大专出纳实务学习指导及综合练习及答案

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1、大专出纳实务学习指导及综合练习前 言本学习指导是为了帮助自学者把握出纳实务的学习重点，提高学习效率，根据干学森主编的浙江大学出版社2021年8月出版的?出纳实务?编写的。本书内容分四局部。1学习目的与要求。简单指明了每章的重点内容；2练习题。即应需要掌握的知识。3参考答案。根据编写时的有关法规、制度和本教材的观点解答。4考试题型及占分比例。考试题类型及占分标准一、名词解释：4题 每题3分 共12分二、填空题：10个空格 每空1分 共10分三、判断题：10题 每题1分 共10分四、单项选择题：10题 每题2分 共20分六、简答题：3题 每题6分 共18分七、计算题：3题 5分题2个 10分题1个

2、 共20分第一章 出纳工作概述一、 学习目的与要求通过本章学习，要求在理解出纳的概念，出纳岗位的设置，出纳人员的配备、出纳人员的职业道德等内容的根底上，掌握出纳岗位设置的要求，收付款业务流程；了解出纳人员的现金、有价证券、空白支票、空白收据、印章等保管工作。二、 练习（一） 名词解释1. 出纳工作（二） 填空题1. 出纳人员必须持有_，否那么不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于_小时。2. 出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖_或_戳记。（三） 判断题1. 出纳人员临时有事，可以由会计代替出纳的工作。 2. 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债

3、权债务账目的登记工作。 3. 国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 （四） 单项选择题1. 保密守信，不为利益所诱惑，表达的会计职业道德是 A. 参与管理 B. 廉洁自律 C. 提高技能 D. 老实守信2. 忠于职守、尽职尽责，表达的会计职业道德是 A. 爱岗敬业B. 廉洁自律C. 客观公正D. 提高技能3. 出纳人员向银行工作人员请教辩别假钞的技术,属会计人员职业道德( )要求。A. 爱岗敬业B. 提高技能C. 参与管理D. 强化效劳 （五） 多项选择1. 出纳人员的配备一般可采用 A. 一人一岗B. 一人多岗C. 一岗多人

4、D. 多人多岗2. 出纳人员不得兼管 工作A. 稽核B. 会计档案保管C. 收入账目登记D. 现金日记账登记3. 实行回避制度单位的会计机构负责人、会计主管人员的 不能在本单位担任出纳工作。A. 配偶B. 儿女C. 兄弟D. 伯父4. 回避制度中指的直系亲属是指 A. 夫妻关系B. 直系亲属关系C. 三代以内旁系血亲D. 近姻亲关系5. 会计人员职业道德标准包括 A. 爱岗敬业、老实守信B. 廉洁自律、客观公正C. 坚持准那么、提高技能D. 参与管理、强化效劳6. 以下各项属出纳人员业务范围的有 A. 保管库存现金和有价证券B. 保管空白支票和空白收据C. 保管有关印章D. 保管会计档案7.

5、以下收付款业务做法正确的有 A. 收款时，先收款后记账B. 收款时，先记账后收款C. 付款时，先付款后记账D. 付款时，先记账后付款8. 单位因实际需要使用空白转账支票结算时，经单位领导同意后，应在空白支票上填写以下哪些内容后才可. 填写好支票日期. 填写好收款单位C. 填写好支票用途D. 在支票的右上角加注“限额某某元字样（六） 简答题1. 出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？第二章 出纳根本功一、 学习目的与要求通过本章学习，要求掌握文字和数字书写规那么、点钞技术、人民币知识和保险柜的使用。本章教学难度比拟大，应注重实际操作。对文字书写可采用账页登记、发票开具等实际操作练习；对点钞技术

6、可采用练功券练习，班级点钞比赛等方法；对人民币知识重点要求学员了解人民币的防伪特征，掌握识别真假人民币的方法教学图片放在省校网上供教师、学院参考;对保险柜的使用主要教学员如何按照所购保险柜的使用说明书开启密码和更改密码。包括机械锁和电子锁密码二、 练习（一） 手工练习1. 联系阿拉伯数字的书写。2. 练习大写金额数字的书写。3. 点钞练习。4. 根据人民币防伪特征教学图片对照实币查找防伪点。（二） 填空题1. 文字和数字的填写一般应当占本行的下_空距。2. 手写阿拉伯数字应当_的书写，不得_写。3. 填写原始凭证时，阿拉伯金额数字前面应当书写_或者名称简写符号，人民币符号为“_。4. 大写金额

