公司内部审计报告共7篇

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1、-篇一：企业部审计报告审 计 报 告*审字2005第1号根据审计部工作方案，审计组于2005年1月10日至31日对*2004年度的财务收支及控制度情况进展了审计。审计工作是依据有关法律、法规和集团公司的规章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。审计报告分为三大局部，各局部主要容：第一局部、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二局部、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及部控制薄弱点并提出审计建议；第三局部、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现

2、状。现将审计情况报告如下。第一局部 经济效益情况一、经济指标完成情况一销售收入指标截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94。按照销售构造分析，*按照销售品种分析*2004年度平均毛利率5.5，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，*二利润指标2004年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。*综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*774*元。第二局部 审计发现问题及建议2003年度审计后，*公司在部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改良，逐步将

3、财务的核算职能向管理和监视职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在控管理中还存在一些问题有待改良。一、1 *二、资产管理方面1三、控制度方面一货币资金收支控制1、。二采购流程控制环节薄弱。三销售流程控制环节薄弱四固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面一*二*三*五、 审计建议一*二资产管理方面2 *三部控制方面1、货币资金的收支*四财务核算和管理方面1、。第三局部 会计报表附注截至2004年12月31日，*公司的资产、负债及权益情况如下：一、资产情况截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下一货币资金1、银行

4、存款截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：*2、现金截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。3、应收票据截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。4、应收账款截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。*5、其他应收款截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：*以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。6、坏账准备/*7、预付帐款截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，*。8、存货截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，9、待摊费用截至200

5、4年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：10、固定资产截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。二、负债局部至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：1、应付账款截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：*2、其他应付款截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：*3、应付工资截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。4、应付福利费截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。5、应交税金截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：*6、其他应交款截至2004年12月

6、31日，其他应交款余额*元，明细如下：教育费附加 *元；防洪费 *元。*三、所有者权益情况截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：1、实收资本*万元；* *万元。合 计 *万元2、资本公积截至2004年底，余额*万元：3、盈余公积截至2004年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进展分配。四、经济效益情况一 销售收入1、按照销售构造分析，*公司的销售业务组成见下表：* 2、按照销售品种分析：二 销售毛利率2004年度平均毛利率*，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：三销售税金及附加2004年度共缴纳附加税*元，明

7、细如下：城市维护建立税 *元；教育费附加 *元四费用情况1、 营业费用2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。租赁费*。咨询费*装修费*。2、 财务费用2004年度发生财务费用*元，为利息收入。3、 管理费用2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下：审计部2005年2月5日篇二：集团公司部审计报告针对2012年至-2013年4月份度控审计反响审计时间：2013年4月14日-2013年4月16日审计重点：账务处理的规性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务

8、审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规性问题见附件。审计意见：1、规往来科目其他应收款、其他应付款的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏方案性和统筹性，局部经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；3.财务在进展具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规，在一定程度上影响了费用的真实反映；4.局部经济业务原始单据欠缺、不规，不能作为原始入账依据，但财务在具

9、体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉制止；6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现局部业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时防止资产无效流失；本次部审计是在未完全熟悉公司业务根底上进展的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经历，具体操作过程中的审计遗漏在所难免， 但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进展的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后部控制提供操作根底。* 2013-4-16篇三：

10、*企业部审计报告(文)企业部审计报告文一、导言日期：2003年10月26日承受者：公司总经理 *引言：经公司2003年度部审计的方案安排，我们对公司方案物控部业务管理程序政策、采购方案及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进展就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9月30日。审计围和目标：本次审计的期间围涉及方案物控部从2002年1月1日至2003年月9月30日止方案物控部有关采购方案的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货本钱管理的效益性，部控制的健全有效等情况进展审计。审计的依据是方案物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为适宜的

11、、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：主要的审计发现和部控制的薄弱环节及建议在对方案物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下方案物控部存在问题：1、采购行为依据不具体、不规，根底信息有待完善；2、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高；3、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商管理需进一步规化；4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改良。综上几点反映了部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼：该报告的其他局部提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天作出书面回复。公司审计部审计组长：*审计小组成

12、员：*以上局部是便于总经理简要阅读二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明一、采购行为依据不具体、不规，根底信息有待完善；主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户效劳部提交的产品需求方案，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。建议：需求方案归口由生产部门或工艺部门提供。生产部门是产品的制造者，生产方案制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货；主要问题2：需求方案多样化，格式、容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划

