2022-2023年会计初级职称考试全真模拟试题（200题）含答案提分卷235

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1、2022-2023年会计初级职称考试全真模拟试题（200题）含答案1. 多选题 下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（）。A 纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日B 纳税人应当按月申报缴纳C 不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D 纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳答案 A,C解析 选项B，纳税人按月计算，按季申报缴纳环境保护税。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳；选项D，向应税污染物排放地税务机关申报缴纳。知识点：环境保护税征收管理2. 判断题 计提资产减值损失会增加营业利润的金额。（ ）A 错B 对答案 A解析 计提资产减值损失会减少营业利润的金额。【知识点

2、】营业利润3. 多选题 个人网上银行具体业务功能包括()。A 账户信息查询B 人民币转账业务C 外汇买卖业务D B2B网上支付答案 A,B,C解析 本题考核个人网上银行的具体业务功能。根据规定，个人网上银行具体业务功能包括(1)账户信息查询。(2)人民币转账业务。(3)银证转账业务。(4)外汇买卖业务。(5)账户管理业务。(6)B2C网上支付。4. 单选题 东亚集团2018年9月实际应交纳增值税170万元，消费税220万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税费为3%，则东亚集团9月份应确认的税金及附加的金额为（）万元。A 39B 242C 259D 429答案 C解析 东亚集团9月份

3、应确认的税金及附加的金额=220+（170+220）（7%+3%）=259（万元），选项C正确。5. 单选题 乙企业在建工程领用自产柴油一批，成本为50 000元，市场价格60 000元（不含增值税），应纳消费税6 000元，不考虑其他相关税费，记入“在建工程”科目的金额是（ ）元。A 60 200B 56 000C 76 200D 66 200答案 B解析 乙企业应该编制的会计分录：借：在建工程 56 000 贷：库存商品 50 000 应交税费应交消费税 6 000 知识点：应交税费6. 单选题 2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，适用的城市维护建设税

4、税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。A 7.3B 25.8C 42.3D 80.3答案 B解析 税金及附加包括资源税、城市维护建设税、教育费附加、消费税等；甲公司当月的税金及附加=(38+20)(7%+3%)+20=25.8(万元)。知识点：收入、费用和利润7. 判断题 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。（ ）A正确B错误考点 票据权利与责任解析 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起“60日”，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。 故

5、本题表述错误。8. 多选题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有()。A 收缴发票、停止发售发票B 税务机关作出的强制执行措施C 税务机关作出的行政处罚D 税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为答案 A,B,C,D解析 以上选项均正确。知识点：税务行政复议的申请9. 案例分析题 该设备在2017年资产负债表上的填列金额为（ ）万元。A 214.9B 236.77C 275.66D 280考点 考点：资产负债表中资产项目的填列说明解析 10月，设备达到预定可使用状态，从在建工程转到固定资产，则固定资产的入账价值为280（2773）万元。年限平均法

6、的年折旧率（1预计净残值率）预计使用寿命，则年折旧率（17%）10100%9.3%，固定资产自取得下月开始计提折旧，则2017年该设备合计计提折旧2个月，折旧额2809.3%1224.34（万元）。 2017年12月1日，资产负债表上，固定资产项目金额“固定资产”科目期末余额“累计折旧”科目期末余额“固定资产减值准备”科目期末余额2804.340275.66（万元）。 故选C。10. 简述题 【例6 -12】甲公司212年全年利润总额（即税前会计利润）为10 200 000元，其中包括本年收到的国债利息收入200 000元，所得税税率为25%。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 应纳税所得额=

7、10 200 000 -200 000 =10 000 000（元）当期应交所得税额=10 000 000 25% =2500 000（元）解析 【例6 -12】甲公司212年全年利润总额（即税前会计利润）为10 200 000元，其中包括本年收到的国债利息收入200 000元，所得税税率为25%。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 应纳税所得额=10 200 000 -200 000 =10 000 000（元）当期应交所得税额=10 000 000 25% =2500 000（元）知识点：收入、费用和利润11. 多选题 下列关于应付利息的说法中，正确的有()。A 应付利息核算企业按照合同约

