中级经济师《财政税收》试题含答案26

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 单选题：西方市场经济国家运用最多的货币政策手段是()。A.公开市场业务B.贴现率C.法定存款准备金D.信贷计划正确答案：A2. 单选题：财政政策所要实现的期望值指的是（）。A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具D.财政政策目标正确答案：D3. 多选题：下列属于紧缩性财政政策手段的有（）。A.减少税收B.增加税收C.减少支出D.增加支出E.财政预算赤字正确答案：BC4. 单选题：【2013年真题】下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的

2、C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的正确答案：B5. 多选题：下列有关房产税的计税依据正确的是()。A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，以取得的固定收入为计税依据计缴房产税C.房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税D.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产原值作为计税依据计缴房产税E.以上都正确正确答案：ABC6. 单选题：我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。A.本级政府B.财政部C.国家统一D.国土资源局正

3、确答案：C7. 单选题：【2013年真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产正确答案：C8. 单选题：“内在稳定器”在支出方面的调节主要体现在()。A.购买性支出B.转移性支出C.政府救济D.消费性支出正确答案：B9. 多选题：财政收入分配职能的实现途径有（）。A.调节企业的利润水平B.调节国家的进出口产品C.调节不同城市之间的收入水平D.调节个人收入水平E.增加国家的消费正确答案：AD10. 多选题：当政府购买性支出减少时，产生的结果有（）。A.会减少社会总需求B.社会生产增长C.形成经济萎缩D.国民收入增加E

4、.劳动力的工资率降低正确答案：ACE11. 单选题：下列项目中应征收营业税的是（）。A.转让土地使用权取得的收入B.鉴证咨询服务收入C.增值电信服务收入D.银行销售金银取得的收入正确答案：A12. 多选题：下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C.对垄断性商品课征的税不易转嫁D.所得税不能转嫁E.征税范围广的税种较易转嫁正确答案：ADE13. 单选题：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过相关规定比例而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。对于金融企业的比例要求为（）。A.5：1B

5、.4：1C.3：1D.2:1正确答案：A14. 单选题：在市场经济条件下，财政分配的范围是以()为标准的。A.外部效应B.公共产品C.收入分配D.市场失灵正确答案：D15. 单选题：我国国债收益率曲线由（）编制及提供。A.国务院B.财政部C.中央国债登记结算有限责任公司D.上海、深圳证券交易所正确答案：C16. 多选题：税收支出的特殊形式有（）。A.税收豁免B.纳税扣除C.延期纳税D.加速折旧E.盈亏相抵正确答案：CD17. 单选题：【2013年真题】企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为（）。A.贷记“营业外收入”10000元B.计算缴纳营业税300元C.计算缴纳

6、营业税500元D.计算缴纳增值税1700元正确答案：C18. 单选题：几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。A.其中实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位正确答案：D19. 单选题：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：B20. 多选题：国债的推销机构有()。A.中央银行B.邮政储蓄系统C.金融机构D.税务机构

7、E.各级政府正确答案：ABC21. 多选题：关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性正确答案：BDE22. 单选题：可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算是（）。A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算正确答案：C2

8、3. 单选题：关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税正确答案：C24. 单选题：减免税的审批应采取谁审批谁负责制度，其中不包括（）。A.审批跟踪反馈制度B.审批案卷评查制度C.层级监督制度D.内部控制制度正确答案：D25. 多选题：下列关于变更税务登记的表述中，正确的有（）。A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关

9、申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理正确答案：AD26. 单选题：()在推销国债时需分清责任，防止诱发通货膨胀。A.金融机构B.邮政储蓄系统C.中央银行D.财政部或国债管理部门正确答案：C27. 单选题：无形资产的摊销年限，不得低于()年。A.5B.10C.15D.20正确答案：B28.

10、 单选题：下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系正确答案：B29. 多选题：下列情形中不征收营业税的有()。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产正确答案：AD30. 单选题：【2013年真题】下列车船中，不属于免征车船税的是（）。A

11、.警用车辆B.捕鱼机动船舶C.商用客车D.军队专用车辆正确答案：C31. 单选题：在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。A.不一定B.高于C.低于D.等于正确答案：B32. 多选题：下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的是（）。A.对金融机构的房地产贷款的最高限额B.规定消费信贷的最长期限C.对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额D.对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额E.规定房地产行业的市场准入条件正确答案：AD33. 多选题：社会公平的准则包括()。A.保证生存权B.效率优先、兼顾公平C.允许先富D.共同富裕E.效率与公平并重正确答

