2022-2023年税务师考试全真模拟试题（200题）含答案提分卷154

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1、2022-2023年税务师考试全真模拟试题（200题）含答案1. 多选题 根据公司法律制度的规定，股份有限公司在发生下列事项时，可以收购本公司股份的有()。A 减少公司注册资本B 与持有本公司股份的其他公司合并C 将股份奖励给本公司职工D 股东大会会议通过决议修改公司章程使公司存续的E 股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份答案 A,B,C,E解析 股份有限公司可以收购本公司股份的情形包括：(1)减少公司注册资本；(2）与持有本公司股份的其他公司合并；(3)将股份奖励给本公司职工；(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。2. 单选

2、题 下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是( )。A 抽象行政行为的对象具有特定性B 行政立法是一种抽象行政行为C 抽象行政行为可诉D 抽象行政行为的效力很难持续答案 B解析 (1)选项A：抽象行政行为的对象具有普遍性；(2)选项C：抽象行政行为不具有可诉性；(3)选项D:抽象行政行为具有效力的持续性。3. 单选题 下列关于吸收直接投资的特点的说法中,不正确的是()。A 手续相对比较简单，筹资费用较低B 容易进行信息沟通C 不易进行产权交易D 不易尽快及时形成生产能力答案 D解析 吸收直接投资能够尽快形成生产能力,因此选项D是错误的。选项D的说法是发行股票筹资的特点4. 单选题 某企业2013

3、年度销售收人净额为12000万元，销售成本为8000万元，2013年年束流动比率为16，速动比率为1.0，假定该企业年末流动资产只有货币资金，应收账款和存货三项.共计1600万元，期初存货为1000万元，则该企业2013年存货周转次数为()次。(2014年)A 8B 10C 12D 15答案 B解析 流动比率=(货币资金+应收账款+存货)/流动负债：1600/流动负债=16.所以流动负债=1600/1.6=1000(万元);速动比率=(流动资产一存货)/流动负债=(1600-存货)/1000=1，所以存货=600(万元).2013年存货周转次数=8000/(1000+600)/2=10(次)。

4、5. 多选题 影响债券发行价格的因素有()。A 债券面值B 债券利率C 市场利率D 债券期限E 债券溢价答案 A,B,C,D解析 影响债券发行价格的因素包括：债券面值;债券利率;市场利率;债券期限。6. 简述题 1长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率为17，适用的企业所得税税率为25。所得税核算采用资产负债表债务法，2015年1月1日“递延所得税资产”科目余额为500万元，“递延所得税负债”科目余额为0元，具体明细如下表；2015年度长城公司实现销售收入50000万元，会计利润总额6000万元，与企业所得税相关的交易或事项如下：(1)2015年3月1日，以4000万元

5、价格购入办公大楼并在当日出租给黄河公司，年租金为180万元，作为投资性房地产核算，且采用公允价值模式计量，按税法规定该办公大楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年.净残值率为10。2015年12月31日该办公大楼的公允价值为3600万元。(2)2015年6月l日，收到主管税务机关因上年度享受企业所得税优惠政策而退回的税款100万元。(3)2015年11月1日，以5元股的价格购入丁公司股票200万股作为可供出售金融资产核算，另支付交易费用10万元。2015年12月31日，该股票的收盘价为7元股。(4)2015年12月1日.向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，成本为1500万元，

6、合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2015年12月31日，上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计，该产品的退货率为10(5)2015年度因产品销售承诺的保修业务计提产品质量保证金：150万元，当期实际发生保修业务费用310万元。(6)2015年度发生广告费用7000万元，均通过银行转账支付，根据税法规定，企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15的部分.准予税前扣除；超过部分.准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额，用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述事项外，没有影响所得税核

7、算的其他因素。根据上述资料，回答下列问题：(1)针对事项(3)下列会计处理结果中.正确的有()。A可供出售金融资产初始确认金额为1000万元B期末确认递延所得税资产100万元C期末确认递延所得税负债97.5万元D期末可供出售金融资产的账面价值为1400万元(2)长城公司2015年年未“递延所得税资产”科目余额是()万元。A188.75B223.75C198.75D.236.25(3)长城公司2015年年末“递延所得税负债”科目余额是()万元。A.0B97.5C.12.5D.107.5(4)长城公司2015年度应确认的递延所得税费用为()万元。A.201.25B363.75C191.25D.3I

8、1.25(5)长城公司2015年度应交纳的企业所得税为()万元。A.1256.25B1306.25C1091.25D.1163.75解析 (1)答案CD解析(1)可供出售金融资产初始确认金额=200X5+10=1010(万元)，选项A错误；期末可供出售金融资产账面价值=2007：1400(万元).选项D正确；应确认递延所得税负债=(1400一1010)25：975(万元)，选项B错误，选项C正确。(2)答案A解析(2)2015年年末“递延所得税资产”科目余额=50035050+40004000x(1一10)20X9123600X25+(20001500)1025+(350310)25=1887

