苏州会计继续教育整合解析

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1、说明本人已经通过，下面的题目都是搜罗的网友的，部分题目没有的直接在度娘里面能找到答案。考试选择前三门就可以了。学分课程名称9 9会计与税法差异5 5制造业企业主要经济业务的会计处理3 3财务会计热点问题3 3企业会计准则解读 20142014 第 2 2 号一长期股权投资会计与税法差异1在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（）。法定性原则税法优先原则谨慎性原则实质重于形式原则2按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（）正确错误1 1下列资产项目中不属于非流动资产的是（）。持有至到期投资交易性金融资

2、产可供岀售金融资产长期股权投资2 2会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（）正确错误1以下各项，不可能产生暂时性差异的是（）。应收账款计提坏账准备因债务担保确认的预计负债自行研发形成的无形资产可供出售金融资产公允价值变动2永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（正确错误1下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（）。收入类差异扣除类差异资产类差异暂时性差异2暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（）正确错误1 1 A

3、A 企业于 20132013 年 1212 月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，法中不正确的是（）。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品应把缴纳的增值税转入应收账款科目该笔交易应当缴纳所得税该笔交易不应缴纳所得税2 2以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（）正确错误下列说1 1具有融资性质的分期收款销售，税收规定（）。按照应收的合同价款的现值确认收入按照合同约定的收款日期确认收入 合同价款与现值的差额分期冲减财务费用应在销售发生时全额确认收入2 2税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场

4、价值确定收入额。（）正确错误1税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认 方法为（）。完工百分比法完成合同法成本回收法销售百分比法2对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（）正确错误1 1 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（）。确认收入，计入收入总额，计缴税金不计入合同收入而应冲减合同成本忽略不计直接计入当期损益2会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收 入”账户。（）正确错误1企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（）。实质上属于控股股东对企业的资本性投入确认为当

5、期收益作为权益性交易相关利得计入所有者权益121224242企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（）正确错误1 1税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（）。相关性原则合理性原则真实性原则不得重复扣除原则2 2饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%30%勺部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）正确错误1 1税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款2 2企业持有各项资产期间产生资产增

6、值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（）正确错误1固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用 后的（）个月内进行。3 36 62自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（）正确错误1 1下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（）。税法承认交易性金融资产期末公允价值变动会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益期末交易性金融资产计税基础保持不变2 2现金股利和

7、股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。（）正确错误1 1税法关于投资资产的说法正确的是（）。通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益2 2对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（）正确错误1同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（）。被合并方所有者权益公允价值的份额被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费被合并方所有者权益账面价值的份额被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费2

8、持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（）正确错误1 1融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（）。15%15%10%10%会计折旧与税法折旧的差额会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备财务费用与税法折旧的差额2固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。（）错误正确1企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，体现的是（）。实质重于形式原则权责发生制原则收付实现制原则纳税必要资金原则2下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。运输途中的合理损耗购进存货时发生的运输费用入库

9、前的挑选整理费增值税进项税额3在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（）。法定性原则税法优先原则谨慎性原则实质重于形式原则4企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除。30%30%20%20%20092009 年 1 1 月 1 1 日20082008 年 1 1 月 1 1 日5关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（）。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加

10、温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金6企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原贝农（）错误正确7软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%2.5%的部分，准予扣除。（）错误正确8会计对所得和费用的确认计量一律采用权责发生制。（）正确错误9会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予承认。（）正确错误10税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租

11、金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（）错误正确1我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（）。20072007 年 1 1 月 1 1 日20092009 年 1 1 月 1 1 日20082008 年 1 1 月 1 1 日20062006 年 1 1 月 1 1 日2 2未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（）。承认确定性原则不承认确定性原则承认谨慎性原则不承认谨慎性原则3 3A A 企业 20132013 年 1111 月 1 1 日以 500500 万元购入 B B 公司股票作交易性金融资产，20132013 年 1212 月 3131 日

12、该股票市价为 450450 万元，20142014 年 2 2 月 1 1 日 A A 公司将该投资以 510510 万元卖出。下列说法中正确 的是（）。该投资处置计入应纳税所得额为1010 万元该投资于 20132013 年 1212 月 3131 日应计提减值准备该投资于 20132013 年末做应纳税所得调减5050 万元该投资于 20132013 年末做应纳税所得调增6060 万元4 4下列各项中不属于收入项的调整的是（）。债务重组收益研发支出特许权使用费收入固定资产盘盈5 5在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（）。可抵扣暂时性差异永久性差异扣除

