外贸结算与单证课件

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1、外贸结算与单证课件l第一节第一节 票据概述票据概述 l第二节 票据的法律体系票据的法律体系l第三节第三节 汇票汇票l第四节第四节 本票本票l第五节 l第六节 汇票、本票和支票的比较汇票、本票和支票的比较外贸结算与单证课件l一、票据的含义一、票据的含义l票据票据l 广义票据（document of title）：商业上的权利单据，或称权利财产的所有权凭证。l 狭义票据（instrument, bill）：资金票据。是以支付金钱为目的的特定有价证券。l 中华人民共和国票据法：“票据就是指具有一定格式，由出票人签发的无条件约定自己约定自己或要求他人要求他人在特定某一日期支付一定金额，并可以经过交付和

2、背书交付而转让的书面支付凭证。”l 约定自己：支付承诺 要求他人：支付委托l 我国票据法规定，票据是指汇票汇票、本票本票和支票支票。 外贸结算与单证课件l二、票据的特性二、票据的特性 l 1. 1. 无因性无因性（Non-causative natureNon-causative nature）：）：票据是一种不要过问原因原因的证券。l 产生票据的原因：票据上权利义务关系产生的基础原因，契约原因。l 资金关系出票人与付款人之间的关系l 对价关系出票人与收款人之间的关系；背书人与被背书人之间的关系l 票据一旦做成，票据上的权利即与其原因关系相分离，成为独立票据一旦做成，票据上的权利即与其原因关系

3、相分离，成为独立的债权债务关系。的债权债务关系。l 票据流通要模拟货币流通，就必须和约因脱离关系，象货币一样“没有臭味”。l 2. 2. 要式性要式性（Requisite in formRequisite in form）：）：票据是否成立，只问书面形式要件形式要件是否符合一定的规范，而不问原因。l 要式：要式：特定的形式、必备的要件。 外贸结算与单证课件l二、票据的特性二、票据的特性 l 3. 3. 流通性流通性（NegotiabilityNegotiability）：）：票据最基本的特征。票据流通要模拟货币执行支付功能，就必须模拟货币流通，所以必然具有流通性。l 票据的流通性表现在以下三个

4、方面：票据的流通性表现在以下三个方面：l 要式不要因；l 双边对价转让；l 受让人不受前手票据权利缺陷的影响。l （受让人：善意的、支付了对价的受让人）l 票据在模拟货币流通中带有的限制性：票据在模拟货币流通中带有的限制性：l 票据有有效期，到期要兑付为货币；l 票据要记名；l 背书后构成转让 。外贸结算与单证课件l二、票据的特性二、票据的特性l 4. 4. 提示性提示性（PresentmentPresentment）：）：票据上的债权人（持票人）请求债务人履行票据义务时，必须提示（出示）票据。票据过期不提示，债务人（付款人）的责任即被解除。l 提示付款l 提示承兑l 5. 5. 返还性返还性

5、（ReturnabilityReturnability）：）：持票人在票据到期日收到付款人支付的票款后，应将票据交还付款人，以结束其流通。l 6.6.设权性设权性（Establishment of rights and Establishment of rights and responsibilitiesresponsibilities） ：票据一经设立并交付出去，票据的权利和义务便随之而确立。外贸结算与单证课件l. .文义性文义性：票据上权利的内容，完全依据票据上所记载的内容确定，不能进行任意解释或根据票据以外的其他文件来确定。l. .金钱性金钱性：以支付货币为目的。l. .债权性债权性：

6、持有票据，即拥有票据权利，可凭票据取得票款。外贸结算与单证课件l三、票据的作用三、票据的作用l支付工具支付工具l流通工具流通工具l抵消债务工具抵消债务工具l信用融资工具信用融资工具外贸结算与单证课件l一、国外票据法体系一、国外票据法体系l法国法国l1673年 路易十四颁发商事敕令（Ordinance surl le Commerce），规范汇票和本票的签发和流l 通，为近代各国票据法的开端。l1807年 拿破仑商法典（Code de Commerce）l1865年 支票法l1936年 参考日内瓦统一汇票本票法和日内瓦l 统一支票法（合称日内瓦统一票据法）公l 布实施现行的票据法和支票法。外贸结

7、算与单证课件l德国德国 l1847年 制定德意志普通票据条例l1871年 正式公布实施德国票据法l1908年 支票法l1933年 参考日内瓦统一汇票本票法和日内瓦统l 一支票法（合称日内瓦统一票据法）公l 布实施现行的票据法和支票法。外贸结算与单证课件l英国英国l1882年 颁发票据法（Bill of Exchange Act），内容l 包括汇票、本票和支票（作为汇票的一种），适用l 性较强。l1957年 颁布支票法作补充。l美国美国l1897年 制定统一流通证券法，对汇票、本票和支票作规l 定。l1952年 公布统一商法典（Uniform Commercial Code），l 第三篇为“商业

8、证券”（commercial paper），以汇l 票、本票、支票和存单（certificate of deposit）l 为规范对象。外贸结算与单证课件l二、国际票据法二、国际票据法l 第一阶段：第一阶段：2020世纪初世纪初 一战前一战前 海牙统一票据法海牙统一票据法l 19101912年期间，由德、意提议，荷兰政府主持召开了两次国际票据法统一会议，有31个国家参加，制订了统一票据规则等，除日本代表未签字，英、美保留参加外，其余国家均签字。后因一战开始，最终未能实施。l 第二阶段：第二阶段： 一战后一战后 二战前二战前日内瓦统一票据法日内瓦统一票据法l 19301931年间，30多个国家参