9、5(万元)。(3)答案B解析(3)2015年年末“递延所得税负债”科目余额=(1400一1010)X25=97.5(万元)。(4)答案D解析(4)长城公司2015年度应确认的递延所得税费用=0一40004000x(1一10)20X9123600lX25+(20001500)X1025+(350310)X25一35050=311.25(万元)。(5)答案D解析(5)应纳税所得额=6000+(400135)(事项1)一100(事项2)+50(事项4)+40(事项5)一200(事项6)一1400(弥补以前年度亏损)=4655(万元).应交所得税=应纳税所得额所得税税率=465525=1163.75(

10、万元)。7. 单选题 下列关于记账本位币的表述中，错误的是（ ）。A 业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种外币作为记账本位币B 以人民币以外的货币作为记账本位币的企业，向国内有关部门报送的财务报表应当折算为人民币C 企业应在每个资产负债表日，根据当年每种货币的使用情况决定是否需要变更记账本位币D 变更记账本位币时应釆用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本记币答案 C解析 企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非与确定企业记账本币相关的经营所处的主要经济环境发生重大变化，选项C说法错误。8. 单选题 根据行政诉讼法律制度的规定，被告向法院提供的( )，属于行政诉讼

11、中的书证。A 在行政执法过程中取得的录音录像资料B 在行政程序中采用的鉴定意见C 被诉行政行为所依据的询问、陈述类笔录D 在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录答案 C解析 (1)选项A属于视听资料；(2)选项B属于鉴定意见；(3)选项D属于现场笔录。知识点：证据的种类9. 单选题 2016年1月1日，甲公司购人己公司2015年1月1日发行的面值为2000万元、期限为5年、票面年利率6%、每年12月31日计提利息、次年年初支付利息的债券，并将其划分为持有至到期投资，实际支付购买价款2038万元（包括债券利息120万元，交易税费20万元），购人债券时实际利率为7%。2016年1月1日

12、甲公司持有至到期投资初始入账金额为()万元。A 2000B 2038C 1880D 1918答案 D解析 该项持有至到期投资的初始人账金额=2038-120=1918（万元）。10. 多选题 下列各项中，应计入“固定资产清理”科目借方的有（ ）。A 盘亏的固定资产账面净值B 因自然灾害损失固定资产而取得的赔款C 因出售自用厂房而需缴纳的税金D 支付的固定资产清理费用E 转让固定资产取得的变价收入答案 C,D解析 选项A，计入待处理财产损溢；选项BE计入固定资产清理科目的贷方。11. 单选题 下列关于代理制度的说法中，正确的是()。(2013年，经调整)A 委托代理人为被代理人利益转托他人代理，

13、但耒事先征得被代理人同意的，由代理人对受托人的行为负责B 共同代理是指一个代理人同时为一个民事法律关系中两个委托人所做的代理C 法院可以将来成年人的父母指定为代理人D 别代理是指代理权被限定在一定范围或特定事项上的代理答案 D解析 (1)选项A：非紧急精况，转委托未能取得被代理人同意的，由代理A对自己所转托的人的行为负民事责任。(2)选项B:共同代理是指代理权属于2人以上的代理，例如，甲委托乙、丙共同为其办理有关事项，乙和丙为甲的共同代理人。(3)选项c:指定代理是在没有法定代理人(父母是未成年人的法定代理人)或者委托代理人的情况下而设定的代理。12. 单选题 下列各项中，不属于融资租赁租金构

14、成内容的是（）。A 设备原价B 租赁手续费C 租赁设备的维护费用D 垫付设备价款的利息答案 C解析 采用融资租赁时，在租赁期内，出租人一般不提供维修和保养设备方面的服务，由承租人自己承担，所以租赁设备维护费不属于融资租赁租金构成项目。知识点：融资租赁的租金构成13. 简述题 A有限责任公司实收资本为600万，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日到位。投资者于3月1日缴纳出资400万，6月1日缴纳出资100万，9月1日缴纳出资100万。假设该公司2015年各月负债均为2000万，月息18万元，计算2015年度不得扣除的借款利息总额。解析 投入资金何时到位原来由公司法约定，现由投资者自行约定

15、14. 多选题 下列关于税务师权利义务及执业规则的说法，错误的是（）。A 税务师应当回避与其有利害关系的委托方业务B 税务师对执业中知悉的委托人的所有信息负有保密义务C 税务师在执业期间购入委托人的股票D 委托人示意其作不实报告的，税务师应当拒绝E 税务师有权向税务机关查询税收规范性文件答案 B,C15. 单选题 甲公司拟收购乙公司，乙公司适用的所得税税率为25%，经测算乙公司预计的税前经营利润为每年1000万元，预计每年的利息负担为100万元，每年维持性资本支出为300万元，每年增量营运资本为200万元，则乙公司的自由现金流量为（ ）万元。A 150B 175C 250D 450答案 C解析

