2022年证券专项考试点睛提分卷96

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1、2022年证券专项考试点睛提分卷1. 单选题 应用最广泛的信用评分模型有（ ）。 .线性辨别模型 .违约概率模型 .线性概率模型 .Logit模型 .Probit模型 A 、B 、C 、D 、考点 计量证券信用风险的客户评级和债项评级的内容和计量方法解析 应用最广泛的信用评分模型有线性概率模型、Logits、Probit模型和线性辨别模型。项，违约概率模型和专家判断法、信用评分模型一样，都属于客户信用评级的主要发展阶段。故本题选B选项。2. 单选题 以下应计入管理费用的有（ ）。.行政管理部门职工工资及福利费.筹建期间内发生的开办费.董事会成员差旅费.聘请会计师事务所的审计费.土地增值税 A

2、.B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费、印花税五种税种计入管理费用。3. 单选题 关于租赁，以下说法正确的有（ ）。.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际放生时，冲减预计负债.未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益.承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款（减去未确认融资费用）分为长期负债和一年内到期的长期负债列示 A .B .C .D .考

3、点 租赁解析 出租人至少应当于每年年度终了，对未担保余值进行复核，未担保余值增加的，不做调整。4. 单选题 2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正

4、确的有（ ）。.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元.转让日甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元 A .B .C .D .考点 企业合并解析 略5. 单选题 下列关于债券转让价格的说法，正确的有（ ）。.买入者一般根据最终收益率计算债券的买入价格.买入者一般根据持有期收益率计算债券的卖出价格.卖出者一般根据最终收益率计算债券的卖出价格.附息债券卖出价格=购买价X （1 +持有期间收益率X持有年限）-年利息收入X持有年限A .B .C

5、 .D .考点 债券估值解析 债券投资者在买卖债券时通常根据各自对收益率的要求来确定买卖债券价格。具体讲，买入者一般根据最终收益率计算债券的买入价格；卖出者一般根据持有期收益率计算债券的卖出价格。6. 单选题 在其他因素不变的情况下，下列事项中，会导致欧式看涨期权价值增加的有（ ）。.期权执行价格提高 .期权到期期限延长 .股票价格的波动率增加 .无风险利率提高A .B .C .D .考点 债券估值解析 项，期权执行价格提高，看涨期权价值降低；项，通常，期权的价值与期权的到期时间成正比，到期时间越长，期权处于实值状态的机会就越多，随着期权到期日的临 近，期权的价值将逐渐降低；项，随着有效期内标

6、的资产价格的波动率的增加，看涨期权和看跌期权的价值都会增加；项，随着无风险利率的增加，看涨期权的价值也随之增加。7. 单选题 某上市公司发行可转债，面值100元，转换价格为20元，当前可转债的市场价格为120元，股票价格为22元每股，以下说法正确的有（ ）。.可转债升水2元.可转债升水10元.可转债转换升水率33.可转债转换升水率09A .B .C .D .考点 债券估值解析 转换比例=10020=5，转换价值=225=110元市场价格120元，升水10元，贴水率=（120-110）110=9.09。（注意：不管是升水还是贴水，在计算升水率和贴水率时分母一定是转换价值或转换时股票的市场价格）8

7、. 单选题 证券公司应当规范证券投资顾问业务的禁止行为包括（ ）。 .对过往业绩进行虚假、不实、误导性的营销宣传 .以任何方式承诺或者保证投资收益 .对服务能力进行虚假、不实、误导性的营销宣传 .对客户的风险承受能力进行分析 A 、B 、C 、D 、考点 从事证券服务业务的禁止性行为解析 证券公司应当规范证券投资顾问业务推广和客户招揽行为，禁止对服务能力和过往业绩进行虚假、不实、误导性的营销宣传，禁止以任何方式承诺或者保证投资收益。故本题选A选项。9. 单选题 美国哈佛商学院教授迈克尔波特认为，一个行业内存在着五种基本竟争力量。从静态角度看，这五种基本竟争力量的状况及其综合强度，决定着（ ）。

8、.行业的发展方向.行业内的企业可能获得利润的最终潜力.行业内的竞争激烈程度.行业竟争的强度和获利能力A .B .C .D .考点 股票估值解析 从静态角度看，迈克尔波特五力模型中五种基本竟争力量的状况及其综合强度，决定着行业内的竞争激烈程度，决定着行业内的企业可能获得利润的最终潜力。从动态角度看，这五种竟争力量抗衡的结果，共同决定着行业的发展方向，共同决定行业竟争的强度和获利能力。10. 单选题 关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（ ）。.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限已超过1年，应在流动资产中列示.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应

