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1、企业财务预付账款审核报帐管理办法为贯彻执行会计法 ，规范会计核算，强化预付账款的催报工作，真实反映预付账款、欠人货款、材料、设备等资产的实际占用水平，结合多年来预付账款管理上存在的问题， 为减少因各种原因造成的预付账款呆、 坏帐及进项税损失，特制定本办法。第一条 预付账款是指按照购货合同规定，预付给供应单位的款项（主要包括材料物资、燃料动力、外协加工、设备购置等发生的预付款） 。第二条 物资采购经办人员申请办理预付款时，必须填写“借款凭证” （借款凭证一式三联。一联为经办人留存；二联为财务记账凭证；三联为明细账卡，用于登记经办人员报销的详细情况） ， 借款凭证的填写要求字迹清楚、 书写工整，并
2、详细填写汇款单位全称， 开户银行及账号， 汇款金额及款项用途， 经物资归口管理部门领导签字， 总经理审批， 附经企管部门审核批准的价格申报单， 一并上报财务部。第三条 财务部依据部门上报的月份资金使用计划，结合生产计划安排及材料物资的生产周期， 根据资金状况， 依据经批准的采购经办人员填写的 “借款凭证”及时办理付款，以确保生产经营所需材料物资的及时进厂。第四条 预付款付出后， 经办人员在联系发货的同时， 应及时向供货方索要增值税专用发票 （特殊情况， 确实无法取得专用发票的， 必须在申报单上注明普通发票字样，经总经理或董事长批准，财务部方可办理报账） ，货到后随同验收入库手续，及时到财务部办
3、理报账。报账的具体时间要求：（一）市内采购物资，款付 15 日内必须持发票到财务办理报账。（二）省内（除吉林市）及外埠采购物资，款付 2 个月内必须持发票到财务办理报账。（三）财务部每月根据采购合同核对采购人员预付帐款，对未按规定时间索取发票， 并办理报账的， 一经发现自次月起按应报未报金额的千分之一扣发经办人员的工资，至报账止。财务部依据中华人民共和国发票管理办法实施细则 、 中华人民共和国增值税专用发票管理使用规定及增值税防伪税控系统的统一要求，对经办人员索取的发票和入库手续进行审核， 审核后的原始资料。 （ 1） 符合本办法和相关制度规定要求的， 及时办理报账手续，减少预付账款的占用。
4、（ 2 ）不符合本办法和相关制度规定要求的，拒绝报账，立即退还经办人员，并限15 日内更换发票、办理报账。第五条为确保资产、债权、债务的真实准确，对于货到票未到的各种物资必须在月末25 日前到仓储部办理估价入库手续，及时报账。第六条采购经办人员季末15 日内必须到财务部核对账目， 并办理报账， 对暂不能报账的要用文字说明原因， 经部门领导签署意见， 提出解决的具体办法和措施，报财务部备查。第七条 欠人货款的归还（一）对于发票已到的欠人货款，由财务部依据部门编制的月份资金使用计划， 与财务账载的实际金额核对， 无误后编制付款凭证， 经总经理批准方可付款。不得以“借款凭证”归还欠人货款。（二） 估价应付账款， 预付款低于合同采购总额60% 时， 依据 “借款凭证” 可归还欠款至合同采购总额的 60%（三）估价应付账款，预付款达合同采购总额的 60% 时，不提供正式发票不予归还欠款。第八条 物资采购部门必须加强对预付款项的管理，对预付款项必须按经办人员分别设置台账， 按照经济业务发生顺序逐笔登记预付单位， 物资名称、 预付金额、 实际报销金额和尚欠款金额， 对预付款及欠人货款占用情况做到心中有数，督促经办人员及时索要发票并办理报账，为财务资料的及时、准确创造条件。第九条 本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。
企业财务预付账款审核报帐管理办法