16、 自由现金流量=税前经营利润（1-所得税税率）-维持性资本支出-增量营运资本=1000（1-25%）-300-200=250（万元）。16. 多选题 采用未来现金流量折现法进行资产估值，有关决定因素的说法正确的有()。A 自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量，主要用于企业价值评估B 在进行股票价值评估时，折现率应当是投资者期望的最低收益率C 在进行债券估值时，应选择市场利率作为折现率D 在进行企业价值评估时，选择所在行业的平均收益率和加权成本资本作为折现率E 债券、股票和企业价值评估时期限的取值为答案 A,B,C解析 在进行企业价值评估时，一般选择加权资本成本作为折现率。选

17、项D错误：股票和企业价值评估时，期限的取值为。选项E错误。17. 多选题 下列选项属于资本成本正确表述的有（）。A 它是投资人对投入资金所要求的最低收益率B 提高企业收益只有在负债资本成本低于企业权益利润率的条件下才能实现C 它是企业选用筹资方式的参考标准D 它是企业选择资金来源的基本依据E 为负债经营提供了重要的经济信息答案 A,C,D,E解析 选项B，提高企业收益只有在负债资本成本低于企业资产息税前利润率的条件下才能实现。知识点：资本成本18. 简述题 2015年1月1日P公司以银行存款购入S公司80%的股份，能够对S公司实施控制。2015年S公司从P公司购进A商品400件，购买价格为每件

18、2万元。P公司A商品每件成本为1.5万元。2015年S公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品100件。2015年12月31日A商品每件可变现净值为1.8万元；S公司对A商品计提存货跌价准备20万元。2016年S公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。2016年12月31日A商品每件可变现净值为1.4万元。A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。假定P公司和S公司适用的所得税税率均为25%。要求：编制2015年和2016年与存货有关的抵消分录。解析 19. 单选题 下列各项中，不属于增量预算基本假定的是（）。A 未来预算期和费用变动是在现有费用的基础上调

19、整的结果B 预算费用标准必须进行调整C 原有的各项开支都是合理的D 现有的业务活动为企业必需答案 B解析 本题考查的是增量预算编制的假定。20. 多选题 根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司监事会的表述中，正确的有()。A 监事会中的职工代表比例不得低于1/3B 监事会设主席1人，由全体监事过半数选举产生C 董事、高级管理人员不得兼任监事D 股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设12名监事，不设立监事会E 监事任期每届不得超过3年答案 A,B,C,D解析 选项E：有限责任公司监事任期每届为法定的3年，董事任期每届不得超过3年。21. 单选题 2012,年5月5日，甲拒绝向乙支付

20、到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2012年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间届满日是()。A 2013年5月5日B 2013年5月25日C 2014年5月5日D 2014年5月25日答案 A解析 (1)拒付租金的，适用1年的短期诉讼时效期间，自2012年5月5日起算2013年5月5日届满。(2)本题中，中止事由完全发生在诉讼时效期间最后6个月前，诉讼时效不中止。22. 单选题 甲公司和己公司均为增值税一般纳税人。甲公司委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应接每件100元对外销售，甲公司按

21、售价（不含增值税）的10%向乙公司支付手续费。当期乙公司对外实际销售100件.开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1700元。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票并支付其手续费，假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。关于甲公司的会计处理，下列做法中错误的是()。A 收到代销清单时确认营业收入10000元B 发出商品时确认营业收入20000元C 支付手续费1000元计人销售费用D 期末资产负债表上列示存货6000元答案 B解析 甲公司发出商品时风险和报酬末转移，不应确认营业收A。23. 单选题 甲公司拥有乙和丙两家

22、子公司。2013年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年的期限、采用年限平均法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税的影响，甲公司在编制2014年年末合并资产负债表时，应调减“未分配利润”项目的金额为（ ）万元。A 15B 6C 9D 24答案 A解析 应调减“未分配利润”项目的金额=（100-76）-（100-76）41.5=15（万元）。24. 多选题 下列关于企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量的表述中，不正确的有()。A 预计未来现金流量包括与所得税相关的现金流量

23、B 预计未来现金流量应当以固定资产的当前状况为基础C 预计未来现金流量不包括与筹资活动相关的现金流量D 预计未来现金流量不包括与固定资产改良相关的现金流量E 预计未来现金流量包括与尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量答案 A,E解析 企业为固定资产减值测试目的预计未来现金流量不应当包括筹资活动和与所得税收付有关的现金流量，因此选项A和E是错误的。25. 单选题 某企业拟进行一项存在一定风险的完整工业项目投资，有甲、乙两个方案可供选择：已知甲方案净现值的期望值为1000万元，标准离差为300万元;乙方案净现值的期望值为1200万元，标准离差为330万元。下列结论中正确的是()。A 甲方案