9、当归类为流动负债.交易性金融资产只能在流动资产中列示.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该负债应在非流动负债中列不 A .B .C .D .考点 财务报告解析 .根据财务报表列报准则第十七条资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：（一）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。（二）主要为交易目的而持有。（三）预计在资产负债表日起一年内变现。（四）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

10、。正常营业周期通常短于一年。因生产周期较长等导致正常营业周期长于一年的，尽管相关资产往往超过一年才变现、出售或耗用，仍应当划分为流动资产。正常营业周期不能确定的，应当以一年（12个月）作为正常营业周期。.并非所有交易性金融资产均为流动资产，如自报告期日起超过12个月到期且预期持有超过12个月的衍生工具应当划分为非流动资产或非流动负债。11. 单选题 制定保险规划的原则有（ ）。 .转移风险 .量力而行 .风险分散 .分析客户保险需要 .风险选择 A 、B 、C 、D 、考点 制定保险规划的原则解析 客户参加保险的目的就是为了客户和家庭生活的安全、稳定。制定保险规划应遵循转移风险、量力而行、分析

11、客户保险需要三大原则。、两项属于保险的基本原理。故本题选A选项。12. 单选题 根据企业会计准则第36号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（ ）。.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方 A .B .C .D .考点 财务比率分析解析 仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间，不构成关联方。 13. 单选题 证券研究报告按研究内

12、容分类，一般有（ ）。 .宏观研究 .股票研究 .行业研究 .策略研究 A 、B 、C 、D 、考点 证券研究报告概述解析 证券研究报告按研究内容分类，一般有宏观研究、行业研究、策略研究、公司研究、量化研究等；、项符合题目要求；项，属于按研究品种分类。故本题选B选项。14. 单选题 经济周期一般分为（ ）几个阶段。 .增长期 .繁荣期 .衰退期 .复苏期 A 、B 、C 、D 、考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 本题考查经济周期的变动过程。每个经济周期，大致可以分为如下四个阶段：繁荣（经济活动扩张或向上阶段）、衰退（由繁荣转为萧条的过渡阶段）、萧条（经济活动的收缩或向下阶段）、复苏（由萧

13、条转为繁荣的过渡阶段）。、项符合题意，项说法错误，经济周期不包含增长期。故本题选C选项。15. 单选题 甲企业2013年11月3日，销售10万件产品给乙企业，售价20元，成本10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的退货率为10。2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5，问2013年甲公司报表以下说法正确的有（ ）。A 确认预计负债100万B 确认预计负债50万C 对甲公司的利润影响95万D 对甲公司的利润影响90万考点 资产负债表日后事项解析 本题考的是资

14、产负债表日后事项（涵盖的期间）和附有销售退回条件的商品销售的会计处理。根据准则规定，资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起，至财务报告批准报出日止的一段时间。本题中资产负债表日后事项涵盖的期间为2014年1月1日至2014年3月31日，在此期间发生的调整事项均应当调整。因此2014年3月31日，实际退赁率为5应当对资产负债表日原按照10确定退货率的相关处理进行调整。最终调整为5退货率进行处理。故该笔业务2013年甲公司调整后的会计处理为：（1）11月3日销售时借：应收账款 234万贷：主营业务收入 200万应交税费应交增值税（销项税额） 34万，同时结转成本：借：主营业务成本 10

15、0万贷：存货 100万（2）2013年11月30估计的销售退回会计处理为：借：主营业务收入 10万贷：主营业务成本 5万预计负债5万 16. 单选题 已知某公司某年财务数据如下，营业收入2500000元，利息费用160000元，营业利润540000元，税前利润380000元。根据上述数据可以计算出（ ）。 .利息保障倍数为3.375 .净利润为2340000元 .利息支付倍数为2.255 .息税前利润为540000元 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 息税前利润=利润总额+利息费用=380000+160000=540000（元）；利息保障倍数（利息支付倍数）=息税前利

