公司管理系统以PPP模式实施项目工作可行性研究资料报告材料-可研实用模板

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1、word*公司以PPP模式实施*项目可行性研究报告*二*年*月28 / 28目 录第一章 总论41.1 项目名称41.2 项目业主41.3 项目背景41.4 项目容51.5 征地拆迁情况61.6 项目总投资61.7 项目合作期限71.8 项目进展71.9 编制依据9第二章 项目运作模式112.1 项目参与单位112.1.1 政府业主112.1.2 政府平台公司132.2 主要商务条件132.2.1 合规性承诺132.2.2 建设期本钱132.2.3 回报机制142.2.4 工程费用计价标准152.2.5 工程价款支付方式152.2.6 项目税费安排162.3 项目公司的设立162.4 专项基金

2、的设立172.5 项目资金筹措18项目公司资金筹措计划18实施单位资金筹措计划18项目建设18项目运营与回购19项目移交和退出19第三章 经济测算213.1 项目公司收益213.1.1 收益情况213.1.2 资金来源与应用情况223.1.3 盈利能力分析233.2 实施单位收益243.2.1 利差收益243.2.2 股权投资收益243.2.3 项目施工收益243.2.4 设计收益243.2.5 盈利能力分析243.3 财务能力评价253.4 项目税收筹划26第四章 风险评估274.1 政府支付风险274.1.1 风险描述274.1.2 应对措施274.2 拆迁风险274.2.1 风险描述27

3、4.2.2 应对措施284.3 融资风险284.3.1 风险描述284.3.2 应对措施28第五章 结论29第一章 总论1.1 项目名称【编写要求】项目名称应包含项目地点、项目业主、项目主要容和PPP字样，或直接引用政府招标文件等官方确定的项目名称。【参考示例】省市高新技术产业开发区黄桥大道PPP项目以下简称本项目、项目或目标项目。1.2 项目业主【编写要求】请根据实际情况，说明项目的业主实施机构和实施主体。【参考示例】：XX政府或管委会指定XX局注：按实际情况填写相关政府部门的名称，比如城乡建设局等为本项目的实施机构，XX局授权XX平台公司注按实际情况填写政府平台公司的名称作为政府方代表与中

4、标社会资本方合资设立项目公司，作为本项目的实施主体。1.3 项目背景【编写要求】该局部应主要介绍相关城市/区域开展概况与面临的问题，政府出于何种考虑提出该项目，以与政府对该类项目的鼓励政策。可参考政府工可容，但介绍需简明扼要，无需长篇大论。【参考示例】“十二五期间，高新技术开发区以调整产业结构、转变经济开展方式为导向，以深化国家创新型科技园区建设为主线，突出建设高新技术产业集群、打造生态科技产业新城、构建平安幸福园区，全面推进产业开展和城市建设“6543工程，即培育开展先进装备制造、电子信息、新材料、生物医药、新能源与节能环保、现代服务业六大产业，建设先进装备制造、电子信息、新材料、生物医药、

5、新能源与节能环保五大专业园区。到2016年末，计划新建形成40平方公里生态科技产业新城路网框架，麓谷科技产业新城总收入突破3000亿元，财政总收入突破100亿元，把麓谷打造成为高新技术产业集聚区、新型工业化示区和生态新城样板区。2015年是高新区实施“十二五计划和“美丽麓谷三年行动计划的收官之年，也是“生态科技城、跨越式开展的全面启动之年。2015年，高新区管委会政府投资建设项目共159项，其中根底设施与配套工程项目共98个，预计年投资16.61亿元。根据高新区管委会三年20152017年完成黄桥大道以东主次路网的建设要求，为加快麓谷生态科技新城建设，确保产业项目落地，推进位于高新区麓谷科技新

6、城围的黄桥大道城市化改造岳麓大道-梅溪湖路西延线、雷锋河路岳麓大道辅道-枫林路、长兴路岳麓大道-许龙路三条道路的建设，拟采取PPP模式运作。高新技术开发区管理委员会根据中华人民国招标投标法、中华人民国政府采购法、财库2014215号政府和社会资本合作项目政府采购管理方法、财金2014113号政府和社会资本合格模式操作指南等有关法律、法规，通过公开招标方式择优选定社会资本。1.4 项目容【编写要求】描述项目建设的主要容与具体的工作量，假如为房建项目，应包括建设用地面积、总建面、地上面积、地下面积和不同物业类型的建筑面积等；假如市政根底设施含高速路、城市综合管廊等项目，应包括道路管廊长度，宽度管廊

7、直径或建设标准等。具体可参考政府工可进展表述，也可附上项目建设容的表格，以便更清楚的展示项目要建设的规模、类型。【参考示例】本项目建设容包含黄桥大道城市化改造岳麓大道梅溪湖路西延线、雷锋河路岳麓大道辅道枫林路和长兴路黄桥大道许龙路三条道路，其中黄桥大道已建成路幅为27m，本次城市化改造需拓宽至52m含景观绿化带。项目建设分四个子工程项目，其中黄桥大道分两个子工程项目。四个子工程项目具体建设规模与建设容如下：1.黄桥大道城市化改造北起岳麓大道，南至枫林路建设地点黄桥大道城市化改造北起岳麓大道，南至枫林路建设规模道路建设总长5280m，路幅宽为52m，时速4060km/h建设容道路工程、交通设施工

