华中师范大学22春《税法》在线作业一及答案参考83

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1、华中师范大学22春税法在线作业一及答案参考1. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：A,B,C,D2. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.错误B.正确参考答案：A3. 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款;情

2、节严重的，可以处1 000元以上1万元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：A4. 文化事业建设费的费率为3%。( )A.错误B.正确参考答案：B5. 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有( )。A.税务机关B.海关C.扣缴义务人D.纳税人参考答案：ABCD7. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( )时缴纳土地使用税A.1年B.6个月C.1个月D.30日参考答案：A8. 某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，

3、适用税率为5%应税收入5002000元的，适用税率为10%应税收入20005000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为( )。A.125元B.220元C.445元D.570元参考答案：C9. 下列应税凭证中，可免纳印花税的有( )A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.外国政府或国际金额组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同参考答案：AD10. 到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地点起卸前的( )。A、包装费B、运费C、保险费D、其他劳务费用E、进口人向自己的代理人支付的佣金参考答案：ABCD1

4、1. 根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是( )。A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、所有的非居民企业D、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业参考答案：D12. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为( )。A.生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B.自产自用的应税消费品，为应税消

5、费品的移送使用数量C.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量参考答案：ABCD14. 城建税的征税范围包括( )A、城市B、县城C、镇D、农村E、工矿区参考答案：ABCDE15. 税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。A、税务机关是征税唯一行政主体原则B、税款征收法定原则C、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则D、税款优先原则参考答案：A,B,C,D16. 固定业户临时到外县(市)销售货物，必须向其( )主管税务机

6、关申请开具外出经营活动税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。A.经营活动地B.经营核算地C.劳务销售地D.机构所在地参考答案：D17. 目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。目前我国税收立法程序主要包括的阶段有( )。A.起草阶段、审议阶段、公布阶段B.提议阶段、表决阶段、公布阶段C.起草阶段、审议阶段、表决和公布阶段D.提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段参考答案：D18. 我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有( )A.事业单位出租房屋的行为B.房

7、地产企业购买房屋的行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.中外合作企业销售自产货物的行为参考答案：AC20. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%?参考答案：(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。22. 根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月( )日内缴入国库。根据个

8、人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月( )日内缴入国库。A.7B.10C.15D.30参考答案：C23. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 纳税人所在地市区的，城市维护建设税的税率为( )A.5%B.3%C.7%D.1%参考答案：C26. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，一般应在( )缴纳消费税。A.生产应税消费品的分支机构所在地B.总机构所在地C.货物销售地D.机构

9、所在地参考答案：A27. 在资源税中，煤炭的征税范围包括( )A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤参考答案：D28. 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的所在地参考答案：A29. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )A.

10、1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元参考答案：D30. 凡缴纳( )的单位和个人，都是教育费附加的缴纳人。A.增值税B.消费税C.营业税D.产品税E.资源税参考答案：ABC31. 契税采用( )。A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.其他税率参考答案：B32. 增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票B.购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输

11、发票D.购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票参考答案：C33. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。A.登记注册地B.生产地C.销售地D.使用地参考答案：A34. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为( )A、3%B、4%C、6%D、13%参考答案：A35. 土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的( )和规定的税率计算征收。A.收入额B.所得额C.增值额D.利润额参考答案：C36. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。A、非营利组织取得的收入B、国债转让收益C、居民企业直接

12、投资于其他居民企业取得的投资收益D、国债利息收入参考答案：C，D37. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权参考答案：C38. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.错误B.正确参考答案：A39. 在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是( )。A.非酒类广告支出B.职工工会经费、职工福利费C.各种非广告性赞助支出D.生产经营期间发

13、生的银行贷款利息参考答案：C40. 城市维护建设税是流转税。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。A.车辆登记注册地B.纳税人所在地C.车辆所在地D.纳税人核算地参考答案：A42. 免缴城镇土地使用税的土地包括( )。免缴城镇土地使用税的土地包括( )。A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.国家机关自用的土地D.生产企业闲置的土地参考答案：ABC43. 非正常损失位口由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失)购进货物进项税额可以抵扣。( )

14、A.错误B.正确参考答案：A44. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，按市场价格作为契税计税依据的有( )。A.以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属的B.土地、房屋权属作价投资入股C.土地使用权赠与、房屋赠与D.以土地、房屋权属抵债参考答案：ABCD45. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A.3年B.5年C.1年D.2年参考答案：A46. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC47. 从宏观方面理解，增值额相当于

15、生产经营者( )。A.销售收入B.新增加价值C.营业收入D.新增加价值总和参考答案：D48. 完税凭证主要有以下几种( )A.税收完税证B.税收专用或通用缴款书C.汇总缴款书D.印花税票参考答案：ABCD49. 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度( )A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业参考答案：A50. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.正确B.错误参考答案：A51. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.正确B.错误参考答案：A52. 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可

16、以据实扣除的有( )A.项目可行性研究费用B.小区出售前绿化支出C.销售房产的广告费用D.销售房产的业务招待费参考答案：AB53. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )A.房租收入1500元B.有奖销售中一次获奖1200元C.一次取得咨询费收入2400元D.稿费收入3500元参考答案：ACD54. 税款征收方式有( )。税款征收方式有( )。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收E、委托代征税款参考答案：A,B,C,D,E55. 企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B56. 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按(

17、 )税额征收资源税。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按( )税额征收资源税。A、液体盐B、固体盐C、固体盐50%D、固体盐70%参考答案：B57. 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。( )企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。( )T、对F、错参考答案：T58. 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为( )元。A.1484.54B.1200C

18、.1440D.1398.06参考答案：A59. 以下不属于税收法律责任特征的是( )A.税收法律责任以违反税法义务、实施违法行为为归责的前提B.税收法律责任是税收法律关系的相关主体在各种涉税活动中的责任C.税收责任征税部门定D.税收责任法定参考答案：C60. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6C.105D.5.6参考答案：B