16、润/利息费用=（380000+160000）/160000=3.375。题中没有给出税率，所以无法得出净利润。故本题选B选项。17. 单选题 以下情形股份公司应该召开临时股东大会的的有（ ）。A 董事长提议B 半数以上监事提议C 董事人数不足5人D 独立董事提议考点 法人治理解析 D，独立董事可以向董事会提议召开临时股东大会，但并非应当召开的情形，董事会可以不同意独立董事的提议。18. 单选题 （ ）依法对证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务实行监督管理。A 中国证监会B 中国银监会C 证券业协会D 中国证监会及其派出机构考点 证券投资顾问的监管、自律管理和机构管理解析 中国证监会及

17、其派出机构依法对证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务实行监督管理。故本题选D选项。19. 单选题 下列资产中，属于非货币性资产的有（ ）。.预付款项.固定资产.准备持有至到期的债券投资.应收账款 A .B .C .D .考点 金融资产解析 货币性资产，指持有的货币资金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、银行存款、应收账款和应收票据，以及准备持有至到期的债券投资等。货币性资产以外的资产属于非货币性资产，选项、都属于非货币性资产。20. 单选题 产量X（台）与单位产品成本Y（元/台）之间的回归方程Y=360-1.5X，这说明（ ）。A 产量每增加一台，单位产品成本平均减少3

18、56元B 产量每增加一台，单位产品成本平均增加1.5元C 产量每增加一台，单位产品成本平均增加356元D 产量每增加一台，单位产品成本平均减少1.5元考点 一元线性回归模型解析 由题干中给出的回归方程可知，当产量X（台）增加1时，单位产品成本Y（元/台）平均减少1.5元。故本题选D选项。21. 单选题 有效证券组合的特征包括（ ）。 .在方差（从而给定了标准差）水平相同的组合中，其风险收益率是最高的 .在方差（从而给定了标准差）水平相同的组合中，其期望收益率是最高的 .在期望收益率水平相同的组合中，其方差（从而标准差）是最大的 .在期望收益率水平相同的组合中，其方差（从而标准差）是最小的 A

19、、B 、C 、D 、考点 有效证券组合的含义和特征解析 有效证券组合的特征包括：（1）在期望收益率水平相同的组合中，其方差（从而标准差）是最小的；（2）在方差（从而给定了标准差）水平相同的组合中，其期望收益率是最高的。故本题选D选项。22. 单选题 创业板上市公司以下情形中，需要对半年度报告进行审计的有（ ）。.拟在下半年分配股票股利.拟在下半年实行公积金转增股本.拟在下半年以盈余公积弥补亏损.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半

20、年报需要审计；（仅以现金分红方式的除外）。,创业板另外增加特别规定：最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的，半年报需聘请会计师事务所进行审计。 23. 单选题 下列属于非经常性损益的是（ ）。.乙公司向甲公司按照年利率20进行资金拆借1000万，年底甲公司收到乙公司的利息100万.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提1000万元存货跌价准备.单独测试的应收账款坏账准备的转回.银行支付储户的利息 A .B .C .D .考点 每股收益解析 .计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，属于非经常性损益；.因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的

21、各项资产减值准备属于非经常性损益。.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回属于非经常性损益；.对于金融企业而言，不管是收取还是支付，均经常性损益（如银行提供给企业贷款收取利息，银行支付储户利息等）。24. 单选题 对任何内幕消息的价值都持否定态度的是（ ）A 弱式有效市场假设B 半强式有效市场假设C 强式有效市场假设D 超强式有效市场假设考点 强式有效、弱式有效、半强式有效的基本特征解析 强式有效市场假设认为，当前的股票价格反映了全部信息的影响，全部信息不但包括历史价格信息、全部公开信息，而且还包括私人信息以及未公开的内幕信息等。这是一个极端的假设，是对任何内幕信息的价值持否定态度。故本题选C

22、选项。25. 单选题 根据资本资产定价模型，市场价格偏高的证券将会（ ）A 位于证券市场线的上方B 位于证券市场线的下方C 位于证券市场线上D 位于资本市场线上考点 资本市场线和证券市场线的定义、图形及其经济意义解析 证券市场线表示最优资产组合的风险与收益的关系，市场价格偏高的证券，其预期收益率偏低，所以应位于证券市场线的下方。故本题选B选项。26. 单选题 甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（ ）。.李某可以兼任乙公司总经理.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长.李某可以兼任乙公司监事会主席.李某可以兼任甲公司董事会秘书