24、优于乙方案B 甲方案的风险大于乙方案C 甲方案的风险小于乙方案D 无法评价甲乙方案的风险大小答案 B解析 因为甲方案和乙方案的期望值不相等，不能直接采用标准差衡量两方案风险的大小，应采用标准离差率衡量两方案风险，甲方案标准离差事=300/1000=30%;乙方案标准离差率=330/1200=27.5%。所以选项B正确。26. 单选题 根据法律、法规及司法解释的规定，下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中，正确的是()。（2013年）A 对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件属于法院受案范围B 固有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而挺起行政诉讼的案件，不

25、属于法院受案范围C 当事人因行政许可法规定的查阅权受到诬害而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围D 对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件，不属于法院受案范围答案 A解析 (1)选项A公司登记机关作出不予名称预先核准、不予登记决定的，应当出具企业名称驳回通知书、登记驳回通知书，说明不予核准、登记的理由，井告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。(2)选项 B国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。(3)选项C被告无正当理由拒鲍原告查阅行政许可决定度有关档案材料或者监督检查记录的，人民法院可以判决被告在

26、法定或者合理期限内准予原告查阅（或者，准予行政许可的决定应当套开，公众有权查阅；公民、法人或者其他组织认为行政机关在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯英合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼）。(4)选项 D国有土地上房屋被征收人对市、县级人民政府作出的房屋征收决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法提起行政诉讼。27. 单选题 乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2013年6月1日，乙公司将其产品销售给丙公司，售价125万元（不古增值税），销售成本113万元。丙公司将其作为管理用固定资产并当月投入使用，丙公司采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为零

27、。甲公司在编制2015年度合并财务报表时，应调减“固定资产”项目的金额是()万元。A 150B 4.50C 175D 7.50答案 B解析 甲公司在编制2015年度合并财务报表时，应调减“固定资产”项目的金额=(125-113)一（125-113）/4x2.5=450（万元）。28. 单选题 下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是()。A 固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应予以资本化B 固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式C 企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出应计人当期管理费用D 企业以经营租赁方式租人的固定资产发生

28、的改良支出，不应予以资本化答案 C解析 固定资产的日常修理费用，通常不符合周定资产确认条件，应当在发生时计人当期管理费用或销售费用，不得采用预提或待摊的方式处理，选项A和B错误；企业以经营租赁方式租人的固定资产发生的改良支出应予以资本化，作为长期待摊费用处理，在租赁期内摊销，选项D错误。29. 多选题 下列关于持有至到期投资的表述中，正确的有（ ）。A 该投资到期日固定、回收金额固定或可确定B 企业有明确意图和能力持有至到期C 金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿D 期限短于1年的债券投资不可以划分为持有至到期投资E 该投资属于非衍生金融资产答案 A,B,E解析 持有至到期投资

29、，是指到期日固定、回收金额固定或可确定、且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，故选项A、B和E正确。选项C，不属于持有至到期投资的特征。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短（1年以内）的债券投资，如符合持有至到期投资的条件，也可将其划分为持有至到期投资，选项D错误。30. 单选题 某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为30小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为10小时，假定各工序内在产品完工程度均为50%，期末在产品300件，其中第一道工序在产品210件，第二道工序在产品90件，该企业甲产品的完工产品和在产品成本分配采用约当产量法计算，则期末甲在产

30、品的约当产量为()件。A 140B 145C 115D 120答案 B解析 期末甲在产品的约当产量=210(2050%、/30+90x(20+iO50)/30:145（件）。31. 单选题 企业承担交易性金融负债时，期末确认的利息费用应借记“()”科目。A 公允价值变动损益B 财务费用C 投资收益D 管理费用答案 C解析 资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算的利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目。32. 单选题 企业发生的下列费用不应计入存货初始计量成本的是（）。A 为特定客户设计产品所发生的设计费用B 采购商品过程中发生的合理损耗C 为生产产品发生的间接费用D 验收入库后备

31、用材料发生的仓储费用答案 D解析 验收入库后备用材料发生的仓储费用，应计入当期损益管理费用。知识点：存货初始计量33. 简述题 甲公司2016年度发生的有关交易或事项如下：(1出售固定资产收到现金净额60万元。该固定资产的成本为90万元，累计折旧为80万元.未计提减值准备。(2)以现金200万元购入一项无形资产，本年度计提摊销60万元.其中40万元计八当期损益.20万元记入在建工程的成本。(3)以现金2500万元购入一项固定资产，本年度计提折旧500万元，全部计入当期损益。(4)存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920万元。(5)递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备