7、数字到元或角为止的，在“元或“角字后应当写_字，大写金额数字有分的，“分字后面不写_字。（三） 判断题1. 中文大写金额数字到“元或“角为止的，在“元或“角之后，应写“整字。( )2. 印有位数的，在填写大写金额数字时，金额之间有“0时，可用阿拉伯金额数字“0”填写。 ( )3. 按财务规定，保险归内不得存放私人财务。（四） 单项选择1. 在填会计凭证时，1518.53的大写金额数字为 A. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分整B. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分整C. 壹仟伍佰拾捌元伍角叁分D. 壹仟伍佰壹拾捌元伍角叁分2. 在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的选项是 A. 折价兑换给他人B. 趁人不注意

8、，夹在真币中付给他人C. 上缴当地银行D. 当捐款捐入捐款箱3. 第五套人民币百元币、50元币的固定水印为 0A. 毛泽东头像图案B. 荷花图案C. 月季花图案 D. 水仙花图案（五） 多项选择题1. 2100.67元的大写金额正确的选项是 A. 贰仟壹佰元陆角柒分B. 贰仟壹佰元陆角柒分整C. 贰仟壹佰元零陆角柒分D. 贰仟壹佰零零元陆角柒分2. 残缺人民币属于以下情况之一者不予兑换 A. 票面残缺二分之一以上者B. 票面污损、重焦、水湿、油浸、变色，不能区分真假者C. 成心控补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者D. 因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重剩余面积较少的3. 第五套人民币

9、的100元、50元纸币票面正面左下角分别印有“100” “50”字样的光变油墨面额数字，于票面倾斜一定角度分别为 A. 绿色B. 金色C. 红色D. 蓝色（六） 简答题1. 发现假币的处理方法如何？第三章 现金的管理与核算一、 学习目的与要求通过本章学习，要求在了解现金管理规定、现金寸取业务的办理、现金如何核算等内容的根底，掌握现金使用范围、日常现金收支的管理、现金日记账的设置和登记。二、 练习（一） 名词解释1.现金（二） 填空题1单位签发现金支票，从开户银行提取现金，应当写明_，不准编造和_套取现金。2 单位支付现金，可以从本单位的库存现金支付或从开户银行提取，不得从本单位的_中直接支付。

10、3 不准将单位收入的现金以_存入储蓄，不准保存_。4 出纳人员在登记现金日记账时，必须_，不得跳行、隔页不得随意撕掉账页和更换账薄。5 出纳人员应_、_登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余。并将记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。6现金日记账必须采用_簿。（三） 判断题：1. 单位临时收入的现金可以用个人名义暂时存入储蓄。 2. 因出纳人员变更，为明确责任新任出纳应更换新的现金日记账进行登记。 （四） 单项选择题：1. 现金日记账一般应采用 账簿 A. 订本式B. 活页式C. 卡片式2. 出差人员报销差旅费，出纳库存现金缺乏支付。以下做法正确的选项是 A. 出纳将私人

11、现金先垫付； B. 从本单位现金收入中直接支付； C. 出纳个人打欠条； D. 开出现金支票支付。（五） 多项选择题：1. 张三出差回来，报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金500元。这笔业务应该 A. 只编制500元现金收款凭证； B. 根据500元编制现金收款凭证； C. 根据1000元编制转账凭证； D. 编制1500元转账凭证。2. 以下凭证可以作为现金收付款原始凭证的有 A. 现金支票存根； B. 财务部门开具的小额销货发票记账联； C. 银行缴款单回执联； D. 未经批准的职工临时暂款单。3. 以下做法不正确的有 A. 从本单位的现金收入中直接支付现金； B. 用不

12、符合财务制度的凭证顶替库存现金； C. 单位之间相互调剂现金； D. 私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。（六） 简答题：1. 试述现金使用范围。（七） 实务练习：练习现金日记账的登记。资料教科书练习题3。第四章 银行存款的管理与核算一、 学习的目的与要求通过本章学习，要求掌握银行结算账户的开户、变更和撤消，银行日记账的设置和登记。二、 练习题（一） 名词解释1. 银行存款2. 根本存款账户（二） 填空题1按照国家有关规定，实行_的企业，必须在银行_，以办理银行存款的存、取款和转账业务。2单位结算账户按用途分为_、_、_、_。3临时存款账户最长有效期限为_年。（三） 判断题1. 根本存