23、A .B .C .D .考点 首次公开发行股票解析 略。27. 单选题 甲是上市公司，乙是收购方，甲向乙发行1.2亿股份，甲乙的资料：甲的股本1亿，乙的股本0.6亿，甲的净资产公允价值18亿，乙的净资产公允价值50亿，乙的每股公允价值40元，则合并形成的商誉为（ ）。A 0.0B 2.0C 5.0D 6.0考点 资产减值解析 乙是法律上的子公司，实际上的收购者，甲是法律上的母公司，实际上的子公司（一般即为上市公司）。甲发行1.2亿股，占比1.2/(1+1.2)=0.5454,意味着实际乙目前所持有的0.6亿股票要占到发行股票后比值的0.5454；即需要发行0.6/0.5454-0.6=1.1-

24、0.6=0.5,价值20（0.5*40）亿元，超过甲公司的公允价值18亿元，确认商誉2亿元。 28. 单选题 关于退休收入，正确的有（ ）。 .退休养老基金的小缺口又称“养老金赤字” .退休规划的资金缺口指退休后需要花费的资金和可收入的资金之间的差距。 .退休养老基金的“大缺口”养老金总需求养老金总供给 .养老金赤字PV退休需求（FV退休前资金积累+PV退休后既定养老金） A 、B 、C 、D 、考点 退休规划的误区和步骤解析 退休规划的资金缺口是退休后需要花费的资金（资金需求）和可收入的资金之间的差距：（1）退休养老基金的“大缺口”PV退休需求PV退休后既定养老金（2）退休养老基金的小缺口又

25、称“养老金赤字”。养老金赤字养老金总需求养老金总供给PV退休需求（FV退休前资金积累PV退休后既定养老金）故本题选D选项。29. 单选题 甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5，请问甲公司发行企业债券的金额为 （ ）。A 10.0B 12.0C 14.0D 16.0考点 企业债券解析 根据“累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40”，则发行最大金额为4040=16亿元，根据“最近3年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息”，最近三年平均可分配利润为7000

26、万，利率为5，则发行最大金额为075=14亿元，根据“用于固定资产投资项目的，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60”，最多可发行2060=12亿元，三者取其低。30. 单选题 以下关于商业银行发行次级债券说法正确的有（ ）。.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合核心资本充足率不低于4.商业银行公开发行次级债券应具备核心资本充足率不低于5.未经中国人民银行批准，商业银行不得在全国银行间债券市场发行次级债券。.商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的20。A .B .C .D .考点 金融债券解析 略。31. 单选题 根据上市公司行业分类指引，下列说法正

27、确的是（ ）。A 确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B 教肓业务收入占总收入40%，利润占28%，且教肓业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教肓行业C 教肓业务收入占总收入35%,利润占32%，且教肓业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教肓行业D 教肓业务收入占总收入40%,利润占55%,体肓业务收入占总收入60%,利润占45%,该公司归属于综合行业考点 股票估值解析 上市公司行业分类指引（2012年修订）第2. 2条规定，当上市公司某类业务的营业收入比重大于或等于50%,则将其划入该业务相对应的行业。第2. 3条规定，当上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于5

28、0%,但某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和总利润的30%以上（包含本数），则该公司归属该业务对应的行业类别。第 6. 2. 2条规定，定期调整是对已上市公司行业分类结果的重新确认或变更。原则上未发生重大资产重组的公司，每年依据上市公司年报调整一次，纳入第二季度的行业分类工作；完成重大资产重组的公司，依据重大资产重组相关公告，纳入最近季度的上市公司行业分类。A项，在没有发生重大资产重组的情况下，原则上每年依据上市公司年报调整一次。BC两项，属于上市公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50%的情形，此时须某类业务的收入和利润均在所有业务中最高，而且均占到公司总收入和

29、总利润的30%以上（包含本数），方可确定该公司归属该业务对应的行业类别。D项，上市公司体肓业务收入占总收入60%,大于50%,则该公司归属于体肓行业。32. 单选题 下列关于有效边界的说法正确的有（ ）。 .有效边界是在证券组合可行域的基础上按照投资者的共同偏好规则确定的 .有效边界上的证券组合即是投资者的最优证券组合 .对于可行域内部及下边界上的任意可行组合，均可以在有效边界上找到一个有效组合比它好 .有效边界上的不同组合按共同偏好规则不能区分优劣 A 、B 、C 、D 、考点 证券组合可行域和有效边界的含义解析 项，证券组合的可行域表示了所有可能的证券组合，它为投资者提供了一切可行的组合投