8、定支付的利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息B 企业采用合同约定的名义利率计算确定短期借款利息费用时，应按合同约定的名义利率计算确定的应付利息的金额记入“应付利息”科目C 企业在实际支付利息时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目D 该科目期末贷方余额反映企业按照合同约定应支付但尚未支付的利息答案 A,B,D解析 选项C错误，企业在实际支付利息时，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。知识点：应付利息12. 单选题 甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据民事诉讼法的规定，对该事件享有管辖权的法院是( )。A 甲住所地法院B 乙住所地法院C 房屋所在地

9、法院D 甲、乙协议的法院答案 C解析 根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。本题中，有管辖权的法院应该在房屋所在地。13. 单选题 某化妆品厂下设立一非独立核算门市部，将该厂自产的一批高档化妆品移送至该门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入90万元。该企业应纳消费税为（ ）万元。（消费税税率为15%，适用的增值税税率为17%）A 11.54B 24.16C 25.96D 26.74考点 消费税应纳税额的计算解析 （1）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量征收消费税； （2）门市部零售取得含增值税的

10、销售收入90万元，应先将其换算为不含税收入。 因此该企业应纳消费税90（117%）15%11.54（万元）。 故选A。14. 单选题 用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在一 定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，该期限是（ ）。A 15 日B 20 日C 30 日D 10 日答案 A解析 用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在 15 日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。知识点：劳动合同解除和终止的法律后果及双方义务15. 单选题 某企业2016年5月份各部门发生的折旧费情况如下：管理部门7万元 .财务部门0

11、.5万元.车间管理部门0.6万元.假定不考虑其他因素.该单位2016年5月份应计入管理费用的金额为（ ）万元。A 9.3B 7.5C 8.1D 7答案 B解析 7+0.5=7.5(万元）知识点：收入、费用和利润16. 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人的捐赠支出的扣除规定的表述正确的有（ ）。A 个人通过国家机关向贫困地区的捐赠支出，准予在税前全额扣除B 个人直接捐赠，不得税前扣除C 个人通过国家机关向农村义务教育的捐赠支出，准予在税前全额扣除D 个人通过国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠支出，不超过应纳税所得额的30%的部分，准予税前扣除考点 个人所得税的特殊规定解析 选项

12、A错误，选项D正确，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除； 选项B正确，个人直接捐赠的，不得税前扣除； 选项C正确，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 故选BCD。17. 多选题 下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的有（ ）。A 营业外收入B 其他业务收入C 投资收益D 主营业务收入答案 B,D解析 营业收入是指企业在从事销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的

13、经济利益的总流入，分为主营业务收入和其他业务收入。【知识点】利润表项目的填列说明营业收入18. 单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。A 王某获得的拆迁赔偿款B 杨某获得的保险赔款C 郭某获得的省级人民政府颁发的科技奖奖金D 李某转让自用3年的唯一家庭生活用房取得的所得考点 个人所得税税收优惠解析 选项ABC，均属于个人所得税免税项目； 选项D ，根据规定，个人转让自用达“5年”以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。李某转让自用3年的唯一家庭生活用房取得的所得，不满足免征个人所得税条件，应按规定缴纳个人所得税。 故选D 。 【补充

14、】个人所得税免税项目包括但不限于以下几项：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）福利费、抚恤金、救济金；（4）保险赔款；（5）军人的转业费、复员费；（6）个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。19. 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（ ）。A 在中国境内有住所的个人B 在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C 在中国境内无住所而一个纳税年度在我国境内居住累计满183天的个人D 在中国境内无住所而在我