9、加了国际联盟理事会在日内瓦召开的国际票据法统一会议，议定了统一汇票、本票法和统一支票法，有29个国家签字。英美未签署，致使统一票据的立法又未取得完全成功。 l 第三阶段：第三阶段：2020世纪世纪7070年代后年代后联合国统一票据法联合国统一票据法l 19731988年 联合国国际贸易法委员会拟订了国际汇票和国际本票公约草案和国际支票公约草案。l 1990年6月30日有10个国家完成政府批准签字，公约生效。 外贸结算与单证课件l三、我国的票据法三、我国的票据法l隋末唐初隋末唐初 “ “帖子帖子”，最早具有票据性质的文书，支票的雏形。，最早具有票据性质的文书，支票的雏形。l唐宪宗时期唐宪宗时期

10、“ “飞钱飞钱”。l宋太祖开宝年间宋太祖开宝年间 “ “便钱便钱”、“便钱务便钱务”。l北宋初期北宋初期 “ “交子交子”。l南宋初期南宋初期 “ “关子关子”。l明、清时期明、清时期 汇券、汇兑票、汇兑信、汇条、庄票、期票、银票汇券、汇兑票、汇兑信、汇条、庄票、期票、银票l 等。等。l19071907年（光绪年（光绪3333年）年） 聘请日本法学家志田甲太郎起草票据法，未完成。聘请日本法学家志田甲太郎起草票据法，未完成。l19291929年年 民国政府确定汇票、本票、支票这三种票据，颁民国政府确定汇票、本票、支票这三种票据，颁l 布布票据法票据法，至今仍在台湾施行。，至今仍在台湾施行。l19

11、821982年年 上海市人行制定上海市人行制定票据承兑、贴现办法票据承兑、贴现办法 。l19841984年年 人民银行人民银行商业汇票承兑、贴现暂行办法商业汇票承兑、贴现暂行办法 。l19951995年年 中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法 。l19961996年年1 1月月1 1日日 生效实施。生效实施。l20042004年年8 8月月2828日日 修正修正外贸结算与单证课件l “有金甲人持戈曰：有金甲人持戈曰：汝要钱，可索取尉迟公帖汝要钱，可索取尉迟公帖来，此是尉迟敬德钱也来，此是尉迟敬德钱也。书生访求不见，至铁冶处，。书生访求不见，至铁冶处，有锻铁尉迟敬德者。书生曰：有锻铁尉迟敬德

12、者。书生曰：某贫困，足下富贵，某贫困，足下富贵，敬乞钱五百贯敬乞钱五百贯。尉迟不得已，令书生执笔曰：。尉迟不得已，令书生执笔曰：钱钱付某乙五百贯，是月日，署名于后付某乙五百贯，是月日，署名于后，书生拜谢持去。，书生拜谢持去。书生既得帖，复至库中，见金甲人呈之，笑曰：书生既得帖，复至库中，见金甲人呈之，笑曰：是是也也。遗书生取钱，止于五百贯。遗书生取钱，止于五百贯。” ” l 唐逸史唐逸史l 外贸结算与单证课件l “宁宗以钱少，复禁用铜器，时商贾至京宁宗以钱少，复禁用铜器，时商贾至京师，委托诸道进奏院及诸军、诸使、富户以轻师，委托诸道进奏院及诸军、诸使、富户以轻装趋四方，合券乃取之，号曰装趋四方

13、，合券乃取之，号曰飞钱飞钱。” l 新唐书新唐书食货志食货志l “初蜀氏以钱重，私为券，谓之初蜀氏以钱重，私为券，谓之交子交子，以，以便贸易。便贸易。” l 续资治通鉴续资治通鉴 外贸结算与单证课件l四、票据关系中的主要当事人四、票据关系中的主要当事人l基本当事人：基本当事人：l出票人出票人l是开立、签发和交付票据的人。是开立、签发和交付票据的人。 l收款人收款人l是收取票款的人，是首先拥有票据的人，是收取票款的人，是首先拥有票据的人，即第一持票人。是票据的主债权人。即第一持票人。是票据的主债权人。 l付款人付款人 l是接受票据和付款命令或付款委托的人，是接受票据和付款命令或付款委托的人，又称

14、受票人。又称受票人。 外贸结算与单证课件l票据进入流通领域后派生出的其他当事人：票据进入流通领域后派生出的其他当事人：l背书人背书人l背书人是在票据背面签字以将票据转让他背书人是在票据背面签字以将票据转让他人的人。人的人。 l被背书人被背书人l被背书人是接受票据权利转让的人，他是被背书人是接受票据权利转让的人，他是票据的债权人，享有付款请求权和追索权。票据的债权人，享有付款请求权和追索权。 l保证人保证人l保证人是为票据债务人的行为提供担保并保证人是为票据债务人的行为提供担保并在票据上签章的人，他是票据债务人以外的第在票据上签章的人，他是票据债务人以外的第三人。保证人与被保证人承担相同责任。三

