中级经济师《财政税收》考核题库含参考答案30

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1、中级经济师财政税收考核题库含参考答案1. 单选题：以下不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配正确答案：D2. 多选题：我国政府采购法确立的政府采购的基本原则有（）。A.公开透明B.公平竞争C.公正D.诚实信用E.招标采购正确答案：ABCD3. 单选题：在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是()。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.职工生活补贴D.财政贴息正确答案：B4. 单选题：下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地

2、点变更而离开原主管税务机关管辖区正确答案：A5. 多选题：政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性正确答案：BCDE6. 多选题：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法正确答案：BCDE7. 多选题：关于中央银行从金融市场上买进有价证券，下列说法中正确的是（）。A.这是中央银行进行公开市场操作B.增加货币供应量C.刺激证券需求D.抑制证券需求E.减少投资正确答案：ABC8.

3、多选题：下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算单E.税票调换证正确答案：ABDE9. 单选题：【2016年真题】非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（）A.自然灾害损失B.购进货物滞销过期报废损失C.合理损失D.因管理不善造成被盗取、丢失、腐烂变质的损失正确答案：D10. 多选题：财政的购买性支出包括()。A.财政补贴支出B.社会消费性支出C.社会保障支出D.财政投资性支出E.税收支出正确答案：BD11. 多选题：行政单位国有资产评估项目实行（）。A.注册制B.审批制C.核准制

4、D.干预制E.备案制正确答案：CE12. 单选题：税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。A.5B.14C.30D.90正确答案：C13. 多选题：长期待摊费用是指不能全部计入当期损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.固定资产日常修理支出E.自有房屋的改建支出正确答案：ABC14. 单选题：我国国有资产中最重要的组成部分是()。A.经营性国有资产B.行政单位国有资产C.资源性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：A15. 单选题：下列行为中，属于视同货物销售的是()。A.将

5、购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于非应税项目D.将购买的货物作为投资正确答案：D16. 单选题：偿还期限在1年以上10年以下的国债称为()。A.中期国债B.短期国债C.长期国债D.中长期国债正确答案：A17. 多选题：纳税人销售或进口下列货物，税率为13%的有（）。A.二甲醚B.粮食、食用植物油C.图书D.饲料、化肥、农药E.钢材正确答案：ABCD18. 单选题：关于发票检查的说法，错误的是()。A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关进行检查时，应

6、当出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人正确答案：D19. 单选题：以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息，这种公债指的是（）。A.实物公债B.货币公债C.折实公债D.自由公债正确答案：C20. 单选题：对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。A.30%B.40%C.50%D.60%正确答案：B21. 多选题：不属于每平方米土地年税额为0.612元的有()。A.大城市B.小城市C.县城D.中等城市E.工矿区正确答案：ABD22. 单选题：证明国家对事业单

7、位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。A.产权登记证B.资产购置证明C.产权所有证明D.资产所有财务证明正确答案：A23. 单选题：下面属于鲍莫尔的“非均衡增长模型”的观点是()。A.政府职能不断扩大以及政府活动持续增加导致公共支出增长B.政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升C.公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快D.公共部门平均劳动生产率偏低导致其规模越来越大，其支出水平越来越高正确答案：D24. 多选题：国有固定资产的具体形态包括（）。A.机器设备B.银行存款C.短期投资D.存货E.厂

8、房正确答案：AE25. 单选题：生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣正确答案：C26. 单选题：根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应()内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内正确答案：C27. 单选题：政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法正确答案：B28. 多

9、选题：印花税税率为0.5的是（）。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同正确答案：ABC29. 单选题：属于税负转嫁的条件是()。A.税率高低B.税额的大小C.财政赤字D.商品经济的存在正确答案：D30. 单选题：下列关于车船税的说法中，不正确的是()。A.对暂不使用的车船不征税B.对公务用警车不征税C.对外籍人员的汽车应征税D.捕捞渔船免征车船税正确答案：A31. 多选题：下列各项个人所得，免纳个人所得税的有（）。A.2011年发行的地方政府债券的利息收入B.储蓄存款在2008年10月9日后孽生的利息所得C.转让上市公司股票取得的所得D.自2014年11月1

10、7日起至2017年11月16日止，内地个人投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司上市股票取得的转让差价所得E.自2014年11月17日起，香港个人投资者投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得正确答案：BCDE32. 多选题：下列使用万分之三税率的有()。A.借款合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同E.财产保险合同正确答案：BCD33. 多选题：关于政府预算绩效评价，下列说法中正确的是（）。A.预算评价的前提是预算机构继承了对预算拨款的使用进行控制的传统模式B.预算评价的前提是预算机构给予了管理者优化使用预算资源的决策自由C.传统预算模式强调的是遵从绩效D.预算绩效评价