13、款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 2. 存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。 3. 存款人办理一般存款账户和专用存款账户时，必须出具根本存款账户开户许可证 。4. 原子印章可作为预留银行印鉴。 （四） 单项选择题1. 存款人因办理日常转账和现金收付，可以在银行开立 A. 根本存款账户B. 一般存款账户 C. 专用存款账户D. 临时存款账户2. 以下关于根本存款账户的表述，正确的选项是 A. 存款人可以没有根本存款账户，但一定要有一般存款账户； B. 存款人可以没有根本存款账户，但一定要有临时存款账户； C. 根本存款账户是存款人的

14、非主办账户； D. 根本存款账户是存款人的主办账户。3. 一般存款账户不能办理的业务是 A. 借款转存 B. 借款归还 C. 现金缴存D. 现金支取4. 注册验资的临时存款账户在验资期间 A. 只付不收B. 只收不付 C. 可以收付D. 不得收付5. 存款人对用于根本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立 A. 临时存款账户B. 一般存款账户 C. 专用存款账户D. 根本存款账户（五） 多项选择题1. 银行结算账户按用途的不同分为 A. 根本存款账户B. 一般存款账户 C. 专用存款账户D. 根本存款账户2. 根本存款账户的使用范围包括存款人的 A. 日常经营活动的资金收付B. 工资

15、的支取 C. 粮、棉、油收购资金D. 现金支取3. 存款人的以下情形属于应撤消银行结算账户的有 A. 被撤并、解散、宣告破产或关闭的； B. 注销、被撤消营业执照的； C. 因迁址需要变更开户银行的； D. 其他原因需要撤消银行结算账户的。4. 对于以下资金的使用与管理，存款人可以申请开立专用存款账户的有 A. 根本建设资金B. 流动资金借款 C. 财政预算外资金D. 粮、棉、油收购资金（六） 简答题1. 单位违反账户使用规定将受什么样的处分？（七） 实务练习目的练习银行日记账的登记实务练习：资料教科书练习题。第五章 银行支付结算业务一、 学习目的与要求：通过本章学习，了解支付结算原那么，掌握

16、票据的有关根本知识及银行结算纪律。掌握支票、汇兑、银行汇票、银行本票、商业汇票、委托收款、托收承付、信用卡结算的有关内容。掌握各种结算业务的核算方法及商业汇票贴现的规定。二、 练习：（一） 名词解释：1. 支付结算2. 支票3、贴现（二） 填空题：1. 票据的出票日期必须使用_。2. 区域性银行汇票仅限于在_背书转让。 银行本票、支票仅限于在_内背书转让。 3单位在办理转账过程中，不准_、_银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。4 支票提示付款期限为_天。5 银行汇票一律为_，金额起点_元，付款期限为一个月。6 不定额本票的金额起点为_元。7 商业汇票按承兑人的不同分为_和_

17、。付款期限最长为六个月。（二） 判断题：1. 票据的结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，两者应当一致；两者不一致时，以文字大写为准。 2. 已承兑的商业汇票、支票、填明“现金字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金字样的银行本票丧失，不能挂失止付。 3. 票据期限最后一日是法定休假日的，以法定休假日后的第一个工作日按月计算期限的，按到期月的对日计算；无对日的，月末日为到期日。 4. 汇兑结算不受金额起点的限制，不管汇款金额多少均可以办理信汇或电汇结算。 5. 银行汇票的结算起点为1000元。 6. 银行本票分为定额本票和不定额本票，不定额本票的金额起点为500元 7. 凡申领单位信用卡

18、的单位，必须在中国境内金融机构开设根本存款账户。 （三） 单项选择题：1. 某出票人于10月20日签发一张现金支票。根据支付结算规定，对该支票“出票日期中“月、“日的以下填法中，符合规定的是 。 A. 拾月贰拾日B. 零拾月零贰拾日 C. 壹拾月贰拾日D. 零壹拾月零贰拾日2. 以下结算方式中，有金额起点限制的是 A. 委托收款B. 托收承付 C. 商业汇票D. 汇兑3. 以下票据可以背书转让的是 A. 现金支票B. 银行承兑汇票 C. 填明现金字样的银行汇票D. 填明现金字样的银行本票4. 以下票据丧失不可以挂失止付的是 A. 现金支票B. 转账支票 C. 已承兑的商业汇票D. 填明现金字样

