工程决算审计实施方案

《工程决算审计实施方案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《工程决算审计实施方案（30页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、 工程决算审计实施方案撰写人：_日 期：_工程决算审计实施方案根据_的审计计划，_派出竣工决算审计组_人，对_工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。一、项目基本情况_(一)项目批复情况_(二)项目参建单位勘察、设计单位：_施工单位：_监理单位：_检测单位：_第三方质量监督单位：_二、审计目的本次审计主要对_竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，

2、总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。三、审计范围审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点_项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。四、审计依据(一)国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；(二)国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；(三)集团(股份)公司及管道分公司的制度及有关规定；(四)工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复；(五)工程设计文件、竣工图纸、(六)开工报告、项目总体部署等前期工程

3、管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件；(七)物资采购、库存、验收资料；(八)财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；(九)现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。五、审计内容和重点本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。(一

4、)工程结算及其他费用审计1.查看施工记录、监理记录(日志)、工程_及访谈生产运营单位，重点_各站之间管辖管道里程及线路埋深是否满足设计要求；2.工程结算采取工程量清单计价方式，结算审计时结合各标段扫线、布管、焊接、管沟开挖等施工资料，结合施工图、竣工图，重点_结算工程量是否与实际相符；3.借鉴以往管道工程项目审计经验，对照查找问题，可从施工质量、施工工期及占地赔补偿等环节入手进行结算_；4.核实变更工程量及单价的合理性、准确性，_由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出、损失浪费；5.重点_勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工调遣等费用计算的合理合规性等。备注。工程结

5、算审计抽审率不低于_%。(二)项目前期及建设程序履行情况1.项目基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是否合法、手续是否完备，是否报经上级部门审批并获取批准；2.“三重一大”决策程序履行是否合规到位，有无违反决策程序及决策失误；3.投资估算是否合理，立项依据是否充分，立项结论是否明确，存在的主要问题是否有解决措施；4.项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验收手续是否办理完善，以及尚未办理的主要原因等。(三)招投标管理情况1._是否按照国家法律法规要求进行招投标工作。招投标活动是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。有无虚假招标、未履

6、行程序非第一名中标、招标走过场等问题。招标方式是否合法，是否按规定的程序和方式招标，招标办法有无漏洞和弊端，对潜在投标人的选择及资质_是否公正；2._勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标未招标项，计算未招标金额和未招标率。未招标项是否履行申报审批手续，应区分哪些未招标项是中石油内部单位，哪些未招标项属外部企业。认真分析未招标原因，问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人；3._投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价高于概算价及市场价等不正当竞争行为；4.评标是否由评标委员会负责，有无评标过程不规范、违规干预评标结果、拆分标段、非第一名得分人中标、先施工后招标等问题；5._勘察、设计

7、、施工、监理等单位的资质是否符合要求。(四)承发包及合同签订履行情况1._各类合同主体是否存在再分包和非法转包，列示存在违法违规转分包工程的具体单位、项目名称、项目数量、涉及金额。_转包、违法分包的总包商从中赚取的不合规差价及分包工程合同造价确定是否合理，并分析出现较大误差或差价的原因，力求查深查透并认真分析原因，问题严重的应延伸到相关部门及具体主办人；2._各类合同相对人的资格是否合法有效，签订手续是否完备，合同变更、终止程序是否合法；合同内容是否全面、真实，合同相对人是否具有相应资质和履约能力，是否按法律法规及合同条款履行职责，工作是否到位；3._合同签订的及时性、条款完整性及合同依据是否

8、充分，合同条款的公平公正性，双方责任义务的对等性，补充合同条款的签订是否违背主合同实质性条款，合同履约是否严格，有无随意调整合同内容、重复签订合同、是否缺乏对工期、质量等违约索赔等关键条款，合同索赔内容的合理性和风险；4.事后合同应注明项数和金额，_由于人为原因造成的损失浪费和质量事故，分析事后合同及其成因，落实管理责任等。(五)施工工期、质量、安全、环保及验收审计1._项目是否按照总体部署中的工期目标完成，是否存在工期延误问题，分析工期顺延的原因，有无及时调整工期并上报审批；2._质量过程控制，质量验收评定情况，审核关键工程、隐蔽工程记录，隐蔽工程验收结论是否真实、准确。核实有无发生重大质量

