企业所得税年度申报表

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1、.wd.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号: 金额单位：元列至角分类别行次工程金额利润总额计算1一、营业收入填附表一2减：营业成本填附表二3 营业税金及附加4 销售费用填附表二5 管理费用填附表二6 财务费用填附表二7 资产减值损失8加：公允价值变动收益9 投资收益10二、营业利润11加：营业外收入填附表一12减：营业外支出填附表二13三、利润总额101112应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额填附表三15减：纳税调整减少额填附表三16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税工程所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加

2、：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得1314152224减：弥补以前年度亏损填附表四25应纳税所得额2324应纳税额计算26税率25%27应纳所得税额252628减：减免所得税额填附表五29减：抵免所得税额填附表五30应纳税额27282931加：境外所得应纳所得税额填附表六32减：境外所得抵免所得税额填附表六33实际应纳所得税额30313234减:本年累计实际已预缴的所得税额35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税母子体制成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年

3、应补退的所得税额3334附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额纳税人公章：经办人：申报日期： 年 月 日代理申报中介机构公章：经办人及执业证件号码：代理申报日期：年 月 日主管税务机关受理专用章:受理人:受理日期：年 月 日企业所得税年度纳税申报表附表一1收入明细表填报时间：年 月 日 金额单位:元列至角分行次项 目 金 额1一、销售营业收入合计2132 一营业收入合计383 1.主营业务收入45674 1销售货物5 2提供劳务6 3让渡资产使用权7 4建造合同8 2.其他业务收入91011129 1材料销售收入10 2代购代销手续费收入11 3包

4、装物出租收入12 4其他13 二视同销售收入14151614 1非货币性交易视同销售收入15 2货物、财产、劳务视同销售收入16 3其他视同销售收入17二、营业外收入18192021222324252618 1.固定资产盘盈19 2.处置固定资产净收益20 3.非货币性资产交易收益21 4.出售无形资产收益22 5.罚款净收入23 6.债务重组收益24 7.政府补助收入25 8.捐赠收入26 9.其他经办人签章: 法定代表人签章:企业所得税年度纳税申报表附表一2金融企业收入明细表填报时间： 年 月 日金额单位：元(列至角分)行次工程金额 1一、营业收入21925352一银行业务收入310183

5、1.银行业利息收入45678941存放同业52存放中央银行63拆出资金74发放贷款及垫款85买入返售金融资产96其他102.银行业手续费及佣金收入11121314151617111结算与清算手续费122代理业务手续费133信用承诺手续费及佣金144银行卡手续费155参谋和咨询费166托管及其他受托业务佣金177其他183、其他业务收入19二保险业务收入2024201.已赚保费21222321保费收入22减：分出保费23 提取未到期责任准备金242.其他业务收入25三证券业务收入263334261.手续费及佣金收入272829303132271证券承销业务收入282证券经纪业务收入293受托客户

6、资产管理业务收入304代理兑付证券业务收入31 (5)代理保管证券业务收入326其他332.利息净收入343.其他业务收入35四其他金融业务收入3637361.业务收入372.其他业务收入38二、视同销售收入394041391.非货币性资产交换402.货物、财产、劳务视同销售收入413.其他视同销售收入42三、营业外收入434445464748431.固定资产盘盈442.处置固定资产净收益453.非货币性资产交易收益464.出售无形资产收益475.罚款净收入486.其他经办人签章：法定代表人签章：企业所得税年度纳税申报表附表一3事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表填报时间： 年 月 日

7、金额单位：元列至角分行次工程金 额1一、收入总额2392 财政补助收入3 上级补助收入4 拨入专款5 事业收入6 经营收入7 附属单位缴款8 投资收益9 其他收入10二、不征税收入总额1112131411 财政拨款12 行政事业性收费13 政府性基金14 其他15三、应纳税收入总额11016四、应纳税收入总额占全部收入总额比重151经办人签章：法定代表人签章：企业所得税年度纳税申报表附表二1成本费用明细表填报时间： 年 月 日金额单位：元列至角分行次项 目 金 额1一、销售营业成本合计27122 一主营业务成本34563 1销售货物成本4 2提供劳务成本5 3让渡资产使用权成本6 4建造合同成

8、本7 二其他业务成本8910118 1材料销售成本9 2代购代销费用10 3包装物出租成本11 4其他12 三视同销售成本13141513 1非货币性交易视同销售成本14 2货物、财产、劳务视同销售成本15 3其他视同销售成本16二、营业外支出17182417 1.固定资产盘亏18 2.处置固定资产净损失19 3.出售无形资产损失20 4.债务重组损失21 5.罚款支出22 6.非常损失23 7.捐赠支出24 8.其他25三、期间费用26272826 1.销售营业费用27 2.管理费用28 3.财务费用经办人签章: 法定代表人签章:企业所得税年度纳税申报表附表二2金融企业成本费用明细表填报时间