30、资机会，投资者需要做的是在其中选择自己最满意的证券组合进行投资。不同的投资者对期望收益率和风险的偏好有所区别，因而他们所选择的最佳组合将有所不同。故本题选B选项。33. 单选题 关于个人资产负债表具体内容说法正确的有（ ）。 .包括资产分类、额度及其与总资产的占比情况 .包括主要支出的分类、额度及其与总支出的占比情况 .包括负债分类、额度及其与总负债的占比情况 .包括全部支出的分类、额度及其与总支出的占比情况 A 、B 、C 、D 、考点 个人现金流量表的项目及其内容解析 本题考查个人资产负债表和个人现金流量表的具体内容：（1）个人资产负债表包括：资产分类、额度及其与总资产的占比情况；负债分类

31、、额度及其与总负债的占比情况；净资产额度。（2）个人现金流量表包括：主要收入的分类、额度及其与总收入的占比情况；主要支出的分类、额度及其与总支出的占比情况；结余额度。故本题选D选项。34. 单选题 垄断竞争市场的特点是（ ）。 .生产者对市场情况非常了解，并可自由进出这个市场 .生产者对产品的价格有一定的控制能力 .生产者众多，各种生产资料可以流动 .生产的产品同种但不同质，即产品之间存在差异 A 、B 、C 、D 、考点 行业的市场结构解析 本题考查垄断竞争市场的特点。垄断竞争市场的特点包括：（1）生产者众多，各种生产资料可以流动；（2）生产的产品同种但不同质，即产品之间存在着差异；（3）由

32、于产品差异性的存在，生产者可以树立自己产品的信誉，从而对其产品的价格有一定的控制能力。、项符合题意，项描述的是完全竞争市场的特点，故本题选B选项。35. 单选题 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到（ ）。A 20%B 30%C 40%D 80%考点 信守承诺解析 上市公司监管指引第3号上市公司现金分红第5条规定，上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照公司章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进

33、行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%； 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到4 0%； 公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%。公司发展阶段不易区分但有重大资金支出安排的，可以按照前项规定处理。36. 单选题 以下可以提议召开临时股东大会的有（ ）。.独立董事.监事会.监事.董事长.连续180日持股3以上股份的股东A .B .C .D .考点 法人治理解析 ,有限责任公司的股东会，不设监事会的监事可以提议召开临时股东会。 37. 单选

34、题 赵先生今年32岁，妻子30岁，儿子两岁。家庭年收入10万元，支出6万元，有存款20万元，有购房计划。从家庭生命周期和赵先生的生涯规划来看，为其家庭的规划架构重点应是（ ）。A 赵先生的生涯阶段属于稳定期，这个时期对于未来的生涯规划应该有明确的方向，是否专项管理岗位，是否可以自行创业当老板，在该阶段都应该定案B 赵先生的生涯阶段属于成长期，应该既在职进修充实自己，同时拟定职业生涯计划，确定往后的工作方向，目标是使家庭收入稳定增加C 赵先生的家庭处在家庭成熟期，在支出方面子女教育抚养负担将逐渐增加，但同时随着收入的提高也应增加储蓄额，来应对此时多数家庭会有的购房计划和购车计划D 赵先生的家庭处

35、在家庭形成期，年轻可承受较高的投资风险考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解析 成长期特征是从子女幼儿期到子女经济独立，该阶段子女教育金需求增加，购房、购车贷款仍保持较高需求，成员收入稳定，家庭风险承受能力进一步提升。赵先生的家庭特征为儿子两岁，处在从子女出生到完成学业阶段，家庭收入稳定增加，故其生涯阶段属于成长期。成长期的生涯规划应该是既在职进修充实自己，同时拟定职业生涯计划，确定往后的工作方向，目标是使家庭收入稳定增加。故本题选B选项。38. 单选题 下列关于企业债券发行的说法正确的有（ ）。.发行人最近3年财务报表应当审计，担保人则不用审计.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销

