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1、财會摩習ACCOUNTINGLEARNING169169中小企业资金管理中存在的问题与解决策略文/卢克胜169169摘要：随着市场经济的发展，中小企业由于其规模小，经营灵活，占用资金少，适应市场的能力强，涵盖领域广泛，成为市场经济不可忽视的发展力量，不断成熟和壮大，成为经济增长的孵化器；特别是在高科技行业，一些名不见经传的公司，在很短的时间内发展成为明星企业，成为行业中的领头羊。但由于其发展迅速，在发展初期仅重视技术和市场，在日常的经营管理中存在诸多的弊端，成为企业发展的障碍，如果不引起重视并及时化解，将会影响企业的发展。本文仅从中小企业资金管理中存在的问题，结合实际探讨解决对策，寻求合理的资
2、金管理方法。关键词：中小企业；资金管理问题；策略一、中小企业资金管理中存在的问题（一）资金管理意识淡薄企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。企业有钱时，不知如何规划使用，没有钱时就发愁，没有一种长期预算资金管理意识。在资金的整个循环过程中缺乏统一协调性，资金管理工作中没有充分考虑资金的时间价值，具体表现在企业资金使用上缺乏整体协调性，比如对于项目使用资金，缺乏项目预算意识，用多少，借多少，至于要用多少资金，在什么时间段内使用，没有清晰的概念，以至于岀现项目资金短缺或项目超预期的支岀，往往预计盈利状况很好的项目，由于缺乏预算和资金控制，超额支岀导致成本扩大而亏损，或者岀现资金短缺而使项
3、目搁浅，导致资金沉淀严重，利用率低下。曾经遇到这样极端的例子，企业董事长直接主管财务，尽管有财务经理和各岗位专职会计人员，但由于缺乏起码的授权管理，业务借款都是董事长签字，岀纳直接付款，业务人员的借款长期不清理，人员私用借款和因公借款不分，由于出纳是老板的亲戚，没有起码的财务知识，基本上是见单即付，而老板不可能记住所有的事情，导致个别不自觉的人多次借款，甚至再离职之前恶意借款，导致大额资金被占用，甚至岀现多笔个人借款无法追回的现象。在中小企业中，这种缺乏资金管理意识的案例比比皆是，严重影响企业的正常经营。（二）强调熟人管理，管理模式僵化中小企业典型的管理模式就是所有权和经营权的高度统一，企业的
4、投资者就是经营者，同时也是企业的最高管理人员，企业内部集权现象非常普遍，与资金有关的人员几乎都是管理人员的亲戚或者紧密关系人，这些人未必有必要的财务知识，或者有意识的培训必要的专业知识，仅用流水账的形式管理资金，与财务核算和财务管理严重脱节，严重影响财务核算的质量。为了节省成本，很多企业没有建立电子网络和会计电算化的财务管理系统，仅凭有限的经验和感觉进行日常管理，直接导致职责不分、越权行事、缺乏有效的监督机制，造成管理混乱。由于对资金的表面数据依赖，大多数中小企业基本上都采用收付实现制作为会计核算的依据，而与会计准则要求的权责发生制相差甚远，财务核算信息失真，不能为企业正常的经营活动提供数据支
5、持，误导企业的经营决策。（三）仅仅关注安全性，及少考虑流动性和收益性由于中小企业的特殊性和管理人员的业务能力，资金管理方面，仅强调资金管理的安全性，极少从资金的价值角度方面考虑资金的机会成本和资金的收益。个别中小企业经营的非常好，盈利能力很高，但由于缺少专业的管理人员，缺少有效的投资渠道，造成大量资金的沉淀。有些企业管理者有土豪情结，觉得资金放在银行的账户最保险，不去寻找良好的投资项目;个别人由于知识宽度的影响，甚至排斥找上门来的好项目，多年后才发现以前不如自己的公司通过良好的投资或者通过兼并重组甚至上市等方式，实现了跨越式的发展。更有甚者连在银行的日常理财都排斥,在理财收益高于银行承兑贴现利
6、率的情况下，放着大量的银行承兑汇票等到期入账,对财务人员的建议置若未闻，痛失资金管理带来的良好收益。有些企业开立银行账户过多，资金管理分散，不合理的占用资金现象普遍，影响资金的收益性。（四）监控不力或缺乏应有的监督管理机制中小企业基于成本方面的考虑，基本上没有专门的监督管理部门，甚至财务核算人员，也不给予监督管理权限，导致资金管理混乱。上面提到的借款案例，如果给予财务核算人员对岀纳人员的监督，及时理清往来借款，就不会造成大量资金体外循环，也不会造成坏账损失。管理规范的企业，是用制度和规范来管理人，而不是任何岗位都用自己的人，一是没有那么的人，再者人都是会变的，大量缺乏有效监督而用熟人管理造成公
7、司巨额损失的案例说明制度管理和监督管理是最有效的管理模式。有些企业设置了监督管理岗位或授权会计部门监督管理，但由于监控不力，监督者没有实施有效的监督管理职能，甚至串通一气，损害公司的利益。个别资金管理者违规占用企业资金私用或业务人员违规占用、挪用企业资金的案例说明企业资金监督管理的重要性。（五）实际管理人员业务素质普遍不高很多中小企业是家族制发展起来的，管理模式基本上是自家人管理，关键岗位上是亲戚朋友，基本上不具备专业知识，即使企业发展到一定规模，这种管理意识很难改变。而资金管理是一项专业性比较强的工作，要求其从业者具备一定的财务、会计和金融知识，而且要及时了解利率、汇率动态，了解银行结算制度和流程，特别是有涉外业务的而企业，了解国外结算流程和外汇管制情况；简单的按照流水账的模式进行企业的资金管理已经跟不上企业发展的需要。二、解决策略与分析资金管理已经成为现代企业管理活动的一项重要职能，对于任何任何一个企业来说，建立完善的资金管理体系是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保证。要建立完善的资金管理体现，笔者认为应该从以下方面着手：（一）提高资金管理意识，加强资金管理的基础性工作中小企业要有高度的资金管理意识，169
中小企业资金管理中存在的问题与解决策略