13、分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。建议：1重新统一设计表格明确方案表容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求方案并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署请按bom单采购意见后转方案物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转方案物控部执行，制定时限要求；2规方案编号，便于查核；3bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和方案物控部等相关部门协调一致；主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。建议：

14、由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供给商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，准确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。主要问题4：需求方案审批不够规，口头请示后未补签字；建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续；主要问题5：有局部非生产物品采购，如购置礼品、万年历等；建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量；审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的根本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱

15、，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项根底工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的方案程序表。二、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高；主要问题1：欠料单6月份之前不够规，6月份后欠料单有所改良但归集工作未完善。建议：作为方案制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理方案平安采购量。主要问题2：采购方案制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供给商

16、让步，加大本钱。方案成为形式。建议：减少审批程序提早采购反响的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求方案时能心中有数。主要问题3：由于公司产品的特殊性，方案多为事后方案而非常规方案，方案制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未表达方案与实际的差异。方案书未明确所含需求方案的方案号，未标示方案价。方案未做分类，不能区分是生产用料方案、研发用料方案、维修用料方案。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但方案有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。方案变得无实质意义。 建议：方案制定应完善所含容，建立与实际差异工程，原

17、因说明，方案价等，加强方案的准确度和指导作用。方案制定要分类别，防止领用时产生冲突。方案编制要有实质性。主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格出于供给商业务员的要求不便于财务本钱核算。建议：下料单对外涉及供给商，要求能到达防止纠纷风险。对涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按方案类别分月装订成册。审计结论：方案的适时性不够，应及早方案。方案的准确度和指导作用有待加强，应及时比照方案与实际的差异，说明原因，标示方案价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。三、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商管理需进一步

18、规化；主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供给商 报价根底上讨价还价。建议：应加强根底信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供给商。主要问题2：供给商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。建议：建立并完善供给商管理工作，增加定价透明度。主要问题3：部份物料对供给商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供给商的质量标准不够协调，将直接影响本钱上下、质量好坏及采购工作效率水平。建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供给商，降低不良品率。审计结论：目前主要物料来源多为长期供给商，价格水平逐年也

19、有一定的下浮，但仍为制约方案采购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。四、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改良。1、仓库管理主要问题1：仓库条件较差，影响物料保管。建议：对仓库的存储做适当修缮主要问题2：物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。建议：区别价值上下，分类重点管理。主要问题3：据调查存货积压量大。建议：根据可利用程度适当处理。主要问题4：季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管工程。建议：建立监盘制度，穿插盘点，对盘点结果要签字确认。审计结论：总体管理较为完善，根底工作和业务处理

20、情况良好，应建立监盘制度。2、原材料仓入库管理主要问题1：存1抽样发现执行后无品管确认合格数。建议：增加对二次入库物料的品管检验。审计结论：1、大件、大批量且产品稳定的采购根本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购本钱相对较高，部门间协调困难。2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。3、原材料仓出库管理主要问题1：基于目前的采购方案而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批本

21、钱可能会大于物料本钱。 建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不规，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算本钱，及时挂账。 审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改良。4、成品仓管理主要问题1：入库经检验合格后，录入电脑、手工账前需填制成品缴库单、入库单，2份单据实质容一样，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。建议：在不影响使用前提下2份单据应合而为一入库单，增加联数，一单多用提高效率。主要问题2：审批单与出库单实质容一样，只是

22、审批单表达授权，出库单表达实际出库。建议：设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。主要问题3：抽样发现t产品入库时间t需求方案要求交货时间，相对滞后，可能会导致供货不及时。建议：需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。审计结论：1、入库、出库管理规，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。2、产品根本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供给商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、本钱因素的考虑。3、要给营销需求部门传递正常的产品供给周期时间，合理方案需求，不至于两头忙的境地。四、部审计人员的评论方案物控部做为公司

23、生产运作管理的关键部门，根底信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，方法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开场，只要涉及相关部门的则可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门根本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。方案工作不够，可操作性不强。存货管理工作根底工作扎实，物料管理到

