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1、 . 5 / 5盈余公积实质性程序被审计单位：项目： 盈余公积日期： 索引号： QC财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中记录的盈余公积是存在的。B被审计单位所有应当记录的盈余公积是否均已记录，盈余公积的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C盈余公积以恰当金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。D盈余公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序索引号C1.获取或编制盈余公积明细
2、表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数与明细账合计数核对是否相符。QC2AB2.收集与盈余公积变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议以与政府主管部门、财政部门批复等文件资料，进行审阅，并更新永久性档案。略ACB3.对法定盈余公积和任意盈余公积的发生额逐项审查至原始凭证：(1)审查法定盈余公积和任意盈余公积的计提顺序、计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确。(2)审查盈余公积的减少是否符合有关规定，取得董事会会议纪要、股东（大）会决议，予以核实，检查有关会计处理是否正确。略AC4.如系外商投资企业，应对储备基金、企业发展基金的发生额逐项审查至原始凭证，审查是否符合有关规定，会
3、计处理是否正确。略AC5.如系中外合作经营企业，应对利润归还投资的发生额审查至原始凭证，并与“实收资本已归还投资”科目的发生金额核对，检查会计处理是否正确。略6.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略D7.检查盈余公积的列报是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。略第二部分 计划实施的实质性程序项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3） 索引号执行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.结果取自风险评估工作底稿。2.结果取自该项目所属业务循环部控制工作底稿。3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。盈余公积审定表被审计单位：项目： 盈余公积 日期： 索引号： QC1 财务报表截止日/期间： 复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金合计审计结论：盈余公积明细表被审计单位：项目： 盈余公积明细表 日期： 索引号： QC2 财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额备注法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金合计审计说明：
盈余公积实质性程序分析表
