直属会计专业调查报告工作计划

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1、直属2010届会计专业调查报告工作计划班级：05财会（1）、05财会（2）、05财会（3）班主任：孙肇文、许敏慧人数：121人指导教师：10人组长：张云洁一、工作流程1. 2009年9月15日（周二）下午13： 00学生在5号楼101教室进行动员，13： 40指导教师与学生见面。2. 2009年9月16日起开始进行社会实践与调查。3. 2009年11月20日前完成社会实践调查报告初稿，交指导老 师修改（篇幅至少3000字，其格式见标准样本）。4. 2009年12月15日前学生完成社会实践调查报告定稿工作， 交给指导教师审定。5. 2010年12月31日前完成并上交全部材料（毕业作业册、调 查报

2、告初稿、正稿）。6. 2010年1月10日前完成学生成绩的上报工作。二、重点说明1篇幅：3000字以上；2、题材（内容）：公司财务管理的某个方面，如理财目标、筹资、 投资、流动资金管理、预算管理、利润分配管理、成本管理等。3、调查报告应具备的基本要素有：调查对象一般情况、调查内容、调查结果、调查体会。4、调查报告要求语言简练、明确；叙述清楚、明白；资料、数据真实；结论要有理、有据。三、指导分组表（一） 05 财会（1）（ 39 人）教师学生名单人数莫筠沈菊分张月萍施计洁强丽分蒋丽娜赵黄辉洑叶青 孟亚仙徐艳包万丽方芳倪慧何丹1313叶林虎夏静钱薇明珠杨姣陈静王虹查杨商佳丽张玲 洁葛晓丹谈美玲耿静

3、李娜李新钱丽王勇霍雨佳张梦花王敏娜谢超罗颖何亚楠 周靖夏玲燕陈婧徐香张海燕13（二）05财会（2） （41人）教师学生名单人数张云洁卢洁周丹蒋白杨吴常骏高星楠张雪南何珊姚丽 红潘文君吴晨戴旭郑沁周玲李静秦艳15常月琴顾青高健王珏侯丽娟张鑫霖张玉娇孙敏玉 丁赢 王晓琳顾嘉蕾王雪霞周丽骏王海红周芸周钰15邵燕平施小滢陈希徐姗王蕴皎陈姣包文娟孙蓓丽陈媛 薛琳洁王香萍周宁11（三）05财会（3）（ 41人）教师学生名单人数11口 件 吕华兴贾波蔡玲王青叶 王磊冯恬邢丽赵倩男 周笑飞 朱铭静殷燕郭平平孙炜瑜袁盼陈飞沈丽汤娜管甜甜顾桥明杨琳管承王 蓉华娇10周月蓉芮丽萍唐舒汇常央娜罗何分殷瑾李婷韦分林玲

4、蒋美林姚文云10刘大伟沈美玲 杨蕾 常洁徐伶 承梦月 顾彩霞 芦君 朱志娟 朱佩璆陈丽诗10常州广播电视大学财经与艺术系2009年9月关于朗力福集团控股公司常州分公司2004年度流动资金管理情况的调查报告姓名：教育层次：专科学号：省级电大：江苏广播电视大学专业：分校:常州广播电视大学指导老师：教学点:（直属）年月目 录一、公司概况2二、调查内容2（一）货币资金状况3（二）应收账款情况3三、调查结果4（一）没有做好基础记录4（二）对客户突破信用额度不加有效控制 5（三）对客户已过信用期限债务未能及时催还 6（四）不分析应收账款周转率和平均收账期 6（五）坏账损失尚未建立 6（六）不利用账龄分析表

5、进行分析 7四、调查体会及建议8（一）加强货币资金的内部控制 9（二）加强应收账款管理9关于朗力福集团控股公司常州分公司2004年度流动资金管理情况的调查报告本次调查目的和意义在于通过对朗力福集团控股公司常州分公司对流动资 金管理现状的调研，实地了解财务管理在实际运用中的情况，以锻炼自己在流动资产管理方面的能力，并加强自身财务管理方面的专业素养； 密切联系现有的实 际，运用已有的专业知识和技能，坚持理论联系实际，切实在知识、动手能力等 综合素质上有所提高，发现存在问题并为此提供良策，为下一步撰写专业设计报 告和实现专业培养目标打好基础。一、公司概况朗力福集团控股公司常州分公司是一家集保健品、化

6、妆品、酒品三大种类 的消费品为主营业务的外商投资企业。它成立于 1999年，是朗力福集团控股公 司投资成立的一家独立核算的子公司，主要经营总公司生产及经营的各种产品， 包括保健食品、化妆品、酒品等几大类，其产品主要通过商场、超市、大卖场、 批发中心等渠道进行代销。销售区域为常州市区、武进、金坛、溧阳等地。公司 员工231名，其中管理人员10名，业务人员18名，商场销售人员203名。2004 年销售收入700多万元人民币，由于购入成本较高，加上员工众多，营业费用较 高，2004年度共亏损70多万元人民币。在企业运作过程中，由于资金往来较多，存在一些问题，再加上由于采用 赊销方式，产生大量应收账款