15、人。保证人与被保证人承担相同责任。l持票人持票人 l持票人是指拥有票据的人。持票人是指拥有票据的人。 外贸结算与单证课件A(出票人)B(收款人)(背书人)C(被背书人)(背书人)D(被背书人)F(保证人)E(付款人)(承兑人)主债务人主债务人从债务人债权人(持票人)外贸结算与单证课件狭义的票据行为狭义的票据行为l是以承担票据上的债务为目的而做的必是以承担票据上的债务为目的而做的必要形式的法律行为。要形式的法律行为。广义的票据行为广义的票据行为l是指一切能够引起票据法律关系的发生、变更或消亡的各种行为。 外贸结算与单证课件广义票据行为票据行为主票据行为出票附属票据行为背书承兑保证参加承兑提示付款

16、拒付追索参加付款狭义票据行为准票据行为外贸结算与单证课件1 1出票出票 l出票是指出票人按照票据法规定签发票据出票是指出票人按照票据法规定签发票据并交付收款人的一种票据行为。并交付收款人的一种票据行为。l影响：影响： 出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时，接受追索。票据被拒付时，接受追索。 收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。索权。 付款人不是票据义务人（本票例外）。付款人不是票据义务人（本票例外）。外贸结算与单证课件2 2背书背书 l背书是指在票据背面签字并交付给被背书人的一背书是指在票据背

17、面签字并交付给被背书人的一种票据行为。种票据行为。l影响：影响：（1 1）对背书人（债务人）对背书人（债务人） 失去票据及票据权利失去票据及票据权利 向后手证明前手签名的真实性和票据的有效性向后手证明前手签名的真实性和票据的有效性 担保承兑和付款担保承兑和付款（2 2）对被背书人（债权人）对被背书人（债权人） 享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。前手享有票据的全部权利：付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。越多，票据权利越有保障。外贸结算与单证课件背书可以分为转让背书和非转让背书。背书可以分为转让背书和非转让背书。（1 1）转让背书）转让背书 1 1）特别背书）特别背书l又称记名

18、背书或完全背书，是由背书人先记又称记名背书或完全背书，是由背书人先记载被背书人名称再签章的一种背书形式。载被背书人名称再签章的一种背书形式。l例如：例如：lPay to the order of B Co., New YorkPay to the order of B Co., New York（支付（支付B B公司的指定人）公司的指定人）l 或或Pay to B Co. or Order, New YorkPay to B Co. or Order, New York（支付（支付B B公司或其指定人）公司或其指定人） l 或或Pay to B Co., New York Pay to B C

19、o., New York （支付（支付B B公司）公司） lFor A Company, London.For A Company, London.lSignatureSignature 2 2）空白背书）空白背书l又称不记名背书，是不记载被背书人名称的又称不记名背书，是不记载被背书人名称的背书。背书。 外贸结算与单证课件 顺序顺序当事人名称当事人名称1234被背书人被背书人BCDE（持票人）（持票人）背书人背书人A（收款人）（收款人）BCD外贸结算与单证课件l（2 2）非转让背书）非转让背书l1 1）托收背书）托收背书l是指背书人委托被背书人代收票款而对票是指背书人委托被背书人代收票款而对票

20、据所做的一种背书。据所做的一种背书。l这种背书仅赋予被背书人代收票款的权利，这种背书仅赋予被背书人代收票款的权利，被背书人虽然持有票据，但没有获得票据所有被背书人虽然持有票据，但没有获得票据所有权，不得将票据权利转让，票据也不能再流通。权，不得将票据权利转让，票据也不能再流通。l例：例：Pay to B Bank for collectionPay to B Bank for collectionlFor A Co., BeijingFor A Co., Beijingl (signature)(signature)外贸结算与单证课件l2 2）质押背书）质押背书l是指背书人以票据的债权做抵押而

21、是指背书人以票据的债权做抵押而对票据所做的一种背书。在质押期内，对票据所做的一种背书。在质押期内，背书人仍是该票据的所有权人；若背书背书人仍是该票据的所有权人；若背书人到期无力赎回，被背书人可以依法实人到期无力赎回，被背书人可以依法实现其质权成为正当持票人，并可以自身现其质权成为正当持票人，并可以自身名义行使追索权。名义行使追索权。外贸结算与单证课件l3 3）限制性背书）限制性背书l它是指支付给被背书人的指示中带有限制它是指支付给被背书人的指示中带有限制性的词语，以防止票据继续转让的一种背书。性的词语，以防止票据继续转让的一种背书。例：例： Pay to B Co., London only

22、Pay to B Co., London not negotiable Pay to B Co., London not transferable Pay to B Co., London not to order Pay to H Bank for account of B Co., LondonFor A Co., Beijing (signature)外贸结算与单证课件3 3承兑承兑l是指远期票据的付款人承诺在票据到是指远期票据的付款人承诺在票据到期日支付票据金额的票据行为。期日支付票据金额的票据行为。l承兑行为的完成包括记载承兑行为的完成包括记载“Accepted”Accepted”（

23、承兑）字样并签名和将已承兑票据进行（承兑）字样并签名和将已承兑票据进行交付两个动作。交付两个动作。l付款人在承兑票据后就变成承兑人，付款人在承兑票据后就变成承兑人，承担到期向持票人支付的主要责任。承担到期向持票人支付的主要责任。外贸结算与单证课件承兑包括普通承兑和限制承兑。承兑包括普通承兑和限制承兑。l普通承兑普通承兑是指无附加修改票据文义的保留性付是指无附加修改票据文义的保留性付款记载的承兑。款记载的承兑。l限制承兑限制承兑是指以明白的条款改变票据原有文义是指以明白的条款改变票据原有文义的承兑。的承兑。 常见的限制承兑有常见的限制承兑有：有条件承兑有条件承兑 部分承兑部分承兑 限定付款地点的