9、事故并落实事故原因分析和处理结果，有无隐瞒不报情况；3.审核项目的安全、环保、验收等情况，核实安全环保责任是否落实到位，审批手续是否齐备有效，安全环保验收是否到位，是否存在安全环保隐患，有无发生安全、环保事故；4._环境影响评估报告、安全、消防、水土保持及职业病卫生防护等是否通过专项验收。工程项目的中间交接及交接手续是否齐全，工程项目是否_预验收等。(六)工程监理、无损检测、质量监督审计1._上述单位资质是否合规，人员资质和配备是否符合规范及合同约定，是否按法律法规及合同条款履行职责，有无多个工程共用一名监理或总监等问题；2._上述管理资料是否齐全、完备，是否符合有关法规、标准和规范要求。有无

10、监理和检测管理人员失职，未按规定申报资料及对申报资料审核不严格等问题，有无工作履职不到位，或故意损害项目法人、承建单位利益的行为等。(七)土地征用及赔补偿管理审计1._管道沿线的土地征用、占用程序、手续和补偿标准等，重点_土地征用、占用及补偿管理情况，以及其相关费用发生的真实性、合法性、合规性及合理性；2.有无违规占用土地，有无不按程序超额占用临时用地，补偿金额和价格标准有无合理依据，临时占用农田、水田、林地等是否及时办理相关手续，有无因补偿原因造成阻工等问题。(八)物资采购管理情况1._有无物资采购、供应商管理物资到货验收、入库和保管制度是否健全相关制度及程序文件。一级物资采购计划有无履行审

11、批手续，一级采购供应商推荐、选择及审批程序是否执行；2._建设单位设备材料采购供应计划是否满足设计、计划、合同要求，由于设计变更导致物资供应的变化是否真实；3._物资采购、入库、出库、库存管理是否符合企业的设备、材料供应制度，订货合同的签订是否合理、合法，购入设备材料质量是否验收合格；4.核实有无因盲目采购造成设备材料的积压，有无因管理不善造成设备材料的损失浪费问题。_库存物资是否账实相符，有无隐瞒、转移、挪用库存物资的问题。备注。主要设备、材料的抽审率应不低于_%。(九)项目尾工工程审计1.审核尾工工程是否属实、未完工程量和所需投资是否真实；2.投资是否留足，有无新增工程项目或新增工程内容，

12、有无将本项目以外的工程列作尾工工程。(十)概算及建设资金执行情况审计1._批准的概算总投资及实际完成投资额，有无自行扩大规模，提高标准和概算外工程等。由于设计深度不够或设计不合理而增加的投资支出及质量事故和损失浪费情况。实际完成投资额与批准的概算总投资差异超过_%时，应重点分析节约(或超支)的原因；2._建设项目的资金是否落实、是否符合国家的有关规定。建设资金是否按照实际建设进度及其对资金的需求量筹措，是否存在建设资金闲置，增大筹资成本的问题。审核各种资金渠道投入的实际投资金额，资金不到位的数额、原因及其影响；3._工程建设资金管理使用和会计核算是否规范，资金拨付、审批程序是否合规、是否专款专

13、用。是否存在超进度拨付工程款或其它不合理占用建设投资，增大资金成本的问题。核实有无重大质量事故和损失浪费，报废工程、非常损失、坏账损失等是否经有关部门批准，报废工程残值是否作变价收入处理。备注。概算抽审投资额不低于工程总投资的_%。(十一)竣工决算报表审计1._“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”报表是否按规定编制，报表填列是否齐全，填列内容和数据是否真实和合法；2.竣工决算说明书编制依据是否合法、充分，反映的内容和有关数据是否真实、准确等。(十二)建设成本情况审计1、建设工程总成本构成是否真实、合规，工程费用是否已完整入账，有无将不应列入本建设