15、国境内居住不满183的个人答案 A,C解析 选项AC：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度在我国境内居住累计满183天的个人，属于我国的居民纳税人；选项BD：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度在我国境内居住累计不满183天的个人，属于我国的非居民纳税人。【知识点】居民纳税人和非居民纳税人20. 单选题 对于工业企业而言,直接材料项目是指用于生产产品的外购的和自制的燃料和动力( )A、正确B、错误答案 B解析 解析：燃料及动力项目是指用于生产产品的外购的和自制的燃料和动力。直接材料一般是指对于直接用于生产、构成产品实体的原材料。21. 判断题 没有严格的会计监督，就难以保证

16、会计核算提供信息的真实性和可靠性，会计核算的作用就难以发挥。（）A 错B 对答案 B解析 知识点：会计职能22. 多选题 单位会计人员在填制记账凭证过程中发生了以下事项，正确的有（）。A 根据经过审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证B 一张结账的记账凭证未附原始凭证C 一张发票所列支出需要两个单位共同负担的，应当向其他应负担单位提供发票复印件D 一张更正错误的记账凭证未附原始凭证答案 A,B,D解析 （1）选项BD：除部分转账业务以及结账、更正错误外，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数；（2）选项C：一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位

17、开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。知识点：记账凭证填制的基本要求23. 单选题 甲公司年初有实收资本48万元，11月3日接受无形资产投资10万元，现金投资10万元，不考虑其他事项。则期末，所有者权益金额为（ ）万元。A 48B 68C 88D 28考点 实收资本的账务处理,资本公积的账务处理解析 所有者权益金额变动为增加20万元，即11月3日接受无形资产投资10万元和现金投资10万元相加之和。所以期末所有者权益48101068（万元）。 故选B。24. 单选题 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A 井矿盐B 石灰石原矿C 金锭D 柴油答案 D解析 柴油属于石油深加工产品，不属于原油

18、，不征收资源税。25. 多选题 根据增值税相关法律制度规定，下列各项中，应按照5%的征收率计算增值税的有（ ）。A 小规模纳税人转让其取得的不动产B 小规模纳税人转让自己使用过的小汽车C 提供劳务派遣服务的纳税人选择差额纳税D 个人将购买不足2年的住房对外销售的考点 增值税税率和征收率解析 选项A，小规模纳税人转让或出租其取得的不动产，均按照5%的征收率征收增值税； 选项B，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法3%征收率减按2%征收增值税； 选项C，纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税； 选项D，个人将购买不足2年的住房对外销售的，不区分地区、住房性

19、质，均按照5%的征收率全额缴纳增值税。 故选ACD。26. 单选题 2018年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2万，应交增值税10万、车船税3万元、城镇土地使用税1万元。不考虑其他因素，该企业当月应计入税金及附加的金额为（）万元。A 6B 15C 12D 16答案 A解析 当月计入税金及附加的金额为2+3+1=6万元知识点：其他应交税费27. 单选题 东方公司股东赵某认缴的出资额为100万，应于7月1日前缴足，7月1日赵某实缴资本为20万，剩余部分至年底仍未缴纳，东方公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年东方公司可以税前扣除的借款利息为

20、()万元。A 10B 6C 5D 0答案 B解析 本题考核应纳税所得额税前扣除。根据规定，投资者在规定期限内未缴足其应缴资本的，该企业对外借款利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理支出，不得扣除，即80*10%*50%=4(万元)。可以税前扣除的借款利息为10-4=6(万元)。28. 多选题 下列要素中反映企业经营成果的动态要素的有（ ）A 所有者权益B 资产C 收入D 利润答案 C,D解析 反映企业经营成果的动态要素有：收入、费用、利润。29. 多选题 下列属于需要会计人员工作交接情况的是（）。A 会计人员调动工作B 会计人员离职C 会计人员临

21、时离职D 会计人员因病不能工作答案 A,B,C,D解析 根据会计法和会计基础工作规范的相关规定可知，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。30. 单选题 2019年6月20日，某事业单位为开展工作需要，用财政专项补助支付业务活动款项5000元，由财政直接支付。该事业单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及有关凭证，编制的下列财务会计分录中正确的是（）。A 借：业务活动费用500