8、程、绿化工程、排水工程、电力埋管土建工程、桥涵工程、照明工程等2.黄桥大道城市化改造北起枫林路，南至梅溪湖路西延线建设地点黄桥大道城市化改造北起枫林路，南至梅溪湖路西延线建设规模道路建设总长5427m，路幅宽为52m，时速4060km/h建设容道路工程、交通设施工程、绿化工程、排水工程、电力埋管土建工程、桥涵工程、照明工程等3.雷锋河路岳麓大道辅道枫林路建设地点岳麓大道辅道枫林路北南向城市次干路建设规模道路建设总长4033m，路幅宽为36m，设计车速40km/h，双向6车道建设容道路工程、交通设施工程、绿化工程、排水工程、电力埋管土建工程、桥涵工程、照明工程等4.长兴路黄桥大道许龙路建设地点长

9、兴路黄桥大道许龙路建设规模道路建设总长1994m，路幅宽为30m，时速3040km/h建设容道路工程、交通设施工程、绿化工程、排水工程、电力埋管土建工程、桥涵工程、照明工程等1.5 征地拆迁情况【编写要求】项目应明确说明是否存在拆迁情况。假如存在，应详细说明拆迁的工作量如待拆迁户数、面积等、拆迁费、拆迁进展、责任主体和拆迁完成时间等。【参考示例】本项目预测拆迁成*亿元，占项目总投资的*%。土地拆迁面积*亩，涉与企*家、住户*户。本项目用地围的征地拆迁事项所需的各种行政许可和相关审批手续与征地拆迁工作由高新技术开发区管委会负责。高新技术开发区管委会将根据项目建设计划按序征地、分批拆迁、分批腾地，

10、确保项目按照建设计划进度如期实施。截至20*年*月*日，本项目的征地拆迁完成情况如下： 黄桥大道城市化改造岳麓大道-梅溪湖西延线：未完成征地；长兴路黄桥大道-许龙路：未启动征地；雷锋河路岳麓大道辅道-枫林路：完成征地道路长度2330m，宽度36m，征地面积126亩。1.6 项目总投资【编写要求】描述项目总投资与各项组成，如前期费用勘察、环评、地灾、水保、可研、初设、施设等、建筑安装工程费、征地动迁费、工程建设其他费、根本预备费、项目管理费、建设期利息等。该数值应为来源于政府工可或招标文件的预估总投资额。【参考示例】本项目总投资约*万元，其中：建设工程费约*万元，征地、拆迁费用约*万元，前期费用

11、约*万元,根本预备费约*万元，建设期利息约*万元。表 *PPP总投资构成表序号工程和费用名称估算金额万元数量单位金额说明一工程费用1主体工程建设容1建设容2建设容32附属工程电气、自控、通风等设备中控室、电气室其他附属工程1+2工程费用合计二拆迁费用三工程建设其它费用四预备费五建设期贷款利息六铺底流动资金建设项目总投资一+二+三+四+五+六1.7 项目合作期限【编写要求】该局部应具体说明项目的建设期和运维期回购期时长和起始时间，假如项目分为假如干个单项，应分别说明合作期限。【参考示例】本项目特许期限为15年，含建设期3年和运维期12年。自监理工程师发出本项目中首个子工程项目的开工令之日起计。每

12、一子工程项目的运维期为12年，运维期自各子工程预验收合格日期之次日起计。黄桥大道城市化改造已建成路幅为27m，需拓宽至52m含景观绿化带。目前未完成设计，预计2016年可启动建设，建设期3年。雷锋河路岳麓大道辅道-枫林路初步设计已完成，建设期3年。长兴路黄桥大道-许龙路目前未完成设计，预计2016年可启动建设，建设期3年。1.8 项目进展【编写要求】描述项目进展情况，可视项目实际情况，说明项目进展，标志性事件有：项目是否完成立项批复；可行性研究报告工可进展，是否获得可研批复；项目规划完成情况，以与初步、方案和施工设计进展情况；项目选址报审文件是否通过，是否获得项目选址意见书；土地预审等报国土局

13、文件是否获得通过；项目环境影响评价报告的建站情况，是否通过论证。物有所值评价报告和财政承受能力论证报告进展，是否获得批复；项目PPP实施方案进展，是否获得批复；地方政府是否将PPP项目支付预算纳入当年与中长期财政预算，是否获得人大批复；项目资格预审文件发放时间、报名时间、开标时间假如已中标，一定要注明，并表示目前处于合同谈判阶段；项目入库进展，目前已确定进入哪一级PPP项目库，未来是否能够进入省级与以上PPP项目库，申请进度如何等。本项目相关前期文件与其进展如下表所示：文件类型文件名称上报文件是否完成批复部门是否取得批复批复时间/拟批复时间批复文号是/否*部门是/否X年X月X日建设项目立项与前