32、确认递延所得税资产230万元。(6)出售本年购入的交易性金融资产.收到现金200万元。该交易性金融资产的成本为100万元，持有期间公允价值变动收益为50万元。(7)期初应收账款余额为1000万元.本年度销售商品实现营业收入6700万元，本年度因销售商品收到现金5200万元，期末应收账款余额为2500万元。束发生减值。甲公司2016年度实现净利润6500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：(1)甲公司在编制2016年度现金流量表的补充资料时，下列各项中，不应当作为净利润调整项目的有()。A.营业收入B.应收账款的增加C.处置固定资产的净收益D.递延所得税资产的增加(2)甲公司

33、2016年度投资活动现金流人为()万元。A.200B.260C.400D.310(3)甲公司2016年度投资活动现金流出为()万元。A.2500B.700C.2600D.2800(4)甲公司2016年度将净利润调节为经营活动现金流量净额为()万元。A.6580B.6480C.6080D.6040解析 (1)答案A解析(1)应收账款的增加、递延所得税资产的增加，都会影响企业的净利润，但是并不会产生现金流量；处置固定资产的净收益属于投资活动产生的现金流量，所以都属于将净利润调节为经营活动产生的现金净流量的调整项目。(2)答案B解析(2)投资活动现金流入=60(1)+200(6)=260(万元)，选

34、项B正确。(3)答案D解析(3)投资活动现金流出=200(2)+2500(3)+100(6)=2800(万元)。(4)答案C解析(4)将净利润调节为经营活动现金流量净额：6500一60一(9080)+40+500+920230一(200一100)一(25001000)=6080(万元)，选项C正确。34. 单选题 甲企业只生产销售种产品，2010年度该产品的销售数量为1000件，单价为18元，单位变动成本为12元，固定成本总额为5000元。如果甲企业要求2011年度的利润总额较上年度增长12%，在其他条件不变的情况下，下列单项措施的实施即可达到利润增长目标的是（）。A 销售数量增加1%B 销售

35、单价提高0.5%C 固定成本总额降低2%D 单位变动成本降低1%答案 D解析 2010年度利润总额=1000（18-12）-5000=1000（元），则2011年度的利润总额=1000（1+12%）=1120（元），销售数量增加1%，利润总额=1000（1+1%）（18-12）-5000=1060（元），选项A不正确；若销售单价提高0.5%，利润总额=100018（1+0.5%）-12-5000=1090（元），选项B错误；若固定成本总额降低2%，利润总额=1000（18-12）-5000（1-2%）=1100（元），选项C错误；若单位变动成本降低1%，利润总额=100018-12（1-1%）

36、-5000=1120（元），选项D正确。35. 单选题 税务机关工作人员在税收工作中严重不负责任，不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失，应按()追究刑事责任。( 2010年)A 绚私舞弊不征或少征税款罪B 玩忽职守罪C 危害税收征管罪D 滥用职权罪答案 B解析 (I)“危害税收征管罪”不是一个罪名，是一类罪，不能直接用以定罪，排除选项C(2)滥用职权罪的主观方面必须为故意，且主体为非税务人员，排除选项 D(3)选项AB的区分在于关键词“严重不负责任”，是过失犯罪，而“徇私舞弊”显然与过失无关。36. 简述题 假设A公司、B公司、C公司、D公司分别持有E公司40%、30%、20%和10%的

37、表决权股份，E公司相关活动的决策需要85%以上表决权通过方可作出。E公司的集体控制组合是哪几个公司？解析 A公司、B公司、C公司、D公司任何一方均不能单独控制E公司。尽管所有参与方（A公司、B公司、C公司、D公司）联合起来必然能够控制E公司，但A公司、B公司、C公司联合起来即可控制E公司，是参与方数量最少的组合。因此，A公司、B公司、C公司是集体控制E公司的组合，而不是A公司、B公司、C公司、D公司的组合。【拓展】假定E公司相关活动的决策需要95%以上表决权通过方可作出。则必须由所有参与方（A公司、B公司、C公司、D公司）联合起来才能控制E公司，因此，所有参与方都是集体控制E公司的组合。37.

38、 多选题 下列各项中，属于货币市场的有()。A 拆借市场B 票据承兑市场C 大额定期存单市场D 融资租赁市场E 票据贴现市场答案 A,B,C,E解析 货币市场主要有拆借市场、票据市场(票据承兑市场和票据贴现市场)、大额定期存单市场和短期债券市场等。选项D属于资本市场。38. 多选题 下列有关持有至到期投资重分类的表述中，正确的有()。A 当持有至到期投资由于出售等原因，剩余部分不再适合划分此类时，应将其重分类为可供出售金融资产B 甲企业在2014年1月将某项持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，那么甲企业在2014年和2015年两年内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资C 可供出售金融资产

