助理理财规划师同步辅导之税收基础知识

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1、助理理财规划师同步辅导第五章第五章 税收基础一、 本章基本内容框架子（略）二、 本章重点内容概述本章重点内容主要是相关政策规定的具体内容，特别是对增值税、个人所得税、企业所得税、消费税、关税等税种具体的政策规定。对于个人理财来说，重要的税种有个人所得税、房产税、契税、印花税等，以下列出这几税种的主要内容。1、个人所得税我国最新的税法规定：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依规定缴纳个人所得税。 在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得依规定缴纳个人所得税。 下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得

2、；个体工商户的生产、经营所得：对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。 个人所得税的税率： 工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为545。 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5。35的超额累进税率。 稿酬所得，适用比例税率，税率为20，并按应纳税额减征30。 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，

3、财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20。 下列各项个人所得，免纳个人所得税： 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 国债和国家发行的金融债券利息； 按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 福利费、抚恤金、救济金； 保险赔款； 军人的转业费、复员费； 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费： 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 经

4、国务院财政部门批准免税的所得。 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。 应纳税所得额的计算： 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用两千元后的余额，为应纳税所得额。 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收人总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除20的费用，其余额为应

5、纳税所得额。财产转让所得。以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。 个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。 对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用。附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。纳税义务人从中国境外取得的所得。准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所

6、得依照本法规定计算的应纳税额。个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，

7、具体办法由国务院规定。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。2房产税 我国房产税暂行条例规定： 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。 房产税由产权所

8、有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。房产税依照房产原值一次减除10。30后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的。以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12。下列房产免纳房产税：国

9、家机关、人民团体、军队自用的房产；由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；个人所有非营业用的房产：经财政部批准免税的其他房产。除上述规定外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。3契税我国契税暂行条例规定：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照规定缴纳契税。转移土地、房屋权属是指下列行为：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换； 房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。第二项土地使用权转让，不包

10、括农村集体土地承包经营权的转移。契税税率为35。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。契税的计税依据：国有有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。前款成交价格明显低手市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。下列情形之一的，减征或者免征契税：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位

11、承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征； ，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；财政部规定的其他减征、免征契税的项目。经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内。向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款纳税人办理纳税事宜后契税征收机

12、关应当向纳税人开具契税完税凭证。纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。纳税人未出具契税完税凭证的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续。契税征收机关为土地、房屋所在地的财政机关或者地方税务机关。具体征收机关由省、自治区、直辖市人民政府确定。土地管理部门、房产管理部门应当向契税征收机关提供有关资料，并协助契税征收机关依法征收契税。4印花税我国印花税暂行条例规定：在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税

13、。下列凭证为应纳税凭证： 购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； 产权转移书据； 营业账簿； 权利、许可证照； 经财政部确定征税的其他凭证。纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照印花税税目税率表执行。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。下列凭证免纳印花税： 已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本； 财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据； ： 经财政部批准免税的其他凭证。 印花税实行由纳税人根

14、据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。 为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。 印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。 已贴用的印花税票不得重用。 。 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。 本章的难点是：1了解与理财有关的所得税、流转税和其他税种考生应该会区分各种不同的税种对个人理财的

15、影响，识记重大的税种政策。2各种政策的税收筹划空间考生必须对各种税种的可能税收筹划空间有清晰的了解。三、真题回顾1个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为( )。A800元 B960元 C1200元 D应全额纳税2我国个人所得税采用的税率形式有( )。A比例税率 B超额累进税率 C全额累进税率D超率累进税率E定额税率 3依据我国目前现行税制，增值税的基本税率为13。( )答案：1A2AB3四、同步强化练习 (一)单项选择题 1政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的哪个特性?( ) A强制性 B无偿性 C固定性D攻策性 2“政府的奶娘”可以形象地比喻( )。 A公共安

16、全 B税收 C公共卫生 D国防 3在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种( )。 A权利 B民事权利 C责任 D民事义务 4国家收费遵循( )原则，国家收税遵循( )原则。 A有偿无偿 B无偿有偿 C有偿有偿 D无偿无偿 5在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利与义务( )。 A对等 B不对等 C一样 D相反 6税收法律关系不包括( )。 A税收制度 B法律关系内容C权利主体 D权利客体 7税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是( )。 A权利主体 B权利客体 C征税内容 D征税方式 8税法的灵魂是( )。 A税收制度 B法律关系内容C权利主体