19、的银行本票5. 根据?支付结算方法?的规定，单位和个人签发空头支票，按规定处于 的罚款。 A. 支票金额的1%B. 支付金额的2% C. 支票金额的5%D. 支票金额的56. 支票的提示付款期限为自出票日起 A. 7日B. 10日 C. 1个月D. 3个月7. 不管单位还是个人都不能签发 A. 现金支票B. 转账支票 C. 普通支票D. 空头支票8. 汇入银行对向收款人发出取款通知，经过 无法交付的汇款，应主动办理退汇。 A. 1个月B. 自签发日起1个月 C. 45天D. 60天9. 是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 A. 汇兑B. 委托收款 C. 托收承付D. 支票结算10.

20、 托收承付是指根据 由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行成认付款的结算方式。 A. 买卖合同B. 供需合同 C. 购销合同D. 委托合同11. 验单付款的承付期为 ，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算承付期内法定休假日顺延。 A. 3天B. 5天 C. 7天D. 10天12. 验货付款的承付期为 ，从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。 A. 3天B. 5天 C. 7天D. 10天（四） 多项选择题：1. 票据的 不得更改，更改的票据无效。 A. 金额B. 出票日期 C. 收款人名称D. 印章2. 以下哪些票据可以背书转让 。 A. 现金支票B. 转账支票 C.

21、银行承兑汇票D. 商业承兑汇票3. 以下票据丧失可以挂失止付的有 A. 已承兑的商业汇票B. 填明“现金字样和代理付款人 C. 填明现金字样的本票D. 转账支票4. 以下那些做法违反?银行结算方法?的规定 A. 出租银行账号B. 出借银行账号 C. 签发空头支票和远期支票D. 套取银行信用5. 定额本票的面额有 A. 1000元B. 5000元 C. 10000元D. 100000元6. 个体经济户和个人在进行款项结算时可以采用的方式有 A. 汇兑B. 银行本票 C. 托收承付D. 委托收款7. 以下银行支付结算中，应当通过其他货币资金账户核算的有 A. 银行汇票B. 银行本票 C. 商业汇票

22、D. 信用卡（五） 简答题：1. 对支票的审核应包括哪些内容？（六） 计算题：某企业6月3日受到购货方的银行承兑汇票1张，金额100000元，期限三个月，不带息。7月1日，计算贴息及编制贴现时的会计分录。第六章 货币资金的清查一、 学习目的与要求通过本章的学习，要求掌握现金、银行存款、其他货币资金清查的方法内容及清查结果的处理，了解错账的类型和查找方法。二、 练习（一） 名词解释1. 未达账项（二） 填空题1 现金的清查，采用_的方法来确定_。（三） 判断题1. 银行存款的日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符，那么说明记账没有错误 2. 月末结账时，各账户的借贷双方发生额与余额合计数经试

23、算平衡，那么账面记录一定没有错误 。3. 银行存款清查后，对未达账项应根据“银行存款余额调节表登记入账，使日记账与对账单余额一致。 （四） 多项选择题1. 造成错账的主要原因是 A. 漏记B. 重记 C. 错记D. 未达账项2. 错账的查找方法有 A. 差数法B. 尾数法 C. 除“2”法D. 除“9”法 E. 逐笔核对法（五） 简答题1. 如何进行现金的清查？“现金盘点报告表有什么作用？第七章 票据的管理与风险防范一、 学习目的与要求通过本章学习，在了解票据的概念、特点、功能及票据管理规定，票据存在的风险及如何防范票据的风险根底上，掌握各种票据如何鉴别。二、 练习（一） 名词解释1. 票据（

24、二） 填空题1. 我国票据法上的票据，分为_、_和_三种。（三） 简答题1. 何为“一摸“二验“六看？第八章 银行借款管理与核算一、 学习目的与要求通过本章学习，要求在了解银行借款的种类、期限、利率、申请条件、借款双方的权利与义务的根底上，掌握借款如何申请，合同如何签订、执行、变更和解除。掌握短期借款和长期借款的账务处理方法。二、 练习题（一） 名词解释 1、短期借款 （二） 填空题1. 借款利息不得预先在_中扣除。预先扣除的，应当按照_返还借款并计算利息。（三） 判断题1. 借款人只能向单位开设根本结算账户的开户银行申请贷款。 2. 已开立根本账户或一般存款账户是借款人申请借款应当具备的条件

