东北农业大学22春《审计学》在线作业二及答案参考13

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1、东北农业大学22春审计学在线作业二及答案参考1. 下列可以作为应收账款函证替代程序的有( )。A.检查与销售相关的原始凭证B.查验期后收款的情况C.确认销售相关原始凭证的真实性D.确认相关原始凭证的真实性参考答案：ABCD2. 中国注册会计师业务准则体系是由( )构成的。A.鉴证业务准则B.质量控制准则C.相关服务准则D.职业道德规范参考答案：AC3. 注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 资本性预算内的固定资产购置项目，实际购置时无需再进行审批。( )A.正确B.错误参考答案：B5. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(

2、)。A.按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B.对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C.除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D.对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不诋毁同行参考答案：D6. 下列属于违反保密原则的有( )。A.向主要近亲属泄密B.向其他近亲属泄密C.向商业伙伴泄密D.利用所获知的涉密信息为第三方谋取利益参考答案：ABCD7. 可以负责审计计划编制的是( )。A、被审计单位管理当局B、被审计单位董事会C、助理审计人员D、项目负责人参考答案：D8. 如果审计小组成员超越在审计过程中将被审计单位未公开的利好消息告诉

3、给自己的母亲，其母遂购买了被审计单位的股票，那么职业道德受到的威胁属于( )类型。A.过度推介B.密切关系C.自我评价D.自身利益参考答案：D9. 下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有( )。A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者B.责任方与预期使用者不可能是同一方C.责任方可能是鉴证业务的委托人D.责任方不可能是预期使用者参考答案：BD10. 否定意见的审计报告强调由于形成否定意见的基础部分所述事项的重要性，被审计单位的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量。( )A.正确B.错误参考答案：B1

4、1. 审计报告的收件人一般为被审计单位管理层。( )A.正确B.错误参考答案：B12. 下列事项中，难以通过观察的方法来获取证据的是( )。A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况参考答案：B13. 下列关于执行商定程序中注册会计师独立性的说法中错误的是( )。A.必须具有独立性B.一般不要求具有独立性C.如果业务约定对独立性提出要求则应满足相应要求D.如果不具有独立性应在业务报告中说明参考答案：A14. 在下列情况中，注册会计师应发表保留意见或无法表示意见的是( )。A.被审计单位拒绝接受注册会计师就重大事项提出的调整或披露建议B.被审计单位管理当局拒绝签发声明书

5、C.被审计单位拒绝就重大的应披露期后事项进行披露D.被审计单位拒绝接受就内部控制中的严重缺陷所提出的改进建议参考答案：B15. 随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )。A.账项基础审计B.风险导向审计C.制度基础审计D.财务报表审计参考答案：B16. 注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告内部控制发表( )。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见参考答案：C17. 注册会计师在审查公开发行股票的公司已发行的股票是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函

6、证。( )A.错误B.正确参考答案：A18. 审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持( )。A.固有风险的估计水平B.控制风险的估计水平C.检查风险的估计水平D.固有风险的实际水平参考答案：B19. 以下说法不属于鉴证业务特点的是( )。A.用户是“预期使用者”B.目的是为利用信息提供建议C.基础是独立性和专业性D.产品是鉴证结论参考答案：B20. 以下关于业务准则的说法中不正确的是( )。A.对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B.在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，

7、并以积极方式提出结论C.对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D.在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证参考答案：B21. 在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场参考答案：A22. 将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反的认定是( )。A.权利B.义务C.完整性D.准确性参考答案：A23. 注册会计师在确定运用于具体鉴证业务的标准时，既要评

8、价标准的适当性，也要评价其适用性。( )A.错误B.正确参考答案：A24. 对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( )。A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.经济责任审计参考答案：B25. 中国注册会计师执业规范体系核心部分是( )。A.独立审计准则B.职业道德规范C.审计质量控制准则D.后续教育准则参考答案：A26. 在检查固定资产实物的过程中，注册会计师( )。A.可以以固定资产明细账为起点追查至实物B.可以以实物为起点追查至固定资产明细账C.通常应重点检查本期新增加的项目D.应当在观察企业盘点过程的基础上适当抽查参考答案：ABC27. 在确定审计证据的相关性时

9、，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据参考答案：C28. 付款凭单的支持性凭证通常有( )。A.销售单B.订购单C.卖方发票D.验收单参考答案：BCD29. 注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位

