2022-2023年证券专项考试模拟试题含答案（300题）套卷74

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1、2022-2023年证券专项考试模拟试题含答案（300题）1. 单选题 以下关于行业所处的生命周期阶段的说法，正确的有（ ）。 .太阳能、某些遗传工程等行业正处于行业生命周期的幼稚期 .电子信息、生物医药等行业已进入成熟期阶段 .石油冶炼、超级市场等行业处于行业生命周期的成长期 .煤炭开采、自行车等行业已进入衰退期 A 、 B 、 C 、 D 、考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 项错误，电子信息（电子计算机及软件、通信）、生物医药等行业处于行业生命周期的成长期；项错误，石油冶炼、超级市场和电力等行业已进入成熟期。故本题选A选项。2. 单选题 完全垄断型市场结构的特点是（ ）。 .市场被独

2、家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业 .产品没有或缺少相近的替代品 .垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量 .垄断者在制定产品的价格与生产数量方面没有限制 A 、B 、C 、D 、考点 完全垄断市场的概述解析 本题考查完全垄断型市场结构的特点。完全垄断市场的特点包括：（1）市场被独家企业所控制，其他企业不可以或不可能进入该行业；（2）产品没有或缺少相近的替代品；（3）垄断者能够根据市场的供需情况制定理想的价格和产量，在高价少销和低价多销之间进行选择，以获取最大的利润；（4）垄断者在制定产品的价格与生产数量方面的自由性是有限度的，要受到反垄断法和政府管制的约束。项说法错误，

3、垄断者在制定理想的价格与产量时会受到政府的约束。、项正确，故本题选B选项。3. 单选题 假设某证券最近10周收盘价分别为22，21，22，24，26，27，25，24，26，25，那么本周的RSI（9）等于（ ）。A 45B 50C 61.54D 56考点 移动平均数、相对强弱指数、移动平均值背离指标等常用技术分析指标解析 每周的收盘价减去上一周的收盘价，可得到下面9个数字：-1、1、2、2、1、-2、-1、2、-1。A=1+2+2+1+2=8；B=（-1-2-1-1）（-1）=5；RSI（9）=8/（8+5）61.54。故本题选C选项。4. 单选题 下列关于SPSS的说法，正确的有（ ）。

4、.SPSS也可称为PC .凡是有关的统计分析问题都可用该软件包进行各种分析 .特别适用于对截面资料或调査资料的数理统计分析 .该软件不是所有的数据分析问题都适用 A 、B 、C 、D 、考点 常用统计软件及其应用解析 SPSS即为PC，凡是有关的统计分析问题，均可以使用该软件包进行各种分析，特别适用于对截面资料或调查资料的数理统计分析。、项正确，故本题选B选项。5. 单选题 现金流贴现模型是运用收入的（ ）方法来决定普通股内在价值。A 成本导向定价B 资本化定价C 转让定价D 竞争导向定价考点 现金流贴现法解析 现金流贴现模型（DCF）是运用收入的资本化定价方法来决定普通股票内在价值。故本题选

5、B选项。6. 单选题 下列交易属于非货币性资产交换的有（ ）。A 甲以一批公允价值为75万元存货换取乙一台设备并支付25万元补价B 甲以公允价值为100万的准备持有至到期债券投资换取乙的无形资产，乙的无形资产公允价值120万元，甲向以支付补价20万元C 甲以账面价值为100万元的应收账款换取乙公允价值为120万元的机器设备，并向乙支付20万元补价D 甲以公允价值为200万元的不准备持有至到期的债券投资换取乙一项专利技术，并向乙支付补价20万元考点 存货解析 A，存货与设备均属于非货币性资产，补价交换的公允价值较大者=25100=25，当补价比例925时，不再属于非货币性资产交换：C，准备持有至

6、到期债券投资、应收账款均属于货币性资产。 7. 单选题 融资融券制度的推出是继股权分置改革全面实施之后，又一个对中国资本市场发展具有根本性影响的制度安排。以下关于其影响的说法不正确的是（ ）。A 融资融券业务特别是融券的推出将在我国证券市场形成做空机制，改变目前证券市场只能做多不能做空的单边市现状B 融资融券业务将增加资金和证券的供给，增强证券市场的流动性和连续性，活跃交易，大大提高证券市场的效率C 融资融券业务的推出有稳定市场的作用，它能降低市场波动性，减少市场的投机气氛D 融券的推出有利于投资者利用衍生工具的交易进行避险和套利，进而提高市场效率考点 证券市场的供求关系分析解析 融资融券业务