24、承兑限定付款地点的承兑 修改付款期限的承兑修改付款期限的承兑 外贸结算与单证课件lAcceptedl(1)Payable on delivery of B/LlFor C Trading Co.,New YorklSignaturel(2) Payable for US$600.00 onlyl(3) Payable at the B Bank and there onlyl(4) Payable at 180 days after date外贸结算与单证课件4 4保证保证l是指非票据债务人凭自己的信用，对是指非票据债务人凭自己的信用，对票据的有关债务人（如出票人、背书人、票据的有关债务人（如

25、出票人、背书人、承兑人等）支付票款进行担保的附属票据承兑人等）支付票款进行担保的附属票据行为。行为。l保证一经做出，保证人即与被保证人保证一经做出，保证人即与被保证人负有相同的责任。负有相同的责任。l外贸结算与单证课件5 5提示提示l是指持票人将票据提交给票据上的是指持票人将票据提交给票据上的付款人，要求付款人按照票据上的指示付款人，要求付款人按照票据上的指示承兑或付款的票据行为。承兑或付款的票据行为。l提示可以分为付款提示和承兑提示提示可以分为付款提示和承兑提示两种。两种。外贸结算与单证课件不不 同同 票票 据据 的的 提提 示示 时时 间间 票 据 种 类 票 据 法 时 间 英 国 汇

26、票 、 本 票 出 票 后1个 月 支 票 （ 同 地 ） 10日 日 内 瓦 汇 票 出 票 后1年 即 期 票 据 提 示 付 款 中 国 出 票 后1个 月 支 票 （ 同 地 ） 10日 英 国 出 票 日 起1个 月 日 内 瓦 出 票 日 起1年 远 期 票 据 提 示 承 兑 中 国 出 票 日 起1个 月 英 国 到 期 日 起10日 （ 含 本 票 ） 日 内 瓦 到 期 日 起 及 以 后2日 远 期 票 据 提 示 付 款 中 国 到 期 日 起10日 外贸结算与单证课件l6 6付款付款 l付款是指持票人在规定的时效内，在付款是指持票人在规定的时效内，在规定的地点向付款人

27、做付款提示，付款人规定的地点向付款人做付款提示，付款人按票据的命令支付票款的行为。按票据的命令支付票款的行为。l付款是票据流通的最终目的和流通过付款是票据流通的最终目的和流通过程的终点。程的终点。l这里所指的付款是指正当付款，即这里所指的付款是指正当付款，即在票据到期日那天或以后付款；在票据到期日那天或以后付款；票据被付款人或承兑人支付；票据被付款人或承兑人支付；票据如果被转让，其背书应连续且真实；票据如果被转让，其背书应连续且真实；付款人是善意付款，即其已按专业惯例尽了专业职责，付款人是善意付款，即其已按专业惯例尽了专业职责，利用专业信息都不知道持票人权利有何缺陷而付款。利用专业信息都不知道

28、持票人权利有何缺陷而付款。外贸结算与单证课件7 7拒付拒付 l拒付也称拒付也称“退票退票”，是指持票人按票，是指持票人按票据法的规定提示票据要求承兑或付款时，据法的规定提示票据要求承兑或付款时，遭到拒绝承兑或拒绝付款的行为。除了拒遭到拒绝承兑或拒绝付款的行为。除了拒绝承兑和拒绝付款外，付款人避而不见、绝承兑和拒绝付款外，付款人避而不见、死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可死亡或宣告破产，以致付款事实上已不可能时，也称为拒付。能时，也称为拒付。外贸结算与单证课件8 8追索追索 l追索是指票据遭到拒付，持票人对其前手背书追索是指票据遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人请求偿还票据金额及费用的行为

29、。人或出票人请求偿还票据金额及费用的行为。l行使追索权的三个条件：行使追索权的三个条件：l 1 1必须在法定期限内提示汇票。必须在法定期限内提示汇票。l. .必须在法定期限内作成拒绝证书。必须在法定期限内作成拒绝证书。l . .必须在法定期限内作成退票通知，将退票事实必须在法定期限内作成退票通知，将退票事实通知直接前手或全体前手。通知直接前手或全体前手。l外贸结算与单证课件拒拒 绝绝 证证 书书 、 退退 票票 通通 知知 制制 作作 及及 通通 知知 时时 间间 种 类 行 为 票 据 法 时 间 英 国 拒 付 日 起2日 日 内 瓦 拒 付 日 起2日 （ 即 期 汇 票 、 远 期 承

30、 兑 汇 票 付 款 提 示 ） 到 期 日 后2日 （ 远 期 汇 票 付 款 提 示 ） 制 作 中 国 拒 付 发 生 时 英 国 做 成 后2日 日 内 瓦 做 成 后4日 拒 绝 证 书 通 知 中 国 做 成 后3日 英 国 第2天 收 到 （ 同 地 ） 第2天 发 出 （ 异 地 ） 日 内 瓦 2日 退 票 通 知 通 知 中 国 3日 外贸结算与单证课件票票据据行行为为适适用用表表 行 为 性 质 适 用 票 据 主 票 据 行 为 行 为 名 称 汇 票 本 票 支 票 出 票 背 书 承 兑 参 加 承 兑 保 证 视 各 国 票 据 法 而 定 附 属 票 据 行 为