10、的经济活动。审计对象的本质是指( )。A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料C.被审计单位的会计资料及其相关资料D.被审计单位的财务报表参考答案：A31. 询问不能提供有效证据，因此控制测试中不需要实施询问程序。( )A.正确B.错误参考答案：B32. 审计固定资产减少的主要目的是查明已经减少的固定资产是否已做适当的会计处理。( )A.正确B.错误参考答案：B33. 环境证据对( )审计目标有用。A、总体合理性B、真实性C、完整性D、估价准确权参考答案：A34. 无法表示意见的审计报告，不

11、再强调注册会计师遵守了职业道德守则。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 注册会计师首次接受委托时应当对期初余额进行审计。( )A.正确B.错误参考答案：A36. 销售税金及附加审计中，应包括对( )的审计。A.营业税B.消费税C.资源税D.印花税参考答案：ABC37. 内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式。在以人工为主的系统中，内部控制一般包括批准和复核业务活动，编制调节表并对调节项目进行跟踪。( )A.正确B.错误参考答案：A38. 舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法

12、律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 下列关于会计估计的说法中正确的有( )。A.不确定性很高的会计估计，其确认和计量属于特别风险B.会计估计披露的充分性可能属于特别风险C.会计估计的不确定性可能对持续经营能力产生影响D.高度依赖判断的会计估计存在高度的不确定性参考答案：ABCD40. 下列属于控制活动的有( )。A、授权和批准B、凭证与记录控制C、职务分离控制D、接近控制参考答案：ABCD41. 注册会计师如果认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，且被审计单位已按其他基础重新编制了会计报表，注册会计师

13、应当出具带说明段的无保留意见。( )A.错误B.正确参考答案：A42. 在注册会计师所关心的下列各种问题中，( )是为了实现截止目标。A.年前开出的支票是否均在年前入账B.应收账款是否属实C.存货的跌价损失是否已抵减D.固定资产是否有充作抵押的参考答案：A43. 可能导致注册会计师负法律责任的有( )。A、职业道德素质低下B、对客户经营情况了解不够C、未能保持应有的职业谨慎D、未能将审计证据恰当地记录于工作底稿参考答案：ABCD44. A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表

14、的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。( )A.错误B.正确参考答案：A46. 我国的会计师事务所属于中国注册会计师协会的( )。A.个人会员B.团体会员C.名誉会员D.名义会员参考答案：B47. 控制风险的最终评价是在( )进行的。A、完成控制测试后B、制定审计计划时C、撰写审计报告前D、签订业务约定书时参考答案：A48. 合规审计是为了评价某个组织的经济活动在业务、经营、管理方面的业绩，找出改进的机会

15、并提出改善的建议，而对一个组织的全部或部分业务程序与方法进行的检查。( )A.错误B.正确参考答案：A49. 审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。( )A.错误B.正确参考答案：A50. 真实性目标和完整性目标的审计，其审计程序是截然相反的。真实性审计目标的起点是明细账，而完整性目标的起点是原始凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B51. 在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据( )。A.通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力B.通常对本期有很强的证据效力C.可以应对本期的重大错报风险D.不足以应对本期的重大错报风险参考答案：AD52.

16、无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易类别实施实质性程序。( )A.错误B.正确参考答案：B53. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。A.否定意见B.保留意见C.无保留意见D.非无保留意见参考答案：A54. 注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。( )A.正确B.错误参考答案：A55. 如果由于存货的性质或位置等原因

17、导致无法实施存货监盘，注册会计师应当( )。A.拒绝出具无保留意见的审计报告B.利用被审计单位的盘点结果确定存货数量C.实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据D.解除业务约定参考答案：C56. 如果财务报表存在多处错误事项，每处都不算大，但报表作为整体时就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为( )。A.普通过失B.欺诈C.重大过失D.没有过失参考答案：D57. 为证实公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的( )。A.将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较B.将销售

18、发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算C.将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对D.将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对参考答案：A58. 检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。( )A.正确B.错误参考答案：A59. 应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。此时，注册会计师已经承受了( )。A.信赖不足风险B.信赖过度风险C.误受风险D.误拒风险参考答案：C60. 注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是( )。A.注册会计师向债务人进行询证所收回的回函B.注册会计师监盘存货的盘点表C.银行对帐单D.委托人给购货人信札的复印件参考答案：D