17、D权利客体 9纳税人的义务不包括( )。 A按税法规定办理税务登记 B进行纳税申报 C接受税务检查 D申请复议 10对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为( )。 A比例税率 B定额税率 C累进税率 D法定税率 11下列( )的征收采用的不是比例税率。 A增值税 B城市维护建设税 C个人所得税 D企业所得税 12我国营业税的征收采用( )。 A定额税率 B比例税率C累进税率 D不确定 13将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上

18、升以后的征税级距的适用税率计算征税。这种税率称为( )。A统一比例税率B差别比例税率C超额累进税率D全额累进税率14我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为( )。 A800元 B1500元 C1600元 D2000元15个人所得税法中通常都有费用扣除的规定，我国采用的是( )的办法， A按标准进行扣除 B费用类别据实扣除 CA和B之间自由选择 D定率减除 16个人所得税法规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用( )元。 A600 B800 C1600 D2000 17个人所得

19、税法规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，定率减除( )的费用。 A10 B20 C。25 D30 18目前，我国财政收入的( )左右是通过税收取得的。 A 75 B80 C85 D95 19履行纳税义务的人在税收法律关系中称为( )。 A权利主体 B义务主体 C权利客体 D法律关系内容 20国家税务主管机关的权利不包括( )。 A依法进行征税 B进行税务检查 C进行处罚 D辅导税法 21区别不同类型税种的主要标志为( )。 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率 22我国目前没有建立( )。 A企业所得税 B个人所得税 C社会保

20、险税 D公司所得税 23居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人负有( )纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。 A有限 B无限 C部分 D全部 24在境内居住满1年是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内。在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过( )的离境。 A50日 B60日 C90日 D120日 25个人独资企业的投资者以( )为应纳税所得额。 A全部生产经营所得 B大部分生产经营所得 C一部分生产经营所得 D少部分生

21、产经营所得 26对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以( )为应纳税所得额。 A每一纳税年度的收入总额 B每一纳税年度的利润总额 C每一纳税年度的收入总额减除必要的费用后的余额D每一纳税年度的收人总额减除所有的费用后的余额 27财产转让所得，以( )为应纳税所得额。 A转让财产的收入额 B转让财产的收入额减除财产原值 C转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额 D转让财产的收入额减除财产原值和所有费用后的余额 28对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。 A一个月 B两个月 C三个月 D每个月 29同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为( )

22、稿酬所得征税。 A一次 B两次 C三次 D四次 30财产租赁所得，以( )取得的收人为一次。 A一个月 B两个月 C三个月 D六个月 31个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。 A10 B20 C30 D35 32个人取得的应纳税所得为无凭证的实物，则应纳税所得额应当怎样确定?( ) A参照当地的市场价格核定 B参照实物的重置价格计算 C参照实物的历史价格计算 D根据平均价格核定 33个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据( )核

23、定应纳税所得额。 A票面价格 B市场价格 C任选一个 D票面价格和市场价格 34个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。 A偶然所得 B财产转让所得C其他收入所得D劳务报酬所得 35个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。 A劳务报酬所得B个人稿酬 C偶然所得 D其他收入所得 36作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额，按照( )所得项目适用20税率缴纳个人所得税。 A个人稿酬 B

24、劳动报酬 C特许权使用费D财产转让 37对在中国境内无住所，但在境内居住( )的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。 A2年以上、不到4年 B1年以上、不到5年 C4年以上 D5年以上 382006年11月8日，国家税务总局正式发布个人所得税自行纳税申报办法(试行)(以下简称办法)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得( )以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。 A10万元 B12万元 C15万元 D16万元 39对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度结束后( )内，须申