31、 保 付 提 示 付 款 拒 付 追 索 准 票 据 行 为 参 加 付 款 外贸结算与单证课件l商人商人A A借给商人借给商人B B一笔周转金，三个月一笔周转金，三个月后后B B商用一张见票即付的汇票偿还对商用一张见票即付的汇票偿还对A A商的商的欠款。欠款。A A商将此汇票背书转让给了商将此汇票背书转让给了S S商作为商作为买入其一笔紧俏货的付款。买入其一笔紧俏货的付款。S S商在法定的商在法定的时间内向付款人提示付款，却发现付款人时间内向付款人提示付款，却发现付款人已破产，汇票被拒付。已破产，汇票被拒付。lS S商可以向谁追索？商可以向谁追索？外贸结算与单证课件lS S商可以同时或单独向

32、商可以同时或单独向A A商、商、B B商进行追索。商进行追索。l这是因为汇票上的签名人为连带票据债这是因为汇票上的签名人为连带票据债务人，对于票据权利人承担担保付款的务人，对于票据权利人承担担保付款的义务。义务。l追索可以逐次行使，直至出票人。如追索可以逐次行使，直至出票人。如S S商商单独向单独向 A A商追索，商追索，A A商偿付后可向商偿付后可向B B商进商进行再追索，且其追索的金额包括已清偿行再追索，且其追索的金额包括已清偿的全部金额、再追索费用及利息。的全部金额、再追索费用及利息。外贸结算与单证课件l一、汇票的定义一、汇票的定义l 中华人民共和国中华人民共和国票据法票据法：“汇票是出

33、票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”l英国票据法英国票据法对汇票下的定义是对汇票下的定义是：汇票是由一个人开致给另一个人的书面的无条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或其指定人，或来人。外贸结算与单证课件l l (1) (5) (3) lExchange for GBP5000.00 Beijing, 5th April, 20- l (4) (7)l At 90 days after sight pay to C Co. or order l (5

34、)lthe sum of five thousand pounds (2) l (6)lTo B Company, London l For A Company, l Beijing l (8)l signature 外贸结算与单证课件Drawn under THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYOL/C NO. 264-510 Dated 1996 .11.30 payable with interest _% %_No. CS96-061 Exchange for Shanghai,China DEC.31,1999 At _*_Sight of this

35、 FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to the order of EVERBRIGHT BANK OF CHINA the sum of US DOLLARS EIGHT THOUSAND FIVE HUNDRED FORTY NINE ONLYBill of ExchangeUSD8549.00To THE HOKKAIDO TAKUSHOKU BANK LTD TOKYO SHANGHAI GARMENTS CO. Signed 外贸结算与单证课件l二、汇票的必要记载项目二、汇票的必要记载项目l （一）写明（一）

36、写明“汇票汇票”字样字样l Bill of Exchange，ill，Exchange for , 或Draft for ,以与本票和支票相区别。l （二）无条件的支付命令（二）无条件的支付命令l 必须用英语的祈使句，以动词开头，且不能附加支付条件。l判断下列句子是否无条件支付命令：判断下列句子是否无条件支付命令：l1.Pay to xxx or order1.Pay to xxx or orderl2.Pay to xxx provided that the goods are up to 2.Pay to xxx provided that the goods are up to the

37、standard of the contractthe standard of the contractl3.Pay to xxx for xxs account3.Pay to xxx for xxs accountl 外贸结算与单证课件二、汇票的必要记载项目二、汇票的必要记载项目l（三）出票地点和日期（三）出票地点和日期l 出票地点的作用：按出票地所在国的法律来确定汇出票地点的作用：按出票地所在国的法律来确定汇票的必要项目和法律效力（行为地法律原则）。票的必要项目和法律效力（行为地法律原则）。l 出票日期的作用：出票日期的作用：l 1 1决定汇票提示期限是否已过。决定汇票提示期限是否已过。

38、l 2 2决定到期日。决定到期日。l 3 3决定出票人的行为能力。决定出票人的行为能力。 外贸结算与单证课件l二、汇票的必要记载项目二、汇票的必要记载项目 （四）付款时间（四）付款时间（Time of PaymentTime of Payment，TenorTenor）l 1.1.即期付款汇票即期付款汇票(Bills payable (Bills payable at sightat sight /on demand /on /on demand /on presentation)presentation)。l 2.2.定期付款汇票定期付款汇票(Bills payable at a deter

39、minable future time)(Bills payable at a determinable future time)，又称远期汇票又称远期汇票（Time/ Usance / Term Bill)Time/ Usance / Term Bill)。l （1 1）见票后定期）见票后定期 (Bills payable (Bills payable at at xxxx days/ days/ x x months after months after sight)sight)。l （2 2）出票后定期）出票后定期 (Bills payable (Bills payable at at

40、xxxx days/ days/ x x months after months after date)date)。l 若干天后付款的计算方法：若干天后付款的计算方法：“算尾不算头，若干天的最后一天是到期日，算尾不算头，若干天的最后一天是到期日，遇假日顺延。遇假日顺延。”l 若干月后付款的计算方法：若干月后付款的计算方法：“应付款之月的相应日期，如没有，则以该应付款之月的相应日期，如没有，则以该月最后一日为到期日。月最后一日为到期日。”l 外贸结算与单证课件l二、汇票的必要记载项目二、汇票的必要记载项目 l （3 3）特定日后定期）特定日后定期(Bills payable at xx days