9、: 年 月 日金额单位:元列至角分行次项 目金 额1一、营业成本21731382 一银行业务成本31115163 1.银行利息支出45104 1同业存放5 2向中央银行借款6 3拆入资金7 4吸收存款8 5卖出回购金融资产9 6发行债券10 7其他11 2.银行手续费及佣金支出12131412 1手续费支出13 2佣金支出14 3其他15 3.业务及管理费16 4.其他业务成本17 二保险业务支出183018 1.业务支出192021222324252627282919 1退保金20 2赔付支出21 减：摊回赔付支出22 3提取保险责任准备金23 减：摊回保险责任准备金24 4保单红利支出25

10、 5分保费用26 6手续费及佣金支出27 7业务及管理费28 减：摊回分保费用29 8其他30 2.其他业务成本31 三证券业务支出32363732 1.证券手续费支出33343533 1证券经纪业务支出34 2佣金35 3其他36 2.业务及管理费37 3.其他业务成本38 四其他金融业务支出394039 1.业务支出40 2.其他业务成本41二、视同销售应确认成本42434442 1.非货币性资产交换成本43 2.货物、财产、劳务视同销售成本44 3.其他视同销售成本45三、营业外支出464748495046 1.固定资产盘亏47 2.处置固定资产净损失48 3.非货币性资产交易损失49

11、4.出售无形资产损失50 5.其他经办人签章：法定代表人签章：企业所得税年度纳税申报表附表二3事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报时间： 年 月 日金额单位：元列至角分行次工程金 额1一、支出总额23102 拨出经费3 上缴上级支出4 拨出专款5 专款支出6 事业支出7 经营支出8 对附属单位补助9 结转自筹基建10 其他支出11二、不准扣除的支出总额12 1税收规定不允许扣除的支出工程金额13 2按分摊比例计算的支出工程金额14三、准予扣除的支出总额经办人签章：法定代表人签章：企业所得税年度纳税申报表附表三纳税调整工程明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元列至角分行次工程账载

12、金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整工程*21视同销售收入填写附表一*#32承受捐赠收入*43不符合税收规定的销售折扣和折让*54未按权责发生制原那么确认的收入*65按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益*76按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益*87特殊重组*98一般重组*109公允价值变动净收益填写附表七*1110确认为递延收益的政府补助1211境外应税所得填写附表六*1312不允许扣除的境外投资损失*1413不征税收入填附表一3*1514免税收入填附表五*1615减计收入填附表五*1716减、免税工程所得填附表五*1817抵扣应纳税所得额填附表五*19

13、18其他20二、扣除类调整工程*211视同销售成本填写附表二*222工资薪金支出233职工福利费支出244职工教育经费支出255工会经费支出266业务招待费支出*277广告费和业务宣传费支出填写附表八*288捐赠支出*299利息支出3010住房公积金*3111罚金、罚款和被没收财物的损失*3212税收滞纳金*3313赞助支出*3414各类 根本社会保障性缴款3515补充养老保险、补充医疗保险3616与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用3717与取得收入无关的支出*3818不征税收入用于支出所形成的费用*3919加计扣除填附表五*4020其他41三、资产类调整工程*421财产损失432固定资

14、产折旧填写附表九*443生产性生物资产折旧填写附表九*454长期待摊费用的摊销填写附表九*465无形资产摊销填写附表九*476投资转让、处置所得填写附表十一*48 7.油气勘探投资(填写附表九)49 8.油气开发投资(填写附表九)509其他51四、准备金调整工程填写附表十*52五、房地产企业预售收入计算的预计利润*53六、特别纳税调整应税所得*54七、其他*55合计*经办人签章:法定代表人签章:注:1、标有*的行次为执行新会计准那么的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准那么以外的企业填列。2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算方法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的工程只

15、填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。企业所得税年度纳税申报表附表四企业所得税弥补亏损明细表填报时间： 年 月 日金额单位：元(列至角分)行次工程年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额前四年度前三年度前二年度前一年度合计12345678910111第一年*2第二年*3第三年*4第四年*5第五年*6本年*7可结转以后年度弥补的亏损额合计经办人(签章):法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表五税收优惠明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元列至角分行次项 目金 额1一、免税收入2

16、3452 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6二、减计收入787 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9三、加计扣除额合计1011121310 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用11 2、安置残疾人员所支付的工资12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资13 4、其他14四、减免所得额合计15252930313215 一免税所得16172416 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植17 2、农作物新品种的选育18 3、中

