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1、南开大学22春税收理论与实务在线作业一及答案参考1. 某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )。某生产企业为增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元。已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴增值税税额为( )。A.4500元B.3800元C.2
2、400元D.3773.08元参考答案：B2. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )。A.30%B.5%C.15%D.35%参考答案：D3. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款B、购进货物验收入库时：借：库存商品-库存出口商品 贷：商品采购C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款 贷：商品销售收入-出口销售收入D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品-库存出口商品参考答案：ABCD4. 根据个人所得税法
3、律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。A、个体工商户的生产经营所得B、工资薪金所得C、承包转包所得D、利息股息红利所得参考答案：A5. 按3%税率征收营业税的行业是( )A、交通运输业与建筑业B、邮电通信业C、服务业D、文化体育业参考答案：ABD6. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为( )元。A.280B.196C.232D.289参考答案：C7. 折扣销售是指( )A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价
4、款给予一定比例的价格优惠参考答案：ABD8. 下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是( )。A、纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利B、纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为C、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密D、要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密参考答案：C9. 有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，( )。A.补贴花B.另贴花C.加倍贴花D.减半贴花参考答案：A10. 流动经营的单位，在经营地缴纳“二税”的，则其教育费
5、附加应在( )缴纳。A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在地按当地适用税率计算C.机构所在地但按经营地的适用税率计算D.经营地但按机构所在地的适用税率计算参考答案：A11. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D12. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可以作为增值税进项税
6、额抵扣凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有( )。A.个人连续取得演出收入B.财产转让所得C.个人转包转租取得的所得D.投资的股息所得参考答案：A14. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案：BC15. 下列属于地方税的税种是( )。A.关税B.消费税C.增值税D.房产税参考答案：D16. 纳税人每一纳税年度的( )减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D17
7、. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B18. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B19. 企业所得税准予税前扣除的项目是( )A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C20. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A.购销合同
8、B.借款合同C.工商营业执照D.原始凭证参考答案：D21. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C22. 税法构成要素中，( )是区分不同税种的主要标志。
9、A.纳税人B.税目C.纳税环节D.征税对象参考答案：D23. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C24. 耕地占用税以( )为计税依据。A.纳税人非实际占用的非耕地面积B.纳税人非实际占用的耕地面积C
10、.纳税人实际占用的非耕地面积D.纳税人实际占用的耕地面积参考答案：D25. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照( )核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益参考答案：A26. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A27. 位于城市市区
11、的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为( )万。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49参考答案：B28. 根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。A.5%-30%B.5%-20%C.10%-30%D.10%-20%参考答案：C29. 下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是( )A、进项税额转出B、冲销销售退货税额(红字)C、上期末未抵扣完的进项税额D、期末转出未交增值税参考答案：ABD30. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中
12、从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+30%)参考答案：C31. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。A、接受税务检查B、申请延期缴纳税款C、按期如实办理纳税申报D、依法设置账簿参考答案：B32. 对一份凭证应纳印花税税额超过( )的，纳税人可向主
13、管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。A.500元B.2000元C.1000元D.10000元参考答案：A33. 车船税的征税范围不包括非机动车。( )A.正确B.错误参考答案：A34. 原油的资源税征税范围限定如下：( )A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品参考答案：A35. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。A.1000B.500C.800D.750参考答案：B36. 下列税种中，属于对行为征税的税种是( )。A.资源税B.土地增值税C
14、.印花税D.所得税参考答案：C37. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD38. 某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为( )A、4000元B、6000元C、3400元D、6360元参考答案：B39. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。A.销
15、售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司参考答案：D40. 流转税(名词解释)参考答案：是指以商品经济作为经济前提，对生产流通过程中的商品的流转额和非商品的营业额征收的税收。流转税是我国现行税制中最主要的一类税收，是主体税类。我国现行的税制中属于流转税类的税种有增值税、消费税、关税等。41. 税收的本质是( )。税收的本质是( )。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收参考答案：A42. 生产型增值税的特点是( )。A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣
16、除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案：B43. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。A、3000元B、3150元C、2600元D、3300元参考答案：B44. 企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入( )A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额B、按企业的最低价格确认实现的收入额C、按企业的最高价格确认实现的收入额D、按公允价值确定实现的收入额参考答案：D45.
17、 对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税参考答案：A47. 对电力产品征收增值税的方法是( )A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和
18、供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税参考答案：C48. 烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。( )A.错误B.正确参考答案：B49. 某旧货经营单位(增值税小规模纳税人)2017年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，该单位本月应缴纳增值税( )。A、1359.22元B、1372.55元C、2038.83元D、3876.86元参考答案：A50. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是( )A、各级人民银行按规定配售的白银B、销售软件产品C、销售集成电路D、销售矿产品参考答案：D51
19、. 符合消费税出口退税政策规定的是( )A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的参考答案：ABC52. 以下项目符合文化事业建设费的征收规定的有( )。A.征收范围包括娱乐服务和广告服务B.以提供娱乐服务、广告服务取得的全部含税价款和价外费用为计费依据C.文化事业建设费的费率为3%D.广告服务计费依据不得扣除支付给其他广告公司的价款参考答案：ABC53. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的
20、有( )。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。A.避孕药品和用具B.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.古旧图书参考答案：ABD54. 印花税的“三自纳税法”是指纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票并贴花、自行注销或画销的纳税方法。( )A.正确B.错误参考答案：A55. 按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起( )内，向纳税义务人补征。A.1年B.3年C.5年D.10年参考答案：A56. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项
21、目的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是( )。A.特殊工种补助B.奖金C.外聘讲学所得D.加班费参考答案：C57. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.房屋的继承B.双方合作建房，建成后双方分配自用C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.个人转让居住未满三年的住房参考答案：D58. 征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称。( )A.错误B.正确参考答案：B59. 下列项目中，进口时从量计征消费税的是( )。A、高档化妆品B、高档手表C、啤酒D、红酒参考答案：C60. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。( )A.正确B.错误参考答案：B
南开大学22春《税收理论与实务》在线作业一及答案参考89