11、将效率绩效引入了公共预算，实现了从手段到目的的转移E.赋予部门管理者较大权力的国家是管理比较宽松的国家正确答案：BCD34. 单选题：在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费列支的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为()。A.借；财务费用30000贷；银行存款30000B.借；应付职工薪酬30000贷；银行存款30000C.借；应付职工薪酬30000贷；财务费用30000D.借；财务费用30000贷；应付工资30000正确答案：C35. 多选题：部门预算中，项目支出预算的编制原则有（）。A.综合预算原则B.定员定额原则C.追踪问效原则D.科学论证、合理排序

12、原则E.按项目申报时间排序原则正确答案：ACD36. 单选题：根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有()。A.甲工业企业，年度应纳税所得额为32万元，从业人数76人，资产总额2500万元B.乙工业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数98人，资产总额2800万元C.丙商业企业，年度应纳税所得额为28万元，从业人数76人，资产总额2200万元D.丁商业企业，年度应纳税所得额为25万元，从业人数82入，资产总额1200万元正确答案：B37. 单选题：下列关于税率的说法不正确的有()。A.美国某公司在北京设立的办事处，其适用税率为20%B.国家需

13、要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%35%D.个体工商户的生产，适用超额累进税率，税率为5%35%正确答案：C38. 单选题：（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.重复征税C.国际税收D.税收饶让正确答案：D39. 多选题：下列商品中，属于消费税征收的范围是()。A.高尔夫球具B.竹制筷子C.护肤护发品D.小汽车E.实木地板正确答案：ADE40. 单选题：【2013年真题】A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A

14、公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税（）万元。A.10B.17C.15D.20正确答案：C41. 单选题：下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。A.杂志B.天然气C.农机零配件D.二甲醚正确答案：C42. 单选题：政府预算分为单式预算和复式预算是按照()标准。A.预算收支的平衡状况B.预算的编制方法C.预算项目能否反映其经济效果D.预算编制的形式正确答案：D43. 多选题：税收的基本职能包括（）。A.财政职能B.补贴职能C.经济职能D.监督职能E.转移职能正确答案：ACD44. 单选题：对于变更税务登记

15、，税务机关应当自受理之日起()日内，审核办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.60正确答案：C45. 多选题：税收在调节个人收入分配不公方面，真正发挥作用的是（）。A.个人所得税B.社会保障税C.契税D.房产税E.印花税正确答案：AB46. 多选题：下列属于税务登记证件使用要求的是()。A.要亮证经营B.需银行盖章C.办理涉税事宜要持税务登记证D.要定期验换E.遗失要声明作废正确答案：ACDE47. 多选题：下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应正确答案：ACD48. 多选题：下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的

16、有（）。A.个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人B.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库C.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报D.扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况E.扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证正确答案：ABCD49. 单选题：公债最基本的功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济的发展正确答案：A50. 多选题：下列关于税收征收管理形式的说法正确的有()。A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B.区域管理适用于大城市和县城的管理C.

17、按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管正确答案：ABC51. 单选题：国债与私债的本质差别在于()。A.发行主体不同B.认购主体不同C.发行方式不同D.担保物不同正确答案：D52. 多选题：关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理

18、税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金正确答案：ABDE53. 多选题：市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡正确答案：ABDE54. 单选题：当年国债发行额与当年财政支出的比率被称为()。A.国债

19、依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.国债负担率正确答案：A55. 多选题：固定资产的大修理支出，是指同时符合下列()的支出。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.发生的修理支出达到固定资产原值20%以上C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上正确答案：AD56. 多选题：下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.医院占用耕地正确答案：AC57. 多选题：税收支出的特殊形式有（）。A.税收豁免B.纳税扣除C.延期纳税

20、D.加速折旧E.盈亏相抵正确答案：CD58. 单选题：关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.三轮汽车采用以辆为计税依据B.船舶采用以净吨位为计税依据C.摩托车采用以辆为计税依据D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据正确答案：A59. 单选题：发行价格低于债券票面标明的价格被称为()。A.平价发行B.折价发行C.低价发行D.溢价发行正确答案：B60. 单选题：政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()。A.利润率B.贴现率C.公债D.流动性比率正确答案：C61. 多选题：市场失灵主要表现在()。A.不能提供公共产品B.外部效应C.收入分配的社会不公平D.经济波动和失衡E.经济

21、完全竞争正确答案：ABCD62. 单选题：采用预收货款方式销售产品的，应于企业()时确认销售实现。A.收到货款B.汇出货款C.发出产品D.收到产品正确答案：C63. 多选题：企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.缴纳的企业所得税税款E.企业之间支付的管理费正确答案：ABC64. 单选题：对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是()。A.驻厂管理B.巡回管理C.行业管理D.区域管理正确答案：B65. 单选题：当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A.国债依