41、/ x months after stated date)。如。如after date of B/Lafter date of B/Ll 最好不要用from a stated date。如果用了，计算到期日还是用“算尾不算头”的方法。l 3.3.固定日期付款汇票固定日期付款汇票(Bills payable on a fixed future date)。也是一种远期汇票。如。也是一种远期汇票。如on Nov.4th,2011on Nov.4th,2011l 即期汇票无需承兑，远期汇票要求承兑。 外贸结算与单证课件l二、汇票的必要记载项目二、汇票的必要记载项目l （五）确定金额的货币（五）确定金

42、额的货币l 除写明确定金额外，还可以：除写明确定金额外，还可以：l 1 1带有利息。必须记载利息与利率。带有利息。必须记载利息与利率。 l 2. 2. 分期付款。必须注明分期数和每期支付额。分期付款。必须注明分期数和每期支付额。 l 3 3支付等值其他货币。必须注明汇率。支付等值其他货币。必须注明汇率。 l 汇票金额要汇票金额要同时用文字大写（同时用文字大写（Amount in WordsAmount in Words）和数字小写（和数字小写（Amount in FigureAmount in Figure）。）。 l （六）付款人名称和付款地点（六）付款人名称和付款地点l 必须书写清楚，以便

43、持票人提示承兑和提示付款。必须书写清楚，以便持票人提示承兑和提示付款。 外贸结算与单证课件l二、汇票的必要记载项目二、汇票的必要记载项目l （七）收款人名称（七）收款人名称l 有关有关“收款人收款人”的记载，通常称的记载，通常称“抬头抬头”。汇票的抬头有三。汇票的抬头有三种写法：种写法：l 1.1.限制性抬头限制性抬头。限制性抬头的汇票，不得转让他人。限制性抬头的汇票，不得转让他人。l Pay to John David not transferable.Pay to John David not transferable.l Pay to John David only. Pay to Jo

44、hn David only.l Pay to John David only. Pay to John David only. 再在汇票任何地方写上再在汇票任何地方写上Not transferable.Not transferable.l 2. 2.指示性抬头指示性抬头。指示性抬头的汇票，可背书转让。指示性抬头的汇票，可背书转让。l Pay to the order of ABC Co.Pay to the order of ABC Co.l Pay to ABC Co or order. Pay to ABC Co or order.l Pay to ABC Co. Pay to ABC C

45、o.l 3. 3.来人抬头来人抬头。来人抬头的汇票，仅凭交付转让，无需背书。来人抬头的汇票，仅凭交付转让，无需背书。l Pay to bearer.Pay to bearer.l Pay to ABC Co or bearer. Pay to ABC Co or bearer.外贸结算与单证课件l 二、汇票的必要记载项目二、汇票的必要记载项目l （八）出票人名称和签字（八）出票人名称和签字l 未经授权人签字，汇票无效。未经授权人签字，汇票无效。l 如签字人代公司、单位、团体签字，应在公如签字人代公司、单位、团体签字，应在公司等名称前写上司等名称前写上“For”For”，“On behalf o

46、f”On behalf of”，“For and on behalf of”For and on behalf of”外贸结算与单证课件l甲公司向某工商银行申请一张银行承兑汇票，该甲公司向某工商银行申请一张银行承兑汇票，该银行做了必要的审查后受理了这份申请，并依法在票银行做了必要的审查后受理了这份申请，并依法在票据上签章。甲公司得到这张票据后没有在票据上签章据上签章。甲公司得到这张票据后没有在票据上签章便将该票据直接交付给乙公司作为购货款。乙公司又便将该票据直接交付给乙公司作为购货款。乙公司又将此票据背书转让给丙公司以偿债。到了票据上记载将此票据背书转让给丙公司以偿债。到了票据上记载的付款日期

47、，丙公司持票向承兑银行请求付款时，该的付款日期，丙公司持票向承兑银行请求付款时，该银行以票据无效为理由拒绝付款。银行以票据无效为理由拒绝付款。l请问：请问：l 从以上案情显示的情况看，这张汇票有效吗从以上案情显示的情况看，这张汇票有效吗? ?l 银行既然在票据上依法签章，它可以拒绝付款吗银行既然在票据上依法签章，它可以拒绝付款吗? ?为什么为什么? ?外贸结算与单证课件l 这张汇票无效。这张汇票无效。l因为根据我国因为根据我国票据法票据法关于汇票出票行为的规定，关于汇票出票行为的规定，出票人必须在票据上记载出票人必须在票据上记载“汇票汇票”字样，无条件支付字样，无条件支付的委托，确定的金额，付

48、款人名称，收款人名称，出的委托，确定的金额，付款人名称，收款人名称，出票日期，出票人签章。以上事项欠缺之一者，票据无票日期，出票人签章。以上事项欠缺之一者，票据无效。由于出票人甲公司没有在汇票上签章，所以此汇效。由于出票人甲公司没有在汇票上签章，所以此汇票无效。票无效。l 本案中，承兑银行可以拒绝付款。本案中，承兑银行可以拒绝付款。l因为根据票据行为的一般原理，出票行为属于基本的因为根据票据行为的一般原理，出票行为属于基本的票据行为，承兑行为属于附属的票据行为。如果基本票据行为，承兑行为属于附属的票据行为。如果基本的票据行为无效，附属的票据行为也随之无效。的票据行为无效，附属的票据行为也随之无