13、类差异应纳税暂时性差异6 6特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（）错误正确7 7小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（） 错误正确8 8小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（） 正确错误9 9税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（）正确错误1010永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（）错误正确1 1税收规定，利息收入应（）。按权责发生制确认按实际利率法计算按收付实现制确认按合同应付利息日期确认2 2可供出售金融资产持有期间取得的利

14、息或股利应（）。确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额3 3有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中，说法正确的是（）。小企业会计准则规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务 收入或其他业务支出企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产 转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整企业会计准则规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额， 计入资本公积税收规定，无形资产转让按账

15、面价值税前扣除4 4下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权会计规定预计净残值不可以调整企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更5 5A A 企业于 20132013 年 1212 月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件, 说法中不正确的是（）。下列发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品应把缴纳的增值税转入应收账款科目该笔交易应当缴纳所得税该笔交易不应缴纳所得税6 6对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（）错

16、误正确7 7税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。（ 错误正确8 8小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（）正确错误9 9税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认 收入实现。（）正确错误1010永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（错误正确您本次的成绩为 10.0 分单项选择题一共5道题目1道题正确，10.0分多项选择题一共0道题目0道题正确，0.0分判断题目一共5道题目0道题正确，0.0分以下为作业答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共 5 题）下列资产项目

17、中不属于非流动资产的是（） 持有至到期投资交易性金融资产可供出售金融资产长期股权投资判断题（共 5 题）6发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（）错误正确7永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期 分摊问题。（）错误正确8|特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（）正确错误9税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无 关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（）正确错误10以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额 确定。（）错误正确您本次的成绩为 90.0 分单项选择题一共5道题目4道题正确，40.0

18、分多项选择题一共0道题目0道题正确，0.0分判断题目一共5道题目5道题正确，50.0分以下为作业答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共 5 题）1下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（）。资产转移确定收入避税反避税资产转移确定计税成本2卜列关于无形资产的说法中，不止确的疋（）。未经核定的准备金支出，不得在税前扣除税法规定，无形资产的残值一律为0税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销3企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除。30%20%1

19、5%10%4关于工资薪金和福利费的问题，卜列说法不止确的是（）。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限 定数额福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职 工交通补贴10企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”， 包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的 是（）。税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债税法不认可或有应付金额会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债或有应付金额的存在，可能导致差异判断题（共 5

20、题）长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。 错误正确 无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使 用寿命。（）错误正确以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳 税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（）正确错误 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算, 最终转入“营业外收入”账户。（）正确错误会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（）错误您本次的成绩为 100.0 分单项选择题一共5道题目5道题正确，50.0分多项选择题一共0道题目0道题正确，0.0分判断题目一共5道题目5道题正确，50.0分以

21、下为作业答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共 5 题）1A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同， 米用托 收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结 算手续。A企业销售收入确认的时点为（）。2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年10月31日2会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（）。利息调整损益调整成本公允价值变动3税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（）年计提摊销费 用，并在税前扣除。1510859企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀

22、计入各年度的应纳税所得 额。50%50%30% 30%下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（）。.、 、仁商誉待摊费用生产成本研发支出判断题（共 5 题）对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用, 且以现值计入固定资产的成本。（）错误 正确 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（）错误正确按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（）正确错误 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不 予承认。（）正确错误10小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收 入。（）错误正确您本次的成绩为0.0 分单项选择题一

23、共5道题目0道题正确，0.0分多项选择题一共0道题目0道题正确，0.0分判断题目一共5道题目0道题正确，0.0分以下为作业答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共 5 题）1在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政 法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体 现的是（）。法定性原则谨慎性原则 实质重于形式原则 税法优先原则2下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（）。会计上确认为当期所有者权益会计上确认为当期损益税法不予确认税法规定应确认为红利所得3下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职

24、业判断权 会计规定预计净残值不可以调整税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计 净残值4小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（）。营业外收入营业收入主营业务收入其他业务收入5A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同， 米用托 收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结 算手续。A企业销售收入确认的时点为（）。2013年10月20日2013年10月22日2013年10月24日2013年10月31日判断题（共 5 题）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）正确错误

25、10税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收 入额。 （）错误正确您本次的成绩为0.0 分单项选择题一共5道题目0道题正确，0.0分多项选择题一共0道题目0道题正确，0.0分判断题目一共5道题目0道题正确，0.0分以下为作业答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共 5 题）暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后 进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（）个月内进行。2412634卜列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不止确的是（）。固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整 因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的

26、差 异，应当调增应税所得 固定资产的计税基础不按现值计价融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础5下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（）。、* 、/ 商誉待摊费用生产成本研发支出判断题（共 5 题）6自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税 基础。（）错误正确7税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无 关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（）错误正确8 |税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（） 正确错误9小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本， 且进行备查登记。（