24、位。五、方案物控部的反响该部对本次审计工作比拟重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进展，基于审计所发现的问题无太大异议。但落实工作并非一个部门所能解决的，因此，下一步的工作是重在落实，边工作边改良。篇四：部审计报告文关于供给部2009年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据2010年度审计方案和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010年5月10日，我们审计组对供给部2009年度采购与付款情况进展了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经完毕，现将审计情况报告如下：一、 根本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的部控制，规采购与付款行为，防采购

25、与付款过程中的过失和舞弊，公司根据?企业部控制规?以及有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了?采购与付款部控制制度?。物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料方案，供给部在5个工作日根据需料方案经过询价后编制订货方案，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供给部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，*些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供给商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而

26、货比3家的先后依据是：质量、送货时间是否符合我司生产需求、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供给商的途径有多种，以上网查询搜索或由供给商同行介绍为多。所选择的供给商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料主料需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守?进品商品管理方法?提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供给商

27、进展考核评估、更新，并存档。供给部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货方案签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，假设差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，假设不合格，则通知供给部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，局部贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。货物验收后，供方提供合法票据给我司，供给

28、部人员复核票据上的容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金方案、合同约定的付款条件进展严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,.10万元。分析说明：1中药材09年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到09年的15.13元/kg，虽然09年耗用量比08年增长18844.53k

29、g，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。2原辅料采购额及耗用额增长大的原因是09年将空心胶囊归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。假设不考虑空心胶囊，09年比08年耗用增长不到1%。而空心胶囊09年比08年耗用额增长2.81%。3包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年空心胶囊耗用427.92万元归入辅料中核算。分析说明：1原辅料耗用额09年比08年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少 372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.0

30、6元/kg下降到317.71元/kg。2包装物耗用额比08年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是09年空心胶囊耗用其中215.85万元归入辅料中核算。货款支付情况分析说明：根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有到达采购总额的50%。二、 审计容本次审计采取了抽查的方式进展。1 随意抽查一个月的订货方案书, 检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货方案是否根据当期的需料方案实施, 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续, 是否按预先编号、保管订货方案。2 分析比拟需料方案、库存量及订货方

31、案, 检查其是否进展合理安排。3 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比拟、审批程序决定。 4 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。 5 检查是否按需料方案申请订货方案，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供给商及审批情况，比拟当期实际生产及库存状况。 6 审核供给商的发票与订货方案、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。7 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。8 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货方案审核的依据。 9 查阅供给商的档案是否健全并定期更新；是否认期对供

32、给商进展考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供给商评价表，查看是否存在大量得分较低的供给商。10查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。11查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的出库单，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供给商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。三、 审计结果1 订货方案符合当期的采购政策，原材料的订货方案都是根据当期的需料方案实施，且每份需料方案都经过生产部部长复核，订货方案则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供给部将每月的需料方案、订货方案归档。2 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但局部原材料的供

33、应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。3 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。 4 一般情况下，订货方案应与生产部的需料方案一致，但实际的采购过程中，订货方案中的品种、数量要比生产需料方案多，是因为供应部考虑*品种库存不多，而且日常耗用量比拟大，供方也亦将涨价，为降低采购本钱，供给部在没有需料方案的前提下，自行申购，并由领导审批。5 供给商提供合法的票据，发票上的容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。6 公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，假设在

34、这围都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。7 询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货方案的依据。 8 供给商档案健全，按采购类别的不同，供给商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供给商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供给商进展一次复评，定期更新。9 公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每订货方案都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。10公司检验室根据规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进展检验，并在限期出具检验报告，假设有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货

35、。在退货时，质管部与供给部人员在旁核查，但不经财务部。四、 存在问题及审计建议1 本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供给商管理需进一步规化；主要问题1：采购员市场信息搜集不够，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供给商 报价根底上讨价还价。 建议：应加强根底信息工作，寻找价优、质高、诚信的供给商。 主要问题2：供给商等级评定工作管理薄弱，每年底对供给商的复评过于简单，主观性较强。 建议：实地考察，深入了解供给商最新情况，建立并完善供给商管理工作，增加透明度。 主要问题3：部份物料对供给商的依赖性太强，将直接影响本钱上下、质量好坏及采购工作效率水平。 建议：由于公司产品