14、项目成本的开支列入建设成本，重点核实有无概算外项目列入建设成本；2.建安工程、设备投资(包括_设备、非_设备及工器具等)和其他投资核算是否真实、正确；待摊投资核算、分摊是否合规，有无多列贷款利息的情况，存款利息是否抵冲建设成本；3._建设单位是否对建设成本正确归集，单位工程成本是否真实、准确。生产成本与建设成本、建设项目之间是否有成本混淆情况；4.财务管理和内部控制制度是否健全、有效，有无“小金库”等违纪问题；5.工程建设其他费用主要审计除勘察、可研编制、设计(非标设计)、监理、质量监造、工程施工调遣等其他费用计算的准确性，以及建设期贷款利息计算的合理合规性等。6.工程保险及理赔情况备注。建设

15、成本抽查率不低于总成本的_%。(十三)交付使用资产审计1._建设单位已完工交付使用的资产是否属于批准设计内的建设项目，各项资产是否真实、完整，是否符合交付条件，是否及时交付使用并办理交接手续。2.审核会计核算是否符合国家规定，构成固定资产价值的单位工程核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题。(十四)投资结余情况1.核实结余资金是否真实、合法。库存物资，包括库存材料、设备等是否账实相符，库存量是否真实，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象；银行存款余额是否与银行对账单余额相符。对专项审计监察时未收回的应收款项应逐项进行专项审计监察核实。2.对实行

16、投资包干的工程项目，指标是否按合同要求全面完成，是否真实、合法；包干结余数是否真实，有无在投资包干范围内任意变动或削减建设内容、变相增加投资包干结余的问题；包干结余分配是否符合有关规定，有无隐瞒投资包干结余的问题。重点落实结余是否真实，结余使用是否合规、合理。备注。债权债务抽查面应不低于债权债务总额的_%。(十五)投资效果及预定目标实现情况审计可行性研究论证的主要评价指标与实际运行指标进行对比，_投资效果及预定目标的实现情况。该项目的内部收益率、投资回收期是否达到预测的投资效果。(十六)项目评价审计1.工程工期是否执行了承包合同约定的工期，有无拖延工期现象，并查明原因。工程质量是否符合国家相关

17、工程质量标准，是否按照基本建设程序及施工规范、标准进行施工，施工质量有无保证。2.项目是否通过国家安全及环保验收，是否存在安全环保隐患；3.生产能力是否达到可研目标，功能是否达到设计要求和满足使用功能，是否在规定时间内试车生产成功，是否长周期、安全、平稳、均衡运行；4.对项目管理情况综合评价，对建设单位的典型管理经验加以总结。六、审计人员分工和时间安排(一)审计人员及分组本次审计实施过程中，按业务范围划分为三个工作分组，具体如下：工程组：财务组：管理组：(二)审计组分工1.职责分工组长：(1)各项数据勾稽关系的核对、账表有关资料的搜集整理；(2)负责审核结算、管理工作分组审计底稿；(3)负责各

18、工作分组审计底稿的分类汇总，撰写审计报告初稿；(4)汇总各组员每周上报的审计进展情况并上报审计部。组员：(1)各组员按审前调查的重点及项目特点进行分工，具体分工详见第五章“审计内容及重点”；(2)各组员每周上报各自分工内的审计进展情况；(3)全组成员应团结协作，相互之间信息沟通畅通，组长或副组长可根据工作需要，调整全组成员的工作分工。2.业务分工详见审计人员分工及审计重点(三)审计时间安排每条支线审计周期。移交全部竣工决算资料后_个日历天内完成初审。七、审计要求(一)加强项目_管理，保证审计时效性根据项目所在单位审计资源状况，组长或副组长要加强项目_管理，同时要督促各组及时完成，协调好审计、工