7、可能会对金融体系的稳定性带来一定威胁。融资融券交易是一种信用交易，实行保证金制度，这加剧了证券市场的动荡。在极端的情况下，如果投资者对未来有良好预期并一致做多，融资可能导致信贷等资金大量进入证券市场，现货市场产生大量泡沫，积累金融风险；而在经济出现衰退、市场萧条的情况下，投资者一致做空，融券又使现货市场大幅下跌，甚至引发市场危机。现货市场的大幅波动也会极大地损害股指期货市场，融资融券业务增大了整个金融体系的系统性风险。故本题选C选项。8. 单选题 国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（ ）。.查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户.经国务院证券监督

8、管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助.对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存A .B .C .D .考点 法律责任解析 证券法第180条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：对证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机构进行现场检查；进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关 的事项作出说明；查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；查阅、复制

9、当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户；对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结或者查封；在调查操纵证券市场、内暮交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过15个交易日；案情复杂的，可以延长15个交易日。9. 单选题 下列符合免于以要

10、约方式增持股份的情形的有（ ）。.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2的股份.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .根据证监会上市部解释，存在以下情形之一的，属于股权转让完成后上市公司的实际控制入未发生变化

11、：一是收购人与出让人在同一控股集团内，受同一自然人或法人控制；二是收购人与出让人属于同一出资人出资且控制。对于国有控股，同一出资人系指同属于国务院国资委或者同属于同一省、自治区、直辖市地方人民政府。证监会强调，上市公司国有股在不同省、自治区、直辖市的国有企业之间，国务院国资委和地方国有企业之间进行转让时，视为实际控制人发生变化，不符合免于以要约方式增持股份的条件。.属于免于提交豁免申请，直接办理股份转让和过户的情形。10. 单选题 在垄断竞争市场上，造成垄断现象的是（ ）。A 生产者众多B 没有一个企业能够有效地影响其它企业的行为C 产品差别D 产品同种考点 垄断竞争市场的概述解析 本题考查垄

12、断形成的原因。在垄断竞争市场中，造成垄断的主要原因在于产品差别，造成竞争的原因在于产品同种，即产品之间的可替代性。C选项符合题意，故本题选C选项。11. 单选题 2009年6月中国证券业协会公布新修订的证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法（暂行），从（ ）等方面做出了新的安排。 .投资者适当性 .公司挂牌条件 .转让结算制度 .风险管理制度 A 、B 、C 、D 、考点 产品与客户适配的相关要求解析 2009年6月，中国证券业协会公布新修订的证券公司代办股份转让系统中关村科技园区非上市股份有限公司股份报价转让试点办法（暂行）从投资者适当性、公司挂牌条件、

13、转让结算制度、信息披露制度、股份限售制度等五方面做出了新的安排。故本题选A选项。12. 单选题 甲企业持有乙企业40的股权，能够对乙企业施加重大影响。2004年12月31日，该项长期股权投资的账面价值为5000元。乙企业2005年度亏损20000元。甲企业在取得该投资时，乙企业各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等，双方所采用的会计政策及会计期间也相同。2005年末，甲企业有一项实质上构成对乙企业净投资的长期应收款2000元，假定不考虑其他因素，则甲企业2005年应确认的投资损失为 （ ）。A 8000.0B 5000.0C 7000.0D 6000.0考点 长期股权投资及合营安排解析

14、 甲企业2005年应进行的账务处理为：借：投资收益 7000贷：长期股权投资损益调整 5000长期应收款 2000 13. 单选题 某公司在未来每期支付的每股股息为9元，必要收益率为10%，当前股票价格为70元，则在股价决定的零增长模型下，（ ）。 .该公司的股票价值等于90元 .股票净现值等于15元 .该股被低估 .该股被高估 A 、B 、C 、D 、考点 股息贴现模型和股息增长模型等绝对估值方法解析 运用零增长模型，可知该公司股票的价值为：V=9/10%=90（元）；而当前股票价格为70元，每股股票净现值为20元（90-70），这说明该股股票被低估20元。故本题选C选项。14. 单选题 资