25、报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关个人基础信息。 A1个月 B2个月 C3个月 D5个月 40我国企业所得税的纳税义务人不包括( )。 A个人独资企业B居民企业 C非居民企业 D内资企业 41企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A8 B10， C12 D30 42符合条件的小型微利企业，暂减按( )的税率征收企业所得税。 A10 B12 C20 D25 43国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按( )的税率征收企业所得税。 A10 B15 C20 D25 44流转税类不包括( )。 A营业税 B

26、增值税 C消费税 D资源税 45营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额；凡不分别核算的，税务机关( )确定适用税率。 A从低 B从高 C根据具体情况 D另行 46营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额( )。 A50元 B100元 C200元 D300元 47对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，( )内免征营业税。 A1年 B2年 C3年 D5年 48纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其( )申报纳税。 A应税劳务发生地主管税务机关 B机构所在地主管税务机关 C应税

27、劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关 D应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关 49增值税的征税对象不包括( )。 A销售货物 B销售不动产 C进口货物 D提供加工、修理修配劳务 50多环节课征的税种有( )。 A增值税 B营业税 C个人所得税 D消费税 51对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人发生混合销售行为，应当征收( )。 A增值税 B营业税 C消费税 D财产税 52增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为( )。 A4 B6 C13D17 53纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( )的征收

28、率减半征收增值税。 A4 B5 C6D8 54个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物，按照( )的征收率征收增值税。 A0 B4 C5D8 55增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10 El、15日或者1个月，以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起( )内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A3日 B5日 C10日D15日 562006年4月1日开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为( )个税目。 A1l B14 C13 D15 57烟丝的消费税税率是( )。 A25 B30 C35D20 58消费税纳税人

29、以一个月为一期纳税的，自期满之日起( )内申报纳税。 A5日 B10日 C15日D20日 59国务院决定自( )起，将外商投资企业和外国企业(以下简称外资企业)纳入城镇土地使用税的征税范围。 A2006年10月1日 B2007年12月31日 C2006年12月31日D2007年1月1日 60国务院决定自2007年1月1日起，大城市城镇土地使用税每平方米年税额为( )。 A1224元 B1530元 C06。12元 D0815元 61经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。 A20 B25 C30D40 62经省、

30、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的税额适用标准可以适当提高，但必须报经( )批准。 A国家税务总局 B地方税务局 C财政部 D国务院办公厅 63房产税纳税义务人不包括( )。 A产权所有人 B承典人 C代管人 D暂住人 64我国现行房产税采用的是( )。 A定额税率 B比例税率 C定量税率 D累进税率 65房地产开发企业建造的商品房，在出售前，( )征收房产税。 A按规定 B不 C按规定差额 D减免部分 66对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房产税。 A3 B4 C5 D6 67按照房产计税价值征税的，按( )计征。 A房产原值 B房产市场价值 C房产

31、原值一次减除1030后的余值 D房产原值一次减除2030后的余值 68房产税从租计征的税率为( )。 A1-2 B12 C4 D6 69印花税的税率适用5的税率为( )。 A购销合同 B建筑安装工程承包合同 C建筑工程勘察设计合同 D仓储保管合同 70在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为( )。 A2元 B5元 C1元 D3元 71城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。纳税人所在地为县城、镇的，税率为( ) A1 B5 C7 D9 72城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其税率不包括( )。 A1

32、B5 C7 D9 73对生产卷烟和烟叶的单位征收教育费附加时税率为( )。 A15 B3 C5 D35 74契税是以所有权发生转移变动的( )为征税对象。 A动产 B不动产 C资产 D财产 75契税实行( )的幅度税率。 A13 B35 C15 D2。5 76摩托车适用税额为( )。 A每辆36元至180元 B每辆60元至660元 C。每辆24元至120元 D每辆16元至120元 77现在世界上绝大多数国家都不征收( )。 A进口税 B出口税 C过境税 D流转税 78我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10、( )和50。 A20 B25 C3

33、0 D35 79对应税个人自用物品征收进口税税率为10的有( )。 A录像带 B照相机 C化妆品 D手表 80烟、酒的进口税税率为( )。A10 1320 C35 D50A， 81储蓄存款在1999每-Z 10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税：储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照( )的比例税率征收个人所得税。 A3 B5 C10 D15 82个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按( )计人个人应纳税所得额。 A40 B30 C50、 D20 83对个人买卖有