17、药材的种植19 4、林木的培育和种植20 5、牲畜、家禽的饲养21 6、林产品的采集22 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业工程23 8、远洋捕捞24 9、其他25 二减税所得26272826 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植27 2、海水养殖、内陆养殖28 3、其他29 三从事国家重点扶持的公共根基设施工程投资经营的所得30 四从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得31 五符合条件的技术转让所得32 六其他33五、减免税合计343536373834 一符合条件的小型微利企业35 二国家需要重点扶持的高新技术企业36 三民族自治地方的企

18、业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的局部37 四过渡期税收优惠38 五其他39六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额40七、抵免所得税额合计4142434441 一企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额42 二企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额43 三企业购置用于专用安全生产设备的投资额抵免的税额44 四其他45企业从业人数全年平均人数46资产总额全年平均数47所属行业工业企业 其他企业 经办人签章: 法定代表人签章:企业所得税年度纳税申报表附表六境外所得税抵免计算明细表填报时间: 年 月 日 金额单位：元列至角分抵免方式国家或地区境外所得境外所得换算含税所得弥补以前年度亏损免

19、税所得弥补亏损前境外应税所得额可弥补境内亏损境外应纳税所得额税率境外所得应纳税额境外所得可抵免税额境外所得税款抵免限额本年可抵免的境外所得税款未超过境外所得税款抵免限额的余额本年可抵免以前年度所得税额前五年境外所得已缴税款未抵免余额定率抵免123456345786791089111213141213151617直接抵免间接抵免*合计经办人签章: 法定代表人签章:企业所得税年度纳税申报表附表七以公允价值计量资产纳税调整表填报时间: 年 月 日金额单位:元列至角分行次资产种类期初金额期末金额纳税调整额纳税调减以“表示账载金额公允价值计税根基账载金额公允价值计税根基123451一、公允价值计量且其变

20、动计入当期损益的金融资产2 1.交易性金融资产3 2.衍生金融工具4 3.其他以公允价值计量的金融资产5二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债6 1.交易性金融负债7 2.衍生金融工具8 3.其他以公允价值计量的金融负债9三、投资性房地产10合计经办人(签章):法定代表人(签章):企业所得税年度纳税申报表附表八广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填报时间 年 月 日金额单位:元列至角分行次项 目金 额1本年度广告费和业务宣传费支出2 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出124本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售营业收入5税收规定的扣除率6本

21、年广告费和业务宣传费扣除限额457本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额36，本行2行；36，本行168本年结转以后年度扣除额36，本行36；36，本行09加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额11累计结转以后年度扣除额8910经办人签章： 法定代表人签章：企业所得税年度纳税申报表附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表填报日期: 年 月 日 金额单位:元列至角分行次资产类别资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税调整额账载金额计税根基会计税收会计税收12345671一、固定资产*2 1.房屋建筑物3 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备4 3、.与生产经营有关的器具工

22、具家具5 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具6 5.电子设备7二、生产性生物资产*8 1.林木类9 2.畜类10三、长期待摊费用*11 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出12 2.租入固定资产的的改建支出13 3.固定资产大修理支出14 4.其他长期待摊费用15四、无形资产16五、油气勘探投资17六、油气开发投资18合计*经办人签章: 法定代表人签章：企业所得税年度纳税申报表附表十资产减值准备工程调整明细表填报日期: 年 月 日金额单位:元(列至角分)行次准备金类别期初余额本期转回额本期计提额期末余额纳税调整额123451坏呆账准备2存货跌价准备3*其中：消耗性生物资产减值准备4*持有至到

23、期投资减值准备5*可供出售金融资产减值6#短期投资跌价准备7长期股权投资减值准备8*投资性房地产减值准备9固定资产减值准备10在建工程工程物资减值准备11*生产性生物资产减值准备12无形资产减值准备13商誉减值准备14贷款损失准备15矿区权益减值16其他17合计经办人(签章):法定代表人(签章):注：表中*工程为执行新会计准那么企业专用；表中加工程为执行企业会计制度、小企业会计制度的企业专用。企业所得税年度纳税申报表附表十一长期股权投资所得损失明细表填报时间： 年 月 日 金额单位：元列至角分行次被投资企业期初投资额本年度增减投资额投资成本股息红利投资转让所得损失初始投资成本权益法核算对初始投资成本调整产生的收益会计核算投资收益会计投资损益税收确认的股息红利会计与税收的差异投资转让净收入投资转让的会计成本投资转让的税收成本会计上确认的转让所得或损失按税收计算的投资转让所得或损失会计与税收的差异免税收入全额征税收入1234567147891078911121314111215111316141512345678合计投资损失补充资料行次工程年度当年度结转金额已弥补金额本年度弥补金额结转以后年度待弥补金额备注:1第一年2第二年3第三年4第四年5第五年以前年度结转在本年度税前扣除的股权投资转让损失经办人签章: 法定代表人签章: