SAP系统FICO模块基本原理培训课件

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1、SAP财务概览1PPT学习交流32FI模块-财务会计，固定资产会计CO模块-间接费用，产品成本，获利分析1财务FICO模块综述2PPT学习交流SAP财务系统的组织单位 集团集团 应用单位应用单位单独生成资产单独生成资产该单位可以该单位可以成本核算成本核算进行获利能进行获利能利润中心会计利润中心会计 负债表单位负债表单位生成内部资生成内部资 的组织单位的组织单位力分析的组力分析的组的组织单位的组织单位产负债表产负债表织单位织单位3PPT学习交流SAP财务系统的组织结构4PPT学习交流各模块之间的相互联系G/IBillingSales OrderDeleveryBillingPurchase Or

2、derGoods ReceiptInvoice VerificationHuman ResourceLegacy Systemetc其他应收帐款总分类帐G/RI/VExpense成本收入统驭记帐购置销售废弃折旧PaymentInvoice固定资产应付帐款PaymentInvoiceClearClear资产负债表损益表ConversionEliminationCCAPCAPACMTMMRM凭证5PPT学习交流外部会计财务报表 损益表 利润分配表 现金流量表内部会计 资产负债表内部报表 生产 成本 报表 满足报表使用者需求 利润 中心 报表 成本 中心 报表作业价格计划6PPT学习交流第第 1 章

3、章 财务会计财务会计1.1 组织架构1.2 会计数据1.3 凭证输入1.4 凭证输入 - 其它特性1.5 特别总帐业务7PPT学习交流1.1 组织架构8PPT学习交流集团-会计科目表-公司代码业务业务业务业务业务业务部门部门部门部门部门部门000100010001业务业务业务业务部门部门部门部门00020003业务业务部门部门00049PPT学习交流信贷控制域000100020003000100020003客户客户 客户 客户 客户 4711471147114712471210PPT学习交流FI与其他模块的联系财务报表财务报表总分类帐总分类帐应付帐款应付帐款应收帐款应收帐款11PPT学习交流1

4、.2 会计数据12PPT学习交流总帐科目主记录在会计科目表中在公司代码中0001集 中 地00020003000413PPT学习交流总帐科目主记录会计科目表B 总帐科目总帐科目 113100Phila. Natl. Bank资产负债表科目资产负债表科目X 帐户组帐户组流动资产流动资产 ：公司代码会计科目表A14PPT学习交流客户主记录 公司代码公司代码集团集团 Air Conditioners Inc。 Chicago 60609 USA 500 500 10 1234567：15PPT学习交流供应商主记录 公司代码公司代码集团集团 Metal Parts Inc。 Des Moines 50

5、811 USA 500 555 00 1234567：16PPT学习交流1.3 凭证输入17PPT学习交流记帐期间公司公司Air Conditioners Inc。发票发票 1800000025起始日起始日 03/25/YYYY金额金额1，1000102050607080910111213141516打开记帐期间(010203040506070809101112结算期间日历年度(会计年度YYYY客户客户Air Conditioners Inc。(BCF: 余额结转)18PPT学习交流收付条件 ZB01DRAir Conditioners01发票发票 1，10019PPT学习交流税公司公司Air

6、 Conditioners发票发票 1800000025起始日起始日 03/25/YYYY货物货物1，000税税100总计总计1，100 销售收入销售收入DR贷贷1，100税税100税码税码A15020PPT学习交流附加的科目设置记帐代码:40借方分录总帐科目:费用屏幕布局:屏幕布局: : :成本中心可选的成本中心需要的数量可选的数量可选的业务部门可选的业务部门隐含的 使有效科目费用金额100成本中心 ?数量 _记帐代码 _ 科目_21PPT学习交流1.4 凭证输入 - 其它特性22PPT学习交流暂存和完成一个不完整凭证 帐户帐户成本成本金额金额100成本中心成本中心临时凭证号临时凭证号用户用

7、户用户用户帐户帐户成本成本临时凭证号临时凭证号金额金额100 成本中心成本中心15089523PPT学习交流1.5 特别总帐业务24PPT学习交流特殊总帐处理25PPT学习交流控制特别总帐业务 特别总帐标记记帐码09192939D收到预付定金R预付定金请求I无形资产预付定金T有形资产预付定金B汇票 .26PPT学习交流特别总帐业务 - 性质和科目 性质 - 特别总帐业务类型 统驭特别总帐 科目科目暂记分项 预付定金 _相关的信贷限额汇票 _承诺警告其它目标 - 特别总帐标识 记帐码 -借贷0919会计科目表 AAAA帐户类型特别总帐标记 说明_27PPT学习交流显示特殊总帐业务28PPT学习交

8、流定金程序29PPT学习交流应收汇票30PPT学习交流应付汇票31PPT学习交流第第 2 章章资产会计资产会计2.1 资产概述2.2 组织结构 2.3 一般资产的业务交易2.4 在建工程32PPT学习交流2.1资产概述33PPT学习交流财务会计应付帐款应收帐款管理会计物料管理资产会计资产会计AM模块34PPT学习交流总帐与子帐的集成35PPT学习交流结算结算预算预算 / 计划计划在建工程在建工程资产资产财务帐财务帐折旧净值保险资产控制及维护资产控制及维护36PPT学习交流2.2组织结构 37PPT学习交流会计科目表 折旧表国家 A. . . 税务折旧. 组折旧.公司别1000 会计科目表 IN

9、T 帐面折旧.会计科目表折旧表. .20003000 - - - -. 1DE. 1GB. 1US. 1XXClientClient特殊折旧特殊折旧公司别公司别公司别折旧表 会计科目表 INT折旧表 会计科目表 CAUS折旧表折旧表 会计科目表 CANA处理法律上的关于资产 折旧和评估的各种需求l 通常根据国家定义l 折旧表可以分配给一个 或多个公司l 由折旧范围组成38PPT学习交流折旧范围39PPT学习交流资产负债Non-current assetsReal estateMachineryFinancial assets. . . . . . .Fixtures/fittings资产分类可

10、将固定资产分成許多类別,它控制资产的编号,使用年限,對固定资产做不同交易時对应的总帐科目,如折旧科目,资产科目，固定资产收益或处分科目等。 其异动，改良，报废， 提折旧，调整都可在系統中实行自动拋帐。40PPT学习交流 包括资产相关的所有信息 简单资产可以只创建一个主记录 复杂资产可以创建主号记录和子号记录来记载可以分别购置可以属于不同的成本中心可以分别折旧资产主数据资产主数据41PPT学习交流公司组织结构42PPT学习交流2.3 一般资产的业务交易43PPT学习交流取得取得Acquisition自制自制In-House采购订单采购订单Purchaseorder带供应商的带供应商的外部取得外部

11、取得报废报废Retirement出售出售报废报废移转移转Transfer公司内部公司内部公司间公司间GO固定資產交易類型44PPT学习交流资产的创建和1.资产类别的确定2.创建资产7. 折旧程序会自动更新总帐余额6. 每月折旧3.4.显示资产过帐数据验收入库应付款发票输入 5.资本化的同时总帐余额也更新45PPT学习交流固定資產取得通过供应商抛帐到供应商抛帐到供应商- -简例简例无折扣，无税收的过账无折扣，无税收的过账 on 09/01/YYYYAutom.posting过账码过账码帐户帐户金额金额.交易类型交易类型资产生效日期资产生效日期资产资产供应商供应商应付应付固定资产固定资产帐户帐户7

12、0Asset1000100010009/01/YY09/01/YY31Vendor10001000-在总账在总账在明细账在明细账1000100010001000输入输入46PPT学习交流主数据主数据资产价值资产价值折旧计划折旧计划历史业务历史业务资产浏览器资产浏览器47PPT学习交流计提折旧的程序 计提折旧的程序计提折旧的程序订单订单48PPT学习交流n资产的处理资产的处理 处理 出售 报废49PPT学习交流资产处理过程1. 收到资产报废处理单2. 确定资产处理类型. 将报废和收入入帐n资产的处理流程资产的处理流程50PPT学习交流资产的出售 发票过帐 收益过帐 资产原值和累积折旧自动过帐51

13、PPT学习交流 帐面净值 $3750 资产清理科目$3000 资产出售收入/支出: $750资产原值(2)5000累积折旧 (2)1250发票(2)3000营业外支出(2)750资产清理科目(1)3300(1)3000有收入的报废有收入的报废税(1) 30052PPT学习交流资产生效日期资产生效日期 07/01/YYYY借借/贷贷 8300行项目行项目过账码过账码帐户帐户税额税额金额金额.税率指示代码税率指示代码00101应收账款应收账款-CustomerA1330000250报废收入报废收入A1300-3000-00350应交税金应交税金 300-00475固定资产固定资产5000-0057

14、0累计折旧累计折旧125000640报废收入清账报废收入清账300000740营业外支出营业外支出 750行项目行项目004, 005:004, 005:资产报废现值及折旧按比例调整资产报废现值及折旧按比例调整凭证凭证固定資產報廢凭证53PPT学习交流收到转移单创建新资产 转移入帐资产移转资产移转54PPT学习交流资产资产XXXX过账日期过账日期MMDDYYYY交易类型交易类型资产资产ZZZZ资产生效日资产生效日MMDDYYYY完全移转完全移转移转金额移转金额 .移转比例移转比例transfer totransfer to业务部门业务部门 1000!300公司內部門間移轉和公司間調撥业务部门业

15、务部门 2000系统自动抛帐系统自动抛帐55PPT学习交流 2.4在建工程 56PPT学习交流57PPT学习交流AUC assets 总帐对应的在建工程科目0000 (没有折旧)通过内部定单追踪在建工程项目的成本费用资产类别资产类别折旧码折旧码内部定单内部定单在建工程在建工程58PPT学习交流定单和项目结算的资金总额项目项目 8017数据数据定单定单 8017记帐指示记帐指示DebitCredit购置购置转移转移资产资产l特殊折旧l补助金l预付款59PPT学习交流在建工程Invoice Engineers, Inc.steel girdersexcavationInvoice Engineer

16、s, Inc.steel girdersexcavationInvoice 1InvoiceConstructo, Inc.beamsconstructionInvoiceElectro, Ltd.copper cableInvoiceConstructo, Inc.beamsconstructionInvoiceElectro, Ltd.copper cableInvoice 2Invoice 3Inc.Inc. Installation Installation 安装 1 12 23 3100%100%100%100%70%70%70%70%20%20%20%20%10%10%10%10%

17、10%10%10%10%80%80%80%80% 办公楼 加热系统 照明设备 成本中心 SupplierWithdraw fromstockInternal activityOrderSupplierWithdraw fromstockInternal activityOrder费用在建工程的成本归集与结算在建工程的成本归集与结算内部订单固定资产60PPT学习交流SAP R/3管理会计系统介绍61PPT学习交流62PPT学习交流管理会计系统概述间接费用控制产品成本会计获利分析会计63PPT学习交流管理会计系统概述间接费用控制产品成本会计获利分析会计64PPT学习交流管理会计系统概述 管理会计

18、- 业务流程观点 控制的范围和对象 管理会计 - “工具箱” 管理会计组成 管理会计模块和R/3其他模块的集成65PPT学习交流管理会计 - 业务流程观点上月我市场部成本 是否高增值的? ? ? ?本月工厂甲的直接 成本是多少? ? ? ?本年以来我负责的部门是否超出业务预算? ? ? ?本月新生产线毛利 是多少? ? ? ?66PPT学习交流控制的范围和对象coFIAM PAPPS成本成本方法方法订单订单67PPT学习交流管理会计 - “工具箱”68PPT学习交流管理会计组成间接费用控制生产成本控制利润中心 PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPr

19、Ctr 4 4PrCtrPrCtr 5 5Cost & Revenue Element Accounting成本 & 收入要素会计成本中心会计间接费用订单会计利润中心会计获利分析会计获利能力段作业成本会计成本对象会计69PPT学习交流管理会计模块和R/3其他模块的集成MM70PPT学习交流管理会计系统概述间接费用控制产品成本会计获利分析会计71PPT学习交流间接费用控制 成本 & 收入要素会计 间接费用控制 成本中心会计 内部订单会计 项目管理会计72PPT学习交流成本 & 收入要素会计R成本 & 收入要素会计间接费用控制获利能力分析生产成本控制利润中心会计获利能力段利润中心PrCtrPrCt

20、r 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5成本对象会计作业成本会计成本中心会计间接费用订单会计作业流程回答下面问题：发生哪一种成本 ？73PPT学习交流间接费用控制 财财 务务 会会 计计 资资 产产 管管 理理 物物 料料 管管 理理人人 力力 资资 源源分摊分摊结算结算74PPT学习交流CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心会计 - 成本中心层次结构75PPT学习交流成本中心会计 - 费用记帐和分摊 成 本 中 心生 产 工 人 工 资 能 源 消 耗设 备 折 旧 管 理 职 员薪 资 等 等 生 产 计 划

21、后 勤 服 务 设 备 维 护 质 量 检 查 等 等76PPT学习交流 单 位 数 量 楼 层 面 积 使 用 量 人 头 数科 目 余 额 业 务 量, 金 额成本中心会计 - 费用分摊基准77PPT学习交流内部订单会计设备维护在建工程促销活动生产订单. . . . .财务会计财务会计G/L科目资产会计资产会计资产物料库存管理物料成本中心订单项目销售订单盈利段发货服务物料管理物料管理 MM采购订单物料发货生产计划生产计划 PP确认(仅生产控制）内部服务间接费用附加费定期传输分配分摊78PPT学习交流项目管理会计主数据基本日期组织单元工作分解结构 WBS预算成本基本日期面向责任的组织网络计划

22、面向过程的组织日期资源资源成本1:N1:N项目定义79PPT学习交流订单/项目的计划和预算R计划预算l面向费用 l容易修改；可以采用多个版本 “资金的请求” l面向资金 （原始预算，补充预算，预算返还） l金额有约束；每次改变都有记录 ;l可用度检查，有控制功能 “已批准的资金额度” l没有控制功能，只用作与实际对比 80PPT学习交流管理会计系统概述间接费用控制产品成本会计获利分析会计81PPT学习交流产品成本会计产品成本会计 产品成本构成 间接费用处理方法 产品成本会计组成 产品成本计划 成本对象控制 产品完全实际成本核算82PPT学习交流产品成本构成 (1)物料消耗成本(2)物料管理成本

23、(3)=(1)+(2)物料成本物料成本(4)直接人工成本(5)机器工时成本(6)=(4)+(5)内部作业成本内部作业成本(7)外协加工成本(8)生产管理成本(9)=(6)+(7)+(8)生产成本生产成本(10)特殊生产成本(11)=(3)+(9)+(10)产品制造成本产品制造成本83PPT学习交流产品成本会计组成RBOM工艺流程$产品数量结构$价格结构价格- 按材料- 按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核

24、算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估84PPT学习交流产品成本计划RBOM工艺流程$产品数量结构$价格结构价格- 按材料- 按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估85PPT学习交流产品成本计划 计划的目的l得到核算的结果：n产品制造成本n产品销售成本l作为销售报价的依据l不同配方和工艺流程的比较l不同工厂/车间的比较l了解各种初级成本要素的影响l分析成

25、本异动的根源-差异分析的依据l不断完善生产过程l用于评估库存86PPT学习交流产品成本计划 成本按成本构成叠加内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业内部作业内部作业间接费用间接费用-外部作业外部作业内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业内部作业内部作业间接费用间接费用物料物料外部作业外部作业-物料物料-87PPT学习交流成本对象控制RBOM工艺流程$产品数量结构$价格结构价格- 按材料- 按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数

26、量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估88PPT学习交流成本对象控制 - 实际成本归集借 贷物料消耗直接人工 成本转出 制造费用差异结算外协加工成 本 对 象借贷原材料库存成本中心人工作业成本中心OH外协应付款产品库存成本差异材料差异？89PPT学习交流成本对象控制 - 差异分析RBOM工艺流程$产品数量结构$价格结构价格- 按材料- 按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料

27、明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估90PPT学习交流成本对象控制 - 差异分析版本差异分析版本版本0目标成本 - 实际成本(总差异)版本1计划成本 - 实际成本(生产成本差异)版本2目标成本 - 计划成本(计划成本差异)91PPT学习交流成本对象控制 差异分类差异分类投入方差异产出方差异投入价格差异产出价格差异数量差异批量差异(固定成本差异)资源使用差异其他投入差异其他差异 废品差异92PPT学习交流采用标准成本方法的差异转移过程原材料库存产成品库存（在制品）生产成本制造成本差异在制品差异销货成本销货成本差异标准成本流差异流材料价格差异93PPT学习交

28、流产品完全实际成本核算RBOM工艺流程$产品数量结构$价格结构价格- 按材料- 按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估94PPT学习交流产品完全实际成本核算 在日常生产中采用物料标准价记录物料入库和消耗成本。 在物料明细帐中按物料号记录物料入库的数量和采购价格差异或制造成本差异。 在物料明细帐中按实际用途记录物料的实际消耗量。 采用单层结算，将本级成本差异按物料

29、存/耗比例摊派，并将存货部分的差异记入存货差异。 采用多层结算，将下级物料通过制造带入的差异记入产成品的存货差异。 通过上述两步结算，得到库存物料的月加权平均价（即物料实际成本）。 用实际成本更新所有物料的期末库存，使其在财务会计上反映为实际成本。物料明细帐的处理过程95PPT学习交流管理会计系统概述间接费用控制产品成本会计获利分析会计96PPT学习交流获利分析会计 获利分析会计目的 获利分析的分析路径 获利分析会计的集成性97PPT学习交流企业市场销售和分销帐单文档获利分析会计CO-PA主要销售指标：- 销售收入- 销售折扣- 销售成本- 。市场划分：- 客户、客户组- 产品、产品组- 分销

30、渠道- 。CO-CO-PAPASDSD销售发票收到的客户订单98PPT学习交流获利分析的分析路径所有分部按边际贡献整个公司（按分部） 销售 成本 边际贡献A - - - B - - -C - -具有最高边际贡献的A分部的详细列示分部 计划 实际收入 - - 制造成本 - -边际贡献 -A分部所有产品组按数量/收入边际贡献列示产品组 数量 收入 边际贡献X - - - Y - - -Z - -销售/边际贡献最高的客户客户 销售 成本 边际贡献甲 - - - 乙 - - -丙 - -销售额最高的产品产品 计划 实际收入 - - 制造成本 - -边际贡献 -99PPT学习交流获利分析会计的集成性PS

31、PSCO-CO-PCPC产品成本核算产品组分销渠道地区直接记入盈利段直接记入盈利段内部成本分摊统计记帐内部成本分摊统计记帐FIFICO-CO-PAPA财务会计成本中心会计销售订单/开票工程项目生产订单生产订单盈利性分析SDCO-CO-CCACCA100PPT学习交流获利分析会计的集成性 计划集成作业需求作业需求产品成本产品成本作业价格作业价格$成本构成成本构成销售数量销售数量101PPT学习交流SAP财务系統是整个SAP之精华,其设计完全符合国际公认的会计原則,它与采购,生产,销售等业务流程紧密結合,形成一个严密整合的系統,其数据可实时加以更新,將出错几率減少到最小的程度.SAP提供最佳业务流程,有效节省人力,物力,財力。SAP在制造,汽車,电信,石油,化工，物流等几乎各行各业有成功的典范.在处理多币別,多语言,多国稅率等跨国业务及合并业务时,更显SAP的灵活与卓越。结语102PPT学习交流