22、0贷：财政拨款收入5000B 借：事业支出5000贷：财政拨款预算收入5000C 借：事业支出5000贷：财政拨款收入5000D 借：业务活动费用5000贷：财政拨款预算收入5000答案 A解析 相关会计分录为：借：业务活动费用5000贷：财政拨款收入5000同时，借：事业支出5000贷：财政拨款预算收入5000知识点：财政拨款收入31. 单选题 非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过（ ）。A 7日B 15日C 30日D 3个月考点 劳动合同的订立解析 根据规定，非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资。 故选B。32. 单选题 下列

23、表述中，反映了法的本质的是（）。A 法是统治阶级国家意志的体现B 法是国家制定或认可的规范C 法凭借国家强制力而获得遵行D 法是明确而普遍适用的规范答案 A解析 法是统治阶级的国家意志的体现，这是法的本质。33. 单选题 甲公司接受一项设备安装劳务,该劳务可以一次完成。同行业劳务收入标准为110000元,但双方合同总价款规定为100000元,实际发生安装成本60000元。该安装劳务属于甲公司的主营业务,假设不考虑相关税费,甲公司应确认的主营业务收入的金额为( )元。A、110000B、100000C、60000D、0答案 B解析 解析：确认的劳务收入金额应为接受劳务方已收或应收的合同或协议价款

24、,选项B正确。60000是成本，并不是收入确认收入是按照合同规定的价款确定。34. 判断题 由于生产的特点，各种费用支出的比重以及成本管理和核算的要求不同，企业可以根据具体情况，增设“废品损失”等成本项目。（）A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。知识点：产品成本核算的一般程序35. 单选题 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（）。A .变更税务登记B 停业、复业登记C 注销税务登记D 外出经营报验登记答案 C解析 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记。知识点：税

25、务登记36. 单选题 下列关于会计科目分类的表述中，不正确的是（）。A 二级明细科目是对明细科目进一步分类的科目B 明细分类科目是对其所归属的总分类科目的补充和说明C 明细分类科目反映各种经济业务的详细情况D 明细分类科目又称明细科目，是对总分类科目作进一步分类的科目答案 A解析 二级明细科目是对总分类科目进一步分类的科目。知识点：会计科目的分类37. 单选题 甲公司为增值税一般纳税人, 适用的增值税税率为 13%。2019 年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下:(1) 10 月8 日, 甲公司购入一台需要安装的设备 , 取得的增值税专用发票上注明的销售价格为98 万元, 增值税税额为

26、12.74 万元, 另支付安装费 2 万元, 全部款项以银行存款支付 ,该设备预计可使用年限为6 年, 预计净残值为 4 万元, 当月达到预定可使用状态。(2) 11 月, 甲公司对其一条生产线进行更新改造 , 该生产线的原价为 200 万元, 已计提折旧为120 万元, 改造过程中发生支出 70 万元, 被替换部件的账面价值为 10 万元。(3) 12 月, 甲公司某仓库因火灾发生毁损 , 该仓库原价为 400 万元, 已计提折旧 100 万元,其残料估计价值为5 万元, 残料已办理入库, 发生的清理费用 2 万元, 以现金支付, 经保险公司核定应赔偿损失150 万元, 尚未收到赔款。(4)

27、 12 月末, 甲公司对固定资产进行盘点 , 发现短缺一台笔记本电脑 , 原价为 1 万元, 已计提折旧0.6 万元, 损失中应由相关责任人赔偿 0.1 万元。要求: 根据上述资料 , 假定不考虑其他因素 , 分别回答下列小题。( 答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1),甲公司购入设备的入账成本是( )万元。A、115.68B、98C、100D、113.68答案 C解析 解析： 甲公司购入设备的入账成本 = 98 + 2 = 100(万元)。38. 单选题 2015年3月5日，甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。张某3月9日上岗工作。甲公司与张某建

