以不提出申请。 41. 单选题 关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（ ）。.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可由不同的保荐机构承担.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构

41、担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构 .需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格A .B .C .D .考点 工作规范解析 四项，证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第6条规定，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。保荐机构依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见

42、。保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整。证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家。证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。项，第43条规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。42. 单选题 对回归模型存在异方差问题的主要处理方法有（ ）。 .加权最小二乘法 .差分法 .改变模型的数学形式 .

43、移动平均法 A 、B 、C 、D 、考点 回归模型常见问题及处理解析 对回归模型存在异方差问题的主要处理方法有：（1）加权最小二乘法，对原模型加权，使之变成一个新的不存在异方差性的模型，然后采用普通最小二乘法估计其参数；（2）改变模型的数学形式，改变模型的数学表达形式可以有效改善异方差问题，比如将线性模型改为对数线性模型，异方差的情况将有所改善。、项为自相关问题的处理方法。故本题选D选项。43. 单选题 下面几个关于样本均值分布的陈述中，正确的是（ ）。 .当总体服从正态分布时，样本均值一定服从正态分布 .当总体服从正态分布时，只要样本容量足够大，样本均值就服从正态分布 .当总体不服从正态分布

44、时，样本均值一定服从正态分布 .当总体不服从正态分布时，在小样本情况下，样本均值不服从正态分布 A 、B 、C 、D 、考点 多元分布函数及其数字特征解析 项正确，项错误，由中心极限定理可知：当总体服从正态分布时，样本均值一定服从正态分布，即XN（，）时，；项错误，当总体为未知的分布时，只要样本容量n足够大（通常要求n30 ），样本均值仍会接近正态分布，其分布的期望值为总体均值，方差为总体方差的1/n ；项正确，如果总体不是正态分布，当n为小样本时（通常n30 ），样本均值的分布则不服从正态分布。故本题选A选项。44. 单选题 关于证券组合中的概念，下列说法错误的是（ ）。A 证券组合的可行域

45、表示所有可能的证券组合，为投资者提供一切可行的组合投资机会B 按照投资者的个人偏好规则，可以排除那些投资者个人认为差的组合，排除后余下的这些组合称为有效证券组合C 最优证券组合是有效边界和投资者个人特殊的偏好共同决定的结果D 偏好不同的投资者，他们的无差异曲线的形状也不同考点 有效证券组合的含义和特征解析 B项，应改为按照投资者的共同偏好规则，排除投资组合中那些被所有投资者都认为差的组合，把排除后余下的这些组合称为有效证券组合。故本题选B选项。45. 单选题 关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是（ ）。A 成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计估计变更B 已采用公允价值模式

46、计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式C 已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式D 企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更考点 投资性房地产解析 企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更，按照企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正处理。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。 46. 单选题 关于个人资产负债表具体内容说法正确的有（ ）。 .包括资产分类、额度及其与总资产的占比情况 .包括主要支出的分类、额度及其与总支出的占比情况 .包括负债分类、额度

47、及其与总负债的占比情况 .包括全部支出的分类、额度及其与总支出的占比情况 A 、B 、C 、D 、考点 个人现金流量表的项目及其内容解析 本题考查个人资产负债表和个人现金流量表的具体内容：（1）个人资产负债表包括：资产分类、额度及其与总资产的占比情况；负债分类、额度及其与总负债的占比情况；净资产额度。（2）个人现金流量表包括：主要收入的分类、额度及其与总收入的占比情况；主要支出的分类、额度及其与总支出的占比情况；结余额度。故本题选D选项。47. 单选题 下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是（ ）。.创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人.董事会成员6名，其中4名高管.董秘由财务负责人兼任

48、.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会A .B .C .D .考点 法人治理解析 根据规定，专门委员会的召集人应当由独立董事担任，董事长与财务总监不可能是公司独立董事，错误。.上市公司章程指引第96条规定，董事可以由经理或者其他高级管理人员兼任，但兼任经理或者其他高级管理人员职务的董事以及由职工代表担任的董事，总计不得超过公司董事总数的12。.创业板规范运作指引规定，董事会秘书应当由上市公司董事、副总经理、财务负责人或者公司章程规定的其他高级管理人员担任。.修订前的创业板规范运作指引规定上市公司应当设立审计委员会、薪酬与考核委员会，战略委员会和提名委员会并不必然应当设立，根据现行规定，四

49、个委员会均不再强制要求必须设立，因此按照现行规定也是正确的。 48. 单选题 某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立，注册资本3000万美元，其中，外国投资者出资600万美元。下列说法正确的有（ ）。.以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清.以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清.以实物出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清.以工业产权出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清A .B .C .D .考点 涉外并购解析 关于外国投资者并购境内企业的规定第16条第4款规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，如果外国