36、的方式.企业不得自行销售企业债券.发行人应当进行信用评级A .B .C .D .考点 企业债券解析 .根据关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知的规定，发行人及其担保人提供的最近3年财务报表（包括资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表）应当经具有从业资格的会计师事务所进行审计。.需要组织承销团的，由主承销商组织承销团。承销商承销企业债券，可以采取代销、余额包销或全额包销方式，承销方式由发行人和主承销商协商确定。 39. 单选题 客户的基本信息不包括（ ）。A 姓名B 工作单位与职务C 婚姻状况D 投资经验考点 证券公司、证券投资咨询机构及证券投资顾问提供理财规划投资建议服务的内容解析 投

37、资经验属于个人兴趣及人生规划和目标信息。故本题选D选项。40. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构及其人员违反法律、行政法规和发布证券研究报告暂行规定的，中国证监会及其派出机构可以采取的措施有（ ）。 .纪律处分 .监管谈话 .出具警示函 .责令改正 A 、B 、C 、D 、考点 证券公司、证券投资咨询机构及其人员从事发布证券研究报告业务，违反法律行政法规和相关规定的法律后果、监管措施及法律责任解析 根据发布证券研究报告暂行规定第二十二条，证券公司、证券投资咨询机构及其人员违反法律、行政法规和本规定的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函、责令增加内部合规检查次数并提交

38、合规检查报告、责令暂停发布证券研究报告、责令处分有关人员等监管措施；情节严重的，中国证监会依照法律、行政法规和有关规定作出行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。故本题选B选项。41. 单选题 反映任何一种证券组合期望收益水平与系统风险水平之间均衡关系的方程式是（ ）。A 证券市场线方程B 证券特征线方程C 资本市场线方程D 套利定价方程考点 资本市场线和证券市场线的定义和图形解析 本题考查证券市场线方程的意义。A选项符合题意，证券市场线方程反映任意证券或组合的期望收益率和系统风险之间的关系。B选项不符合题意，证券特征线方程反映证券i的实际收益率与市场组合实际收益率间的关系。C选项不符合题意，

39、资本市场线方程反映有效组合的收益和总风险之间的均衡关系。D选项不符合题意，套利定价方程反映证券组合期望收益水平和多个因素风险水平之间均衡关系的方程。故本题选A选项。42. 单选题 关于支撑线和压力线说法正确的是（ ）。 .支撑线是指股价上涨到某价位附近时，出现买方增加、卖方减少的情况，使股价停止上涨的直线 .支撑线和压力线的作用是阻止或暂时阻止股价朝一个方向继续运动 .一条支撑线被跌破，则成为压力线 .支撑线和压力线可以相互转化 A 、B 、C 、D 、考点 技术分析的阻力位和支持位解析 本题考查支撑线和压力线的相关内容。支撑线是指股价下跌到某价位附近时，出现买方増加、卖方减少的情况，使股价停

40、止下跌的直线；压力线是指当股价上涨到某价位附近时，出现卖方增加、买方减少的情况，使股价停止上涨的直线。支撑线和压力线的作用是阻止或暂时阻止股价朝一个方向继续运动。支撑线和压力线的相互转化。一条支撑线如果被跌破，则成为压力线；一条压力线被突破，则成为支撑线。项错误，、项正确，故本题选D选项。43. 单选题 下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（ ）。A 实际发放现金股利B 资本公积转增资本C 分配股票股利D 作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议考点 债务重组解析 A导致资产和负债同时减少，不影响所有者权益；B所有者权益内部变动，所有者权益不变；C选项，股东大会决议宣告分配时不做

41、账务处理，贷增资手续办理完成后做“借：利润分配贷：股本”也不影响所有者权益总额；D选项，上市公司执行企业会计准则监管问题解答2009年第2期“问题1：对于上市公司的控股股东、控股股东控制的其他关联方、上市公司的实质控制人对上市公司进行直接或间接的捐赠、债务豁免等单方面的利益输送行为，如何进行会计处理?解答：由于交易是基于双方的特殊身份才得以发生，且使得上市公司明显的、单方面的从中获益，因此，监管中应认定为其经济实质具有资本投入性质，形成的利得应计入所有者权益。上市公司与潜在控股股东之间发生的上述交易，应比照上述原则上进行监管。”另外要注意，上市公司2008年报工作中应注意的会计问题：“在未达业