28、立劳动关系的起始时间是( )。A 3月5日B 3月9日C 3月15日D 4月9日答案 B解析 甲公司与张某建立劳动关系的起始时间是B（3月9日）。根据劳动合同法律制度的规定，劳动关系建立的唯一标准是用工，劳动者与用人单位建立劳动关系的时间不是订立合同之日，也不是试用期满之日，更非发工资之日，而是用工之日。知识点：劳动关系建立的时间39. 判断题 事业单位随买随用的零星办公用品，必须作为存货核算。（）A 错B 对答案 A解析 事业单位随买随用的零星办公用品，可以在购入时直接列作当期支出（事业支出或经营支出），不作为存货核算。知识点：存货40. 单选题 下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有()

29、。A 村民委员会B 单位设立的非独立核算的附属机构C 营级以上军队D 外地临时机构答案 A解析 选项B应是独立核算的附属机构;选项C应是团级以上军队;选项D应是异地常设机构。41. 多选题 下列各项中，不会引起留存收益总额发生增减变动的有（ ）。A 资本公积转增资本B 盈余公积转增资本C 盈余公积弥补亏损D 税后利润弥补亏损考点 留存收益的账务处理解析 留存收益包括盈余公积和未分配利润。 选项A，不涉及留存收益，不会引起留存收益总额发生增减变动； 选项B，会引起留存收益总额减少； 选项C，属于留存收益内部一增一减，不会引起留存收益总额发生增减变动； 选项D，不做专门账务处理，不会引起留存收益总

30、额发生增减变动。 故选ACD。42. 判断题 资本公积包括投资者的出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分，以及其他资本公积等。（ ）A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。知识点：资本公积概述43. 多选题 关于一般经济纠纷仲裁和劳动仲裁共同点的下列表述中，不正确的有（）。A 仲裁庭仲裁案件均适用回避制度B 当事人均须在事先或事后达成仲裁协议，仲裁委员会方可受理C 仲裁委员会均不按行政区划层层设立D 当事人对仲裁裁决不服，均可向人民法院起诉答案 B,D解析 选项B，经济纠纷仲裁的当事人须在事先或事后达成仲裁协议，劳动仲裁没有此规定；选项D，经济纠纷仲裁实行一裁终局制度，对仲裁裁决不服

31、的不得提起诉讼。44. 判断题 会计法和国家统一的会计制度规定，各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。（ ）A 错B 对答案 A解析 会计法和国家统一的会计制度规定，各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。知识点：会计核算基本要求45. 判断题 事业单位收到的现金捐赠收入应计入事业收入。（ ）A 错B 对答案 A解析 事业单位收到的现金捐赠收入应计入其他收入。知识点：库存现金46. 单选题 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般

32、每日 不得超过 1 小时：因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间（ ）。A 每日不得超过 2 小时，每月不得超过 24 小时B 每日不得超过 2 小时，每月不得超过 36 小时C 每日不得超过 3 小时，每月不得超过 24 小时D 每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时答案 D解析 因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时知识点：工作时间47. 单选题 某公司从本年度起每年年底存款500万元。若按复利计算第五年末的本利和，计算公式中使用的系数应该是（ ）A 复利现值系数B

33、复利终值系数C 普通年金终值系数D 普通年金现值系数答案 C解析 此题是已知年金求终值的问题，因此使用的系数应该是普通年金终值系数。48. 单选题 在已计提无形资产减值准备的情况下，资产负债表“无形资产”项目应根据()填列。A “无形资产”科目期末余额B “无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”科目余额后的净额C “无形资产”科目期末余额减去“无形资产减值准备”科目余额后的净额D “无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额答案 D解析 “无形资产”项目应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。知识点：资产负债表