34、价证券(含国债，但不含股票)的所得要按( )缴纳个人所得税。 A财产转让所得 B有价证券转让所得 C其他收入所得 D偶然所得 84财政部决定从2007年5月30日起，调整证券(股票)交易印花税税率，由现行1。调整为( )。 A20 B30 C4o D50 85自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时( )征收营业税。 A免征 B全额 C按其售房收入减去合理费用的差额 D按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额 86对个人按市场价格出租的居民住房暂按( )的税率征收营业税。 A3 B5 C4 D7 87财产转让所得适用的税率为( )的比例税率。 A10 B20 C30 D1

35、7 88对个人转让自用( )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A3年 B5年 C6年 D7年 89根据国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知(国税发2006108号)的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以( )为转让收入。 A实际成交价格 B原始价格 C市场平均价格 D实际成交价格减去合理费用 90土地增值税的税率采用( )超率累进税率。 A二级 B三级 C四级 D五级 91个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定居住( )的，减半征收土地增值税。 A未满3年的 B满3年未满5年 C满4年以上 D

36、满5年以上 92纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为( )。 A(成本+利润)(1+消费税税率) B(成本+利润)(1一消费税税率) C(成本+利润)(1+增值税税率) D(成本+利润)(1一增值税税率) 93购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( )。 A0010 B003c C005o D0040 94个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件( )元。 A3 B5 C4 D7 95个人出租住房，签订房屋租赁合同

37、，要按照租赁金额的( )缴纳印花税。税额不足1元的，按l元贴花。 A1。 B2。 C005D D30 96个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的( )贴花。 A05o B040 C03c D01o 97个人购房后与他人进行房屋交换，( )。 A免征契税 B如果交换的价格相同，免征契税 C暂免征契税 D不管价格是否一样，均需缴纳契税 98个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的定额减除费用( )元；每次收入在4000

38、元以上的，定率减除20的费用。 A1000 B800 C1600 D1200 99个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次( )元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。 A1200 B1500 C1600 D800 100为鼓励个人换购住房国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额

39、。对其出售现住房所应缴纳的个人所得税( )。 A全部予以免税 B部分地予以免税 C全部或部分地予以免税 D不予以免税 101自20011月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按( )的税率征收个人所得税。 A3 B4 C10D12 102在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后( )年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴人国库。 A1 B2 C3 D5 103土地增值税的税率采用超率累进税率。“超率中的率，是指( )的比率。 A纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额 B增值额与扣除项目金额 C增值额与纳税人转让房地产取得的

40、全部收入 D扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入 104按照1986年国务院颁布的房产税暂行条例，个人的非营业用房即居民的住房，( )房产税。 A免征 B减半征收 C全额征收D优惠征收 105国家对基本养老保险计划的缴费和养老金发放都是给予( )待遇的。 A免征 B减半征收 C全额征收D优惠征收 106国务院1997年颁发的关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费；职工个人也要在就业期问向自己的退休个人账户缴纳保险费最缴费率为( )。 A5 B8 C6D9 107对于企业向基本养老保险计划

41、缴纳的保险费，目前( )。 A免缴企业所得税 B部分缴纳企业所得税 C减半缴纳企业所得税D照常缴纳企业所得税 108个人所得税法规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、 ( )、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。” A医疗保险金 B向保险公司缴纳的养老保险的保费 C向保险公司缴纳的意外保险的保费 D向保险公司缴纳的保险的保费 109个人所得税法规定：“按照国家统一规定发给干部和职工的( )、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税；个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个

42、人所得税。” A工资 B安家费 C稿酬D劳务报酬 110对于企业年金(补充养老保险)计划的税收政策目前国家还在研究制定阶段。从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按( )规定的比例向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发200345号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。 A地方人民政府 B市人民政府 C自治区人民政府 D国务院及省级人民政府 111对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利娠灾彩票及体育彩票一次中奖收入，超过10000元的，应按税法规定( )征收个人所得税。 A暂免征税 B减半 C全额 D部分 (二)多项选择题 112税

