业内部控制流程——业务外包

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1、业内部控制流程业务外包141 业务外包与审批控制1411 核心业务外包申请流程1核心业务外包申请流程与风险控制图核心业务外包申请流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门如果企业某些核心业务外包违反国家法律，可能会遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失如果核心业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失如果业务外包需求调查计划制订不合理，使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现3审批3审议审核审批审批2结束开展核心业务外包工作编写核心业务外包申请书确认核心

2、业务外包提交业务外包需求调查报告组织开展需求调查分析识别拟订业务外包需求调查计划1开始参与D1D2D32核心业务外包申请流程控制表核心业务外包申请流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划，确定外包业务的范围和目标D22企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型，当关联度超过某个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务D33企业核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施相关规范应建规范1 业务外包管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1中华人民共和国公司法1中华人民共和国合同法

3、文件资料1业务外包需求调查计划1业务外包需求调查报告1核心业务外包申请书责任部门及责任人1 董事会、审计委员会、归口管理部门1 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员1412 非核心业务外包申请流程1非核心业务外包申请流程与风险控制图非核心业务外包申请流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事长总经理归口管理部门相关部门如果不能够按照企业核心价值和战略方向正确地确定本企业的非核心业务，可能会给企业带来损失如果非核心业务外包未经适当审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果业务外包需求调查计划制订不合理，会使企业不能顺利开

4、展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现3审批审核审批审批2结束执行非核心业务外包编写非核心业务外包申请书确认非核心业务外包提交业务外包需求调查报告组织开展需求调查分析识别拟订业务外包需求调查计划1开始参与D1D2D32非核心业务外包申请流程控制表非核心业务外包申请流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划，确定外包业务的范围和目标D22企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务，关联度超过某个特定值就认为是核心业务，反之就是非核心业务D33非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在

5、授权范围内提出申请，报董事长审批通过后实施相关规范应建规范1 业务外包管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1中华人民共和国公司法1中华人民共和国合同法文件资料1业务外包需求调查计划1业务外包需求调查报告1非核心业务外包申请书责任部门及责任人1 归口管理部门1 董事长、总经理、归口管理部门相关人员142 项目计划及资质控制1421 项目计划书审核流程1项目计划书审核流程与风险控制图项目计划书审核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门如果业务外包需求调查内容设计不合理，可能会导致企业无法正确进行外包业务决策如果业务外包策

6、略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失如果外包项目未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批54审批审批审批审批审议审核审核审核审核制定外包战略核心项目非核心项目1结束资料存档执行项目外包计划确认外包业务业务外包需求调查开始3编制外包项目计划书2编写业务外包申请书参与D1D2D32项目计划书审核流程控制表项目计划书审核流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11通过业务外包需求调查确定企业需要外包的项目，并且分析项目的性质，即外包的项目是核心项目还是非核心项目等2企业业务外包申请书要根据项目性质进行编写，应有不同的侧重点D23企业在

7、确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下内容（1）业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略（2）业务外包内容，是将部分还是全部业务职能交由承包商提供（3）业务外包的具体实施程序（4）业务外包的主要风险和预期收益（5）其他相关内容D34企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施5非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长、总经理审核通过后实施相关规范应建规范1 业务外包管理制度参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1业务外包需求调查计划1业务外包需求调查报告1业务外包申请书1外包

8、项目计划书责任部门及责任人1 董事会、审计委员会、归口管理部门1 董事长、总经理、归口管理部门相关人员1422 承包方资质审查流程1承包方资质审查流程与风险控制图承包方资质审查流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会审计委员会总经理归口管理部门相关部门如果承包方资质遴选办法确定得不合理，有可能导致选择的承包方不符合企业的要求如果企业所签订的业务外包合同违反国家的法律、法规，会使企业遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失如果业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批确定归口管理部门审批审议审核审核审核132结

9、束资料存档签订业务外包合同组织评标、讨论定标组织开标制定标底招标报名及资质预审发布招标公告编制招标公告确定承包方资质标准及遴选办法开始编制外包项目计划书D1D2D32承包方资质审查流程控制表承包方资质审查流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11根据企业外包业务的性质确定承包方应具备的资质标准及遴选办法D22选择承包方时，归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括五个方面（1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉（2）承包方是否与本企业存在直接或潜在的竞争关系（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果（4）承包方的性能价格比是否合适（5）其他因素D33归口管理部门通过评估给出候选承包方的综合竞争力排名，会同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方相关规范应建规范1 业务外包管理制度参照规范1企业内部控制应用指引1中华人民共和国公司法1中华人民共和国招标投标法文件资料1外包项目计划书1招标公告1业务外包合同责任部门及责任人1 董事会、审计委员会、归口管理部门1 董事长、总经理、归口管理部门相关人员