34、“无形资产”项目的填列49. 判断题 依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为扣缴义务人。（）A 错B 对答案 A解析 扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位，并不是直接负有纳税义务。直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织为纳税义务人。知识点：税法要素50. 多选题 下列情形中，用人单位可以单方解除劳动合同的有（）。A 张某严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损失B 胡某被依法追究刑事责任C 钱某严重违反用人单位规章制度D 王某因怀孕无法胜任工作答案 A,B,C解析 选项ABC，均为劳动者过错在先，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同，且无须支付经

35、济补偿；选项D，女职工在孕期、产期、哺乳期，用人单位不得解除和终止劳动合同。51. 单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A 民办非企业单位B 从事经营活动的其他组织C 个人独资企业D 社会团体考点 企业所得税的纳税人及征税对象解析 企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体（选项D）、民办非企业单位（选项A）和从事经营活动的其他组织（选项B）。 选项C，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。 故选C。52. 多选题 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位向劳动者支付劳动报酬的

36、表述中，正确的有（）。A 工资应以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付B 劳动者在法定休假日期间，用人单位应支付工资C 约定的工资支付日如遇节假日或休息日，应在此后最近的工作日支付D 劳动者在婚丧假期间，用人单位可不支付工资答案 A,B解析 选项C，约定支付工资的日期遇节假日或者休息日的，应提前在最近的工作日支付；选项D，劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。53. 多选题 下列各项中，应列入所有者权益变动表中“所有者权益内部结转”项目的有（ ）。A 资本公积转增资本B 盈余公积转增资本C 净利润提取盈余公积D 盈余公积弥补亏损考点 所有者

37、权益变动表的编制解析 “所有者权益内部结转”项目反映企业构成所有者权益的各组成部分之间当年的增减变动情况。包括资本公积转增资本、盈余公积转增资本、盈余公积弥补亏损。 选项ABD，均应列入所有者权益变动表中“所有者权益内部结转”项目； 选项C，净利润提取盈余公积属于利润分配过程涉及的事项，应填列在“利润分配”项目。 故选ABD。54. 单选题 某企业2013年应交所得税为100万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元；递延所得税负债年初余额为15万元，年末余额为10万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2013年的所得税费用为()万元。A

38、100B 85C 115D 105答案 B解析 2013年企业的所得税费用=100+(10-15)-(30-20)=85(万元)。知识点：收入、费用和利润55. 单选题 某公司2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。上述价差均用银行存款结算。已知当地政府规定的契税税率为4%，该公司应缴纳契税（）万元。A 0万元B 9万元C 12万元D 33万元答案 C解析 该公司换进的房产应缴纳契税=(800=500)4%=12(万元)。知识点：契税应纳税额计算56. 单选题

39、 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是( )。A 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B 商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C 银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D 支票的提示付款期限为自出票日起10日答案 B解析 商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。57. 单选题 甲公司2018年“盈余公积”期初余额为150万元，当年提取法定盈余公积120万元，用盈余公积分配现金股利10万元，盈余公积弥补亏损50万元，假定不考虑其他因素的影响，甲公司2018年“盈余公积”的年末余额为（）万元。A 260B 270C 210D 300答

40、案 C解析 盈余公积期初余额为150万元，由于提取盈余公积使盈余公积增加了120万元，用盈余公积分配现金股利以及弥补亏损使盈余公积减少了60万元（5010），所以盈余公积期末余额15012060210（万元）。知识点：盈余公积的核算58. 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。A 11616%=18.56(万元)B (116+11.6)16%=20.416(万元)C 116(1+16%)16%=16(万元)D (116+11.