39、不得重分类为持有至到期投资D 初始确认为持有至到期投资的，不得重分类为交易性金融资产E 初始确认为交易性金融资产的，不得重分类为持有至到期投资答案 A,D,E解析 如果企业将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时，应当将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资，所以甲企业在2014年、2015年和2016年3个会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资，选项B错误；持有至到期投资与可供出售金融资产之间符合规定时可以互相重分类

40、，选项C错误。39. 单选题 甲公司2011年实现净利润500万元，年末资产总额为8000万元，净资产为3200万元。若该公司2012年的资产规模和净利润水平与上年一致，而净资产收益率比上一年度提高两个百分点，则甲公司2012年年末的权益乘数是()。(2013年)A 2.63B 2.75C 2.82D 296答案 C解析 2011年净资产收益率=500/3200=15.63%.2012年净资产收益率=15.63%+2%=17.63%.2012年年末权益乘数=净资产收益率/总资产报酬率=17.63%/(500/8000)=2.82。40. 单选题 丁公司采用移动加权平均法计算发出产成品的实际成本

41、。3月初产成品的账面数量为20个，账面余额为1 200元；本月10日和20日分别完工入库产成品400个和600个，单位成本分别为64.2元和62元；本月15日和25日分别销售产成品380个和500个。该公司3月末产成品的账面余额为（ ）元。A 8 680.00B 8 697.50C 8 795.29D 8 988.00答案 B解析 10日单位成本=（1200+40064.2）/（20+400）=64（元），15日销售产品的成本=38064=24320（元），20日单位成本=（4064+60062）/（40+600）=62.125（元），月末产成品的账面余额=（640-500）62.125=86

42、97.5（元）。41. 多选题 下列各项中，影响上市公司计算报告年度基本每股收益的有( )。A 已发行的认股权证B 已发行的可转换公司债券C 当期回购的普通股D 已派发的股票股利E 已分拆的股票答案 C,D,E解析 已发行的认股权证和可转换公司债券影响的是稀释每股收益。知识点：每股收益42. 简述题 涉税犯罪+刑事诉讼2012年底。某制表厂有一笔服装加工业务被无证个体户屠某以42万元承包，屠某按合同规定完成服装加工任务后，要求制衣厂结算加工费但制衣厂法定代表人李某要求屠某开具增值税专用发票才肯付款。于是，屠某买了数份增值税专用发票，填好金额后交给李某，李某明知屠某的增值税专用发票是买来的仍予以

43、接受，并在次月进行纳税申报抵扣税额62万元，占各税种应纳税总额的11。、1.本案中。屠某的行为应构成( )。A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法持有增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.非法取得增值税专用发票罪2.本案中，制衣厂使用涉案增值税专用发票行为应构成( )。A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法取得增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.逃税罪3.犯罪嫌疑人屠某被公安机关刑事拘留后吕律师接受屠某委托担任其辩护人在公安机关侦查期间，移送审查起诉前，吕律师的下列行为中，符合法律规定的有( )。A.提出变更强制措施申请B.查阅

44、本案案卷材料C.到看守所向屠某核实有关证据D.为屠某提供法律帮助E.复制本案案卷材料4.法院开庭审理此案过程中被告人屠某突发心肌梗塞经抢救无效死亡，根据刑事诉讼法法院对此案的正确处理有( )。A.继续该案的审理B.建议检察院撤销对屠某的起诉C.终止该案审理D.宣告屠某有罪E.宣告屠某无罪解析 1.【答案】A.【解析】(1)构成非法购买增值税专用发票罪，须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上本题中屠某不构成起刑标准；但屠某既有非法购买行为又有虚开发票行为根据“非法购买增值税专用发票虚开的，按虚开增值税专用发票罪定罪处罚”的规定屠某构成“虚开增值税专用发票罪”；(2)没有非法持有增值税

45、专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪选项C. D.E.错误。2.【答案】E【解析】制表厂明知屠某是虚开增值税专用发票而收取并抵扣税款，属非善意取得虚开的增值税专用发票；其虚假纳税申报数额在5万元以上并且占各种应纳税总额10以上，构成逃税罪。3.【答案】A. D.【解析】(1)选项A. D.：辩护人在侦查期间可以为犯罪嫌疑人提供法律帮助；代理申诉、控告；申请变更强制措施；向侦查机关了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名和案件有关情况(如当时巳查明的该罪的主要事实，犯罪嫌疑人被采取、变更、解除强制措施的情况，侦查机关延长侦查羁押期限等情况)井提出意见。可以同在押或者被监视居住的犯罪嫌疑

46、人、被告人会见和通信；(2)选项B.E.：自人民检察院对案件“审查起诉之日起”可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料；(3)选项C.：辩护律师自案件“移送审查起诉之日起”，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。4.【答案】C【解析】在审判阶段对于被告人死亡的，应当裁定终止审理；对于根据已查明的案件事实和认定的证据材料能够确认被告人无罪的，应当判决宣告被告人无罪。本案例中屠某犯虚开增值税发票罪但其在审判阶段死亡已无宣告有罪之必要。应终止审理案件。43. 简述题 (2010年，经调整)定金合同+违约责任+民事诉讼原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖台同，合同约定：由原告供给被

