华中师范大学22春《税法》离线作业二及答案参考61

《华中师范大学22春《税法》离线作业二及答案参考61》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华中师范大学22春《税法》离线作业二及答案参考61（15页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、华中师范大学22春税法离线作业二及答案参考1. 某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。A.6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元参考答案：C2. 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有( )A、专利权B、非专利技术C、土地使用权D、著作权参考答案：ABD3. 车辆购置税采用比例税率为( )。车辆购置税采用比例税率为( )。A、5%B、10%C、13%D、17%参考答案：B4. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆

2、购置税。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 税收立法程序一般包括( )。税收立法程序一般包括( )。A、提议阶段B、审议阶段C、通过阶段D、发布阶段参考答案：A,B,C,D6. 我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )。A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率参考答案：B7. 小规模纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=( )。A.含税销售额征收率B.含税销售额(1-征收率)征收率C.含税销售额/(1+征收率)征收率D.含税销售额(1+征收率)参考答案：C8. 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人

3、，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元;出租闲置的包装物取得租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。

4、A、300B、301.5C、305.7D、304.5参考答案：D9. 下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有( )。A、取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B、分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补C、扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表D、账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴参考答案：B10. 营业税的纳税人

5、，是指在我国境内( )的单位和个人A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售日用品D.销售不动产参考答案：ABD11. 为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 对情节轻微、尚未构成犯罪的一般抗税行为，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上3倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 耕地占用税由( )负责征收。耕地占用税由( )负责征收。A、财政机关B、税务机关C、工商部门D、土地管理部门参考答案：B14. 税务行政诉讼不适用调解原则；同理

6、，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )税务行政诉讼不适用调解原则；同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。( )A.正确B.错误参考答案：A16. 纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。A.20日B.30日C.60日D.90日参考答案：C17. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。A.销售数量B.开采数量C.计划产量D.实际产量参考答案：A18. 消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应

7、税消费品的不纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是( )。A.120个月B.180个月C.240个月D.300个月参考答案：C20. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A21. 我国车船税的适用税率为( )A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：C22.

8、 纳入土地增值税的征税范围的条件( )。A、转让的土地必须是国有土地B、必须发生土地使用权和房地产权的转让行为C、转让房地产必须是有偿转让D、转让房地产必须是无偿转让参考答案：ABC23. 2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有( )差别税率。2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有( )差别税率。A、5个B、6个C、7个D、8个参考答案：A24. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土

9、地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C25. 视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A.货物移送B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：A26. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A、销售合同规定的收款日期B、发出商品C、收到第一期货款D、收到全部货款E、收到50%货款参考答案：A27. 依照房产计税余值计算房产税的，适用税率为( )A.3%B.5%C.1.2%D.12%

10、参考答案：C28. 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：B29. 下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。A.土地增值税B.关税C.消费税D.个人所得税参考答案：D30. 税收法律关系中最实质的东西是( )。税收法律关系中最实质的东西是( )。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容

11、D.税收法律事实参考答案：C31. 虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B32. 按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括( )A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.3多次累计离境不超过183天参考答案：AC33. 根据增值税法规的规定，视同销售的行为有哪些?参考答案：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将

12、自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(7)将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。34. 根据个人所得税法律制度的规定，职工个人取得按国家统一标准发放的下列收入项目中，免征个人所得税的有( )。A.安家费B.退休工资C.退职费D.离休工资及生活补助参考答案：ABCD35. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，

13、该期限是( )。A.7日B.15日C.10日D.30日参考答案：B36. 一般纳税人销售或进口下列货物，不按13%的低税率征收增值税的是( )A.粮食B.图书C.二甲醚D.建筑用的砂、土参考答案：D37. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( )时缴纳土地使用税A.1年B.6个月C.1个月D.30日参考答案：A38. 税法基本原则对征税主体权力的限制包括( )A.税收法定主义对税权的限制B.税收公平主义对税权的限制C.税收效率原则对征税机关税权的限制D.比例原则对征税机关税权的限制参考答案：ABC39. 在下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。A.出口关税税额B.单独列明

14、的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费参考答案：D40. 下列消费品，属于消费税征税对象范围的有( )A.卷烟B.化妆品C.实木地板D.高档家具参考答案：ABC41. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B42. 按税法规定，应征收增值税的是( )。按税法规定，应征收增值税的是( )。A.邮政部门的报刊发行费B.生产企业销售货物时收取的优质服务费C.招待所预定火车票的手续费D.银行经营融资租赁业务收

15、取的租赁费参考答案：B43. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 非居民企业取得的来源于中国境内的所得，适用税率为( )。A、30%B、33%C、15%D、20%参考答案：D45. 根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。A、17%B、11%C、6%D、13%参考答案：A46. 照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按( )。A.销售货物征收增值税B.服务业征收

16、营业税C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一参考答案：B47. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A.土地增值税B.消费税C.允许抵扣的增值税D.城市维护建设税参考答案：C48. 税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。( )税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。( )A.正确B.错误参考答案：A49. 凡缴纳( )的单位和个人，都是教育费附加的缴纳人。A.增值税B.消费税C.营业税D.产品税E.资源税参考答案：ABC50.

17、城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A.一致B.不一致C.视不同情况而定D.以上答案均不正确参考答案：A51. 城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。A.应当缴纳B.代征单位缴纳C.代征单位扣缴D.实际缴纳参考答案：D52. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。A.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税，不征收

18、城市维护建设税参考答案：B53. 下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是( )A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学C.股票转让所得D.国债利息所得参考答案：BC54. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是( )。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用6%征收率参考答案：C55. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。A、征收城建税B、不征收城建税C、减半征收城建税D、以上答案均不正确参考答案

19、：B56. 个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在( )内缴入国库A.次月30日B.次月20日C.次月7日D.次月15日参考答案：D57. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。A、月B、季C、半年D、年参考答案：D58. 无租使用应税的车船，由( )纳税。无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D59. 纳税人销售或进口下列货物，适用13%税率的有( )。A.粮食B.自来水C.煤气D.居民用煤炭制品E.报纸参考答案：ABCDE60. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。( )A.正确B.错误参考答案：B