49、效。外贸结算与单证课件l三、汇票的其他记载项目三、汇票的其他记载项目l（一）成套汇票（一）成套汇票 (A Set of Bill)(A Set of Bill)l 注明只付其中一张，其余各张不付。例如：注明只付其中一张，其余各张不付。例如：l Pay this first bill of exchange (Second of Exchange Pay this first bill of exchange (Second of Exchange being unpaidbeing unpaidl 俗称俗称“付一不付二付一不付二”。如拿第二张汇票提示，可注明。如拿第二张汇票提示，可注明“付二付

50、二不付一不付一”。l（二）付款地点（二）付款地点 (Place of Payment)(Place of Payment)l（三）担当付款行（三）担当付款行 (A Banker Designated as Payer)(A Banker Designated as Payer)l（四）利息与利率（四）利息与利率 (Interest and its Rate)(Interest and its Rate)l（五）用其他货币付款（五）用其他货币付款 (Payable in other currency)(Payable in other currency)l（六）提示期限（六）提示期限 (Limi

51、t of time for presentment(Limit of time for presentmentl（七）无追索权（七）无追索权 (Without Recourse) (Without Recourse) l等等外贸结算与单证课件l四、汇票的当事人四、汇票的当事人l 1 1出票人（出票人（DrawerDrawer）：签发汇票的人。l 责任：（1）保证汇票被承兑和付款；（2）如遭退票，保证偿付票款。l 2 2付款人（付款人（Payer/DraweePayer/Drawee）：又称受票人，是接受付款命令的人，但可拒绝承担付款责任。l 承兑人,即对汇票进行承兑后的付款人，汇票到期后必须承

52、担付款责任。l 汇票的主债务人：l 承兑前：出票人l 承兑后：承兑人l 3 3收款人（收款人（PayeePayee）：收取票款的人，汇票的主债权人。外贸结算与单证课件l四、汇票的当事人四、汇票的当事人l 汇票进入流通后出现的当事人：l 4 4背书人（背书人（EndorserEndorser）：通过背书将汇票转让给他人的人，是汇票的债务人。l 责任：（1）保证汇票被承兑和付款；（2）如遭退票，保证偿付票款。l 5 5被背书人（被背书人（EndorseeEndorsee）：接受背书转让之人，是汇票的债权人。l 6 6持票人（持票人（HolderHolder）：持有汇票者。l 7 7参加承兑人（参加

53、承兑人（Acceptor for HonourAcceptor for Honour）：汇票未能获付款人承兑时，愿意对汇票进行承兑的人。参加承兑后成为汇票的债务人。l 8 8保证人（保证人（GuarantorGuarantor）：为汇票债务人作担保的人，与被担保人负同样的责任。外贸结算与单证课件l四、汇票的当事人四、汇票的当事人l 汇票流通前当事人的顺序汇票流通前当事人的顺序: :l （1 1）出票人；（）出票人；（2 2）收款人；（）收款人；（3 3）付款人）付款人l 汇票流通后当事人的顺序汇票流通后当事人的顺序: :l （1 1）出票人；（）出票人；（2 2）收款人即第一背书人；（）收款人

54、即第一背书人；（3 3）第二背书）第二背书人；人；最后才是付款人。最后才是付款人。l 汇票债务人承担付款责任的次序：汇票债务人承担付款责任的次序：l 承兑前：（承兑前：（1 1）出票人；（）出票人；（2 2）第一背书人；（）第一背书人；（3 3）第二背书）第二背书人；人；l 承兑后：（承兑后：（1 1）承兑人；（）承兑人；（2 2）出票人；（）出票人；（3 3）第一背书人；）第一背书人；（4 4）第二背书人；）第二背书人；外贸结算与单证课件l五、汇票的种类五、汇票的种类. .按出票人不同，分按出票人不同，分商业汇票商业汇票(commercial bill)(commercial bill)银行

55、汇票银行汇票(bankers bill)(bankers bill). .按付款期限，分按付款期限，分即期汇票即期汇票(sight bill)(sight bill)远期汇票远期汇票(time bill)(time bill)外贸结算与单证课件.按是否随附货运单据，分按是否随附货运单据，分光票光票(clean bill)跟单汇票跟单汇票(documentary bill).按承兑人不同，分按承兑人不同，分商业承兑汇票商业承兑汇票(commercial acceptance bill)银行承兑汇票银行承兑汇票(bankers acceptance bill)外贸结算与单证课件l六、汇票的贴现与融

56、资六、汇票的贴现与融资l1 1汇票的贴现汇票的贴现l汇票的贴现（汇票的贴现（DiscountDiscount）是指银行或贴现公司在）是指银行或贴现公司在远期汇票远期汇票已承兑而未到期前已承兑而未到期前，按汇票金额在扣除一定，按汇票金额在扣除一定贴现息后，提前垫款给持票人的一种资金融通行为。贴现息后，提前垫款给持票人的一种资金融通行为。贴现实际上是贴现申请人和银行之间的一种票据买卖贴现实际上是贴现申请人和银行之间的一种票据买卖关系。关系。l贴现利息的计算贴现利息的计算l贴现息贴现息= =票面金额票面金额贴现率贴现率贴现天数贴现天数360(360(或或365)365)l2 2再贴现再贴现l贴现人贴