19、作，保证审计时效性。(二)全过程审计，突出重点审计组要严格按照审计实施方案确定审计重点，进行全方位、全过程审计，全面_项目建设情况。同时，要重点落实审前调查发现的疑点，针对发现问题，提出审计建议及时整改。并加强审计问题根源分析、责任追究工作。1.围绕控制设计缺陷：一是检查审计问题是否属于缺乏相应内部控制；二是检查审计问题是否属于相应内部控制设计存在缺陷。2.围绕控制执行不力：一是审计问题是否属于不了解、不掌握相关政策、法规；二是审计问题是否属于对相关政策、法规理解不够；三是审计问题是否属于明知相关政策、法规仍违反。(三)强化审计工作底稿复审制，提高基础管理水平审计工作底稿实行组长和主审复审制，

20、确保底稿工作质量。审计人员要采取适当的方法对发现的问题进行综合分析，得出正确的审计结论和准确的审计定性，对问题定性有疑惑时，要提交审计组_讨论、确定。对确认为问题的，应出具审计工作底稿，工作底稿要求一事一稿，定性准确，内容表述清晰，措词恰当，语言精炼，依据充分，写明具体不符合的法律、法规、制度名称、条款、内容等；处理意见应轻重得当，要有具体的整改建议或提出有层次、有价值的审计建议，推进管理素质的提升以及管理水平和管理效率的提高。(四)加强审计现场管理，保证审计质量审计组要根据审计内容，做到分工明确，各负其责。审计组长或副组长应定期召开协调会议，听取审计组成员的汇报，及时分析审计情况，明确审计线

21、索，研究安排下一步审计步骤和方法，保证审计组成员之间信息沟通畅通。必要时，可以根据工作需要，调整审计组成员的分工，改变审计步骤和方法。同时，保证审计证据充分、适当、相关、有用、可靠和合法。对审计要情、案件移交、线索移交内容和程序，要统一规范。(五)自觉遵守审计职业道德审计人员应做到客观公正，实事求是，廉洁奉公，忠于职守，保持严谨、稳健、负责的职业态度，要严格执行_年新修订的一级审计项目流程相关规定；及时上报重大问题，审计组在审计现场对重大和有争议的问题要按程序及时上报审计部。加强对审计的_领导，排除各种因素对审计的干扰。严守商业、技术_，严格遵守保密规定，未经批准不得向其他部门泄露。重要审计资

22、料不得通过邮箱发送，按照中心信息处要求的传输方法发送重要审计资料。(六)加强审计沟通协调配合审计双方应加强在沟通协调和交流。审计组要督促被审计单位对工程建设情况进行认真梳理，在审计要求的时间内，完整、全面地提供有关审计资料，对审计资料的真实性、完整性负责，并出具书面承诺。审计组应要求被审计单位对审计提出的问题及时地给予书面答复。审计组应自觉接受被审计单位的廉政建设监督。(七)其他要求1.严格执行审计部下发的审计流程；2.根据审计管理系统的使用，按要求上线编制审计记录，具备编制条件的及时上线编制审计底稿和审计报告，结束审计实施时信息录入完毕；3.按照审计部要求，问题底稿按照七要素内容完善底稿编制

23、；4.严格按规定的时间开展审计工作，避免出现确有特殊重大事项无法按时完成的，提前_天报告，由审计组按程序向审计部申请延期；5.全体审计人员严格遵守劳动纪律，按时上下班，不得无故缺勤，审计时不做与审计无关的事，严格遵守中央“八项规定”，集团公司审计纪律及“八不准”规定，维护好审计组的良好形象。决算审计小组工程决算审计实施方案（二）审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：(1)项目建设程序及管理情况_是否按照工程建设项目管理相关

24、规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；_项目是否履行投资项目核准手续；_项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。_项目前期工作是否符合_相关法规、政策，是否存在政治风险。(2)项目建设资金管理、使用及监控检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行

25、过程控制。审核资金使用及管理的合规性。据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务的真实性(与工程物