15、本资产定价模型是在（ ）和资本市场理论的基本上形成发展起来的，主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系。A 投资组合理论B 资产组合理论C 汇率决定理论D 行为组合理论考点 资本资产定价模型的假设条件解析 本题考查资本资产定价模型的起源。资本资产定价模型是在投资组合理论和资本市场理论基础上形成发展起来的，主要研究证券市场中资产的预期收益率与风险资产之间的关系，以及均衡价格是如何形成的。A选项符合题意，故本题选A选项。15. 单选题 在开展新产品和开展新业务之前，应该对其中所含的（ ）进行充分识别和评估。A 公司管理水平B 产品数量C 市场风险D 公司盈利考点 市场风险管理流程解析

16、 在开展新产品和开展新业务之前，应该对其中所含的市场风险进行充分识别和评估。故本题选C选项。16. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构应当提前5个工作日将广告宣传方案和时间安排向（ ）报备。 .中国证监会 .公司住所地证监局 .媒体所在地证监局 .证券交易所 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问的监管、自律管理和机构管理解析 证券公司、证券投资咨询机构应当提前5个工作日将广告宣传方案和时间安排向公司住所地证监局、媒体所在地证监局报备。故本题选B选项。17. 单选题 下列关于证券投资建议、客户回访及投诉管理表述正确的是（ ） .证券投资顾问向客户提供投资建议，应当提示潜在的投资风险，禁止以

17、任何方式向客户承诺或者保证投资收益。鼓励证券投资顾问向客户说明与其投资建议不一致的观点，作为辅助客户评估投资风险的参考 .证券投资顾问不得通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体，作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议 .证券公司应当建立客户回访机制，明确客户回访的程序、内容和要求，并指定专门人员独立实施 .证券公司应当建立客户投诉处理机制，及时、妥善处理客户投拆事项 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务的要求解析 证券投资建议、客户回访及投诉管理内容包括：（1）证券投资顾问向客户提供投资建议，应当提示潜在的投资风险，禁止以任何方式向客户承诺或者保证投资收益。鼓励证券投资顾问向客户说明

18、与其投资建议不一致的观点，作为辅助客户评估投资风险的参考。（2）证券投资顾问若知悉客户作出的具体投资决策计划，不得向他人泄露该客户的投资决策计划信息。（3）证券投资顾问不得通过广播、电视、网络、报刊等公众媒体，作出买入、卖出或者持有具体证券的投资建议。（4）证券公司应当建立客户回访机制，明确客户回访的程序、内容和要求，并指定专门人员独立实施。（5）证券公司应当建立客户投诉处理机制，及时、妥善处理客户投诉事项。故本题选C选项。18. 单选题 贷款风险迁徙率是资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态监测指标，包括（ ）。 .正常贷款迁徙率 .关注类贷款迁徙率 .次级类贷款迁徙率 .正常类贷款迁徙率

19、 .可疑类贷款迁徙率 A 、.B 、C 、D 、考点 监测信用风险的主要指标和计算方法解析 贷款风险迁徙率，属于动态监测指标，具体有：（1）正常贷款迁徙率；（2）正常类贷款迁徙率；（3）关注类贷款迁徙率；（4）次级类贷款迁徙率；（5）可疑类贷款迁徙率。故本题选D选项。19. 单选题 关于上市公司收购，以下说法正确的有（ ）。.原来的控股股东甲把股权协议转让给乙，乙成为控股股东，持股比例为28。乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请；.地方国资委控股的国有企业持有上市公司60的股权，由于产业整合将其中40无偿划拨给央企，可免于以要约收购方式增持股份.某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司

20、56股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业，两个国资企业分属不同省份国资委控制，可免于以要约收购方式增持股份.因上市公司回购股份减资导致某股东的股权比例由不足30变成31，可适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 .持股28协议转让，未达到强制要约收购的条件；、.上市公司国有股在不同省、自治区、直辖市的国有企业之间，国务院国资委和地方国有企业之间进行转让时，视为实际控制人发生变化，不符合免于以要约方式增持股份的条件。20. 单选题 下列选项中，属于客户信息中的定性信息的是（ ）。A 家庭的收支情况B 资产和负债C 现有投资情况D 金钱观考点 客

