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1、北京交通大学22春审计实务离线作业一及答案参考1. 总体审计计划的基本内容不应包括( )。A.被审计单位的基本情况B.重要会计问题及重点审计领域C.对专家、内审人员及其它注册会计师工作的利用D.审计工作底稿索引号参考答案：D2. 注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 应收账款的回函应直接寄给( )A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可参考答案：B5. 对于被审计单位确定无法
2、收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )。A.修改计划实质性程序，以降低检查风险B.将已评价为中等的重大错报风险改为低C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低参考答案：AD7. 无法表示意见的特殊性在于( )。A.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容B.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容C.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施
3、必要的审计程序”等专业术语D.是注册会计师不愿意发表审计意见参考答案：AC8. 按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有( )。A.注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论B.独立编制审计计划是注册会计师的责任C.审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量E.下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待参考答案：BC9. 会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 在计划某项审计工作时，审计人员应分
4、( )两个层次来评价其重要性。A.总账层和明细账层B.资产负债表层和利润表层C.会计报表层和账户余额层D.记账凭证层和原始凭证层参考答案：C11. 审计计划阶段，注册会计师可以采用以下方法了解被审计单位的基本情况( )。A.查阅以往审计资料和行业资料B.了解内部控制和符合性测试C.观察被审计单位经营场所和设施D.询问内部审计人员和管理当局E.了解业务类型和产品参考答案：ACD12. 旧风险模式下，审计风险=( )( )( )。A.经营风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险参考答案：BCD13. 如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过( )来降低审计风险。A.扩大审计程序B.请求管理当
5、局调整会计报表C.重新评价重要性水平D.A或B参考答案：D14. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与( )有关。A.会计报表要素的低估和高估B.会计报表要素的高估和低估C.会计报表要素的缩小错误和夸大错误D.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为参考答案：B15. 销售与收款循环业务包括的资产负债表项目有( )A.预付账款B.预收账款C.代销商品款D.折扣与折让参考答案：BC16. 被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是( )。A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时同向
6、变动，有时反向变动D.不明显的参考答案：B18. 在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 审计人员在确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的因素主要有( )A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择参考答案：ABCD20. 营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适
7、当。( )A.正确B.错误参考答案：B22. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有( )。A.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低B.将已评价为中等的重大错报风险改为低C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平D.修改计划实质性程序，以降低检查风险参考答案：AD23. 审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。( )A.错误B.正确参考答案：A24. 注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。( )A.正确B.错误参考答案：A25. 注册会计师应对验资报告的
8、使用后果负责。( )A.错误B.正确参考答案：A26. 审计计划通常是由会计师事务所主要负责人于现场审计工作开始之后起草的。( )A.错误B.正确参考答案：A27. 会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有( )。A.事务所的主任会计师E是甲公司(上市公司)的独立董事B.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计C.事务所注册会计师F为乙公司(非上市公司)代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计D.事务所承接了对丙公司(上市公司)2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了
9、丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务参考答案：AB28. 在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。( )A.正确B.错误参考答案：A30. “截止期”一般目标与管理当局的( )认定相关A.存在与发生B.表达与披露C.估价与分摊D.完整性参考答案：C31. 会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。( )A.正确B.错误参考答案：A32. 注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存
10、货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。( )A.错误B.正确参考答案：A33. 如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 审计计划通常由审计项目负责人在( )之前起草A.签定业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托参考答案：B35. 一家事务所同时承接一家公司及其子公司的审计，如审计人员分别母公司和其子公司提交审计报告：( )A.它分别向母公司和子公司签定约定书B.它只需向母公司签定约定书C.它只需向母公司签定约定
11、书，在约定书中提级子公司D.它只需向子公司签定约定书，在约定书中提级母公司参考答案：A36. 审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 合伙人虽然不参与具体的审计工作，但确要承担审计责任。( )A.错误B.正确参考答案：B39. 如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额
12、入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。A.错误B.正确参考答案：B40. 在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 肯定式函证的使用范围有( )A.预计差错率高B.欠款余额小的债务人数量很少C.相关的内部控制无效D.个别客户的欠款金额较大参考答案：ABCD42. 审计人员实施销售收入的截止测试，主要目的是发现( )A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回参考答案：B43. 对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是( )A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有
13、关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况参考答案：B44. 注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括( )。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性C.风险评估程序D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解参考答案：ABD45. 审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。( )A.错误B.正确参考答案：A47. 注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确
14、定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是该公司的主要股东。( )A.错误B.正确参考答案：A48. 审计人员执行应收账款函证程序的主要目的是为了( )A.符合专业标准的要求B.确定应收账款能否收回C.证实应收账款余额的真实性、正确性，防止和发现舞弊行为D.判定客户入账的坏账损失是否恰当参考答案：C49. 在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查( )上是否有审批人的签字A.定货单B.发运单C.销货单D.销货发票参考答案：C50. 当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货
15、单。( )A.错误B.正确参考答案：A51. 注册会计师在执行年度会计报表的审计时，运用重要性原则的主要目的有( )。A.提高审计效率B.保证审计质量C.查出错误与舞弊D.提高会计信息质量E.完善审计程序参考答案：AB52. 为了提高企业的工作效率，合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行。( )A.错误B.正确参考答案：A53. 如果被审计单位的存货使用已受到限制，而被审计单位管理当局未将这一情况在会计报表中予以说明，则会计报表的以下认定会发生错误( )。A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露参考答案：D54. 审计产生的客观基础是( )。A.受托经
16、济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化参考答案：A55. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多参考答案：ABC56. 验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证之一。( )A.错误B.正确参考答案：B57. 注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。( )A.错误B.正确参考答案：A58. 如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为60000元，而资产负债表可接受的重要性水平为110000元，则会计报表层的重要性水平为( )。A.110000元B.60000元C.80000元D.40000元参考答案：B59. 下列不属于相关服务的是( )。A.审计B.审阅C.内部控制审核D.代编财务信息参考答案：ABC60. 审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )。A.业务类工作底稿B.一般工作底稿C.综合类工作底稿D.专用工作底稿参考答案：C
北京交通大学22春《审计实务》离线作业一及答案参考12