14、期报审文件项目可行性研究报告建设项目选址报审文件项目报国土局文件土地预审拆迁安置方案项目环评报告控制性详细规划以与规划用地报审文件PPP实施相关文件项目PPP实施方案项目物有所值评价报告项目财政承受能力论证报告项目入市级PPP项目库申请文件项目入省级PPP项目库申请文件地方政府是否过会同意将项目纳入财政预算地方人大是否批准将项目纳入财政预算【参考示例】2014年12月高新技术产业开发区“麓谷新区控制性详细规划已编制完毕；截至2015年7月底，黄桥大道等三条道路已启动前期工作。具体进展情况如下：1.高新区管委会已批准雷锋河路岳麓大道辅道枫林路建设项目立项长高新管发计201461号；2.高新区管委

15、会就雷锋河路岳麓大道辅道枫林路项目可行性研究报告进展批复，批复同意该项目可行性研究报告长高新管发计2014196号；3.高新区管委会已批准黄桥大道城市化改造岳麓大道金洲大道建设项目立项长高新管发计201589号；4.高新区管委会已批准长兴路黄桥大道许龙路建设项目立项长高新管发计201593号；5.高新区管委会已批准黄桥大道城市化改造金洲大道梅溪湖路西延线建设项目立项长高新管发计2015100号；6.高新区住房和建设局已按照财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南试行的通知财金2014113号与财政部关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知财金201521号要求组织开展了一系

16、列项目准备工作，具体包括：1编制了高新技术产业开发区黄桥大道等三条道路工程PPP项目项目实施方案，高新区管委会以长高新管发计201598号文同意项目实施方案。2完成并通过了高新技术产业开发区黄桥大道等三条道路工程PPP项目物有所值定性评价和高新技术产业开发区黄桥大道等三条道路工程PPP项目财政承受能力论证，市财政局高新分局2015年9月2日致高新区住房和建设管理局关于高新技术产业开发区黄桥大道等三条道路工程PPP项目实施方案通过物有所值、财政承受能力验证的函。3高新控股委托相关单位于2014年11月中旬完成雷锋河路道路工程方案设计与修编工作，2014年11月底完成工程可行性研究报告；2014年

17、12月中旬完成雷锋河路初步设计；2015年4月完成雷锋河路初步设计修编工作，2015年8月完成雷锋河路施工图设计。1.9 编制依据【编写要求】条列本可研报告编制的依据，包括但不限于国家有关法律法规、政府工可、PPP实施方案、招标文件、合作协议等。【参考示例】1中华人民国政府采购法2国家开展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见发改投资20142724号3政府和社会资本合作项目政府采购管理方法财库2014215号4政府和社会资本合格模式操作指南试行财金2014113号5财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知财金201476号6国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通

18、知国发201551号7市新洲区“阳逻之心建设开发项目PPP模式战略合作框架协议8市新洲区“阳逻之心建设开发项目PPP模式联合体协议9高新技术产业开发区黄桥大道等三条道路工程PPP项目招标文件长财高新采计GK20150701710市新洲区“阳逻之心建设开发项目PPP实施方案；11市新洲区“阳逻之心建设开发项目物有所值评价报告和财政承受能力论证报告；12市新洲区“阳逻之心建设开发项目工程定额；第二章 项目运作模式本项目采取PPP运作模式，*政府通过公开招标程序或竞争性磋商程序引进社会资本作为本项目的社会资本合作方，与XX政府指定的国有全资公司-*公司共同设立PPP项目公司。*政府与中选的社会资本、

19、项目公司签订PPP合同，授权项目公司在合同期负责项目的建设、融资与运营维护。*政府通过向项目公司支付可用性服务费的方式购置项目可用性，以与支付运维绩效服务费的方式购置项目公司为维持项目可用性所需的运营维护服务或其他方式；项目公司在合作期限届满后向*政府或其指定机构移交项目资产。2.1 项目参与单位该局部主要描述PPP项目各参与方情况，一般包括政府业主、政府平台公司、基金管理公司与其他社会资本方等。2.1.1 政府业主【编写要求】应介绍负责实施PPP项目政府近年或上年末GDP、人口、人均GDP、财政总收入、一般公共财政收入、一般公共财政支出、政府负债额等数据。【参考示例】*市的主要经济数据和财务

20、状况情况如下表所示。2013-2015*市经济指标统计数据序号名称201320142015备注一、GDP单位：亿元(一)地区生产总值GDP1第一产业(农业)增加值2第二产业增加值3第三产业增加值二、财政与税收收入单位：亿元(一)全市财政总收入1地方公共财政总收入一般预算(公共)财政收入2上级财政补助收入3转贷地方债券与政府基金性收入三、财政支出单位：亿元1全市财政总支出一般预算(公共)财政支出四、政府负债单位：亿元1政府负债余额2政府负债率五、人口数据单位：万人1户籍人口常住人口2常住人口城镇化率百分比六、人均经济指标单位：元1人均GDP2城镇居民人均可支配收入根据*市2013-2015年度公

