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1、(20分题) 某股份有限公司2007年6月份发生如下业务，请计算本月应纳营业税额。（1）月初与某建设单位签订了一份1000万元的建筑安装施工合同，根据合同约定，本月预收工程款300万元，本月工程完工进度为10%。（2）酒馆营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房门票和酒水收入共40万元。（3）旅行社接待一旅游团共收取费用50万元，其中代付车费、住宿费20万元，付给另一接团的旅行社10万元。（4）替甲客户代购A材料一批，收取手续费10万元。 （20分题参考答案） （1） 建筑安装工程应缴营业税：100010%3%=3（万元） （2） 餐厅收入应缴营业税：1605%=8（万元） （
2、3） KTV包房收入应缴营业税：4020%=8（万元） （4） 旅行社收入应缴营业税：（50-20-10）5%=1（万元） （5） 手续费收入应缴营业税：105%=0.5（万元） 该公司本月应缴营业税=3+8+8+1+0.5=20.5（万元） (30分题) 对某企业土地增值税纳税情况进行审查，获得如下资料：月份，企业因发生财务困难，将刚建成的一幢办公楼转让给其他单位，企业按照合同约定取得销售收入万元。该单位为建造此楼支付的地价款为万元；房地产开发成本为万元；房地产开发费用中的利息支出为万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明），但其中有万元加罚利息。当地省级人民政府规定，其他房地产
3、开发费用的计算扣除比例为。（城建税税率为.教育费附加征收率为）要求：请根据上述资料，分析并逐项计算该企业应纳的土地增值税。 （30分题参考答案） 取得土地使用权所支付的金额为万元； 房地产开发成本为万元； 房地产开发费用（）万元； 允许扣除的税费合计2500（）2500.138.75万元； 允许扣除项目金额合计.万元； 增值额.万元； 增值率. 应纳土地增值税额.万元。 (40分题) 某作家2006年取得如下收入: （1）作家协会每月支付其工资5000元; （2）7月份、10月份外出讲课两次,分别取得报酬1000元和5000元; （3）12月份在某电视台周末文艺栏目作主持人,取得收入4000元
4、; （4）8月出版一部长篇小说,取得稿酬40000元,10月又加印取得稿酬6000元;此后该长篇小说在某报纸上连载,共取得稿酬18000元; （5）为某产品作广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过我国境内非营利机构进行公益、救济性质的捐赠。 请计算该作家2006年应缴的个人所得税。 （40分题参考答案） （1）全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税： （5000-1600）15%-12512个月=4620（元） （2）讲课报酬应缴的个人所得税： （1500-800）20%=340（元） 5000（1-20%）20%=800（元） （3）作主持人取得的所得应缴纳的个人所得税： 4
5、000（1-20%）20%=640（元） （4）稿酬收入应缴纳的个人所得税： （40000+6000）（1-20%）20%（1-30%）+ 18000（1-20%）20%（1-30%）=5152+2016=7168（元） （5）广告收入应缴纳的个人所得税： 200000（1-20%）-3000040%-7000=45000（元） 该作家2006年应缴的个人所得税=4620+340+800+640+7168+45000=58568（元）(50分题) 某股份有限公司2006年度企业账面反映月月会计利润总额600万元。本年度已预缴企业所得税200万元。 通过审查该公司全年的有关账证资料，发现如下问题
6、： 营业费用中列支广告费万元，宣传费万元。 管理费用中列支业务招待费57万元。 公司按账龄分析法提取坏账准备。应收账款、坏账准备科目年初数分别为2000万元、30万元；年末数分别为3000万元、50万元。 财务费用中列支职工集资利息8万元,经核实，公司2006年经批准向职工集资100万元,经营用10个月,支付利息8万元,同期银行贷款利率为6%。 月日，给本公司生产一线职工发放工作服、手套等劳保用品，在“应付福利费”科目列支，金额万元。 6.其他资料：该公司月月主营业务收入9000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入300万元。 要求：根据上述资料，分析计算该公司2006年度应补缴的企业所
7、得税。 （50分题参考答案） 允许税前扣除的宣传费限额（90001000）50万元，企业实际列支21万元，允许据实扣除。允许税前扣除的广告费限额（90001000）200万元；应调增应纳税所得额25020050万元。 允许税前扣除的业务招待费限额10000333万元；应调增应纳税所得额573324万元。 税法规定的坏账准备扣除限额（30002000）5万元；应调增应纳税所得额20515万元。 允许税前扣除的利息费用限额=1006%10/12=5万元；应调增应纳税所得额853万元。 5.劳保用品应在“管理费用”中列支，应调减应纳税所得额万元。 该公司2006年应纳税所得额600502415+318674万元，应纳所得税额674222.42万元；应补缴所得税222.4220022.42万元。
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