41、6)(1+16%)16%=17.6(万元)答案 B解析 本题考核一般纳税人进口货物增值税应纳税额的计算。一般货物组成计税价格=关税完税价格+关税=116+11.6增值税应纳税额=组成计税价格税率=(116+11.6)16%=20.416(万元)59. 多选题 关于账务处理程序，下列说法不正确的有（ ）。A 记账凭证账务处理程序适合所有的企业使用B 汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较小的单位C 科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总账D 记账凭证账务处理程序适用于规模较小的单位考点 账务处理程序解析 选项A说法错误，选项D说法正确，记账凭证账务处理程序是根据记账凭证逐笔登记总分类账的，适用

42、于规模较小、经济业务量较少的单位； 选项B说法错误，汇总记账凭证账务处理程序是根据汇总记账凭证登记总账，减少登记总分类账的工作，适合规模较大的单位； 选项C说法正确，科目汇总表账务处理程序根据科目汇总表登记总账。 故选AB。60. 单选题 下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。A 出租住房的李某B 出让土地使用权的某市政府C 转让土地使用权的甲公司D 购买房屋的王某答案 D解析 （1）在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人；（2）土地、房屋权属的典当、继承、分拆（分割）、“出租”、抵押，不属于契税的征税范围。61. 单选题 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税

43、款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是()。A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收答案 D解析 定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。知识点：定期定额征收方式62. 多选题 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于商业汇票持票人向银行办理贴现必须具备的条件有（）。A 票据未到期B 持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系C 持票人是在银行开立有存款账户的企业法

44、人或者其他组织D 票据未记载“不得转让”事项答案 A,B,C,D解析 商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件有：（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”事项；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（5）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。知识点：商业汇票63. 不定项选择题 甲公司为增值税一般纳税人，2018年度发生如下经济业务：（1）取得产品销售收入1 350万元；安装费收入100万元；出租设备收入50万元；产品设计收入200万元。（2）2018年6月2日购入一台电

45、脑，增值税专用发票上注明价款1.26万元。当月开始投入使用，并一次性计入管理费用。（3）发生符合条件的广告费和业务宣传费350万元。（4）缴纳增值税税额130万元；城市维护建设税和教育费附加13万元；房产税18万元。（5）预缴当年度企业所得税税款50万元。已知：电子设备的折旧年限为3年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整，需要调增的金额是（）。A 1.261.263661.05万元B 1.261.2636120.84万元C 1.261.263

46、651.085万元D 1.261.263671.015万元答案 A解析 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；电子设备的折旧年限为3年，允许扣除的折旧额1.263660.21万元。需要调增的金额1.261.263661.05万元。64. 单选题 2015年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼赔偿款10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付代销手续费1万元，该企业2015年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。A 13 B 14 C 24 D 23答案 D解析 计入“营业外支出”的金额=10+8+5=23（

47、万元）支付的诉讼赔偿款10万元计入“营业外支出”（“诉讼费”计入管理费用）。支付代销手续费计入“销售费用”。65. 单选题 某月末企业银行存款日记账余额为180 000元， 银行对账单余额为220 000元，经过未达账项调节后的余额为 196 000元 ，则对账日企业可以动用的银行存款实有数额为（）元。A 180 000B 220 000C 196 000D 不能确定答案 C解析 通过银行存款余额调节表，调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数。66. 多选题 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。A 检查纳税人会计资料B 检查纳税人货物存放地的

48、应纳税商品C 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D 经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户答案 A,B,C,D解析 以上四项均属于可以采取的措施。67. 多选题 下列各项中，企业可以采用的发出存货成本计价方法有（ ）。A 先进先出法B 移动加权平均法C 月末一次加权平均法D 计划成本分配法考点 发出存货的计价方法解析 选项ABC符合题意，发出存货成本的计价方法包括个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法等； 选项D不符合题意，计划成本分配法属于辅助生产费用的分配方法。 故选ABC。 68. 判断题 企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行库存现金的总分类

49、核算和明细分类核算。（ ） （2018）A 错B 对答案 B解析 此题正确知识点：会计要素及其确认与计量69. 单选题 下列各项中，均应缴纳印花税的凭证是()。A 房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B 土地使用证、专利证、烟草经营许可证、房屋产权证C 商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证答案 D解析 权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证土地使用证等。知识点：权利、许可证照70. 判断题 担任单位会计机