27、）正确错误10债务人发生财务困难时所进行的债务重组， 如果债权人没有让步而是 采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会 计处理。（）错误正确您本次的成绩为0.0 分单项选择题一共5道题目0道题正确，0.0分多项选择题一共0道题目0道题正确，0.0分判断题目一共5道题目0道题正确，0.0分以下为作业答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共 5 题）1债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（）。资产转让所得资产转让损失入（）。资本公积公允价值变动损益投资收益投资成本3卜列关于无形资产的说法中，不止确的疋（）。未经核定的准备金支出，不得在税前扣除税法规定，无形

28、资产的残值一律为0税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销4卜列关于存货跌价准备的说法中，不止确的是（）。小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备存货跌价准备可以转回已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得5A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不 符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（）。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品应把缴纳的增值税转入应收账款科目该笔交易应当缴纳所得税该笔交易不应缴纳所得税判断题（共 5 题）6|现金股利和股票股利享受

29、免税优惠应作纳税调减处理。（）错误正确7企业计提的存货跌价准备可以转回，（）并可在计算应纳税所得额时扣除。1错误 正确8|特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（）正确错误9饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不 超过当年销售（营业）收入30%勺部分，准予扣除；超过部分，准予 在以后纳税年度结转扣除。（）正确错误10发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损 失。（）错误正确您本次的成绩为0.0 分单项选择题一共5道题目0道题正确，0.0分多项选择题一共0道题目0道题正确，0.0分判断题目一共5道题目0道题正确，0.0分以下为作业答案（标注红色为正

30、确答案）单项选择题（共 5 题）我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（）2007年1月1日2009年1月1日2008年1月1日2006年1月1日2公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是税法规疋无需进行纳税调整税法规定一般不得调整该资产的计税基础会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值3采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计 入（）。投资成本资本公积公允价值变动损益投资收益4税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（）。购买价款采购成本公允价值和相关税费公允价值5申请入会或加入会

31、员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另 行收费，下列说法正确的是（）。税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入会计规定在取得会员费时确认收入税法规定在取得会员费时确认收入 税法和会计都强调款项收回额风险判断题（共 5 题）6企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（）错误您本次的成绩为0.0 分单项选择题一共5道题目0道题正确，0.0分多项选择题一共0道题目0道题正确，0.0分判断题目一共5道题目0道题正确，0.0分以下为作业答案（标注红色为正确答案）单项选择题（共 5 题）1税收立法的确定性原则要求（）可扣除的费用支付对象必须确定可扣除的

32、费用支付金额必须确定可扣除的费用支付时间必须确定可扣除的费用支付方式必须确定2下列影响可供出售金融资产计税基础的是（）。 资产减值公允价值变动取得的利息和股利取得成本3税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费 用的方法是（）。应付税款法纳税影响会计法利润表债务法资产负债表债务法4下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（）。二者在处置时账面价值等于计税基础会计规定对二者持有期间的期末计量一致二者取得时的计税基础一致二者取得时的会计处理一致5小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（）。营业外收入营业收入主营业务收入其他业务收入判断题（共 5 题）6饮

33、料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%勺部分，准予扣除；超过部分，准予 在以后纳税年度结转扣除。（）10税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（）错误正确5 5甲公司 20132013 年 1212 月 1 1 日接受一项设备安装任务， 安装期 3 3 个月，合同总收入 5050 万元，至年底 已预收安装费 2 24 4万元，实际发生安装费 1818 万元，估计还将发生安装费 1212 万元，企业按照实际 发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（）。完工进度为 70%70% 应结转劳务成本 1818

34、万元应结转劳务成本 2020 万元 应确认劳务收入 2424 万元固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（） 错误 正确持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ 错误 正确一般情况下，商品发岀与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ 正确 错误在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（） 正确错误成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（）错误正确会计核算一般应

35、当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ 多元化 可比化 自由化准确化对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整1010）。下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（）。待摊费用生产成本研发支出6 6对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的 成本。（）错误正确7 7持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（）错误正确税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（）正确错误9 9企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（）正确

36、错误1010企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。（）错误正确我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（）。20072007 年 1 1 月 1 1 日20062006 年 1 1 月 1 1 日20092009 年 1 1 月 1 1 日20082008 年 1 1 月 1 1 日2 2某化妆品企业 20132013 年营业收入为 50005000 万元，营业利润 800800 万元，该年发生的业务招待费支出5050 万元，广告和业务宣传费支出800800 万元，则该企业 20132013 年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（）。15501550 万元以融资租赁方式租入的固定资产