21、共财政收支决算表，2012至2015年度，*市一般公共财政预算支出分别为*万元、*万元、*万元以与*万元，年均涨幅达到*%。结合*市2013-2015年公共预算支出涨幅和*市“十三五规划预期的2016至2020年公共财政预算收入*%的涨幅，取项目合作期，2016至2018年*市公共预算财政支出平均涨幅为*%。其中因考虑到*省于2013年起每年下拨的*亿元建设专项基金到2017年到期，在2018年后能否持续的不确定性，以与*市增量税收返还政策的不确定性和专项转移支付金额的波动性，2018至2020年*市公共预算支出涨幅*%。考虑到*市的预期开展以与通货膨胀等经济因素，2021至2030年*市公共

22、预算财政支出平均涨幅取*%，2031至2040年*市公共预算财政支出平均涨幅取*%，测算出的*市未来年度公共预算财政支出如下表所示。对*市*PPP项目全生命周期财政支出责任进展测算的结果显示，每年度该项目的支付支出额，占其一般公共预算支出比例在*%左右。*市财政局每年向项目公司支付财政补贴。财政补贴将列入*市年度财政预算，并通过人大决议，同时列入*市中长期财政规划。表政府项目支出与公共预算支出比例情况年份自然年PPP项目政府年支出额万元公共财政预算支出 万元占公共财政预算支出的比例1201622017N20*2.1.2 政府平台公司【编写要求】应介绍该公司成立时间、注册资本金、股东与股权结构、

23、主要业务等，近年来主要财务指标总资产、净资产、营业收入、利润总额，债券信用评级等。其他合作主体情况介绍也参考本条款编写。【参考示例】政府平台公司-阳逻建发公司于2001年4月成立，为新洲区国有独资企业，注册资本为8亿元，公司主要从事新洲区与阳逻开发区根底设施建设投资与土地开发业务。截止2014年12月，公司资产总额为83.88亿元。债券信用评级AA-。2.2 主要商务条件在此集中摘要述有关该项目的主要商务条件，包括但不限于合规性承诺、建设期本钱、项目回购金额与方式、工程费用计价标准和工程价款支付方式等，上述商务条件应主要来源于与政府商定的合作协议、政府招标文件或我方拟投标文件。2.2.1 合规

24、性承诺【编写要求】为躲避项目风险，政府应提供完整的PPP项目合规性支撑文件和财政预算文件，必要时，还需提供增信担保措施。【参考示例】*市政府承诺将履行完善的PPP立项审批程序，项目已通过财政能力承受能力论证和物有所值评价报告，纳入了*市PPP库，并将项目纳入*省财政厅的PPP项目库，取得财政部的备案并通过财政部统一信息平台PPP中心进展公示，明确项目可用性服务费将列入*市政府当年财政预算和中长期财政计划,并取得市人大决议。2.2.2 建设期本钱【编写要求】该本钱为政府认可的建设期本钱，即政府在运维期逐年支付回购款的计算基数，可考虑用公式或列表表示。该局部应重点说明建设期政府是否给计息，具体说明

25、计息基数、利率与计息方式。【参考示例】项目建设期本钱包括建设费用、征地拆迁费、前期费用、根本预备费、建设期利息等。对于建设期利息，项目自有资金局部政府认可的年化利率*%，至建设期完毕共计*万元；银行贷款局部年化利率*%，至建设期完毕共计*万元。2.2.3 回报机制【编写要求】明确说明政府认可的可用性服务费、运营绩效服务费、入廊费等项目回报来源的计费原如此和依据。【参考示例】项目公司的收费来源主要有入廊企业一次性缴纳的入廊费、入廊企业缴纳的运营管理费和政府支付给项目公司的财政补贴。1入廊费入廊费收入是指根据项目公司与各入廊企业已经签订的入廊协议中确定的入廊费金额，该金额将由*新区城乡建设管理局与

26、各入廊企业协商确定入廊费定价标准，并交物价部门备案执行。本可研报告中，按照*新区建设局编制的*新区地下综合管廊一期工程管廊PPP项目财务测算报告，入廊费取费标准暂定如下：表 入廊费收费标准万元/公里给水中水电力燃气供热通信15060200120120262运营管理费运营管理费是指根据项目公司与各入廊企业已经签订的入廊协议中确定的每年应支付的运营管理费金额，该金额将由*新区城乡建设管理局与各入廊企业协商确定入廊费定价标准，并交物价部门备案。本测算报告中，*新区建设局编制的新区地下综合管廊一期工程管廊PPP项目财务测算报告，两舱管廊和三舱管廊运营管理费分别暂定为每年59万元/公里和每年83万元/公

27、里。3财政补贴本项目财政补贴计算公式为：在政府可研报告中，据本项目投资额，以项目全投资部收益率7%为测算指标，合理利润率取五年以上中长期贷款基准利率上浮30%，为6.37%，测得年度折现率为7.67%，同时计算得出在运营期政府每年需支付的财政补贴金额。*新区财政局每年将财政补贴列入年度财政预算，经人大决议，并列入中长期财政规划。本评价报告以保守估计，取政府补贴年度折现率下浮至6%进展测算。2.2.4 工程费用计价标准【编写要求】说明项目工程费用的计价标准和依据，该局部应依据于与政府商定的合作协议、政府招标文件或我方拟投标文件。【参考示例】1根据经批准的施工图设计文件、依据现行的建设工程工程量清