47、告自行车400辆，单价350元，总计货款14万元;被告须在同年10月底以前将货款汇入原告账户，款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托运将货运送到被告所在的丙地，到期不履行合同，承担货款4%的违约金;合同订立后，被告须于5日内向原告交付3万元定金。同年10月22日，原告向被告发去传真，要求被告付款。被告复电声称：因资金短缺，希望先发货再付款，原告予以拒绝。在原告多次催促下，被告于同年11月21日复函正式表示，自愿放弃已交付的3万元定金，作为解除合同的代价。原告于同年I1月底起诉，要求被告履行合同，承担相应的违约责任。被告则要求法院判决解除合同。1.下列关于本案定金、定金合同的说法中，正确的

48、有()。A本案中定金合同于被告交付定金时成立B本案中约定的定金数额违反法律规定，因此，定金合同不成立C根据法律规定，定金数额不能超过主合同标的额的20%。本案约定的定金数额超过主合同标的额20%的部分，不产生定金效力D根据法律规定，定金数额不能超过主合同标的额的30%。本案定金数额的约定符合法律规定E本案中定金合同因为当事人不能履行而无效2如果法院判决本案被告对原告承担民事责任，则法院()。A可以判决被告向原告同时承担定金责任和违约金责任B只能判决被告向原告承担定金责任或者违约金责任中的一项责任C可以判决被告承担超过定金数额或者违约金数额部分的损失D.可以判决被告向原告支付精神抚慰金E.应当判

49、决被告承担缔约过失责任3.根据法律规定，本案审诉讼的管辖法院有()。A乙地中级人民法院B丙地中级人民法院C乙地基层人民法院D丙地基层人民法院E甲地基层人民法院解析 1.【答案】AC【解析】(1)选项A:定金合同是实践性合同，实际交付定金时合同成立;(2)选项BCD：定金的数额不得超过主合同标的额的20%.“超过部分”无效;(3)选项E：当事人不能履行应依法适用定金罚则，而非导致定金合同无效。2.【答案】BC【解析】(1)选项ABC:当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款(2选1)，超过部分的损失可以要求对方承担赔偿责任;(2)选项D:合同责任不包括精神

50、损害赔偿;(3)选项E：本题买卖合同、定金合同均为有效合同，不涉及缔约过失责任。3.【答案】CD【解析】(1)中级人民法院管辖重大涉外案件、在本辖区内有重大影响的案件、最高人民法院确定由中级人民法院管辖的案件，本题既不涉外，标的额又小(14万元)，且为普通买卖合同纠纷，明显不属于中级人民法院管辖范围;(2)因合同纠纷提起的诉讼，可以由被告住所地(丙地)人民法院管辖，也可以由“合同履行地”(而非合同签订地，与甲地无关)人民法院管辖;(3)“合同履行地”：合同约定履行地点的，以约定的履行地点为合同履行地。本题中双方约定“代办托运”，即由原告方(发货方)代为办理运输，实质是上门提货。因此合同履行地为

51、原告所在的乙地。44. 单选题 与利润最大化目标相比，以每股收益最大化作为企业财务管理的目标，其优点在于()。(2013年)A 考虑了资金的时间价值B 考虑了利润与所承担风险的关系C 可以避免企业经营行为的短期化D 能将企业的利润与股东投入的资本相联系答案 D解析 每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是反映了所创造利润与投入资本之间的关系。45. 多选题 下列各项行政行为中，属于授益行政行为的有( )。A 行政指导B 行政奖励C 行政许可D 行政征收E 行政给付答案 B,C,E解析 (1)选项A:行政指导是行政事实行为，不会导致行政权利义务的产生，不是授益行政行为；(2)选项D:行政征收是损

52、益行政行为。46. 单选题 把资金投放于证券等金融资产中获取投资收益的投资是（ ）。A 短期投资B 长期投资C 直接投资D 间接投资答案 D解析 间接投资是指把资金投放于证券等金融资产中获取收益的投资。47. 单选题 207年5月8日，甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票l20万股，支付价款960万元，另支付相关交易费用3万元。甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。207年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。208年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股5元，甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。209年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股6元。甲公司

53、208年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是（ ）万元。B 360C 363D 480答案 C解析 甲公司208年度应当确认的减值损失=（960+3）-1205=363（万元）。48. 多选题 根据物权法，下列说法不违背物权的基本原则的有()。A 甲乙在签订合同的时候，设定了新的物权种类B 甲乙共有一套房子，所以该房子上存在两个所有权C 甲乙签订动产质押合同，约定质权在合同签订时设立D 甲将自己所有的一幅名人字画(非文物)出售给乙，但尚未交付，第二天甲将这幅字画出售给不知情的丙，并且当场进行了交付，乙不可以要求丙返还字画E 甲乙按份共有一套商品房，但是房产证上登记人为甲，甲未经