22、存度B.财政偿债率C.国民经济偿债率D.国债负担率正确答案：B66. 多选题：税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资金流向C.调节企业效益D.调节产业结构E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置正确答案：ADE67. 多选题：我国国库管理制度改革的主要内容有()。A.改革账户管理体系B.改革税收管理制度C.改革资金收缴方式D.改革资金支付方式E.改革资产管理方式正确答案：ACD68. 单选题：以1日、3日、5日、10日或15日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后()日内预缴税款。A.3B.5C.7D.10正确答案：B69. 单选题：我国法定

23、的预算审批部门是（）。A.财政部B.国务院C.各级人民代表大会D.各级人民代表大会常务委员会正确答案：C70. 多选题：我国目前非税收入管理范围包括()。A.行政事业性收费B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.彩票公益金E.住房公积金正确答案：ACD71. 单选题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可要求退还。A.5B.4C.3D.1正确答案：C72. 单选题：弥补软赤字的经济来源是（）。A.借款B.举债C.银行透支D.财政拨款正确答案：B73. 多选题：现在中央和地方共享的收入有()。A.增值税B.资源税C.证券交易印花税D.企业所得税E.土地增值税正确答案

24、：ABCD74. 单选题：关于消费税的说法，错误的是（）。A.酒类生产企业向商业销售单位收取品牌使用费应缴纳消费税B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格正确答案：B75. 单选题：在我国，税收法规由（）制定。A.全国人民代表大会及其常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局正确答案：B76. 单选题：财政偿债率是当年公债还本付息额占当年财政收入的比率，一般认为，财政偿债率应（）。A.小于10%B.小于20%C.

25、位于20%25%之间D.小于50%正确答案：B77. 多选题：政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性正确答案：ABE78. 单选题：按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括()。A.失业救济B.养老金、食品补贴C.债务利息支出D.政务消费正确答案：D79. 多选题：下列属于应当按照规定到主管税务机构办理自行纳税申报的纳税义务人有（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取

26、得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.取得偶然所得的正确答案：ABCD80. 单选题：全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.审计机关B.税务机关C.财政部门D.工商部门正确答案：B81. 多选题：税负转嫁实现的条件是()。A.商品经济的存在B.剩余产品的出现C.私有制的存在D.自由的价格体制E.市场经济体制的建立正确答案：AD82. 单选题：【2013年真题】关于公共产品的说法，正确的是（）。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化正确答案：C83. 单选题：某企业为增值税一般纳税人，增值

27、税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。A.借：银行存款400000贷：销售费用400000B.借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-应交增值税（销项税额）68000C.借：银行存款400000贷：主营业务收入341880.34应交税费-应交增值税（销项税额）58119.66D.借：银行存款400000贷：主营业务收入380000应交税费-应交营业税20000正确答案：C84. 单选题：总分类账的审查分析不包括()。A.账账关系的查核B.账表关系的查核C.纵向关系的查核D.账实关系的查核正确答案：D8

28、5. 单选题：【2015年真题】相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是()。A.预测性B.综合性C.法律性D.集中性正确答案：C86. 单选题：政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府，这种投资的提供方式是()。A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D.BOT投资方式正确答案：D87. 单选题：将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是（）。A.趋势分析B.进度分析C

29、.结构分析D.季节变动分析正确答案：B88. 单选题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内正确答案：C89. 单选题：现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性正确答案：B90. 单选题：某生产企业（增值税一般纳税人）2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适

30、用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。A.8013.70B.8035.50C.8059.50D.8500.00正确答案：C91. 单选题：在分税制中，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为()。A.中央税B.中央与地方共享税C.地方税D.国家税正确答案：A92. 多选题：税收的调节作用主要通过()体现出来。A.税收优惠B.税负分配C.课税对象D.税收惩罚E.纳税人正确答案：ABD93. 多选题：政府公共财政收支计划的政府预算的一般含义是()。A.从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件C.从作用上看，政府预

31、算是政府调控经济和社会发展的重要手段D.从内容上看，政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E.从起源上看，政府预算与国家财政是一致的正确答案：ABCD94. 多选题：会计制度规定，购进材料的采购成本包括()。A.运输中的合理损耗B.入库前的挑选整理费用C.关税D.运杂费E.采购人员工资正确答案：ABCD95. 单选题：下列选项中，不属于选择性政策工具的是()。A.消费者信用控制B.不动产信用控制C.证券市场信用控制D.直接信用控制正确答案：D96. 单选题：以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：A97. 单选题：下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单正确答案：D98. 单选题：用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税指的是（）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.条件减免正确答案：B99. 单选题：立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用的国家是（）。A.美国B.日本C.德国D.英国正确答案：A100. 多选题：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。A.基金预算B.资本预算C.政府公共预算D.一揽子社会保障预算E.政府公共预算下的二级预算正确答案：ACDE