28、单计价规GB50500-2013、省房屋建筑与装饰工程消耗量定额与单位估价表鄂建文 201366号文、省通用安装工程消耗量定额与单位估价表鄂建文201366号文、省市政工程消耗量定额与统一基价表鄂建文2008214号文、省园林绿化工程消耗量定额与统一基价表鄂建文2009248号文、省建设工程公共专业消耗量定额与基价表土石方地基处理桩根底预拌砂浆鄂建文201366号文、省施工机械台班费用定额鄂建文201366号文、省建筑安装工程费用定额鄂建文2008216号文、“关于发布省园林绿化工程取费标准的通知鄂建文2009250号、省建筑安装工程费用定额鄂建文201366号文以与省、市、新洲区现行造价文件

29、、补充定额等编制；工程实施过程中，如果政府职能部门发布最新相关计价调整文件与定额，结算时按当期相关计价调整文件与定额执行2工程建设其他费、预备费：按照国家发改委、建设部等国家行政主管部门制定的现行标准、规定据实计价结算。3税费：按实际发生金额计入项目工程投资，当期根据实际发生金额进展纳入可用性服务费中支付2.2.5 工程价款支付方式【编写要求】该局部应依据于政府招标文件或与政府商定的合作协议。【参考示例】1设计费价款支付方式2规划设计费支付方式签订合同15日项目公司支付约定合同总价款的20%，规划成果评审通过后15日支付合同总价款50%，成果批准后15日支付合同总价款30%。3勘察设计费支付方

30、式签订合同15日项目公司支付约定规合同总价款的20%，提交勘察成果15日支付合同总价款30%，提交勘察设计成果15日支付合同总价款30%，勘探成果通过审查后15日支付合同总价款20%。4工程设计费支付方式签署设计合同15日，项目公司支付合同总价款的20%；初步设计完成后15日，支付合同总价款的25%；施工图设计完成后分期进展15日，支付分期支付合同总价款的30%；单项工程竣工验收合格后15日，合同总价款将全部支付完毕。5工程施工价款的支付方式工程预付款10%；月进度付款80%；竣工验收后付至90%；工程竣工结算审计后付款至95%按单位工程办理竣工验收与结算；工程质保金5%，待缺陷责任期满后支付

31、。2.2.6 项目税费安排【编写要求】描述于项目有关的应缴税费，记取的税率与依据国家法律法规和政府的优惠政策等。【参考示例】本项目未考虑建筑业“营改增影响，仍按照现行建筑业营业税条例规定实行差额纳税，营业税税率为3%；城市维护建设税、教育费附加按营业税的5%和5%计算；企业所得税税率按照25%计算。2.3 项目公司的设立【编写要求】该局部应重点描述项目公司的设立安排，容包括但不限于项目公司名称、注册资本、股东与股权结构、项目公司利润分配规如此重点说明：政府平台是否分红？专项产业基金按股比分红还是固定收益？*公司如何分红？，同时还需介绍项目公司管理架构和董事会构成，并说明我方是否合并项目公司财务

32、报表并简述原因。【参考示例】各方同意按照以下方案组建项目公司：中冶建信长天开展基金有限合伙占股90%，中冶长天占股5%，中国一冶占股4%，高新总公司占股1%。中冶建信长天开展基金是项目公司的实际控制人。项目公司名义注册资本*万元，其中基金认缴*万元，中冶长天认缴*万元，中国一冶认缴*万元，高新认缴*万元。项目公司各股东按照持股比率实际出资到位注册资本1000万元，计入实收资本科目，其中中冶建信长天开展基金出资*万元，中冶长天出资*万元，中国一冶出资*万元，高新总公司出资*万元，余下的基金规模*万元将用于向项目公司发放股东借款，计入长期负债科目。经过与建行沟通，计入长期负债的股东借款只要退出的时

33、间不早于项目贷款，即可与实收资本等同视为项目配套资本金，专项用于项目建设，不影响后续配套的项目贷款的发放。公司设股东会、董事会和监事会。董事会由5名董事组成，设董事长一名。五名董事分别为中冶建信长天开展基金推荐2名、中冶长天推荐1名，一冶推荐1名，高新总公司推荐1名。董事会设董事长一人，由中冶长天推荐，由董事会聘任或解聘。公司设监事会，监事会成员3名，中冶长天推荐1名，中冶建信长天开展基金推荐1名，高新总公司推荐1名。公司经营管理机构负责公司的日常经营管理工作，设总经理一人，副总经理2人，首届总经理由中冶长天推荐，副总经理分别由一冶和高新总公司推荐1人，经董事会聘任；设财务负责人一人，由中冶建

34、信长天开展基金推荐。项目公司各方责任和权利将通过股东协议和公司章程具体约定。因为中冶长天和一冶在项目公司中持股比例较少，且对项目公司无控制权，经与会计事务所和股份公司财务部沟通，中冶长天和一冶不合并报表。2.4 专项基金的设立【编写要求】该局部应重点描述专项产业基金或信托计划的设立安排，容包括但不限于基金规模、期限、各方认购的金额与层级优先/中间/劣后、基金出资的年化本钱、各层级权利与义务、投放方式注册资本和股东借款各多少等。同时，需说明我方是否合并专项基金报表与原因。 【参考示例】由*公司发起设立*基金有限合伙拟用名，基金规模暂定*亿元，期限*年，其中优先级*亿元，占比*%，由*募集；中间级