26、资采购、工程款结算结合起来进行)，有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到_%以上的债权债务账户进行询证。(3)工程结算审计根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以_面审计：_单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整；_工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；_施工图、竣工图、施工_设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；_工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；_工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的

27、计算基数、利润率、税率是否符合规定；_设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；_施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；_单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；_单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；_工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；_设计(勘查)、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委托事项，有无多结算合同价款的情况；_与工程结算相

28、关的其它情况。(4)交付使用资产情况审核交付使用资产的真实性、价值确定的正确性、质量合格性；审核尾工工程列入的合理性，核实预留费用的真实性；查验移交资产相关产权证明文件，并获取产权证明复印件，以确定移交资产权属是否清晰。对于未取得产权证件的资产，提请被审核单位书面说明原因；对移交资产进行核实。(5)决算报表编制审核审核竣工财务决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理规定；竣工财务决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。结合建安工程价款结算审计情况，_建设单位是否已按审定的数字列入竣工财务决算，做到账账、账证、账表、账实相符；竣工财务决算说明书编制是否真实、客

29、观、实事求是，内容是否完整、齐全等。(6)概预算执行情况审核概算的编制和审批是否体现“合理确定”原则，概算的执行是否体现“有效控制”原则：通过工程结算资料与批复概算进行明细对比，分析概算执行情况；重点审核建设单位对实际投资比概算超支或节约_%以上项目的差异说明，核实建设项目超概算的金额，分析原因，并_是否存在执行概算外项目和单项超概算情况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标准建设等问题；获取概算外项目增加项目和概算甩项项目的相关批文；核实概算调整的真实性和合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等

30、。(7)工程建设管理情况1)_工程进度控制情况_施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工；_是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施；_进度计划(网络计划)的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划能否保证工程总进度；_是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理(是否符合合同约定)，处理措施是否适当；_有无因不当管理造成的返工，窝工情况；_对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。2)_工程质量控制情况_有无工程质量保证体系；_是否_设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题

31、是否严格进行落实；_是否按规范_了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是否适当；_是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补；_中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。3)_工程投资控制情况_是否建立、健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，其执行是否有效；_支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全；_设计变更是否按照工程设计管理程序办理，对于重大设计变更如影响到工程质量、安全、环保和其他公众利益等国家强制性标

32、准的设计变更，以及设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否上报主管部门批准后执行；隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象；_基本预备费的列支项目，有无与基本预备费的列支范围不相符的内容；_发放工程奖励(赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等)是否符合有关规定；_概算管理车辆购置费使用情况，是否存在超概算超标准购车情况。(8)基建项目“五制”执行情况项目法人制、资本金制、监理制、合同制、招投标制执行情况审计的主要内容：基建项目是否建立及执行项目法人管理；基建项目资本金来源是否合法、所占比例是否合理、资本金是否及时到位；工程勘测、设计

33、、施工、调试、监理及设备、物资采购是否按照规定进行了招标；合同管理是否严格，所订合同或协议的相关条款是否合规、完备，是否得以全面履行；合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续；合同纠纷及金额和处理情况，是否存在签订合同失职或利用职权通过合同转移资金问题；对违约者是否依照有关条款追究责任等。基建项目是否全过程实施工程监理、监理工作是否有效、到位。工程决算的审计工程结算与工程决算的区别工程结算是在建设单位和施工单位之间进行，有两个平等的主体，工程决算是由建设单位对工程项目发生的费用进行归集、分配、汇总编制，只有一个主体时间不同：工程结算发生在工程决算之前，只有工程结算完成后，才能进行工程决算作用不

34、同：工程结算是施工单位向建设单位索取工程报酬的依据，反映的是项目建设阶段的工作成果；工程决算是正确核算新增固定资产价值，考核分析投资效果，反映的是综合、全面、完整的项目建设的最终成果。审计侧重点不同：工程结算审计主要侧重于工程造价审计；工程决算审计包含了对工程机财务等全部建设费用的审计。竣工决算的前的审计调查_竣工决算审计条件的具备情况比如。建设项目竣工报告是否履行完审批手续、初步竣工验收是否完成、竣工决算是否完成等。落实并明确审计条件具备的时限明确应提供的审计资料(包括：要求建设单位填写的表格，表格式样如下)建设单位应向审计组提供必要的文件、资料。如：可行性研究报告、初步或扩大初步设计，修正