50、构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格且从事会计工作3年以上经历。（ ）A正确B错误考点 会计机构解析 会计机构负责人或会计主管人员，是在一个单位内具备负责会计工作的中层领导人。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格”或者”从事会计工作3年以上经历。 故本题表述错误。71. 判断题 医疗期的病休期间，应不包括公休、假日和法定节日。()A 错B 对答案 A解析 医疗期的病休期间，包括公休、假日和法定节日。知识点：医疗期72. 多选题 根据我国法律制度的规定，下列各项中，关于人身、人格的表述正确的有（ ）。A 以人身代表人的物质形态，人

51、格代表着人的精神利益B 人的部分可以作为法律关系客体的“物”C 人格是生命权、健康权等人身权指向的客体，人身不是D 人身是禁止非法拘禁他人等法律义务所指向的客体，人格不是考点 法律关系解析 选项A表述正确，人身和人格分别代表着人的物质形态和精神利益，是人之为人的两个不可或缺的要素。 选项B表述正确，人的部分可以作为客体的“物”； 选项C表述错误，人身和人格均是生命权、身体权、健康权、姓名权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权、婚姻自主权等人身权指向的客体； 选项D表述错误，人身和人格均是禁止非法拘禁他人、禁止对犯罪嫌疑人刑讯逼供、禁止侮辱或诽谤他人、禁止卖身为奴、禁止卖淫等法律义务所指向的客体。

52、故选AB。73. 多选题 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（ ）。 （2018）A 资本、基金的增减B 财务成果的计算和处理C 款项和有价证券的收付D 债权债务的发生和结算答案 A,B,C,D解析 会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减 和使用；（3）债权、债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费 用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。知识点：会计要素及其确认与计量74. 单选题 下列分配方法中，适合汽车修理企业采用的成本计算方法是（）。A 品种法B 分批法C

53、 逐步结转分步法D 平行结转分步法答案 B解析 选项A品种法，它适用于大批、大量单步骤生产的企业，显然，汽车修理企业不会出现大量、大批同一故障的汽车；选项C、D均为分步法，它适用于大量、大批、多步骤生产的企业，而汽车修理企业不是这类企业；只有选项B才符合题意，因为汽车修理业一般属于小批单件生产，所以适合采用分批法计算成本。知识点：产品成本计算方法概述75. 单选题 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A 劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B 劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任C 劳动合同被确认无

54、效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D 无效劳动合同，从劳动者发现时起就没有法律约束力答案 D解析 选项D，无效劳动合同，从合同订立时起就没有法律约束力。76. 单选题 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A 汽车轮胎B 食用酒精C 铂金首饰D 体育上用的发令纸答案 C解析 选项ABD均不属于消费税的征税范围。知识点：消费税征税范围77. 判断题 单张出票金额在 100 万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在 300 万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。 （ ）A 错B 对答案 B解析 单张出票金额在100

55、万元以上的商业汇票原则上应全部通过电子商业汇票办理；单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理。知识点：商业汇票的出票78. 单选题 下列各项客观事实中，属于法律行为的是( )。A 某生产厂与供货商订立了一份合同B 某城市下了大雨C 战争爆发D 地震答案 A解析 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。79. 多选题 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。A 单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B 单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C 用单位人民币卡办理商品和

56、劳务结算时，可以透支结算D 不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户答案 A,B,C解析 本题考核单位银行卡账户的相关管理规定。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。80. 单选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。A 个人举报犯罪行为而获得的奖金B 个人购买赈灾彩票中奖1万元C 国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入D 个人取得单张有奖发票奖金900元答案 D解析 (1)选项AC：属于暂免征税项目；(2)选项8：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税；(3)选项D：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照偶然所得项目征收个人所得税。知识点：暂免征税项目81. 单选题 下列各项中，（ ）是引起法