57、现汇票后，如果在汇票到期前急需资金，贴现人贴现汇票后，如果在汇票到期前急需资金，也可以提前将收款权利转让出去，这就是汇票的再贴也可以提前将收款权利转让出去，这就是汇票的再贴现或重贴现。现或重贴现。 外贸结算与单证课件七、汇票的缮制及应注意的问题七、汇票的缮制及应注意的问题（一）跟单信用证汇票的缮制（一）跟单信用证汇票的缮制. .汇票字样的表示汇票字样的表示. .汇票编号：可与发票号码一致汇票编号：可与发票号码一致. .出票日期和地点：多以信用证议付出票日期和地点：多以信用证议付时间作为出票日期，以议付地点为出票时间作为出票日期，以议付地点为出票地点地点外贸结算与单证课件. .出票根据：出票根据

58、：lDrawn under 开证行开证行lL/C NO. 信用证号码信用证号码Dated 开证日期开证日期. .汇票金额汇票金额小写：小写： Exchange for 大写：大写：the sum of 外贸结算与单证课件. .付款期限付款期限: : 即期即期:At :At * * * * sight sight 远期远期: :. .受款人受款人(Payee):(Payee):汇票抬头汇票抬头多以议付行的指示人为抬头多以议付行的指示人为抬头. .付款人（受票人）：左下方：开证行付款人（受票人）：左下方：开证行( (以信用证规定为准，若无规定，填开证行以信用证规定为准，若无规定，填开证行) ).

59、.出票人：汇票右下方，一般为出口商出票人：汇票右下方，一般为出口商（二）托收方式下汇票的缮制（二）托收方式下汇票的缮制. .出票根据：出票根据：Drawn under orollection. .付款期限：如付款期限：如/ /atatsightsight. .受款人：填托收行受款人：填托收行 4. 4. 付款人：买方的名称、地址付款人：买方的名称、地址外贸结算与单证课件一、判断一、判断l承兑是指持票人将汇票提交付款人要求承兑的承兑是指持票人将汇票提交付款人要求承兑的行为。行为。l公司因资金吃紧，把手头上的一张个月期公司因资金吃紧，把手头上的一张个月期汇票经背书后转让给公司，公司后来又转汇票经背

60、书后转让给公司，公司后来又转让给公司，公司于汇票到期日到银行收款，让给公司，公司于汇票到期日到银行收款，被告之汇票原付款人已破产，无力支付款项，被告之汇票原付款人已破产，无力支付款项，公司转向公司要求付款，公司认为自己公司转向公司要求付款，公司认为自己只是中间者，而要求公司直接向公司索款。只是中间者，而要求公司直接向公司索款。公司的做法合理。公司的做法合理。外贸结算与单证课件l商业汇票和银行汇票的主要区别在于前者的付商业汇票和银行汇票的主要区别在于前者的付款人是商业企业，后者的付款人是银行。款人是商业企业，后者的付款人是银行。l出口人开具的汇票，如开证行付款后向开证人出口人开具的汇票，如开证行

61、付款后向开证人提示遭拒付时，开证行有权行使追索权。提示遭拒付时，开证行有权行使追索权。l一般汇票有两张正本，根据票据法规定，两张一般汇票有两张正本，根据票据法规定，两张正本汇票具有同等效力，都可以同时收取款项。正本汇票具有同等效力，都可以同时收取款项。外贸结算与单证课件l 二、填制汇票二、填制汇票l Fill in the following blank forms according to the given requisite items:l(1)l date: 23 July, 2010l amount: USD 35,000.50l tenor: At 30 days after si

62、ghtl drawer: George Anderson Inc., New Yorkl drawee: Irving Trust Co., New Yorkl payee: Brown and Thomas Inc. or order 外贸结算与单证课件外贸结算与单证课件外贸结算与单证课件l(2) l date: 2 May, 2010l amount: GBP21,700.00l tenor: At 90 days after datel drawer: Thomas Motor Inc., Londonl drawee: Bank of Atlantic, Londonl payee:

63、the order of Thomas Motor Inc., Londonl drawn clause: l issuing bank of L/C : Bank of Atlantic, Londonl issuing date: 23 Jan. 2010 l L/C number: 1162/02外贸结算与单证课件Drawn under L/C NO. dated payable with interest _% %_No. Exchange for ondon,ngland At sightof this FIRST of Exchange (Second of Exchange be

64、ing unpaid)Pay to the order of the sum of Bill of ExchangeTo ：. Signed 外贸结算与单证课件Drawn under Bank of Atlantic, LondonL/C NO. 1162/02Dated 23 Jan. 2010 payable with interest _% %_No. CS96-061 Exchange for ondon,ngland 2 May, 2010 At 90 days after dateof this FIRST of Exchange (Second of Exchange being

65、 unpaid)Pay to the order of Thomas Motor Inc., Londonthe sum of Bill of ExchangeGBP21,700.00To Bank of Atlantic, LondonThomas Motor Inc., London. Signed 外贸结算与单证课件l三、三、 背书背书lExercisesExercises：l Suppose the payee of a bill is Bank of Suppose the payee of a bill is Bank of Australia, its London Office

66、 wishes to Australia, its London Office wishes to transfer the bill to the Bank of New Zealand, transfer the bill to the Bank of New Zealand, Auckland, Auckland, l 1.Please make a restrictive endorsement. 1.Please make a restrictive endorsement.l 2.Please make a special endorsement. 2.Please make a special endorsement.l 3.Please make a blank endorsement. 3.Please make a blank endorsement.外贸结算与单证课件1. Pay to Bank of N ew Zealand, A uckland only For Bank of A ustralia, London Signature 2. Pay to th