36、的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供给商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，准确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，让公司与供给商之间永远处于主导的地位。 审计结论：目前主要物料来源多为长期供给商，价格上也有一定的稳定，但仍为制约方案采购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。2 控管理有少量缺陷需改良； 主要问题1：符合公司的实际情况，更新相关制度。 建议：编制采购流程一般操作规，采购询价控制制度。 主要问题2：所有的来货都办理签收手续，但因质量问题导致退货或换货的，仓库并没有退货出

37、库单，退货手续并不合理。 建议：编制采购退回管理制度，明确责任人。 主要问题3：仓库的收料报告单只有仓管员1人签字，是否符合规定。 建议：应采取针对性的措施加以改良。 主要问题4：不重视与供给商往来账核对。 建议：建立应付账款对账制度。 审计结论：相关管理存在一定的问题，应完善一系列采购管理制度。 五、 部审计人员的评论供给部作为公司生产运作管理的关键部门，根底信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及到其他相关部门的信息管理，方法是各部门如何分步改善。此外控制度管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后

38、发现该部门存货管理工作根底工作扎实，物料管理到位，根本上能完成采购任务。 六、 对回复的期盼在审计过程中得到贵部门的积极支持和配合，工作进展顺利，审计工作已经完毕，现提出有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的7天作出书面回复。 七、 供给部的反响该部对本次审计工作比拟重视，能提供审计所需的资料使审计工作得以顺利进展，基于审计所发现的问题探讨后认为：1 我部将继续配合公司信息化管理，加强根底信息方面工作，对物料采购信息的收集、保存和分析等细化管理。2 我部对供给商评定均有进展实地考察，并对其行业地位、经营状况、生产能力、产品质量、同行口碑、物料供给可行性、供给本钱、风险评估等

39、进展了解和分析。审计部意见：供给商的评定应该由质管部门，供给部所说的分析没有纸质文件。3 我部在物料采购上坚持所购物料符合规定标准为原则，从来没有因为时间要求紧而向质量让步。我部一直努力维系与供给商之间良好的合作关系，不仅是为了保证物料供给的稳定，也是为了争取更优的价格，更有利的付款方式，更好的质量保障和效劳等等。这种合作关系是平等、互利的战略性合作关系，不应该简单地认为谁依赖谁，谁主导谁。审计部意见：建立产品生产周期，了解采购至入库所需的时间。 4 在控管理制度规方面，我部将根据公司的实际情况，进一步完善物料采购流程和制度。5 我部对于财务部定期或不定期的往来账核对从来都是高度重视并积极配合

40、，从未有遗留任何一笔往来业务。篇五：*企业部审计报告2010年*部审计报告1. 审计概况1. 1审计单位：*财务部1. 2审计对象：2010年6月至12月期间货币资金的审计1. 3审计时间：2011年3月1日到2011年3月20日1. 4审计依据：财政?会计法?、?部控制规-根本规?、?公司财务管理制度等?有关规定。1. 5审计目的：监视企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金平安完整。审计重点：审查?货币资金部控制制度?、?货币资金管理实施细则?、?票据管理实施细则?、?银行账户管理实施细则?制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。1.

41、 6审计程序和方法：对货币资金的部控制主要容遵循情况进展答卷测试。审查既定的部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查银行存款余额调节表编制情况以及未达帐项的真实性；抽查局部会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。2. 审计评论经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比拟突出：3. 1制度建立比拟健全。与国资委下发的?财务部控制评价指标标准?对比，我单位的货币资金制度的建立具有很强的实用性和科学性。4. 2部控制体系比拟完整。对

42、财务人员额配备比拟科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了别离。2.3 会计人员在指责围根本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以防止的。在现场审计工程多数问题已与相关人员进展了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改正程中。5. 审计结果及审计结果6. 1审计结果6.1. 1盘点库存现金与账面现金不符11月10日公司库存现金实际清点金额为*元，当日会计账面金额为*元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计*元

43、，这是由于会计人员出差，其中，交办公费借款200元、两笔职工报销费用*元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。通过对公司2010年6月到11月银行对账单和银行日记帐进展的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上局部所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进展有效复核。3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现2010年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。3.1.4票据的登记不及

44、时、不完整。银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为*万元，出纳银行汇票登记簿金额为*万元，有三合计金额为*万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。3.1.5 其它问题收款凭证有个别未履行签字手续，并且局部附件没有及时盖章收讫、付讫章。7. 2审计建议7.1. 1关于库存现金加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进展核对以便发现为题及时改正。会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给