42、绩承诺时控股股东根据承诺补足差额的会计处理问题。上市公司收到的由其控股股东或其他原非流通股股东根据股改承诺为补足当期利润而支付的现金，应作为权益性交易计入所有者权益。 44. 单选题 以下关于我国地方政府发行债券的表述正确的是（ ）。.地方政府债券通常可以分为一般债券和专项债券.发行政府债券是政府财政支出的重要方面.政府发行债券所得收入属于债务收入.发行政府债券是企业筹集资金的一种重要方式A .B .C .D .考点 政府债券解析 两项，发行政府债券是政府取得财政收入的一种方式，不是“企业”筹集资金的重要方式。 45. 单选题 2007年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司

43、购入一台需要安装的特大型设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1000万元（不考虑增值税），在2007年至2011年的5年内每半年支付100万元，每年的付款日期分别为当年6月30日和12月31日。2007年1月1日，设备如期运抵甲公司并开始安装，假定半年的折现率为5，已知（PA.5，10）=1446，则2007年1月1日甲公司的会计处理以下说法正确的是（ ）。.应确认固定资产入账价值1000万元.应确认在建工程入账价值1000万元.应确认长期应付款1000万元.应确认在建工程入账价值6146万元 A .B .C .D .考点 资产减值解析 购买价款的现值为100（PA.

44、5，10）=1006.1446=614.46万元2007年1月1日甲公司会计处理如下：借：在建工程 614.46 未确认融资费用 385.54 贷：长期应付款 1000 46. 单选题 财政政策对证券市场的影响说法错误的是（ ）。A 扩大财政支出，加大财政赤字会推动证券市场价格上涨B 减少税收，降低税率，扩大减免税范围会推动证券市场价格上涨C 减少国债发行（或回购部分短期国债）会推动证券市场价格上扬D 减少财政补贴会推动证券市场总体水平趋于上涨考点 宏观经济分析的主要内容解析 财政政策对证券市场的影响：（1）减少税收，降低税率，扩大减免税范围会推动证券市场价格上涨；（2）扩大财政支出，加大财政

45、赤字会推动证券市场价格上涨；（3）减少国债发行（或回购部分短期国债）会推动证券市场价格上扬；（4）增加财政补贴会推动证券市场总体水平趋于上涨。故本题选D选项。47. 单选题 丢同一个骰子5次，5次点数之和大于30为（ ）事件。A 随机事件B 必然事件C 互斥事件D 不可能事件考点 概率与随机变量的含义、计量和原理解析 丢同一个骰子5次，点数之和最多为30，不可能大于30，为不可能事件。故本题选D选项。48. 单选题 以下为跨期套利的是（ ）。 .买入上海期货交易所5月份铜期货合约，同时卖出上海期货交易所8月份铜期货合约 .卖出上海期货交易所5月份铜期货合约，同时卖出LME8月份铜期货合约 .当

46、月买入LME5月铜期货合约，下月卖出LME8月铜期货合约 .卖出LME5月份铜期货合约，同时买入LME8月铜期货合约 A 、 B 、 C 、 D 、考点 股指期货套利和套期保值解析 根据跨期套利的定义，同一个交易所内针对同一品种但不同交割月份的期货合约之间进行套利。、 项正确，故本题选C选项。49. 单选题 某上市公司拟在未来无限时期每年支付每股股利2元，相应的贴现率（必要收益率）为10%，该公司股价18元，计算该股票的净现值为（ ）元。A -2B 2C 18D 20考点 现金流贴现法解析 根据零增长模型股票内在价值决定公式，可得：=20（元） ，即该股票的净现值为：NPV=20-18=2（元

47、） 。故本题选B选项。50. 单选题 金融衍生工具是价格取决于（ ）价格变动的派生金融产品。A 基础金融产品B 股票市场C 外汇市场D 债券市场考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产品的组成及基本特征解析 金融衍生工具又称金融衍生产品，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格取决于基础金融产品价格（或数值）变动的派生金融产品。故本题选A选项。51. 单选题 下列关于VaR的描述正确的是（ ）。 .风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素的变化可能对资产价值造成的最大损失 .风险价值是以概率百分比表示的价值 .如果模型的使用者

48、是经营者自身，则时间间隔取决于其资产组合的特性 .风险价值并非是指实际发生的最大损失 .VaR的计算涉及两个因素的选取：一是置信水平；二是持有期 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 风险价值（VaR）是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率、股票价格和商品价格等市场风险要素发生变化时可能对产品头寸或组合造成的潜在最大损失。项，风险价值是以绝对值表示的。故本题选B选项。52. 单选题 关于重组义务，下列说法中正确的有（ ）。.企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认预计负债.重组是指企业制定和控制的，将显著改变企