37、 改扩建后的房屋建筑物未投入使用的外购生产线5 5下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（）。增值税进项税额入库前的挑选整理费购进存货时发生的运输费用运输途中的合理损耗6 6企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（错误正确）7 7企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（）错误正确8 8企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。（）正确错误9 9一般情况下，商品发岀与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ 正确错误)1010永

38、久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（错误正确)1将售价为 5 5 万元、成本为 3 3 万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%17%会计处理为（）。借：营业外支出 5.855.85 万贷：库存商品 5 5 万贷：应交税金一应交增值税（销项税额）0.850.85 万借：营业外支出 3.853.85 万贷：库存商品 3 3 万贷：应交税金一应交增值税（销项税额）0.850.85 万正确7 7企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入 账，并计提折旧。（）错误正确8税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”

39、是否合理可靠。（）正确错误9 9小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（）正确错误1010会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值 之间的差额应当计入所有者权益。（）错误正确1会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（）税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性税法对收入的确认金额强调公允性税收规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为（）。资产负债表日实际取得时宣告分派时收回投资时3关于工资薪金和福利费的问题，下列

40、说法不正确的是（）。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的 养老保险费和住房公积金企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算4 4债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（）。债务重组损失债务重组所得资产转让所得资产转让损失5 5具有融资性质的分期收款销售，税收规定（）。按照应收的合同价款的现值确认收入按照合同约定的收款日期确认收入合同价款与现值的差额分期冲减财务费用应在销售发生时全额确认

41、收入6长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（）错误正确7 7自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（）错误正确8 8税法对生产经营所得和其他所得的确认计量贯彻收付实现制原则。（）正确错误9 9小企业会计准则规定，对于岀租或岀借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（）正确错误10小企业会计准则与企业会计准则规定的会计报表的构成内容相同。（）错误 正确基本准则具体准则准则指南3 3制定小企业会计准则的背景不包括（）。健全企业会计标准体系、规范小企业会计行为的重要制度基础 加强税收征管、防范金融风险的重要制度保障加强小企业管理、促进小企业发展的重要

42、制定安排促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革4 4根据新会计准则规定，下列资产减值可以转回的是（）。持有至到期投资减值准备商誉减值准备无形资产减值准备在建工程减值准备5 5根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确 保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是（）。6%6%11%11%13%13%25%25%6 6新会计准则包括 3030 项确认和计量准则以及 6 6 项列报准则。（）正确错误7 7小企业（农、林、牧、渔业）应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，无需考虑税法的规 定，可随意确定生产性生物资产的使用寿命和预计净残值。（）错误正确8 8我

43、国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。（）9 9正确正确1 1 2 2 3 3 4 4财产法要求在交易发生时弄清该交易或事项产生的相关资产和负债或者其对相关资产和负债造成的影响，然后根据资产和负债的变化来确认收益。（）错误错误1010对企业而言，新准则是一项重要的管理制度。（）根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（）。固定资产减值准备存货跌价准备坏账准备可供岀售金融资产减值准备小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（）。成本法和权益法相结合权益法成本法虚拟成本单位 1 1 进行核算小企业会计准则中资产的成本计量方法是（）。公允价值法重置成本法历史成本法可变现净

44、值法发布路线图有助于及时向 IASBIASB 反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性 和（）。普遍性特殊性实务可操作性错误正确稳定性5 5在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（ 收益表资产负债表现金流量表财务报表附注）。6 6对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现 值两者中较低者作为会计计量基础。（）错误正确7 7会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决 策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关 注会计信息质量的高低。（）错误正确8 8财产

45、法要求在交易发生时弄清该交易或事项产生的相关资产和负债或者其对相关资产和负债造 成的影响，然后根据资产和负债的变化来确认收益。（）正确错误9 9新会计准则重判断、讲依据，强调交易和事项的经济实质。（）正确错误1010在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。（）错误正确1 1根据新会计准则规定，下列资产减值可以转回的是（）在建工程减值准备无形资产减值准备商誉减值准备持有至到期投资减值准备正确 错误7 7采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。（）错误正确新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。（）错误正确在长期股权投资的计量中，成本法注重的是初始投资成本，权益法注重受资企业的所有者权益。（）错误正确1010财产法要求在交易发生时弄清该交易或事项产生的相关资产和负债或者其对相关资产和负债造成的影响，然后根据资产和负债的变化来确认收益。（）正确错误1新会计准则包括 3030 项（）。确认准则计量准则确认和计量准则列报准则2 2二十国集团（G20G20 峰会和金融稳定理事会（FSBFSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致0808 年美国金融危机的根本原因不包括（）。金融监管缺位经济结构失衡金融机构疏于风险管理金融缺乏创新3 3小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（）