35、总概算及审批文件；项目总承包合同、工程承包合同、标书，工程结算资料；历年基建投资计划、财务决算及其批复文件，工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对账签证资料，根据竣工验收办法编制的_竣工决算报表及文字报告等。审计主要内容：_建设程序的履行情况核准、核实建设投资盘点交付使用资产评价建设效果：工期、生产能力、建设过程的各项资源利用审计主要内容一、竣工财务决算编制依据。_决算编制工作有无专门_，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。二、工程项目建设及概算执行情况。_项目建设是否按批准的初步设计进行，各单

36、位工程建设是否严格按照批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。三、工程项目的资金来源。_各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位情况及原因。四、工程项目的建设成本。_各项费用支出是否合法，是否按合同结算工程款，有无超标准开支管理费、混淆经营成本和建设成本的情况。五、工程项目的资金结余。_库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。六、交付使用财产。_交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无

37、挤占成本，提高造价，转移投资的问题。工程决算审计实施方案（三）甲方(建设单位)：大丰市大丰港木材产业发展有限公司乙方(施工单位)：大丰市洋心洼建筑工程有限责任公司甲方实施的木材园区亮化工程项目，由乙方中标承建，已于_年_月_日竣工交付使用，合同价_万元，决算报价_万元。根据_审计法和大丰市财政性资金投资项目审计监督办法(大政发_号)的有关规定，经甲乙双方协商一致，将工程决算报请大丰市审计局审计，并按审计结果结算工程价款。本协议一式三份，甲乙双方各执一份，报大丰市审计局一份。甲方：乙方：负责人：负责人：年月日年月日工程决算审计实施方案（四）_改建工程竣工财务决算审计报告_：我们接受委托，对_改建

38、工程的竣工财务决算进行了审计。工程财务决算及相关资料的真实性、完整性由代建单位_管理咨询有限公司(以下简称_公司)负责。我们的责任是对_改建工程竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则、会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审计暂行办法以及国家发改委、财政部、建设部等颁发的有关法律法规文件进行的。在审计过程中，我们结合工程的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。_改建工程设计概算金额为18，_万元，工程实际投资18，_万元，与审减后概算相比超支_万元。形成交付使用资产18，_万元，全部为固定资产。现将审计情况报告如下：一、工程基本情况(一)工程概况

39、(以下简称体育馆)位于_市朝阳门外工体西路，始建于_年，由_市建筑设计院(现_市建筑设计研究院)设计，使用至今已经接近_年。该工程建筑平面为圆形，钢筋混凝土框架结构，屋盖为轮辐式双层悬索结构，基础采用独立柱基和预制桩基础。该工程圆形平面底层直径为_米，上层直径为_米，比赛厅结构净跨度_米，净高_米，工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建设大跨度建筑物的工程。为满足_年奥运会使用要求，对_进行了改建。改建工程总建筑面积_平方米，其中：改造现状_建筑面积_平方米，地下一层建筑面积_平方米，地上四层建筑面积_平方米，建筑高度_米；新建能源中心建筑面积_平方米，地下一层建筑面积_平方米，地上一

40、层建筑面积_平方米，建筑高度_米。改建后主要用途为_年奥运会拳击比赛馆、残奥会盲人柔道比赛馆，观众坐席达到_座。改建主要内容有：建筑主体改造、总体平面布局的改造。其中，建筑主体改造包括：奥运用房改造、屋顶翻修、观众席座椅更换、记者评论员席改造、残障观众设施改造、结构加固改造、给排水系统、通风空调系统、强弱电系统改造等；总体平面布局改造包括：根据奥运会赛时要求把馆外场地分为前院后院，增设各种室外临时设施，增建能源中心，增设西门。(二)工程立项及概算批复情况_年_月_市发展和改革委员会以(京发改_号)_改造项目可行性研究报告的批复同意建设_改建项目。_年_月_市发展和改革委员会以京发改_改造项目初