25、之一。 3. 借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。 4. 贷款到期，由于银行未发还本付息通知或借款人未收到通知，造成逾期还贷，借款人不应承当逾期责任。 （四） 简答题：1. 签订借款合同应当注意什么？（五） 分录题某企业于3月1日。3.20，接银行收息通知，银行收息600元，企业3、4、5月底每月计提应计利息900元，6月28日归还借款其计本息202910元。要求编制自借款起至还款的所有会计分录。 第九章 外汇管理与外币业务核算一、 学习目的与要求通过本章学习，要求在了解外汇、汇率，外汇收入管理，外汇支付管理及违反外汇管理处分的规定根本上掌握外币业

26、务如何进行核算。二、 练习题（一） 名词解释1. 外汇2. 汇率3. 记账本位币（二） 填空题1. 在直接标价法下，规定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为_，表示_，本国货币_；反之那么表示外国货币汇率_，本国货币_。（三） 判断题1. 直接标价法是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。 2. 买入汇率是指企业向银行买入外汇时所标明的汇率。 3. 外币账户应当与非外币的各个相同的账户分别设置，并分别核算。 4. 对于按期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额，作为记兑损益，一律计入当期财务费用。 （四） 单项选择题1. 以下各项中属于不结汇工程

27、的是 A. 经营境外承包工程收到的业务往来外汇B. 向境外提供劳务收到的外汇C. 暂收待付的外汇D. 境外发行股票取得的外汇2. 出口单位不管采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的 个工作日内，凭有关证，到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。A. 20B. 30C. 40D. 503. 我国某企业记账本位币是美元，以下记法中正确的选项是 A. 该企业以美元计价和结算的业务属于外币业务B. 该企业以人民币计价和结算的业务不属于外币业务C. 该企业应以美元编制财务会计报表D. 该企业应以人民币编制财务会计报表4. 以下违反外汇管理的行为中，可处30%以上5倍以下罚款的是 A. 逃汇行为B. 非

28、法套汇行为C. 擅自经营外汇的行为D. 非法使用外汇的行为（五） 多项选择题1. 在直接标价法下，外国货币汇率上升那么表示 A. 外国货币升值B. 本国货币升值C. 外国货币贬值D. 本国货币贬值2. 境内机构的以下各项外汇属于结汇工程的有 A. 从事代理对外或境外业务机构代收付的外汇。B. 境外收入的投标保证金外汇C. 保险机构受理外汇保险，需向境外分保以及尚未结算的保费D. 境外法人或自然人作为投资汇入的外汇3. 外币应当在初始确认时，将外币金额折算为记账本位币金额，可以采用的汇率为 A. 交易发生日的即期汇率B. 按照系统合理的方法确定的，与交易发生日即汇率近似的汇率C. 卖出汇率D.

29、买入汇率（六） 简答题1. 简述外币统账制下的账务处理。（七） 计算题1. 某企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。（一） 该企业2008年6月30日有关外币账户的余额如下期末即期汇率.1欧元=11元人民币：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。（二） 2021年7月份发生以下外币业务：7月2日，款项尚未收回。7月9日7月16日从国外进口原材料一批，共计50万元欧元，款项由外币存款支付7月20日购进原材料一批，价款总计20万欧元，款项尚未支付，当日汇率为1欧元=11元人民币7月26日，收到1月8日7月30日归还1月20日借入的外币30万欧元，当日汇率

30、为1欧元=11元人民币。要求：（一） 编制该企业7月份外币业务的会计分录假设不考虑所发生的各项税费。（二） 计算7月份的汇兑损益并进行账务处理。2. 某企业12月31日的有关外币帐户余额如下12月31日时常汇率1美元=8.5元人民币。工程外币帐户金额美元记账本位币金额人民币应收账款借方1000081000银行存款30000258000应付帐款600049200短期借款200016500长期借款购进的固定资产已交付使用15000124200要求：计算末期应调整的汇兑损益，并做调整分录。参考答案第 一 章 出纳工作概述二填空题：1、会计从业资格证书、24；2、收讫、付讫；三判断题： 1、 2、 3