35、*亿元，占比*%，由中冶*认购；劣后级*亿元，占比*%，由政府平台*公司认购。基金年化本钱为%固定利率。认购劣后级是中冶*和政府平台公司为产业基金提供的重要增信措施。由于*在产业基金投资表决中有一票否决权，我公司在产业基金中只占有*%，经风险测试，我公司对基金业务不并表核算。2.5 项目资金筹措【编写要求】该局部应重点说明项目公司和实施单位所需资金的具体来源渠道、本钱与落实情况，以与实施单位自身所需资金的筹措情况和资金峰值。【参考示例】根据国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知国发201551号要求和政府的招标文件，项目要求自由资金比例为总投资的25%，共计*亿元，由股东分别以注

36、册资本金*万元和股东借款*亿元全部由基金提供的形式提供。项目公司以合计*万元的自有资金*万元注册资本金+*万元股东借款向*银行和*行申请贷款*万元，其中*银行提供贷款*万元，资金本钱按5.39%央行五年期以上贷款基准利率上浮10%计；*行提供贷款*万元，资金本钱按4.41%央行五年期以上贷款基准利率下浮10%。目前，我公司已与*银行、*行就上述贷款事项进展了深入沟通，并就贷款事宜达成了初步合作协议。*银行将对项目本身进展项目风险评估和评级，同时要求长*政府提供完整的PPP项目合规性支撑文件和财政预算文件。鉴于*政府雄厚的财政实力、良好的信用记录，建行省分行承诺可以提供信用贷款，无需项目公司股东

37、提供担保等增信措施。【参考示例】按照上述投资计划，中国一冶将出资*万元持有项目公司10%股权，并作为LP分期认购专项基金劣后级份额*万元，该资金由中国一冶通过自有资金或自筹解决。而且，根据工程预付款条件与滚动投资模式，*单位资金峰值为*万元。2.6 项目建设【编写要求】该局部应重点说明项目总承包的实施主体，项目合同额，定额下浮比例以与支付方式等，同时还应说明施工利润总额和利润率。【参考示例】本项目的勘察和工程设计分别由*和*负责。项目公司将与中冶*签订EPC合同，EPC取价按照定额下浮*%执行，工程预付款*%，月进度款*%，竣工验收后支付至*%。预计施工利润*亿元，施工利润率*%。与项目公司签

38、订EPC合同后，中冶*将局部施工业务分包给*公司，施工合同额约为*亿元，施工利润率约为*%。2.7 项目运营与回购【编写要求】该局部主要描述项目运营与回购的相关安排与条件，重点说明政府的付费机制，包括但不限于政府付费需说明是购置服务还是购置资产、使用者付费、可用性缺口补助等，描述每种付费机制下付费水平的计算方法、付费期多久、按照怎样的进度付费以与付费资金的主要来源等。【参考示例】根据上述回购机制，运维期政府与使用者应支付相关资金*万元，其中可用性服务费或可用性缺口补助*万元，运营绩效服务费*万元，入廊费*万元，具体请见下表。表 项目公司运营与回购资金安排情况表序号项目合计建设期运维期1234N

39、总计1政府付费合计可用性服务费分项工程1分项工程2运营绩效服务费使用者付费2.8 项目移交和退出【编写要求】描述项目移交与退出的安排与条件，需包括以下容：项目运营期满后如何移交移交方、接收方、移交条件等；*公司的退出机制退出时间、退出方式、受让方、受让价格等【参考示例】项目到期后，由项目公司将项目移交给政府或指定机构，由政府平台公司收购中冶联合体的全部股权，实现退出。第三章 经济测算3.1 项目公司收益 收益情况【编写要求】提供项目公司预计利润表，并进展文字说明。表中应介绍项目公司收入来源，包括但不限于政府支付的可用性服务费、运营绩效服务费、使用者付费等项目公司所有收入；项目公司本钱支出，包括

40、但不限于建安本钱、拆迁费用、前期费用、建设期融资利息、运维期融资利息、运维本钱、相关税费等，最终得出项目公司的利润总额和净利润，另外，利润表中应提供相关数据的测算依据或方法。【参考示例】按照上述投资模式，在项目合作期间，项目公司共可实现收入*万元，其中建设期投资收益*万元有可能计入建设期本钱，运维期政府支付的可用性服务费*万元，运维期的运营收益*万元；项目总本钱*万元，其中建安总本钱*万元，拆迁费用*万元，其他费用*万元，建设期融资本钱*万元，回购期融资本钱*万元，运维期运维本钱*万元，相关税费*万元。最终，项目公司形成利润总额*万元，净利润*万元。具体请见项目公司利润表。表 项目公司利润表序