21、户信息的分类解析 客户信息包括定量信息和定性信息。其中，定性信息包括：（1）家庭基本信息；（2）职业生涯发展状况；（3）家庭主要成员的情况，包括客户及其配偶的风险属性、性格特征、受教育程度、投资经验、人生观、财富观等，还包括子女的情况，如是否财务独立或者学程阶段等；（4）客户的期望和目标。ABC项属于客户的定量信息，金钱观是财富观的一部分，属于定性信息。故本题选D选项。21. 单选题 关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。A 资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B 负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C 资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差

22、异D 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用考点 所得税解析 A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B，负债的帐面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润八不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。C，新准则下的资产负债表债务法，已无永久性差异的说法。 22. 单选题 广义公司法人治理结构所涉及的方面包括（ ）。 .公司的财务制

23、度 .公司的收益分配和激励制度 .公司的内部制度和管理 .公司的人力资源管理 A 、 B 、 C 、 D 、考点 公司法人治理结构解析 公司法人治理结构有狭义和广义之分，其中后者是指有关企业控制权和剩余索取权分配的一整套法律、文化和制度安排，包括人力资源管理、收益分配和激励机制、财务制度、内部制度和管理等。故本题选D选项。23. 单选题 下列关于蒙特卡洛模拟法的表述错误的是（ ）。A 是一种结构化模拟的方法B 以大量的历史数据为基础，对数据的依赖性强C 考虑到了波动性随时间变化的情形D 模型风险较高，且较难实施，需要非常庞大的资源支持考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用

24、范围解析 蒙特卡罗模拟法是通过产生一系列同模拟对象具有相同统计特性的随机数据来模拟未来风险因素的变动情况。B项属于历史模拟法的缺点。故本题选B选项。24. 单选题 情景分析中所用的情景通常包括（ ）。 .标准情景 .基准情景 .最好的情景 .一般的情景 .最坏的情景 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 在情景分析过程中，要注意考虑各种头寸的相关关系和相互作用。情景分析中所用的情景通常包括基准情景、最好的情景和最坏的情景。情景可以人为设定，也可以从对市场风险要素的历史数据变动的统计分析中得到，或通过运行描述在特定情况下市场风险要素变动的随

25、机过程得到。故本题选D选项。25. 单选题 按照策略适用期限的不同，证券投资策略分为（ ）。 .主动型策略 .战略性投资策略 .战术性投资策略 .股票投资策略 A 、B 、C 、D 、考点 战略性资产配置、战术性资产配置和动态资产配置解析 证券投资策略是指导投资者进行证券投资时所采用的投资规则、行为模式、投资流程的总称，按照不同的标准有不同的分类：（2）根据投资决策的灵活性不同，分为主动型策略与被动型策略；（2）按照策略适用期限的不同，分为战略性投资策略和战术性投资策略；（3）根据投资品种的不同，分为股票投资策略、债券投资策略、另类产品投资策略等。故本题选D选项。26. 单选题 大豆提油套利的

26、目的在于（ ）。 .防止大豆价格突然上涨引起的损失 .防止豆油、豆粕价格突然下跌引起的损失 .防止大豆价格突然下跌引起的损失 .防止豆油、豆粕价格突然上涨引起的损失 A 、B 、 C 、D 、考点 股指期货套利和套期保值解析 大豆提油套利的目的是防止大豆价格突然上涨，或豆油、豆粕价格突然下跌，从而产生亏损，或者将已产生的亏损降至最低。大豆提油套利的做法是：购买大豆期货合约的同时卖出豆油和豆粕的期货合约，当在现货市场上购入大豆或将成品最终销售时再将期货合约对冲平仓。故本题选C选项。27. 单选题 计算债券必要回报率所涉及的因素有（ ）。 .真实无风险收益率 .预期通货膨胀率 .风险溢价 .持有期

27、收益率 A 、B 、C 、D 、考点 债券估值模型解析 债券必要回报率=真实无风险收益率+预期通货膨胀率+风险溢价。故本题选D选项。28. 单选题 风险揭示书应以醒目文字载明的内容有（ ）。 .本风险揭示书的揭示事项仅为列举性质，未能详尽列明投资者接受证券投资顾问服务所面临的全部风险和可能导致投资者投资损失的所有因素 .投资者在接受证券投资顾问服务前，应认真阅读并理解相关业务规则、证券投资顾问服务协议及本风险揭示书的全部内容 .接受证券投资顾问服务的投资者，自行承担投资风险，证券公司不以任何方式向投资者作出不受损失或者取得最低收益的承诺 .投资者应签署本风险揭示书，表明投资者已经理解并愿意自行