31、 四单项选择题：1、D 2、B 3、B五多项选择题1、ABC 2、ABC 3、ABCD 4、ABCD 5、ABCD 6、ABC7、CD 8、ABCD 第二章 出纳根本功二填空题：1、；2、一个一个、连笔；3、币种符号、名称简写、￥；4、整、整；三判断题1、 2、 3、 四单项选择题1、D 2、C 3、A 五多项选择题1、AC 2、ABC 3、AD第三章 现金的管理与核算二填空题1、用途、谎报用途；2、现金收入；3、个人名义、账外公款；4、连续登记；5、逐笔、序时；6、订本式。三判断题1、 2、 四单项选择题1、A 2、D五多项选择题1、BC 2、ABC 3、ABCD七实务练习题分录：1、借：现

32、金 2000贷：银行存款 2,0002、借：现金 585贷：主营业务收入 500应交税费-应交增值税进项税额 853、借：现金 15 管理费用 785 贷：其他应收款-王小二 8004、借：其他应收款-张三 1,000 贷：现金 1,0007、借：现金 35,000贷：银行存款 35,0008、借：应付职工薪酬 35,000贷：现金 31336其他应付款 29649、借：银行存款 3,000贷：现金 3,000第 四 章 银行存款的管理与核算二填空题1、独立核算、开设账户；2、根本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户；3、2；三判断题1、 2 3、 4、 四单项选择题1、A 2、

33、D 3、D 4、B 5、C 五多项选择题1、ABCD 2、ABD 3、ABCD 4、ACD第 五 章 银行支付结算业务二填空题1、中文大写；2、本区域内、票据交换区域；3、出租、出借；4、记名式、500元；5、1000元；6、商业承兑汇票、银行承兑汇票；三判断题1、 2、 3、4、 5、 6、 7、 四单项选择题1、D 2、B 3、B 4、B 5、C 6、B 7、D 8、D 9、B 10、C 11、A 12、D 五多项选择题1、ABC 2、BCD 3、ABC 4、ABCD5、ABC 6、ABD 7、ABD七计算题贴息票据到期日月贴现率实际贴现天数/30天1000006530960元借：银行存款

34、 99040财务费用 960贷：应收票据 100,000第 六 章 货币资金的清查二填空题1、实地盘点、现金的实存数；三判断题1、 2、 3、四多项选择题1、ABC 2、ABCDE第 七 章 票据的管理与风险防范二填空题1、汇票、本票、支票第 八 章 银行借款管理与核算二填空题1、本金、实际借款数额；三判断题1、 2、 3、 4、 五分录题3月1日 借：银行存款20万元贷：短期借款 20万元3月20日 借：应付利息 600贷：银行存款 6003月底计提应计利息：借：财务费用900贷：应付利息 9004、5两月底计息同3月底6月28日 借：短期借款 200,000应付利息 2100财务费用 81

35、0贷：银行存款 202910元第 九 章 外汇管理与外币业务核算二填空题1、外国货币汇率上升、外国货币升值、本国货币贬值、下降、升值；三判断题1、 2、 3、 4、四单项选择1、D 2、B 3、D 4、A五多项选择题1、AD 2、ABC 3、AB七计算题1、1编制7月份外币业务的会计分录单位：万元7月2日借：应收账款欧元4204010.5贷：主营业务收入 4207月9日借：银行存款欧元3243010.8贷：短期借款欧元3243010.87月16日借：原材料525贷：短期借款欧元5255010.57月20日/借：原材料 220贷：应付账款欧元22020117月26日借：银行存款欧元172.511

36、1.5贷：应收账款欧元172.51511.57月30日借：短期借款欧元3303011贷：银行存款欧元33030112计算7月份的汇总损益并进行账务处理应收账款账户的汇总损益20+40-1511-2011+4011.5-1511.5=27.5万元应付账款账户的汇总损益=10+2011-1011+2011=0万元银行存款账户的汇总损益=40+30-50+15-3011-4011+3010.8+1511.5-5010.5+3011=-26.5万元短期借款账户的汇总损益=3011-3010.8=6万元7月份汇总损益=27.5+0-26.5-6=-5万元账务处理财务费用 5短期借款 62、各账户的汇总损益应收账款账户=100008.5-81,000=4000银行存款账户=300008.5-258000=-3000应付账款账户=60008.5-49200=1800短期贷款账户=20008.5-16500=500长期借款账户=150008.5-124200=3300合计：4000-3000-1800-500-3300=-4600借：应收账款 4000财务费用 4600贷：银行存款 3000应付账款 1800短期借款 500长期借款 3300