41、号项目金额单位备注一项目总收入万元1+2+31建设期投资收益万元按年利率*%计，按季支付也有可能计入建设期本钱2.12可用性服务费万元分期*年，按等额本息支付投资本金回收万元政府认可的建设期本钱，*年等额支付运维期投资收益万元按年利率*%计，按年等额本息支付3运维期运营收益万元按年均*万元计算万元二项目总本钱万元二=1+2+3+4+5+61建安总本钱万元不含利息支出。此项为建设期，除建安支出外的所有静态支出2拆迁费用万元3其他本钱万元万元万元4资本金的利息支出万元是指基金和股东按约定获得的利息5贷款的利息偿还万元按项目公司实际贷款利息计算6运维期运营本钱万元项目运维期，项目公司自身或委托第三方

42、运维发生的本钱三营业税与附加万元请说明税率四固定资产增值税万元请说明税率五利润总额万元四=一-二-三-四六所得税万元五税率七净利润万元七=五-六3.1.2 资金来源与应用情况【编写要求】提供项目公司预计资金来源与应用表，并进展文字说明，本局部旨在分析项目的资金来源与应用情况，确保项目资金流顺畅安全运行。当政府按照单项工程分别实施、分别验收、分别购置服务、分别移交的方式进展付费时，可考虑单独编制政府回购付费测算表。【参考示例】项目公司资金来源与应用表格式请参考下表，由表可知，项目公司建设与运维各年均有盈余资金，有足够的净现金维持正常进展，可以实现财务可持续性表 项目公司资金来源与应用表序号项目合

43、计建设期运维期1234N1现金流入可用性服务费运营绩效服务费使用者付费注册资本金注入股东借款注入银行借款注入2现金流出前期费用拆迁费用建安本钱银行借款本金偿还银行借款利息偿还股东借款本金偿还股东借款利息偿还营业税金与附加固定资产增值税3所得税前净现金流量1-24累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量3-57累计所得税后净现金流量3.1.3 盈利能力分析【编写要求】提供项目公司全投资口径现金流量表，并进展文字说明。该表不分投资资金来源，以全部投资作为计算根底，用以计算全部投资税后财务部收益率、财务净现值与投资回收期等评价指标。【参考示例】项目公司资金来源与应用表格式请参考下表，经

44、现金流量分析计算，在所得税前，项目全投资口径财务部收益率为*%，静/动态投资回收期为*年，净现值为*万元折现率*%；在所得税后，项目全投资口径财务部收益率为*%，静/动态投资回收期为*年，净现值为*万元折现率*%。表 项目公司全投资口径现金流量表序号项目合计建设期运维期1234N1现金流入可用性服务费运营绩效服务费使用者付费2现金流出前期费用拆迁费用建安本钱营业税金与附加固定资产增值税3所得税前净现金流量1-24累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量3-57累计所得税后净现金流量所得税前计算指标所得税后计算指标项目投资财务部收益率%项目投资财务部收益率%项目投资财务净现值(i*

45、%)项目投资财务净现值(i*%)项目投资回收期年项目投资回收期年3.2 实施单位收益3.2.1 利差收益【编写要求】该局部是指实施单位为项目公司提供股东借款、认购基金份额所获得利差收益。【参考示例】在该项目中，中国一冶为项目公司提供股东借款*万元，项目公司按5年期贷款基准利率计息；在专项产业基金中认购中间级份额*万元，基金按照8%的固定利率计息，按季度支付。上述投资，中国一冶融资本钱均按6%估算，总计可获得投资收益利差*万元，其中股东借款局部收益*万元，认购专项基金局部收益*万元。3.2.2 股权投资收益【编写要求】该局部是指，作为项目公司股东，实施单位根据公司章程或相关协议约定应分配获得的利

46、润。【参考示例】根据公司章程和合作协议，政府平台公司不参与项目公司的利益分成，专项产业基金也只收取固定收益，项目公司最终所获收益全部由中国一冶所有，共计*万元。3.2.3 项目施工收益【编写要求】该局部是指，作为总承包商或施工方，实施单位所获得的收益。【参考示例】中国一冶按定额不下浮的取费标准与项目公司签订工程总承包合同，合同额*万元，预计可获得施工利润利润总额约XX万元，利润率XX%。3.2.4 设计收益【编写要求】该局部是指作为设计单位所获得的设计费收益。3.2.5 盈利能力分析【编写要求】提供实施单位口径的预计现金流量表，该表是以实施单位为主体，综合考虑实施单位在项目公司、基金、设计和施

47、工等局部的现金流出和流入，以此计算实施单位财务部收益率、投资回收期、实施单位的资金峰值等。最后还要对实施单位在该项目中的总投入和收益情况进展汇总说明。【参考示例】实施单位现金流量表格式请参考下表。经测算分析，*冶在该项目中共投入资金*万元，其中项目公司注册资本*万元，持股*%，股东借款*万元，认购基金份额*万元。根据工程预付款条件与滚动投资模式，*冶实际出资额*万元。最终可获得利润*万元，其中债权投资收益*万元，股权投资收益*万元，施工收益*万元。*冶综合利润率*%总利润/施工合同额，税后财务部收益率*%，净现值*万元折现率，投资回收期*年。表 实施单位现金流量表序号项目合计建设期运维期123