28、承担接受证券投资顾问服务的风险和损失 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务风险揭示书的要求解析 风险揭示书应以醒目文字载明的内容有：（1）本风险揭示书的揭示事项仅为列举性质，未能详尽列明投资者接受证券投资顾问服务所面临的全部风险和可能导致投资者投资损失的所有因素；（2）投资者在接受证券投资顾问服务前，应认真阅读并理解相关业务规则、证券投资顾问服务协议及本风险揭示书的全部内容；（3）接受证券投资顾问服务的投资者，自行承担投资风险，证券公司不以任何方式向投资者作出不受损失或者取得最低收益的承诺；（4）特别提醒：投资者应签署本风险揭示书，表明投资者已经理解并愿意自行承担接受证券投资顾问服务

29、的风险和损失。故本题选A选项。29. 单选题 在资产定价模型中，值为1的证券被称为具有（ ）。A 激进型风险B 防卫型风险C 平均风险D 系统性风险考点 证券系数的含义和应用解析 本题考查系数的含义。系数是衡量证券承担系统风险水平的指数：（1）|1，证券的波动幅度大于市场组合，为“激进型”；（2）|=1，证券的波动幅度与市场组合相当，为“平均风险”；（3）|1，证券的波动幅度小于市场组合，为“防卫型”。故本题选C选项。30. 单选题 按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（ ）。.以产品发放股利.以产品发放福利或者奖金.以自身产品作为固定资产投入再生产.房地产企业将自身开发房屋用作办公

30、场所 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 和所有权均发生改变的，视同销售，应确认收入；和所有权没有发生改变的，不视同销售，不确认收入。31. 单选题 提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议。协议应当包括（ ）。 .当事人的权利义务 .证券投资顾问服务的内容和方式 .证券投资顾问的职责和禁止行为 .收费标准和支付方式 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问服务协议的要求解析 提供证券投资顾问服务，应当与客户签订证券投资顾问服务协议，并对协议实行编号管理。协议应当包括下列内容：（1）当事人的权利义务；（2）证券投资顾问服务的内容和方式；（3）证券投资顾问的职责和禁

31、止行为；（4）收费标准和支付方式；（5）争议或者纠纷解决方式；（6）终止或者解除协议的条件和方式。故本题选A选项。32. 单选题 A公司于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为5年（会计与税法相同），无残值（会计与税法相同），则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A 35.1B 170.0C 30.0D 140.0考点 所得税解析 2012年12月31日设备的账面价值=200-2005912=170（万元

32、）；计税基础=200-20040912=140（万元）；应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元） 33. 单选题 资产负债期限结构是指在未来（ ）时段内，到期资产（现金流入）与到期负债（现金流出）的构成状况。A 特定B 一定C 指定D 设定考点 资产负债期限结构、分布结构影响流动性的途径和机制解析 资产负债期限结构是指在未来特定的时段内，到期资产（现金流入）与到期负债（现金流出）的构成状况。故本题选A选项。34. 单选题 资产支持证券受托机构的信息披露应通过（ ）进行。 .中国货币网.中国债券信息网.国家发改委.中国银监会A .B .C .D .考点 资产证券化解析 资产支持证券信息

33、披露规则第2条规定，资产支持证券受托机构的信息披露应通过中国货币网、中国债券信息网以及中国人民银行规定的其他方式进行。 35. 单选题 A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元（其中资本溢价500万元），经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（ ）。.库存股的入账价值1000万元.注销库存股冲减资本公积500万元.注销库存股冲减盈余公积300万元.注销库存股不影响所有者权益 A .B .C .D .考点 股份支付解析 注销库存股不影响所有者权益，库存股入账价值以回购成本计算。注销时冲减资本公积的金额以“资

34、本公积股本溢价”余额为限。会计分录：（1）回购库存股借：库存股 1000 贷：银行存款 1000（2）注销库存股借：股本 200 资本公积股本溢价 500 盈余公积 300 贷：库存股 100036. 单选题 经检验后，若多元回归模型中的一个解释变量是另一个解释变量的0.95倍，则该模型中存在（ ）。A 多重共线性B 异方差C 自相关D 非正态性考点 回归模型常见问题及处理解析 如果解释变量之间存在严格或者近似的线性关系，这就产生了多重共线性，其本质为解释变量之间高度相关。可以通过简单相关系数检验法对多重共线性进行检验，即通过求出解释变量之间的简单相关系数r来作出判断，通常情况下，|r|越接近