45、交款人保存，收款证明应有交款容、金额、日期、交款人签字等容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。7.2. 2关于银行余额调节表按照?银行账户管理实施细则?规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进展检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的平安。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承当。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。7.3. 3关于银行回

46、单积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。7.4. 4关于票据管理有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。7.5. 5关于收款凭证严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。7.6. 6关于设备购置处理按照公司的?物资采购管理制度?的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。?设备管理制度?规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司平安生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。8. 结论通过本次审计实施我对企业部审计工作有了更深层

47、次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的根底。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。篇六：*公司*年部审计报告模板审 计 报工程编号：审字2013第003号 工程名称： 报告时间： 被审计单位： 【工程概述】审计目的1、核实*公司的财务状况和经营成果告2、核实*公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计围业务围：*公司所有与财务数据相关的业务 组织围：*公司的财务部门、业务部门、公司领导。 期间围： 2012年 月 日-2012年 月 日资料围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等详见资料清单。 审计方法审计依据和标准：会计准则、各项税收法

48、律法规等审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开场重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进展沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。【审计总体结论】经过审计。我们认为*公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况根本一致，在审计中没有发现*公司存在重大过失、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附：报表工程解析如下： 一、资产负债表主要工程资产负债表简表单位名称：*公司2012年12月31日单位：万元资产负债表主要变化工程简析如下： 一期末流动资产与期初相比减少 元1、 货币资金减少 亿元，

49、主要变化及原因如下：2、 存货减少 亿元，其中原材料和产成品分别减少 万元和 万元， 造成。其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表3、 预付账款.二非流动资产增加 元1、固定资产工程 2、长期股权投资 3、在建工程减少 主要投资工程如下表：三流动负债减少 元，主要由于 。 四非流动负债增长 元，主要系。二、利润主要工程利润表简表单位名称：*公司年 单位：万元简析：其中毛利奉献构造及毛利率变动情况如下：【审计过程与意见】此次审计，审计小组成员针对等。总体看来，*公司在制度健全和运行方面比拟到位。财务工作规、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但

50、在公司日常管理上，尚有局部细节需要进一步进展明确， 一、公司制度健全方面审计建议：落实部门：二、资产管理一低值易耗品管理审计建议：落实部门： 二固定资产及在建工程管理审计建议：落实部门： 三存货管理审计建议：落实部门： 三、费用管理四、员工社保管理审计建议：落实部门 五、局部企业风险提示 一 二六、公司财务手续的规运作方面，账务核算的准确性一 审计意见： 二 审计意见： 三 如： 审计意见： 。十财务工作细节中，发现有不规之处，特说明如下： 1、 2、 审计意见：【审计总体结论】审计组将审计结果向 进展专项汇报， 指示： 1、10、其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周反响给

51、审计组。审计组2013年 月 日篇七：部审计报告格式模板致： 由： 日期： 关于： 一、背景我们受*集团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的部控制进展一次评价。二、目的进展部控制评价是对相关部控制的设计与执行状况进展整体评价。并依据评价结果对发现的部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使部控制合理合规，到达纠错防弊，提高效率的目的。三、围业务围： 本次审计涉及的业务流程 期间围： 本次审计涉及的期间四、方法此次部控制评价过程中，我们依据?部控制根本规?、?部控制应用指引?及其解读与*集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地观察及穿透测试等工作程序。五、说

52、明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。六、总体结论依据审计围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进展评价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯定说明。1. 业务流程如货币资金2. 业务流程 3. . 4. .七、具体审计发现与建议根据审计总体结论中所列示的问题，分项进展具体阐述。对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进展，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理层的回应。问题1：用一句话概括，明确指出问题所在。对应审计总体结论 审计发现： 具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实存在。 原因分析： 对问题产生的原因进展分析，原因尽可能与建议相对应。 造成影响： 该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 审计建议： 提出具体的改良建议，应尽可能明确、可操作、不空洞。 业务部门反响：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2：.八、后续跟踪描述就审计问题与被审计单位达成共识的改良方案，以方案表形式填写。 此栏只适用于需要后续跟踪的工程及事项。?.Word 文档?- -教育-. z.