48、4N1现金流入总承包收入设计费收入股东借款回收收入基金认购份额回收收入2现金流出项目资金本提供股东借款认购基金份额建安本钱支出经营本钱管理费营业税金与附加3所得税前净现金流量1-24累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量3-57累计所得税后净现金流量所得税前计算指标所得税后计算指标项目投资财务部收益率%项目投资财务部收益率%项目投资财务净现值(i*%)项目投资财务净现值(i*%)项目投资回收期年项目投资回收期年3.3 财务能力评价【编写要求】描述项目实施单位的财务指标情况，项目实施对实施单位相关财务指标的影响，评价其财务支撑能力。【参考示例】2016年，股份公司给中国一冶下达的

49、带息负债规模为*万元，资产负债率指标为*%，应收账款和存货余额为*万元。截止到*月末，中国一冶带息负债余额为*万元，资产负债率为*%，应收账款和存货余额为*万元，主要财务指标预算完成情况如下表所示。表 中国一冶主要财务指标完成情况指标年度预算数*月快报数预算执行进度营业收入利润总额应收账款和存货余额资产负债率%带息负债本项目实施后，中国一冶带息负债和应收账款2016年增加*万元，2026年减少至*万元，2027年全部收回。经营性现金流量净额随项目建设进度不断增加。对中国一冶资产负债率的影响为2016年增加*%，随后在项目建设期逐年降低，项目期末随着股权的回购，资产负债率最终降低至*%。可见，投

50、资该项目不会影响我公司完成集团公司下达的经济指标，我公司有能力进展本项目的投资。综合以上财务指标分析，此项目的实施，在营业收入、利润指标方面对中国一冶的贡献较大，通过承接项目工程总承包，项目建设期的经营效果对中国一冶净现金流、带息负债、资产负债率指标产生较大的正面影响。因此从中国一冶层面对本项目的财务评价结论是：在该项目资金回款风险能够得到有效控制的前提下，该项目收益较好，开发单位能够承受，项目是可行的。表 项目实施对中国一冶财务指标影响情况表项目2016N经营性现金流量净额带息负债余额存货余额应收账款或长期应收款余额资产负债率资产负债率增减3.4 项目税收筹划第四章 风险评估 政府支付风险.

51、1 风险描述【编写要求】通过数据、比例等方式阐述政府支付对于本项目盈利能力的重要性。客观述政府财政能力、项目周期长短等因素对于政府支付能力的影响，点出政府支付面临一定风险。【参考示例】本项目为非经营性项目，项目公司回报主要来自政府购置服务。一方面*市公共财政收入较差，支付能力一般；另一方面，本项目周期相对较长，存在着政府不能与时、足额支付的风险。4.1.2 应对措施【编写要求】根据项目实际情况，述*公司面对政府支付风险拟采取的措施。建议分条述，以便清晰、分层次的表述相关事宜。【参考示例】1我们要严格按照PPP项目要求执行，所有项目必须通过财政承受能力论证和物有所值评估后才执行，确保项目资金支付

52、符合预算法与不超过当年公共财政支出10%的上限要求。本项目将采用成熟一个建设一个的模式，确保项目资金安全和风险可控。2在合资合同、PPP项目合同中，将与时、足额支付作为重要的合作根底，并作为政府方的主要义务之一。假如政府方出现支付不与时等违约情况，如此政府方自应付之日起，以未付款项为基数，除按合同约定应计的融资费用外，还须按一定的比率计算补偿金支付给PPP项目公司，直至PPP项目公司收到全部应收款项为止。3参考国家发改委政府和社会资本合作项目通用合同指南2014版约定项目合同各方的履约担保事项，明确履约担保的类型、提供方式、提供时间、担保额度、兑取条件和退还等。对于合作周期较长的项目，可分阶段

53、安排履约担保。4.2 拆迁风险4.2.1 风险描述【编写要求】通过数据客观述拆迁相关工作如拆迁本钱、拆迁面积、拆迁企业、居民户数、拆迁时间等，点出拆迁的哪些方面如时间逾期、费用超支等风险对XX公司收益的影响。【参考示例】本项目预测拆迁本钱*亿元，占项目总投资的*。土地拆迁面积*亩，涉与企业*家、住户*户。鉴于拆迁量较大，且期间涉与大量的拆迁赔偿与补偿费用的支付，能否在预计时间完成拆迁，将直接影响项目开工和资金本钱。同时，拆迁费用是否存在超支的可能，也将影响项目公司的本钱和收益。4.2.2 应对措施【编写要求】根据项目实际情况，述XX公司面对拆迁风险拟采取的措施。【参考示例】鉴于拆迁风险，拟在相关合作协议中明确，因项目用地获取、拆迁逾期超支等原因导致无法开工或工期延误、本钱上升等问题，应由政府部门承当相应责任，并对违约补偿机制进展明确、量化的规定。4.3 融资风险4.3.1 风险描述【编写要求】通过数据、比例等反映项目融资规模、融资本钱、融资期限等项目现实，点出不能以较低融资本钱足额、与时实现项目融资对项目进度和XX公司自身收益的影响。【参考示例】本项目总投资*万元，项目公司股东借款*万元，向银行申请贷款*万元，借款