49、业组织形式、经营范围或经营方式的计划实施行为.企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额.与重组有关的直接支出包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出 A .B .C .D .考点 负债解析 企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。53. 单选题 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过 （ ）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A 证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管B 证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易C 证券

50、公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40D 证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天考点 金融债券解析 A，证券公司短期融资券的发行和交易接受中国人民银行的监管；C，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。D，证券公司短期融资券的期限最长不得超过91天。54. 单选题 了解客户的基本信息是提供针对性投资理财建议的基础和保证，以下属于客户基本信息的有（ ）。 .婚姻状况 .重要的家庭和社会关系 .工作单位与职务 .健康状况 A 、B 、C 、D 、考点 客户信息的分类解析

51、客户的基本信息大体包括客户的姓名、年龄、联系方式、工作单位与职务、国籍、婚姻状况、健康状况，以及重要的家庭、社会关系信息（包括需要供养父母、子女信息）。、项符合题意，故本题选C选项。55. 单选题 股指期货的套利可以分为（ ）两种类型。 A 价差交易套利和跨品种套利 B 期现套利和跨品种价差套利 C 期现套利和价差交易套利 D 价差交易套利和市场内套利考点 股指期货套利和套期保值解析 股指期货的套利有两种类型：（1）期货和现货之间套利，称之为期现套利；（2）不同的期货合约之间进行价差交易套利，其又可以细分为市场内价差套利、市场间价差套利和跨品种价差套利。故本题选C选项。56. 单选题 根据银行

52、间债券市场非金融企业资产支持票据指引，企业发行银行间债券市场非金融企业资产支持票据应当披露的信息包括（ ）。.资产支持票据的交易结构和基础资产情况.相关机构出具的现金流评估预测报告.具有证券期货资格的会计师事务所审计的审计报告.在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告A .B .C .D .考点 企业债券解析 银行间债券市场非金融企业资产支持票据指引第9条规定，企业发行资产支持票据应披露以下信息：资产支持票据的交易结构和基础资产情况；相关机构出具的现金流评估预测报告；现金流评估预测偏差可能导致的投资风险；在资产支持票据存续期内，定期披露基础资产的运营报告。两项不属于企业发行资产支持票

53、据应披露的信息。 57. 单选题 甲公司同一控制下取得乙公司60股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少 （ ）万元。A 1800.0B 1920.0C 1980.0D 2100.0考点 长期股权投资及合营安排解析 确定长期股权投资的初始投资成本时，如果被合并方本身编制合并财务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定。则初始投资成本=330060=1980 58. 单选题 下列关于VaR的描述，正确的是（ ）。A 风险价值与损失的

54、任何特定事件相关B 风险价值是以概率百分比表示的价值C 风险价值是指可能发生的最大损失D 风险价值并非是指可能发生的最大损失考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 A项，风险与持有期和给定的置信水平相关；B项，风险价值不用百分比表示；D项，风险价值是指在一定的持有期和给定的置信水平下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时可能对资产价值造成的最大损失。故本题选C选项。59. 单选题 证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法中，正确的是（ ）。.发行人应当承担赔偿责任.除非证明无过错，否则发行人的董事、监事、高级管理人

55、员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任 .除非证明无过错，否则保荐人应当承担连带赔偿责任.除非证明无过错，否则控股股东应当承担连带赔偿责任A .B .C .D .考点 法律责任解析 证券法第69条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外；发

56、行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。60. 单选题 以下关于公司债券的发行说法正确的有（ ）。A 公司债券可以公开发行，也可以非公开发行，未在证券交易所上市也未在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司只能非公开发行B 公开发行公司债券需证监会发审委审核，并经证监会核准，非公开发行公司债券经中国证券也协会备案即可C 非公开发行公司债券，不管是否是自行销售，均应由发行人在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案D 非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人。考点 公司债券解析 A，公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。管理办法将公司债券发行主体扩展到所有公司制法人，符合证券法规定公开发行条件的，不管是有限公司还是股份公司，不管是否上市挂牌，均可以公开发行或非公开发行。B，管理办法简化了公司债券的审核流程，取消公开发行的保荐制和发审委制度。C，非公开发行公司债券承销机构或依照规定自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向中国证券业协会备案。（发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份