50、投资者出资比例低于企业注册资本25%，投资者以现金 出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清；投资者以实物、工业产权等出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。49. 单选题 甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（ ）。.乙公司接受设备捐赠.乙公司宣告分配现金股利.乙公司宣告分派股票股利.乙公司以盈余公积转增资本 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 .乙公司接受捐赠增加当期营业外收入或资本公积，从而增加净资产，甲公司应调增相应的长期股权投资；.权益法核算被投资企业宣告分派现金

51、股利时，投资企业的会计处理是：借：应收股利贷：长期股权投资损益调整 长期股权投资账面价值减少.被投资企业宣告分派股票股利，投资企业不做处理.乙公司所有者权益未发生变化 50. 单选题 根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期表述正确的有（ ）。.外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月不得转让.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售.投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售.投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让A .B .C .D .考点 规范运作解析 根据上交所上市公司董

52、事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范问答的规定，外国战略投资者取得的上市公司A股股份3年内不得转让。外国投资者在如下情况下可以买卖上市公司A股：（1）投资者进行战略投资所持上市公司A股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售；（2）投资者根据证券法相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司A股股东出售的股份；（3）投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售；（4）投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售；（5）投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的，经商务部批准可以转让。

53、51. 单选题 下列关于SPSS的说法，正确的有（ ）。 .SPSS也可称为PC .凡是有关的统计分析问题都可用该软件包进行各种分析 .特别适用于对截面资料或调査资料的数理统计分析 .该软件不是所有的数据分析问题都适用 A 、B 、C 、D 、考点 常用统计软件及其应用解析 SPSS即为PC，凡是有关的统计分析问题，均可以使用该软件包进行各种分析，特别适用于对截面资料或调查资料的数理统计分析。、项正确，故本题选B选项。52. 单选题 以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有（ ）。.实际控制人控制的关联人.董事会拟引入的战略投资者.上市公司控股股东.通过认购本次发行的股份成为上

54、市公司的控股股东A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 53. 单选题 上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（ ）。A 若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核B 若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50C 配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等D 过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核考点 上市公司重大资产重组解析 A，上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格100的，一并由并购重组审核委员会予以审核；超过100的，一

55、并由发行审核委员会予以审核。B，若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过30；D，如果是调减或取消配套募集资金不构成重组方案的重大调整，不需要重新提交审核，如果是新增配套募集资金，应当视为构成对重组方案重大调整，需重新履行相关程序。54. 单选题 心理账户通常分为（ ）。 .最小账户 .局部账户 .综合账户 .最大账户 A 、B 、C 、D 、考点 过度自信和心理账户的概念解析 心理账户的分类主要包括：（1）最小账户：仅仅与可选方案间的差异有关，而与各个方案的共同特性无关。（2）局部账户：描述的是可选方案的结果与参考水平之间的关系，这个参考水平由决策的背景所决定

56、。（3）综合账户：从更广的类别对可选方案的得失进行评价。故本题选B选项。55. 单选题 关于公司债上市的条件，下列说法正确的是（ ）。.最近一期末的净资产不低于5亿元人民币.债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上.实际发行金额不低于5000万元.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。 56. 单选题 风险承受能力较低的特点会出现在家庭生命周期的_阶段，一般建议投资组合中增加_比重（ ）。A 衰老期；债券等安全性较高的资产B 形成期；债券等安全性较高的资产C 成熟期；股票等风险资产D 成长期；股票等风险资产考

57、点 生命周期各阶段的理财规划解析 养老护理和资产传承是衰老期的核心目标，此时家庭收入大幅降低，储蓄逐步减少，风险承受能力较低。该阶段建议进一步提升资产安全性，将80%以上资产投资于储蓄及固定收益类理财产品，同时购买长期护理类保险。B项，形成期家庭有一定风险承受能力，应配置高收益类金融资产；C项，成熟期财富积累加快，应保持资产稳定收益回报，进一步增加固定收益类资产的比重，减少持有高风险资产；D项，成长期成员收入稳定，风险承受能力提升，应注重保持资产的流动性，适当增加固定收益类资产。故本题选A选项。57. 单选题 创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（ ）。.选举总经理时.选举一名董事时.选举两名以上监事时.选举两名以上董事时A .B .C .D .考点 法人治理解析 ,当控股股东持股30以上选举董事时。 58. 单选题 下列属于非经常性损益的是（ ）。A 生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国