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1、北京交通大学22春审计实务综合作业二答案参考1. 下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有( )。A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确参考答案：ABC2. 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。( )A.错误B.正确参考答案：A3. 注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括( )。A.针对保持客
2、户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性C.风险评估程序D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解参考答案：ABD4. 审计的权威性来自其独立性和客观性。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况( )。A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试C.观察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品参考答案：ACD7. 总体审计计划的基本内容包括( )。A.被
3、审计单位的基本情况B.审计目标、审计范围及审计策略C.审计重要性的确定及审计风险的评估D.对专家、内审人员及其它注册会计师的利用E.审计程序参考答案：ABCD8. 内部控制的目标不包括( )。A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求参考答案：B9. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。( )A.正确B.错误参考答案：B10. “权利与义务”认定只与( )的组成要素有关。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表参考答案：A1
4、1. 如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。A.错误B.正确参考答案：B12. 来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括( )。A.各账户性质B.各账户错报、漏报的可能性C.各账户审计成本D.账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系E.审计计划参考答案：ABD14. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。A.经常发生大额的固定资产清理损失B.累计折旧与固定资产原值比率
5、较大C.提取折旧的固定资产账面价值庞大D.固定资产保险额大于其账面价值参考答案：A15. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是( )。A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义参考答案：C16. 控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。( )A.错误B.正确参考答案：A17. 审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有( )A.应收账款在全部资
6、产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择参考答案：ABCD18. 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为( )。A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元参考答案：B19. 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有( )。A.事务所的主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事B.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C.事务所注册会计师F为乙公司(非上市
7、公司)代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D.事务所承接了对丙公司(上市公司)2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务参考答案：AB20. 为了提高企业的工作效率，合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行。( )A.错误B.正确参考答案：A21. “截止期”一般目标与管理当局的( )认定相关A.存在与发生B.表达与披露C.估价与分摊D.完整性参考答案：C22. 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有( )。A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊
8、D.提高会计信息质量E.完善审计程序参考答案：AB23. 注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。( )A.错误B.正确参考答案：B24. 在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括( )。A.扩大实质性测试的范围B.扩大符合性测试的范围C.提请被审计单位调整会计报表D.发表保留或否定意见E.追加审计程序参考答案：AC26. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活
9、的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。( )A.错误B.正确参考答案：B28. 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现( )A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回参考答案：B29. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括( )。A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C.对持续经营假设发表否定意见的可
10、能性D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当参考答案：AB30. 验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证之一。( )A.错误B.正确参考答案：B31. 审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )。A.业务类工作底稿B.一般工作底稿C.综合类工作底稿D.专用工作底稿参考答案：C32. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( )A.错误B.正确参考答案：A33. 肯定式函证的使用范围有( )A.预计差错率高B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部控制无效D.个别客户的欠款金额
11、较大参考答案：ABCD34. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多参考答案：ABC35. 计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。( )A.错误B.正确参考答案：A36. 如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。( )A.错误B.正确参考答案：A37. 在特定审计风险水平下，检查风险同
12、固有风险，控制风险之间的关系是( )。A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动，有时反向变动D.不明显的参考答案：B38. 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有( )A.预付账款B.预收账款C.代销商品款D.折扣与折让参考答案：BC39. 如果大额预期的应收账款经第二次函证仍未收到回函，审计人员不应当执行的审计程序是( )A.增加对应收账款的符合性测试B.提请被审计单位增列坏账准备C.审查应收账款明细账D.审查客户订货单参考答案：ABC40. 审计计划通常由审计项目负责人在( )之前起草A.签定业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托参考答案：B41. 固有风险
13、、控制风险和检查风险，只是针对( )层次的个别认定而确定的。A.整个会计报表B.部分会计报表C.账户发生额D.账户余额参考答案：D42. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与( )有关。A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为参考答案：B43. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )。A.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低B.将已评价为中等的重大错报风险改为低C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平D.修改计划实质
14、性程序，以降低检查风险参考答案：AD44. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括( )。A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C.对持续经营假设发表否定意见的可能性D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当参考答案：AB46. 审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。( )A
15、.错误B.正确参考答案：A47. 审计项目负责人编制具体审计计划，应包括各具体项目的( )。A.审计目标B.审计步骤C.执行人及执行时间D.审计工作底稿的索引号E.审计重要性的确定及审计风险的评估参考答案：ABCD48. 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过( )来降低审计风险。A.扩大审计程序B.请求管理当局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或B参考答案：D49. 只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。( )A.正确B.错误参考答案：A50. 被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时
16、确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。( )A.正确B.错误参考答案：B51. 注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其( )。A.发现异常变动情况B.印证各项目的审计结果C.解被审计单位的财务状况了D.确定抽样应有的样本量参考答案：D52. 如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。( )A.错误B.正确参考答案：B53. 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查( )上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单
17、D.销货发票参考答案：C54. 分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。( )A.正确B.错误参考答案：A55. 注册会计师应对验资报告的使用后果负责。( )A.错误B.正确参考答案：A56. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。( )A.正确B.错误参考答案：A57. 合伙人虽然不参与具体的审计工作，但确要承担审计责任。( )A.错误B.正确参考答案：B58. 可容忍误差与样本量的关系是( )。A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向变动D.没有规律参考答案：B59. 注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。( )A.错误B.正确参考答案：A60. 审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之后起草的。( )A.错误B.正确参考答案：A
北京交通大学22春《审计实务》综合作业二答案参考96