35、1，则可以认为多重共线性的程度越高。故本题选A选项。37. 单选题 制定保险规划的原则有（ ）。 .转移风险 .量力而行 .风险分散 .分析客户保险需要 .风险选择 A 、B 、C 、D 、考点 制定保险规划的原则解析 客户参加保险的目的就是为了客户和家庭生活的安全、稳定。制定保险规划应遵循转移风险、量力而行、分析客户保险需要三大原则。、两项属于保险的基本原理。故本题选A选项。38. 单选题 以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（ ）。.金降落伞策略.积极向其股东宣传反收购的思想.毒丸策略.自衣骑士策略.管理层收购A .B .C .D .考点 上市公司收购解析 管理层防卫策略包括金降落

36、伞策略、银降落伞策略和积极向其股东宣传反收购的思想策略。管理层收购属于股票交易策略。39. 单选题 情景分析有助于金融机构深刻理解并预测在多种风险因素共同作用下，其整体流动性风险可能出现的不同状况。通常需考虑在市场条件分别为（ ）可能出现的有利或不利的重大流动性变化。 .正常 .最好 .最坏 .中间条件下 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 情景分析有助于金融机构深刻理解并预测在多种风险因素共同作用下，其整体流动性风险可能出现的不同状况。通常需考虑在市场条件分别为正常、最好和最坏三种情景下可能出现的有利或不利的重大流动性变化。故本题选D

37、选项。40. 单选题 下列属于看涨期权的有（ ）。 .认购期权 .卖出期权 .认沽期权 .买入期权 A 、B 、C 、D 、考点 期权的概念和分类解析 看涨期权的买方享有选择购买标的资产的权利，所以看涨期权也称为买权、认购期权，、 项正确；看跌期权的买方享有选择出售标的资产的权利，所以看跌期权也称为卖权、认沽期权，、项错误。故本题选C选项。41. 单选题 股指期货的套利可以分为（ ）两种类型。 A 价差交易套利和跨品种套利 B 期现套利和跨品种价差套利 C 期现套利和价差交易套利 D 价差交易套利和市场内套利考点 股指期货套利和套期保值解析 股指期货的套利有两种类型：（1）期货和现货之间套利，

38、称之为期现套利；（2）不同的期货合约之间进行价差交易套利，其又可以细分为市场内价差套利、市场间价差套利和跨品种价差套利。故本题选C选项。42. 单选题 有限责任公司首次股东会的召集人是（ ）。A 出资最多的人B 三分之一董事C 10表决权股东D 监事会或不设监事会的监事考点 法人治理解析 公司法第三十八条：“首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持，依照本法规定行使职权。”43. 单选题 某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如下：发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿，利润总额3亿，与被重组方没

39、有可抵扣的关联交易，则以下说法正确的有（ ）。.方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IPO.方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见.方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IPO.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 44. 单选题 某公司某会计年度的财务数据如下：公司年初总资产为20000万元，流动资产为7500万元；年末总资产为22500万元，流动资产为8500万元；该年度营业成本为16000万元，营业毛利率为20%

40、，总资产收益率为50%。根据上述数据，该公司的流动资产周转率为（ ）次。A 1.88B 2.4C 2.5D 2.8考点 公司主要财务比率指标分析解析 该公司的营业收入=营业成本/（1-20%）=16000/（1-20%）=20000（万元），再根据流动资产周转率计算公式可得：。故本题选C选项。45. 单选题 一般而言，当参数为9的相对强弱指标RSI95时，应该（ ）。A 持币观望B 持股观望C 买进D 卖出考点 移动平均数、相对强弱指数、移动平均值背离指标等常用技术分析指标解析 本题考查RSI值与投资操作的关系：当RSI95时，市场特征极强，应进行卖出操作。故本题选D选项。46. 单选题 某上