54、乙的同意，将房屋出售给不知情的丙，并且办理了登记，乙不可以要求丙返还房屋答案 D,E解析 物权法定原则要求物权的种类、内容均由法律规定，不得由当事人自由创设。共有是共有人共同对一个标的物享有一个所有权，而不是两个所有权。根据物权法的规定，质权成立的标志是出质人交付质物。公示、公信原则是指物权的存在与变动均应当具备法定的公示方式，物权的存在与变动因公示而取得法律上的公信力，即使公示有瑕疵，善意受让人也不负返还义务。知识点：物权的基本原则49. 多选题 根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼举证责任的表述中，正确的有( )，A 原告应当提供证明被诉行政行为违法的证据B 原告确有证据证明被告持

55、有的证据对原告有利，被告无正当事由拒不提供的，可以推定原告的主张成立C 被告举证的范围仅是被告作出行政行为所依据的事实材料D 被告应当在开庭审理前或者人民法院指定的交换证据之日提供证据E 被告对原告起诉超过起诉期限负有举证责任答案 B,E解析 (1)选项A行政诉讼被告对作出的行政行为负有举证责任，但原告“可以”提供证明被诉行政行为违法的证据，这是原告的举证权利，而非举证责任；(2)选项C被告举证的范围不仅包括被告作出行政行为所依据的事实材料，也包括其依据的规范性文件（包括正式公开的法律、法规、规章以及其他规范性文件，人民法院还可以根据需要，要求被告提交效力在规章以下的其他规范性文件）：(3)选

56、项 D被告应当在收到起诉状副本之日起“15日内”提交答辩状，并提供据以作出行政行为的证据、所依据的规范性文件；（4）选项E公民、法人或者其他组织向人民法院起诉时，应当提供其符合法定起诉条件的相应的证据材料，但被告认为原告起诉超过起诉期限的除外。50. 单选题 根据企业破产法的规定，下列涉及债务人财产的行为中.无效的是()。(2013年)A 债务人明显缺乏清偿能力，仍对个别债权人清偿B 债务人放弃债权C 债务人为逃避债务而隐匿、转移财产D 债务人对没有担保的债务提供担保答案 C解析 (1)选项A如果发生在人民法院受理破产申请前6个月内，管理人有权请求人民法院予以撤销，但个别清偿使债务人财产受益的

57、除外;(2)选项BD如果发生在人民法院受理破产申请前1年内，管理人有权请求人民法院予以撤销。51. 单选题 2008年某企业占用菜市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方来为该企业幼儿固用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元平方米，三等地段4元平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元平方米）(2010年)A 180000B 183600C 186800

58、D 188000答案 B解析 2008年应缴纳城镇土地使用税=60007+(12000-1000-200)4+600012124=87600（元）2009年应缴纳城镇土地使用税=60007+(12000-1000-200)4+6000x1.2+40001.212x9=96000（元）2008年和2009年共计应缴纳城镇土地使用税=87600+96000=183600（元）。52. 单选题 甲因犯骗取出口退税罪被判处5年有期徒刑。刑满释放后第3年，甲又因犯危险驾驶罪被判处拘役3十月。下列关于甲的行为是否构成累犯，是否可以适用缓刑、假释的说法中，正确的是()。（2013年）A 构成累犯，可以适用假

59、释B 构成累犯，可以连用缓刑C 不构成累犯可以适用僵释D 不构成累犯，可以适用缓刑答案 D解析 (1)对累犯，不得缓刑、不得假释，排除选项AB（2）假释适用于被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，排除选项C。53. 多选题 下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有()。A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌B 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响C 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低D 有

60、证据表明资产已经陈旧过时或者其实体己经损坏E 资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置答案 A,B,D,E解析 选项C，市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。54. 多选题 下列项目中，纯利率不受()影响。A 通货膨胀B 违约风险C 货币供求关系D 流动性风险E 期限风险答案 A,B,D,E解析 纯利率是指没有风险、没有通货膨胀情况下的平均利率，它只受货币供求关系影响、平均利润率和国家调节的影响。55. 单选题 对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（ ）。A 确认可供

61、出售金融资产公允价值超过账面余额的差额B 以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款C 财产清查中发现的固定资产盘盈D 同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额答案 B解析 选项B使银行存款减少，专项应付款减少，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动。56. 单选题 下列各项中，不受会计年度制约，预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是（）。A 固定预算法B 弹性预算法C 定期预算法D 滚动预算法答案 D解析 滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期间保持为一个固定长度的一种预算方法。知识点：财务预