7、，甚至形成了很多呆死账，所以该公司在应收账款 的管理上问题较多。二、调查内容（一）货币资金情况1、库存现金情况朗力福集团控股公司常州分公司财务人员共 4名，其中主管、出纳、记账、 成本各1人。日常提取现金由出纳员根据实际情况，提取公司所需日常使用现金、 支票，印章及密码器由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进行支付，每日登记现金日记账。财务管理人员有时也盘点现金，但次数很少。2、银行存款情况企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理， 每日支票的进账，日常的支 票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调节 表也是由其一人进行处理3、应收账款情况朗力福集团控

8、股公司常州分公司主要是通过赊销方式进行销售，年销售收入达760万元，在整个常州市拥有431家客户单位，就是说有431家销售商在代销 该公司的相关产品。在调查中我了解到了该公司的销售流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向商家供货，经过一定的周期，业务 员根据商家的销售进行对账，以其实际销售额与商家进行结账，同时扣给商家相 应的各种代销费用。以下是一组截止到2004年12月31日，朗力福集团控股公司常州分公司应 收账款明细账表。朗力福集团控股公司常州分公司应收账款2004年12月31日客戶名称金额百合医药商场32855.8常州AA文化宫超市5160.53常州得乐营养品公司2

9、206.8C大润发超市有限公司43259.05海王星辰药业109.01华荣百货公司P14859.59黄山购物中心9163黄山世联贸易公司5595.9绩西阳光超市P2000江苏华联常州公司仃 93.96开发区医药公司3578.8康美化妆品1209.97乐购生活超市有限公司25693.99溧阳大统华超市1578溧阳购物中心7715.11溧阳中百一店7410.6联华新区店639.79鸣凰办果超市商场5616宁国永佳商场44655.84宁阳商贸有限公司348.01牛塘卢华超市有限公司386.5戚区联华885.59戚区如意17C顺乐超市11409.25苏州百家利公司24261.16武进联华超市有限公司3

10、9261.95武进信特超市有限公司1368208鑫琳食品有限公司18365宣州宁国百货公司7300.81永宁华联超市有限公司4049.21俞文6966郑陆商业合作社1100.35中联商场4159邹区华联（瑞和）超市255(合计473135.38以上一些客户单位，如常州 AA文化宫超市、开发区医药公司、苏州百家利常州公司等已经停业1年多，应收款至今未能收回，相关的业务责任人也已经辞职；还有一些单位，如中联商场、宣州宁国百货公司、武进信特等贷款早已超过收账期，而且应收金额较大，但一直不予结款。更有一些单位，如宁国永佳商场、宁国宁阳商贸公司经营状况很差， 无力支付所欠货款，由于当时没有签相关合同，所

11、以收回的所欠款项更为麻烦。三、调查结果由以上销售流程和调查中收集到的各种账面数据可以看出，朗力福集团控股公司常州分公司存在较多的应收账款，给企业经营带来了较大的风险，截止到2004年12月31日，该公司应收账款高达473135.38元，调查中发现该公司对应收账款管理的方式较为粗犷，公司在应收账款的日常管理工作中， 有些方面做得不够细，比如说对用户信用状况的分析、账龄分析表的编制等。具体来讲，有以下几方面：（1）没有做好基础记录，对客户各项资料不能及时准确的了解。 有的甚至没有登记客户的任何资料，所以一旦出现变故，就极易造成呆死账。（2）可户突破信用额度时，企业不加控制。货物配送的各个销售商家，

12、一般是按其要求量来配送的，有一些商家货物库存远远超出其实际的信用额度，这样该公司的经营风险又大大的增加了。（3）对客户已过信用期限的债务，未能及时催还。一些销售商已经过了其应 付日期几个月，货款尚未能收回，该公司也没有安排责任人进行及时的催还， 长 此以往应收账款收回的可能性也大大下降。（4）不分析应收账款周转率和平均收账期。（5）坏账损失尚未建立，呆坏账的情况的存在有时不可避免， 为此应按一定 的比例进行坏账准备的计提。（6）不利用账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，应收账款管理松散。以上一系列的应收款不能及时收回的原因， 与调查中发现的上述5种应收账 款管理中的问题是密切相关的，也就是

13、说由于以上的5种问题使得应收款不能及 时清理，而且还有不断增加的可能性存在。四、调查体会及建议（一）加强货币资金的内部控制货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管， 即将经营货币资金业务 的人与记录这些业务的人分离。（1）货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员 不得接触未经支付的货币资金。（2）保管支票簿的不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。（3）负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收 款、应付款的人员分离。（4）出纳员应做到库存现金日清月结，主办会计应对库存现金进行定期 和不定期的检查。（5）银行存款控制负责银行对账单调节和银行存款账面余额

14、的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止被银行揭露的不正当支出或应记但未记入 企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来.（二）加强应收账款管理公司在应收账款的日常管理工作中可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：(1) 做好基础记录，了解用户(包括子公司)付款的及时程度，基础记录工 作包括企业对用户提供的信用条件等，这些信息，才能及时采取相应的对策。(2) 检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，以防 止其突破所定的信用额度。(3) 掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态， 以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。(4) 分析应收账款周转率和平均收账期，借以评价应收账款管理中的成绩与 不足，并修正信用条件。(5) 考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，企业必须看信用标准是 否过于严格或太松，从而修正信用标准。(6) 编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企 业应检查其信用政策。如有帮助，欢迎下载支持