41、步设计概算的批复，核定项目总投资为17，_万元。_年_月_市发展和改革委员会以京发改_奥运工程新增改造建设资金_函，核定项目总投资增加_万元。经调整，_改建工程批复概算总投资18，_万元，其中：建筑_工程费16，_万元、其他费用1，_万元、预备费_万元。(四)工程管理、设计、监理及施工情况前，该工程依据_市“_”工程建设指挥部办公室与_公司签署的代建合同，由_公司作为代建人，负责项目的投资管理和建设_实施工作。最终使用人为_职工体育服务中心。_市“_”工程建设指挥部办公室与_联合下发了市建指办_号“_理顺工人体育场、馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案_通知”，明确了业主负责制，并继续实

42、行代建制的原则，_作为_奥运改造项目业主单位，也是实施代建制的委托人之一，_单位履行业主职责，对工程建设全过程负责。该工程的设计单位为_市建筑设计研究院，监理单位为_鸿厦基建工程监理有限公司，总承包单位为_城建集团有限责任公司，约定分包及供货单位_家，主要有_等。(五)工程开工及交付情况2行了审计。(四)审计程序1、接受贵单位的委托；2、根据委托审计任务的要求制定审计计划，安排项目审计人员；3、向代建单位提出审计所需的资料清单，并对其提供的资料进行初审；4、现场踏勘、调查，核实该工程的基本情况；5、核查代建单位有关该工程的财务、资金状况；6、审计过程中发现的问题，及时向代建单位进行核实、取证；

43、7、向贵单位提交审计报告初稿，并根据贵单位意见修改审计报告初稿；8、向贵单位提交修改后的审计报告，经双方同意后出具正式审计报告；9、向贵单位报送审计报告。三、审计结论(一)资金到位及投资完成情况截止_年_月_日_改建工程实际到位建设资金17，_万元，工程总投资为18，_万元，其中：建筑_工程_万元、设备投资_万元、其他投资1，_万元。(二)概算执行情况_改建工程概算金额为18，_万元，工程实际投资18，_万元，与计划投资相比超支_万元。具体分析如下：1、建筑_工程投资情况建筑_工程投资概算为16，_万元，实际投资17，_万元，较概算超支_万元。主要是体育馆改造工程和观众坐椅工程超出概算。其中：

44、体育馆改造工程概算金额为11，_万元，实际投资金额为13，_万元，超出概算_万元；观众坐椅工程概算金额为_万元，实际投资金额为_万元，超出概算_万元。主要超支原因为：1)主席台裁判席翻新、修复增加费用约_万元；2)测试赛停车场工程增加费用约_万元；3)原结构柱界面误差超过15公分，为了统一必须加大柱截面增加约_万元；4)供电_文件要求阻燃电缆，增加变更约_万元；4按照市发改委批复的出资原则，工程总投资中市总工会承担_%，奥运_承担_%。现体育馆改造实际总投资184，531，_元，则总工会应出资_元，奥运_应安排_元。截止_年_月_日，_改建工程尚需拨付资金9，076，_元，其中市总工会尚需拨付_元，奥运_需安排资金1_元。五、审计评价_改建工程由_管理咨询有限公司作为代建人负责建设，建设单位在基本建设管理方面依照合同法签订了施工合同，并按照相关规定对施工单位编制的工程竣工结算进行了结算审计。工程的实施过程中，按照_市政府投资建设项目代建制管理办法(试行)等相关规定，设置了相关的机构和专业人员，按管理程序对工程实施过程进行了造价控制和投资管理。并聘请了_鸿厦基建工程监理有限公司对整个项目进行了监理。财务核算基本符合国家相关财经法规，在所有重大方面公允的反映了工程的实际收支情况。第30页共30页 范文仅供参考 感谢浏览