41、市公司发行可转债，面值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（ ）。.可转债升水2元.可转债升水10元.可转债转换升水率33.可转债转换升水率09A .B .C .D .考点 债券估值解析 转换比例=10020=5，转换价值=225=110元市场价格120元，升水10元，贴水率=（120-110）110=9.09。（注意：不管是升水还是贴水，在计算升水率和贴水率时分母一定是转换价值或转换时股票的市场价格）47. 单选题 股份公司股东可以查阅（ ）。.股东大会会议记录.董事会会议记录.监事会会议记录.股东名册A .B .C .D .考点

42、 法人治理解析 、.董事会、监事会决议可以查阅，记录不可以查阅。.股份公司股东不可以查阅公司会计账簿。 48. 单选题 上交所上市公司的中期报告需要审计的情形包括（ ）。.拟在下半年分配股利.拟在下半年实施资本公积转增资本 .拟在下半年申请增发新股.拟在下半年进行现金分红A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 上海证券交易所股票上市规则（2014年修订）第6.5条第1款规定，上市公司年度报告中的财务会计报告应当经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计。中期报告中的财务会计报告可以不经审计，但公司有下列情形之一的，应当审计：拟在下半年进行利润分配、以公积金转增股本、弥补亏损；根

43、据中国证监会或者本所有关规定应当进行审计的其他情形。49. 单选题 下列属于加快和简化审核类企业债的有（ ）。.主体或债券信用等级为AAA级.使用有效资产进行担保，且债项级别在AA+及以上.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于50A .B .C .D .考点 企业债券解析 .应为“地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于30的”。 50. 单选题 A公司与B公司是无关联的公司，2012年3月1日，A公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元），取得B公司的30股权，对B公司有重大

44、影响，A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元，A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费，当日B公司的30股权对应的公允价值为1950万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元，则A取得8的30的长期股权投资成本为（ ）。A 1930.0B 1950.0C 2040.0D 1970.0考点 长期股权投资及合营安排解析 本题考查的是发行权益性证券取得的不形成控股合并的长期股权投资的初始投资成本的计量，其初始成本确定如下：（1）成本为权益性证券的公允价值；（2）不包括被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润；（3）不包括为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等

45、与权益性证券发行直接相关的费用（该部分费用应自权益性证券的溢价发行收入中扣除）。因此本题A取得8的30的长期股权投资成本为2000-30=1970万元。51. 单选题 以下（ ）行业属于接近完全垄断的市场类型。 .公用事业 .资本高度密集型 .技术密集型 .稀有金属矿藏开采 A 、B 、C 、D 、考点 完全垄断市场的概述解析 本题考查完全垄断市场的常见市场。完全垄断市场是指独家企业生产某种特质产品的情形，即整个行业的市场完全处于一家企业所控制的市场结构。、项符合题意，公用事业（如发电厂、煤气公司、自来水公司和邮电通信等）和某些资本、技术高度密集型或稀有金属矿藏的开采等行业属于接近完全垄断的市

46、场类型。项不符合题意，技术密集型属于寡头垄断市场。综上所述，、项符合题意，故本题选B选项。52. 单选题 企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到 （ ）。A 制造费用B 销售费用C 管理费用D 其他业务成本考点 纳税情况分析解析 随同商品出售而不单独计价的包装物的实际成本应转入销售费用。 53. 单选题 （ ）是根据指数现货与指数期货之间价差的波动进行套利。A 期现套利B 市场内价差套利C 市场间价差套利D 跨品种价差套利考点 股指期货套利和套期保值解析 在期货和现货之间套利，称之为“期现套利”。故本题选A选项。54. 单选题 企业确认的下列各项资产减

47、值损失中，以后期间不得转回的有（ ）。.采用成本模式后续计量的投资性房地产.商誉.存货.可供出售金融资产 A .B .C .D .考点 资产减值解析 略55. 单选题 公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（ ）。.公司经理.内核负责人.项目负责人.协办人.债券承销业务负责人A .B .C .D .考点 公司债券解析 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号公开发行公司债券申请文件（2015年修订）一一第三章中介机构关于本次公司债券发行的文件31主承销商核查意见：核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明

48、签署日期。56. 单选题 甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（ ）。.2008年基本每股收益为0.21.2008年扣非后基

49、本每股收益为0.25.2007年度基本每股收益为0.15.2007年度扣非后基本每股收益为0.15 A .B .C .D .考点 企业合并解析 本题同2009年考题，该项合并中，参与合并的企业在合并前及合并后均为A公司最终控制，为同一控制下的企业合并。2008年度基本每股收益5000（20000+4000）=0.21，扣非后=（5000-450）（20000+40002）=0.252007年度基本每股收益为（3000+500）（20000+4000）=0.15（元），扣非后=300020000=0.1557. 单选题 甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟

50、申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为 （ ）。A 12亿元B 13亿元C 14亿元D 16亿元考点 企业债券解析 根据“累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40”，则发行最大金额为4040=16亿元，根据“最近3年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息”，最近三年平均可分配利润为6500万，利率为5，则发行最大金额为0655=13亿元，根据“棚户区改造项目可发行并使用不超过项目总投资70的企业债券资金”，最多可发行2070=14亿元，三者取其低。58. 单选题 根据或有事项准则的规定，下列有关

51、或有事项的表述中，正确的是（ ）。A 由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失B 只有对本单位产生有利影响的事项，才能作为或有事项C 或有资产与或有负债相联系，有或有资产就有或有负债D 对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产考点 或有事项解析 由于被担保人债务的全部清偿，担保人不再存在或有事项。 59. 单选题 以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（ ）。A 注册资本500万元人民币以上的合伙企业B 证券投资基金C 自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验D 注册资本300

52、万元人民币的法人机构考点 非上市公司股份公开转让解析 略。60. 单选题 某股份有限公司于2012年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5，实际利率为6，发行价格为1965万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2013年度确认的利息费用为（ ）万元。A 11.78B 12.0C 10.0D 11.68考点 财务比率分析解析 该债券2012年度确认的利息费用=194.656=11.68（万元），2013年度确认的利息费用=（194.65+11.68-2005）6=11.78（万元）。 61. 单选题 上市公司并购重组活动中，因国有股行政

53、划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（ ）的，收购人可免于聘请财务顾问。A 0.1B 0.2C 0.25D 0.3考点 业务监管解析 根据财务顾问管理办法第24条第1项规定，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过30%的，收购人 可免于聘请财务顾问。62. 单选题 在应用移动平均线时，下列操作或说法错误的是（ ）。A 当股价突破了MA时，无论是向上突破还是向下突破，股价将逐渐回归B MA在股价走势中起支撑线和压力线的作用C MA的行动往往过于迟缓，调头速度落后于大趋势D 在盘整阶段或趋势形成后

54、中途休整阶段，MA极易发出错误的信号考点 移动平均数、相对强弱指数、移动平均值背离指标等常用技术分析指标解析 A项错误，当股价突破移动平均线时，无论是向上还是向下突破，股价都有继续向突破方向发展的愿望。故本题选A选项。63. 单选题 证券投资顾问服务协议应当约定，自签订协议之日起5个工作日内，客户可以用（ ）方式提出解除协议。A 口头B 书面C 口头或书面D 口头和书面考点 证券投资顾问服务协议的要求解析 客户解除证券投资顾问服务协议只能以书面通知方式提出。故本题选B选项。64. 单选题 下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（ ）。A 刊登招股意向书之前，主承销商分析师

55、依据某公募基金要求提供投资价值研究报告，并与该公募基金签定保密协议B 刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究报告C 主承销商委托承销团成员外的业界项级研究机构撰写投资价值报告D 因投资范围限制，承销商委托具有证券投资咨询资格的子公司撰写投资价值研究报告考点 股票发行与销售解析 AB两项，首次公开发行股票承销业务规范（2016年修订）第31条规定，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其内容，证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供投资价值研究报

56、告或泄露报告内容。据此，刊登招股意向书之前，主承销商不得提供投资价值研究报告。刊登招股意向书之后，主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，但不得在网上公开披露。C项，第32条规定，投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制，承销商无法撰写投资价值研究报告的，可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告，双方均应当对投资价值研究报告的内容和质量负责，并采取有效措施做好信息保密工作，同时应当在报告首页承诺本次报告的独立性。据此，因经营范围限制，承销商可委托具有证券投资咨询资格的母公司或子公司撰写投资价值研究报告，但承销团成员外的业界项级研究机构不能成为受托者。D项，第37条规定，投资价值研究报告可以提供发行人整体市值区间和市盈率等估值区间，不得对每股估值区间、发行价格进行建议或对二级市场交易价格作出预测。65. 单选题 金融远期合约包括（ ）。 .远期利率协议 .远期外汇合约 .远期期货合约 .远期股票合约 A 、B 、C 、D 、考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析