43、与费的区别主要有( )。 A税通常由税务机关、海关和财政机关收取 B费通常由其他税务机关和事业单位收取 C国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则 D税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一 般不实行专款专用 E收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用 113纳税义务人的权利主要有( )。 A多缴税款申请退还权 B延期纳税权 C依法申请减免税权 D申请复议 E提起诉讼权 114税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为( )。 A比例税率 B定额税率 C累进税率 D超进税率 E单一税率 115比例税率可以分为( )两类。 A统一比例税率 B差别比例税

44、率 C累进税率 D超进税率 E定额税率 116差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有( )。 A产品差别比例税率 B品种差别比例税率 C地区差别比例税率 D幅度差别比例税率 E行业差别比例税率 117定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。目前，采用该种税率的是( )。 A资源税 B城镇土地使用税 C车船使用税 D个人所得税 E营业税 118超额累进税率通常用于( )。 A个人所得税 B财产税 C企业所得税 D遗产税 E消费税 119目前，我国的所得税类包括(。 )。 A个人所得税 B企业所得税 C社会保险税 D工薪税 E财产税 120税收是

45、国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现为( )。 A强制性 B无偿性 C固定性 D灵活性 E有偿性121税收法律关系由( )构成。A权利主体 B权利客体 C。法律关系内容D义务主题 E义务客体122在我国税收法律关系中，( )。A权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关B另一方是履行纳税义务的人C权利主体另一方的确定，采取的是属人的原则D权利主体双方法律地位平等E双方的权利与义务对等123对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致

46、可以分为( )。A流转税类 B资源、财产税类 C目的、行为税类 D进出口关税 E所得税类124个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为( )A分类所得税制 B综合所得税制 C混合所得税制D部分所得税制 E全额所得税制125下列个人所得需要征收个人所得税的有( )。A劳务报酬所得 B股息、红利所得 C财产租赁所得D彩票取得的中彩所得 E取得的稿酬所得 126关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是( )。 A个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额 B个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额 C合伙企业的

47、投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额 D对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额 E自2008年3月1日起，工资薪金所得，以每月收人额减除费用800元后的余额为应纳税所得额 127对于( )，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的减除20的费用，其余额为应纳税所得额。 A劳务报酬所得 B财产租赁所得 C财产转让所得 D稿酬所得 E特许权使用费所得 128关于稿酬所得征税的说法中，正确

48、的是( )。 A同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B同一作品先出版，再在报刊上连载的。应视为两次稿酬所得征税C同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算D同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税E同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税129免纳个人所得税的项目有( )。A国债和国家发行的金融债券利息 B个人取得的教育储蓄存款利息所得C政府特殊津贴 D个人取得的定期存款利息所得E福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费130自行办理纳税申报的情形有( )。A年所

49、得12万元以上的 B从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C从中国境外取得所得的 D取得应税所得，没有扣缴义务人的 E国务院规定的其他情形131企业每一纳税年度的收入总额，减除( )后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入 B免税收入 C各项扣除 D公益性捐赠支出 E允许弥补的以前年度亏损132企业的下列哪些收入为免税收入?( )A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入 E符合条件的技术转让所得133营业税是对在我国境内( )的行为

50、为课税对象所征收的一种税。A提供应税劳务 B转让无形资产 C销售不动产 D提供加工、修理修配劳务 E销售货物134适用营业税税率3的包括( )。 A交通运输业 B建筑业 C服务业 D文化体育业 E金融保险业135适用营业税税率5的包括( )。A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D转让无形资产 E邮电通信业136针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包A境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人B单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人C单位或个人举行演出，

51、由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人D个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人E财政部规定的其他扣缴义务人137免征营业税的有( )。A个人转让著作权B将土地转让给农业生产者用于农业生产C个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入D个人按市场价格出租的居民住房E单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款的，凡该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除138对以下营业税的纳税义务发生时间确定，正确的是( )。A转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其

52、纳税义务发生时间为收到预收款的当天B单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天C将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天E会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天139小规模纳税人的认定标准是( )。A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下B从事货物

53、生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下C从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下D从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下E从事货物批发或零售的纳税人，年利润总额在180万元以下140纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间规定正确的是( )。A纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天 。C纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收到消费