华中师范大学22春《税法》综合作业二答案参考1

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1、华中师范大学22春税法综合作业二答案参考1. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为( )A、3%B、4%C、6%D、13%参考答案：A2. 车船税按( )征收。车船税按( )征收。A、旬B、月C、季D、年参考答案：D3. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的( )。A、包装费B、运费C、保险费D、其他劳务费用E、进口人向自己的代理人支付的佣金参考答案：ABCD5. 某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是混合销售行为。( )A.错误B.正确参考答案：B

2、6. 按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )按照城镇土地使用税的规定，纳税人实际占用的土地面积，以省级人民政府确定的单位所测定的面积为准。( )T、对F、错参考答案：T7. 在资源税中，煤炭的征税范围包括( )A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤参考答案：D8. 虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC10. 纳税人符合减征或者免征契

3、税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A、5B、7C、10D、30参考答案：C11. 文化事业建设费的费率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每

4、吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。13. 根据个人所得税税法律制度的规定，下列关于个人所得税优惠政策的说法不正确的是( )。A.个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税B.按照国家统一规定发放的退休工资，免征个人所得税C.保险赔款，免征个人所得税D.政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，免征个人所得税参考答案：D14. 世界各国采用的个人所得税制大体上可以分为三类( )A.

5、分类所得税制B.综合所得税制C.分类综合(混合)所得税制D.分项所得税制参考答案：ABC15. 下列项目中，免征土地增值税的有( )A.以房地产抵债而发生房地产产权转让的B.以房地产作价入股进行投资或作为联营C.国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物D.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的参考答案：BCD16. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A17. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。A.销售数量B.开采数量C.计划产量D.实际产量参考答案：A18. 发生下

6、列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )。发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是( )。A.处置旧楼房的工业企业B.接受土地使用权投资的商业企业C.房产交换中的支付补价方D.购买商品房的外籍人员参考答案：A19. 居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点A、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年

7、度D、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈参考答案：B20. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事( )占用耕地而征收的一种税耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事( )占用耕地而征收的一种税A、非农业建设B、农业建设C、农田基本建设D、农业生产参考答案：A22. 某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元;其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元;在B国的分支机构当年

8、亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元;其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元;在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。A.37.5B.50C.112.5D.75参考答案：D23. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。( )纳税人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。(

9、 )A.正确B.错误参考答案：A24. 下列不属于税收责任的构成要件的是( )A.行为人必须有税收违法行为B.行为人主观上无过错C.行为人必须具有责任能力D.违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系参考答案：B25. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税( )A.0元B.2000元C.8000元D.10000元参考答案：C26. 完税价格是关税法中特有的概念，通常是以货物或物品的到岸价格或离岸价格确定。(

10、 )A.错误B.正确参考答案：B27. 下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有( )A.土地使用权赠与、房屋赠与B.土地、房屋权属作价投资入股C.以土地、房屋抵债D.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属参考答案：ABCD28. 城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A.一致B.不一致C.视不同情况而定D.以上答案均不正确参考答案：A29. 增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票B.购进办公用

11、电脑一批，取得运输公司开具运输发票C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票D.购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票参考答案：C30. 某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为( )A.9600元B.12000元C.12400元D.15200元参考答案：C31. 税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。A、税务机关是征税唯一行政主体原则B、税款征收法定原则C、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则D、税款优先原则参考答案：A,B,C,D32. 出口货物关税完税价格计算公式为( )。A.离岸价格(1+

12、出口税率)B.离岸价格(1-出口税率)C.成交价格(1+出口税率)D.到岸价格(1-出口税率)参考答案：A33. 税法有哪些人文理念?( )A.以纳税人为本B.公平合理C.社会责任本位D.平衡协调参考答案：ACD34. 城建税的征税范围包括( )A、城市B、县城C、镇D、农村E、工矿区参考答案：ABCDE35. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )。税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )。A、纳税人B、负税人C、代征人D、扣缴人参考答案：A36. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额

13、减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C37. 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除的费用有( )。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.开发费用参考答案：AB财务费用中的利息支要求“并提供”，销售费用和管理费用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除。38. 按征税对象性质不同，税收可以分为( )。按征税对象性质不同，税收可以分为( )。A、商品税课B、所得课税C、财

14、产课税D、直接税E、间接税参考答案：A,B,C39. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：CD40. 税务机关作出的税收保全措施，包括( )A.书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款B.扣押、查封商品、货物或其他财产C.征收税款、加收滞纳金D.罚款参考答案：AB41. 下列属于化妆品税目征收范围的有( )A.香粉B.口红C.指甲油D.影视演员化妆用的上妆油参考答案：ABC42. 车辆购置税暂行条例的征收范围不包括( )A.大卡车B.摩托车C.无轨电车D.

15、自行车参考答案：D43. 海关多征的税款，海关发现后应当立即退还纳税人自缴纳税款之日起( )内，可以要求海关退还。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：D44. 出口关税完税价格的计算公式为( )。A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)参考答案：D45. 2008年5月，某公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款234000元，应纳的车辆购置税为( )A.20000元B.23400元C.11700元D.23000元参考答案：A4

16、6. 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。A.1.2%B.12%C.10%D.20%参考答案：B47. 我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。( )A.错误B.正确参考答案：B48. 我国税收行政法规的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国务院税务主管部门参考答案：B49. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.正确B.错误参考答案：A50. 纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。纳税人购置应税车辆的，应在(

17、 )申报缴纳车辆购置税。A.车辆登记注册地B.纳税人所在地C.车辆所在地D.纳税人核算地参考答案：A51. 根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。A、消费税B、土地增值税C、增值税D、契税参考答案：A，B52. 下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是( )。下列关于企业销售不动产涉及的税种中，需要计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的是( )。A.企业销售不动产实际缴纳的印花税B.企业销售不动产实际缴纳的土地增值税C.企业销售不动产

18、实际缴纳的营业税D.企业销售不动产实际缴纳的企业所得税参考答案：C53. 钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。( )A.错误B.正确参考答案：A54. 2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税( )万元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00参考答

19、案：B纳税人以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。该企业应纳资源税=433+725-105+3.6253=284(万元)55. “自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。“自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。A.税收法定原则

20、B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B56. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元参考答案：B57. 进口货物的收货人，是进口关税的纳税义务人。具体包括( )。A.国营外贸进出口公司B.工贸结合的进出口公司C.农贸结合的进出口公司D.其他经批准经营进出口商品的企业参考答案：ABCD58. 在税制要素当中，反映征税深度的是( )。A.税率B.纳税期限C.减免税D.纳税环节参考答案：A59. 税收立法程序一般包括( )。税收立法程序一般包括( )。A、提议阶段B、审议阶段C、通过阶段D、发布阶段参考答案：A,B,C,D60. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、与经营活动无关的无形资产C、自创商誉D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产参考答案：A,B,C,D