12、案：ABD34. 单选题：征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。A.金额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案：A35. 多选题：横向公平应具备的要求包括（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税正确答案：ACDE36. 单选题：按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为()。A.货物发出的当天B.合同约定收款日期的当天C.收到货款的当天D.办妥相关手续的当天正确答案：A37. 单选题：关于发票印制的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票

13、由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票可以根据各省市的需要套印不同的发票监制章C.发票监制章由国务院主管部门制作D.我国的发票可以在境外印制正确答案：A38. 单选题：下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。A.职工福利费B.所有的公益性捐赠支出C.广告费和业务宣传费D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金正确答案：D39. 多选题：下列属于部门预算编制原则的有（）。A.固定性B.重点性C.真实性D.稳妥性E.绩效性正确答案：BCDE40. 单选题：【2016年真题】属于税法非正式税源的是（）A.税收法律B.税收协定C.税收规章D.说收判例正确答案：D41. 多选题：按照赤字的

14、起因不同，可分为()。A.主动赤字B.硬赤字C.软赤字D.被动赤字E.预算赤字正确答案：AD42. 单选题：在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行()。A.财政授权支付B.财政直接支付C.直接缴库D.集中汇缴正确答案：B43. 多选题：为了剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入对企业利润的影响，可以采取的财政政策有（）。A.征收增值税B.征收土地增值税C.征收土地使用税D.征收资源税E.征收房产税正确答案：CDE44. 多选题：下列活动属于营业税改征增值税试点范围的有（）。A.交通运输业B.鉴证咨询服务C.建筑业D.销售不动产E.文化创意服务正确答案：ABE45. 多选题：

15、实行政府间转移支付的理论依据有（）。A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正某些公共物品或服务的外部性D.促进经济发展E.加强中央财政对地方财政的宏观调控正确答案：ABCE46. 单选题：下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付正确答案：B47. 单选题：下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是()。A.农村税费改革转移支付B.民族地区转移支付C.三奖一补转移支付D.国债补助正确答案：D48. 单选题：()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资

16、以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀正确答案：C49. 单选题：从广义上说，共享税或税收分成属于（）。A.混合转移支付B.纵向转移支付C.横向转移支付D.有条件转移支付正确答案：B50. 单选题：关于减免税的说法，错误的是()。A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税正确答案：C51. 单选题：关于税法的效力，下列说法正确的是（）。A.税法的效力即税法的时间效力B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式C.我国税法坚持不

17、溯及既往的原则D.税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力正确答案：C52. 单选题：关于营改增中销售额的认定，下列表述错误的是（）。A.缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证B.支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证C.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票D.试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票正确答案：D53. 单选题：中央银行对金融机构在房地产方面放款施加限制措施，以抑制房地产投机，属于()。A.消费信用控制B.不动产信用控制C.证券市场信用控制D.直接信用控制正确答案：B54. 单选

18、题：目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。A.按行业确定B.按企业确定C.按地区确定D.按性质确定正确答案：A55. 单选题：下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是()。A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团入境时确认营业收入的实现C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现D.旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现正确答案：A56. 单选题：市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。A.政府配置B.市场配置C.计划配

19、置D.财政配置正确答案：B57. 单选题：村民王某在本村有两间临街住房，将其中一间做经营用，按照税法规定，王某（）。A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免房产税D.减半缴纳房产税正确答案：B58. 单选题：【2016年真题】企业委托加工材料发生的加工费，应计入的会计科目为（）A.管理费用B.销售费用C.委托加工物资D.材料成本差异正确答案：C59. 单选题：在新西兰的绩效预算法律体系中，确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的法律是（）。A.国家部门法案B.公共财政法案C.财政责任法案D.预算与会计法正确答案：B60. 单选题：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业

20、执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.30正确答案：D61. 多选题：在市场经济条件下，政府投资的项目集中于（）。A.基础性产业B.公共设施C.高科技主导产业D.能源产业E.制造业正确答案：ABC62. 单选题：发票真伪的鉴定由（）负责。A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局正确答案：C63. 单选题：某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳增值税14529.91元C.应计算缴纳增值税1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税正

21、确答案：B64. 单选题：税收的首要和基本目的是()。A.取得财政收入B.实现公平分配C.优化资源配置D.满足社会公共需要正确答案：D65. 单选题：某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税税额是（）元。A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92正确答案：B66. 单选题：一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支

22、合计收大于支正确答案：C67. 单选题：财政资源配置职能的范围不包括()。A.私人物品B.公共产品C.准公共产品D.天然垄断行业的产品正确答案：A68. 单选题：关于税款追征的说法，正确的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金；有特殊追征期可延长至30年D.因纳税人计算等食物，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延

23、长至10年正确答案：A69. 多选题：目前，我国资源性国有资产管理实行（）相结合的方式。A.实行各个单位所有B.财政部门专项管理C.政府占有、使用D.国有资产专司机构综合管理E.资源主管部门专业管理正确答案：BDE70. 单选题：企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。A.企业所得税税款B.已提取尚未实际发放的工资薪金C.库存商品的销售成本D.赞助支出正确答案：C71. 单选题：()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A.分割税额B.分割税制C.分割税种D.分割税率正确答案：B72. 单选题：实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。A.完善公共部门的组

24、织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度正确答案：B73. 单选题：预算资金监督制衡量方最基本的行为特征是()。A.具有委员会决策机制的特点B.代表人民的利益C.具有双重委托代理关系D.对不同的偏好面临组织协调的交易成本正确答案：B74. 单选题：被称为斟酌使用的财政政策的是（）。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策正确答案：C75. 多选题：以下项目需要征收消费税的有()。A.服装B.游艇C.高尔夫球D.护肤护发品E.实木地板正确答案：BCE76. 单选题：【2016年真题】关于基础设施特点的说法，错误的是（）

25、A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短正确答案：D77. 多选题：（）被称为自动稳定器。A.累进税制度B.比例税制度C.政府采购制度D.转移支付制度E.社会保障制度正确答案：AD78. 单选题：以产业结构为调整对象，努力实现产业结构合理化的财政政策是()。A.微观财政政策B.紧缩性财政政策C.宏观财政政策D.中观财政政策正确答案：D79. 多选题：国债偿债资金的来源包括()。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收正确答案：ABCD80. 多选题：税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现

26、该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有()。A.购货方违约延期付款而支付的利息B.向购买方收取的增值税税金C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费正确答案：ACD81. 单选题：【2013年真题】政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为（）。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法正确答案：B82. 单选题：下列行为中，属于视同货物销售的是()。A.将购买的货物用于集体福利B.将

27、购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资正确答案：D83. 多选题：税收经济原则的要求包括（）。A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性正确答案：ABCD84. 多选题：不属于每平方米土地年税额为0.612元的有()。A.大城市B.小城市C.县城D.中等城市E.工矿区正确答案：ABD85. 单选题：纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)B.组

28、成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）(1+消费税税率)D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率)正确答案：B86. 单选题：某人一次获得特许权使用费所得3000元，在计算应纳税所得额时允许减除的费用为（）元。A.500B.600C.800D.1000正确答案：C87. 多选题：税法的正式渊源包括()。A.税收法律B.税收法规C.国际税收条约D.税收判例E.税收习惯正确答案：ABC88. 单选题：下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单正确答案：D89. 单选题：关于财政补贴的说法，错

29、误的是()。A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴全部列入预算支出C.财政补贴的主体是国家D.财政补贴的性质是社会财富的再分配正确答案：B90. 多选题：以下符合耕地占用税减免税规定的有()。A.军事设施占用耕地免征耕地占用税B.医院占用耕地减半征收耕地占用税C.飞机场跑道、停机坪、港口占用耕地，减按每平米2元的税额征收耕地占用税D.烈士家属、残疾军人在规定用地标准内新建住宅交纳耕地占用税确有困难的，可申请减免耕地占用税E.幼儿园占用耕地免征耕地占用税正确答案：ACDE91. 单选题：对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是()。A.“成本-效益”分析法B.投入产出

30、评价法C.最低费用选择法D.“公共劳务”收费法正确答案：D92. 多选题：公债的功能包括（）。A.平衡财政收支B.筹集建设资金C.调节国民经济发展D.弥补财政赤字E.稳定物价正确答案：ABCD93. 单选题：适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设正确答案：B94. 多选题：下列关于印花税税率的表述错误的有（）。A.财产租赁合同的税率为1B.仓储保管合同的税率为1C.财产保险合同的税率为0.5D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3正确答案：ABDE9

31、5. 单选题：下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁正确答案：C96. 单选题：根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民

32、企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业正确答案：C97. 单选题：下列不属于政府间转移支付的是()。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区对不发达地区的补助正确答案：C98. 单选题：提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（）。A.阿尔文?汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当?斯密正确答案：A99. 单选题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1正确答案：C100. 单选题：甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国对该笔所得征收所得税为()万元。A.10B.20C.30D.40正确答案：C